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輕鬆學財報，看財報說故事!
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百大會計師事務所 執業會計師
2022/01/26
該如何預防財務風險呢?
問題探索:
1.如何透過「獲利能力」診斷企業財務風險?
2.如何透過「財務結構」診斷企業財務風險?
3.如何透過「現金流量」診斷企業財務風險?
一、如何透過「獲利能力」預防財務風險?
(一) 精算成本結構，精準定價，提升獲利能力。
(二) 提高毛利率，強化競爭力。
(三) 掌握公司收入與支出的所有波動和變化。在變壞前提早因應。
(四) 建全會計政策，避免財務風險。
(五) 強化財務相關人員專業能力，避免稅務風險。
(六) 在找到適合公司產品的市場之前要節省。
(七) 問自己如果收入降為零怎麼辦?
(八) 實施“止損“公式，如果公司虧損X金額，則需要停止花費Y金額，直至獲得Z結果。
(九) 繳納合理稅捐。
二、如何透過財務結構預防財務風險?
(一) 改善財務結構，降低有息負債比率。
(二) 審慎評估投資計劃。
(三) 強化內部控制及外部監管。
(四) 企業信用，由負責人做起。
(五) 強化資產保險及保留足夠現金。
(六) 購買資本支出請洽談長期借款。
(七) 問自己如果收不到應收帳款怎麼辦?
(八) 問自己如果付不出帳款怎麼辦?
(九) 留意應收帳款收現天數。
(十) 留意存貨在庫天數。
(十一)留意應付帳款付現天數
(十二)預先洽談信用額度。
三、如何透過現金流量預防財務風險?
(一) 提升與銀行洽談能力，降低資金成本。
(二) 做好現金收支預估。
(三) 保持充足的營運資金。
(四) 提早完成現金流量預測，且獲得適當融資。
(五) 初創企業需以至少三~六個月的營運資金為安全緩衝資金。
(六) 將企業與個人財務分開。
(七) 留意營業活動之現金流量是否為流入。
(八) 留意投資活動之現金流量，謹慎投資。
(九) 留意籌資活動之現金流量，謹慎規劃何時該籌資。
百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
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百大會計師事務所 執業會計師
2022/01/26
財務問題分析與解決?
問題探索:
1.企業人三大職責?
2.如何損益平衡分析?
3.邏輯歸類思考?
一、企業人三大職責
企業經營目的是為了…獲利。唯有獲利公司才得永續經營。
企業人要幫助公司「解決問題」!
問題解決了，要制定標準「預防問題」!
最後的目的就是幫助企業「提升獲利」!
二、如何損益平衡分析?
當總收入=總成本+總費用=>損益平衡點，不賺不虧的點
當總收入>總成本+總費用=>超越損益平衡點，公司開始獲利
當總收入<總成本+總費用=>未達損益平衡點，公司虧損
所以當公司虧損，是營收不足或是成本費用太高，
三、邏輯歸類思考?
以魚骨圖為例:
(一) 了解現狀問題是什麼?假設:虧損 因為營收不足，成本費用太高
(二) 設定目標=>明年降低成本費用30%
(三) 要因分析:人、事、時、地、物、錢
結論:以財務指標，分析問題，用系統化的方法解決問題、制定決策、避免潛在問題再發生，進而幫助企業獲利，也可以幫助企業人~快樂工作~快樂賺錢~
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百大會計師事務所 執業會計師
2022/01/26
如何建立有效的績效管理?
問題探索:
1.如何利用數字管理?
2.如何了解數字是如何運作的?
3.如何利用數字評估表現?
一、如何利用數字評估表現?
主管須瞭解公司之營運狀況，擴張或萎縮;賺錢或虧錢;與競爭對手比較是優勢或劣勢;客戶對公司是滿意或不滿意?
最終還是會回到企業成績單…財務報表，將成績量化為數字。
二、如何利用數字管理?
主管必須自問「這個數字是可以管理的嗎?」
常見的營運績效指標有:財務指標、顧客滿意度、市占率。
本文聚焦在財務指標，常見財務指標有:營業收入成長率、營業成本率、營業費用率毛毛利率、營業淨利率等。
績效如何形成:始於行動=>再有目標=>終於績效
但唯有改變行動=>影響目標=>提升績效。
二、如何了解數字是如何運作的?
