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年度預算編列

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「年度預算編列：負責制定和管理年度預算計劃，確保各部門資源配置有效並符合公司整體戰略目標。這個角色需深入分析過往財務數據，預測未來趨勢，以支援經營決策。在台灣的職場文化中，強調跨部門協作，需具備良好的溝通技巧與人際關係，以促進各團隊間的協調與合作。此外，對財務報表及預算控制有深入了解，熟悉政府法規及產業動態，以應對快速變化的市場挑戰。」
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    小雯會計師

    會計師．講師．企業顧問．創業輔導顧問

    10/12 13:23

    【財務主管必備的的十大技能】第三個技能：預算編列
    《未來的錢》
    世人常說「賺錢難」，但其實「花錢」也不容易。除非口袋滿滿，否則要把錢花得好、花得值，絕對是一門學問。
    那該怎麼辦？我們沒有水晶球能預見未來，就要靠預算編製來規畫。預算的核心，就是在錢花掉之前，先算一算「能不能花、該怎麼花」。
    說穿了，預算就是在規畫「未來的錢」。在資源有限、欲望無窮的現實中，公司透過預算，讓有限資源發揮最大效益，達成營運目標。
    ________________________________________
    《用假設來編預算》
    那麼，未來的錢該怎麼算？其實，就像每月結帳一樣。
    平常結帳時，我們有單據、有現金流，記帳後就能產出財報；但預算不同，因為交易尚未發生，沒有金流、也沒有單據。
    那要怎麼辦？答案是——用假設！
    預算建立在對未來的假設上：假設會有哪些收入、哪些支出。
    如果財報是「已發生交易」的總和，那麼預算就是「各項假設」的總和。
    ________________________________________
    《鑑往知來的假設》
    當然，預算不是天馬行空的想像，也不是喊價遊戲。要準確，關鍵在於「鑑往知來」。
    在其他條件不變的情況下，過去的真實數據就是未來的重要參考。
    因此：
    預算 ＝ 內部假設 + 外部條件
    假設代表期望與策略；外部條件則包括市場價格、景氣變化、供應情況等。當未來與預期出現差異，就能追蹤是「假設不準」還是「外部條件變動」。
    所以說，沒有不準的預算，只有不準的假設。
    ________________________________________
    《預算是誰的責任？》
    財務報表由財務部編製，但交易資料來自各部門。同理，預算雖由財務部彙整，卻必須依據各部門的假設與需求。
    在中小企業裡，財務人力有限，往往由財務部包辦預算編製，此時更應主動與各部門溝通，確認假設的合理性。
    唯有如此，預算的數字才具真實性與可執行性。
    ________________________________________
    《預算的效益》
    一份合理的預算，能讓各部門明確分工，提供可行的假設，並為後續的差異分析奠定基礎。
    它能幫助：
    • 經營者 精準分配資源、掌握全局；
    • 主管 有依據地爭取部門資源；
    • 員工 聚焦目標，提升績效。
    掌握預算的底層邏輯，培養預算思維，讓有限資源花在刀口上，最終達成「資源最佳化、績效最大化」的企業經營目標。
    看更多
    【財務主管必備的的十大技能】第三個技能：預算編列
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    08/21 00:00

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    年度預算編列實務2019/8/20 -1
    76 0
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    蔡淑惠

    百大會計師事務所 執業會計師

    2022/01/26

    如何建立有效的績效管理?
    問題探索:
    1.如何利用數字管理?
    2.如何了解數字是如何運作的?
    3.如何利用數字評估表現?
    一、如何利用數字評估表現?
    主管須瞭解公司之營運狀況，擴張或萎縮;賺錢或虧錢;與競爭對手比較是優勢或劣勢;客戶對公司是滿意或不滿意?
    最終還是會回到企業成績單…財務報表，將成績量化為數字。
    二、如何利用數字管理?
    主管必須自問「這個數字是可以管理的嗎?」
    常見的營運績效指標有:財務指標、顧客滿意度、市占率。
    本文聚焦在財務指標，常見財務指標有:營業收入成長率、營業成本率、營業費用率毛毛利率、營業淨利率等。
    績效如何形成:始於行動=>再有目標=>終於績效
    但唯有改變行動=>影響目標=>提升績效。
    二、如何了解數字是如何運作的?
    舉例:財務績效=>提高營業收入25%，以這樣的數字下達給業務單位，業務單位也許會想100種方法，但因這樣的目標不明確，導至管理者很難管理業務單位。
    好那我們換另一種方法:
    財務績效指標:明年度營收成長率30%
    目標:新產品占總營收40%;業務職缺0%
    行動:業務單位在90內完成教育訓練;現在客戶拜訪涵蓋率90%，每月新僱10名業務員。
    結論: 當目標愈明確，業務就可以少走許多冤枉路。業務主管亦可針對業務行動，採取管理，訂定績效指標。
    百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
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    如何建立有效的績效管理?
    18-1.pdf
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    年度預算編列實務2019/8/20-3
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