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年度預算編列

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「年度預算編列：負責制定和管理年度預算計劃，確保各部門資源配置有效並符合公司整體戰略目標。這個角色需深入分析過往財務數據，預測未來趨勢，以支援經營決策。在台灣的職場文化中，強調跨部門協作，需具備良好的溝通技巧與人際關係，以促進各團隊間的協調與合作。此外，對財務報表及預算控制有深入了解，熟悉政府法規及產業動態，以應對快速變化的市場挑戰。」
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    蔡淑惠

    百大會計師事務所 執業會計師

    2022/01/26

    如何建立有效的績效管理?
    問題探索:
    1.如何利用數字管理?
    2.如何了解數字是如何運作的?
    3.如何利用數字評估表現?
    一、如何利用數字評估表現?
    主管須瞭解公司之營運狀況，擴張或萎縮;賺錢或虧錢;與競爭對手比較是優勢或劣勢;客戶對公司是滿意或不滿意?
    最終還是會回到企業成績單…財務報表，將成績量化為數字。
    二、如何利用數字管理?
    主管必須自問「這個數字是可以管理的嗎?」
    常見的營運績效指標有:財務指標、顧客滿意度、市占率。
    本文聚焦在財務指標，常見財務指標有:營業收入成長率、營業成本率、營業費用率毛毛利率、營業淨利率等。
    績效如何形成:始於行動=>再有目標=>終於績效
    但唯有改變行動=>影響目標=>提升績效。
    二、如何了解數字是如何運作的?
    舉例:財務績效=>提高營業收入25%，以這樣的數字下達給業務單位，業務單位也許會想100種方法，但因這樣的目標不明確，導至管理者很難管理業務單位。
    好那我們換另一種方法:
    財務績效指標:明年度營收成長率30%
    目標:新產品占總營收40%;業務職缺0%
    行動:業務單位在90內完成教育訓練;現在客戶拜訪涵蓋率90%，每月新僱10名業務員。
    結論: 當目標愈明確，業務就可以少走許多冤枉路。業務主管亦可針對業務行動，採取管理，訂定績效指標。
    百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
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    如何建立有效的績效管理?
    18-1.pdf
    7 0 5613 5
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    年度預算編列實務2019/8/20 -1
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    蔡淑惠

    百大會計師事務所 執業會計師

    2022/01/26

    如何利用預算，幫助企業達到營運目標?
    問題探索:
    1.如何利用預算節省不必要的成本、費用?
    2.如何使預算更貼近實際?
    3.如何利用預算，預估明年的損益狀況?
    一、預算是什麼?編列預算的目的?
    編列預算就是達成「想要的數字」
    1.預算等同方案與計算
    2.預算係指未來的期間
    3.預算必須用數量或金額呈現
    二、目標的擬定方法:
    常見的目標擬定有歷史預算法、零基預算表，那一種好呢?
    這二個方法各有優法點:
    歷史預算:
    優點:以前期的預算做基礎，取得方便、計算快速。
    缺點:未考慮來年的市場結構、新產品、競爭廠商的變化。
    零基預算:
    優點:考慮來年的市場結構、新產品、競爭廠商的變化、強調目標與目的3.有利提高員工投入-產出意識.
    缺點:一切工作從零做起，編製工作量大。
    建議:以零基預算為基礎，歷史預算為輔。
    例:營業收入必須考量市場規模、市場成長率、市場占有率、公司主要產品占有率，及在缺工、缺料的情況下，是否有產品可銷售，例如:汽車買賣業，因車用晶片缺貨，所以並不是想賣就有汽車可以賣。需考量市場才可訂定出合理的銷售量。營業成本、費用評估經常性的付款，是否在新季度要繼續支出;要削減浪費性支出的關鍵策略是採用零基預算。
    三、如何使預算更貼近實際?
    (一)執行預算
    (二)實際經營結果
    (三)財務部門提供給預算部門做差異比對
    (四)提出改善對策
    (五)期待下次更加精確，關注月或季度財務報表，即時改善。
    四、如何利用預算，預估明年的損益狀況?
    各項預算編製:
    制定目標
    =>銷貨預算
    =>存貨預算
    =>採購預算
    =>費用預算
    =>預計損益表
    =>預計現金收支預算表
    結論:要先設定想要達成的數字=>從市場需求開始，再編製各項預算=>將資源分配到首要為公司帶進獲利與成長的部門=>預算編列會議召開後，讓團隊成員清楚明白資源的分配、原因、目的=>形成團隊共識。
    百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
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    年度預算編列實務2019/8/20-3
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