舉例:財務績效=>提高營業收入25%，以這樣的數字下達給業務單位，業務單位也許會想100種方法，但因這樣的目標不明確，導至管理者很難管理業務單位。
好那我們換另一種方法:
財務績效指標:明年度營收成長率30%
目標:新產品占總營收40%;業務職缺0%
行動:業務單位在90內完成教育訓練;現在客戶拜訪涵蓋率90%，每月新僱10名業務員。
結論: 當目標愈明確，業務就可以少走許多冤枉路。業務主管亦可針對業務行動，採取管理，訂定績效指標。
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2022/01/26
如何幫助公司節稅?避免稅務風險?
問題探索:
1.如何降低稅務風險?
2.營利事業所得稅申報常見錯誤解析?
3.營利事業所得稅申報節稅重點?
一、為什麼要繳納營利事業所得稅費用?
依所得稅法第三條 凡在中華民國境內經營之營利事業，應依本法規定，課徵營利事業所得稅。
回顧獲利方程式:
營業收入
-營業成本
=營業毛利
-營業費用
=營業淨利
+/-營業外收支
=稅前淨利
-所得稅費用…本文重點所在
=稅後淨利
當稅前淨利為正值時，代表公司有獲利，則需申報及繳納營利事業所得稅。
若公司虧損，可不用繳稅，但仍要申報營利事業所得稅。
二、營利事業所得稅申報常見錯誤解析?
(一) 漏報收入。
(二) 漏報出售資產利益、下腳收入、保險賠償收入、各項補助款。
(三) 已實際發生之兌換利益。
(四) 超限之各項費用，未帳外剔除。
(五) 預收款應轉收入未轉收入。
(六) 資金借予他人，未設算利息。
(七) 收入、成本未配合。
(八) 收入、成本費用未於正確年度入帳。
三、如何降低稅務風險?
(一) 營所稅申報書之設計，會有勾稽點，若未勾稽到，則申報案件會通報異常。
(二) 正確計算損益，繳納合理之稅捐。
(三) 成本、費用應取得之合稅法憑證，避免因不合規定而遭剔除。
(四) 強化會計人員之專業能力。
(五) 隨時更新財務、稅務法規。
(六) 積極申請可抵減稅額之優惠減免。
(七) 若公司無法正確申報，建議尋求專業人員之輔導。避免增加稅務風險。
(八) 經營者應有正確財稅務觀念，勿一昧節稅，而陷入風險內。
四、110年申報營利事業所得稅節稅重點
(一) 紓困收入不計入所得課稅
(二) 營利事業員工防疫隔離假期間之薪資費用可加倍減除
(三) 以未分配盈餘進行實質投資可列為未分配盈餘減除項目
(四) 國內投資收益免稅
(五) 盈虧互抵要件
(六) 營利事業受疫情影響，110年度營業收入淨額較109年或108年任一年減少達30%者，適用純益率標準按110年擴大書審純益率標準的80%計算。
結論:在獲利方程式下，公司必須繳稅後才是真正賺得的錢，所以不得不慎。經營者須有正確的財稅觀念，才不會增加公司之稅務風險，勿貪一時之利，而遭補稅加罰。
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2022/01/26
如何利用預算，幫助企業達到營運目標?
問題探索:
1.如何利用預算節省不必要的成本、費用?
2.如何使預算更貼近實際?
3.如何利用預算，預估明年的損益狀況?
一、預算是什麼?編列預算的目的?
編列預算就是達成「想要的數字」
1.預算等同方案與計算
2.預算係指未來的期間
3.預算必須用數量或金額呈現
二、目標的擬定方法:
常見的目標擬定有歷史預算法、零基預算表，那一種好呢?
這二個方法各有優法點:
歷史預算:
優點:以前期的預算做基礎，取得方便、計算快速。
缺點:未考慮來年的市場結構、新產品、競爭廠商的變化。
零基預算:
優點:考慮來年的市場結構、新產品、競爭廠商的變化、強調目標與目的3.有利提高員工投入-產出意識.
缺點:一切工作從零做起，編製工作量大。
建議:以零基預算為基礎，歷史預算為輔。
例:營業收入必須考量市場規模、市場成長率、市場占有率、公司主要產品占有率，及在缺工、缺料的情況下，是否有產品可銷售，例如:汽車買賣業，因車用晶片缺貨，所以並不是想賣就有汽車可以賣。需考量市場才可訂定出合理的銷售量。營業成本、費用評估經常性的付款，是否在新季度要繼續支出;要削減浪費性支出的關鍵策略是採用零基預算。
三、如何使預算更貼近實際?
(一)執行預算
(二)實際經營結果
(三)財務部門提供給預算部門做差異比對
(四)提出改善對策
(五)期待下次更加精確，關注月或季度財務報表，即時改善。
四、如何利用預算，預估明年的損益狀況?
各項預算編製:
制定目標
=>銷貨預算
=>存貨預算
=>採購預算
=>費用預算
=>預計損益表
=>預計現金收支預算表
結論:要先設定想要達成的數字=>從市場需求開始，再編製各項預算=>將資源分配到首要為公司帶進獲利與成長的部門=>預算編列會議召開後，讓團隊成員清楚明白資源的分配、原因、目的=>形成團隊共識。
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2022/01/26
老闆您該管「損益表」還是「資產負債表」呢?
問題探索:
1.如何判斷管理者是損益表管理?還是資產負債表管理?
2.管理的目的是什麼?可以不管嗎?
3.企業人您該對損益表負責?還是資產負債表?
一、損益表管理
企業的成績單，有四張表分別是:
(一) 資產負債表
(二) 綜合損益表
(三) 現金流量表
(四) 權益變動表
在台灣企業的財務報表表達會以資產負債為第一張報表，再依序報導其他報表，但在美國，就很直接了，因為企業經營的目的在於獲利，所以美國企業的財務報表表達會以綜合損益表為第一張報表。
二、綜合損益表該如何管理?
我們先想想管綜合損益表的目的是什麼呢?希望企業…獲利。
好為了要讓企業獲利，企業人可以做什麼事呢?
企業獲利方程式
營業收入
-營業成本
=營業毛利
-營業費用
=營業淨利
所以為了要讓公司獲利，可以從收入、成本、費用著手。
大家可預想的方式:增加營收、降低成本及費用。
舉例:一位業務在年底，為了要達成公司所訂之營業目標，這時他跟客戶說:「客戶您先收下我的貨，反正您早晚要買的，這樣我們公司的應收帳款票期本來是30天要收款，那我給您360天。」這時…成交了。
為了成交達成營業目標，但產生了大額應收帳款，把問題丟到了資產負債表。
舉例:目前一零件，一單位購買成本10元，但採購心想，只要這個零件單位成本可以從10元降到8元，這樣每單位就可以幫公司節省2元，所以採購就去跟供應商議價，若您是供應商您會答應嗎?
供應商說好吧，那公司原本買1000單位，每單位10元，但現在要買3,000單位，這樣每單位8元，您猜採購會不會下訂單?
在預算購買下1000單位是原本的預算採購量，不會造成大量庫存，但在需求不變的情況下，現在多買了2000單位，等於公司的庫存增加了，請問庫存是在那張表?沒錯，是資產負債表，又把問題丟到資產負債表了。
三、請判斷以下行為是「損益表管理」或是「資產負債表管理」呢?
(一) 為降低單位成本，以量制價。
==>損益表管理
(二) 留意資產、負債內容，比率僅供參考。
==>資產負債表管理
(三) 老闆看業績就給獎金
==>不在意是否有獲利或有沒有收到貨款，損益表管理
(四) 為達業績目標，延後收款
==>損益表管理
(五) 應收帳款快快收，避免呆帳損失。
==>資產負債表管理
結論:在財務報表四大表中 只有資產負債表要陪我們走到最後，企業人請人人為資產負債表負責。
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百大會計師事務所 執業會計師
2022/01/26
公司負債多一定不好嗎?
問題探索:
1.負債愈多，危機愈大嗎?
2.有沒有好的負債?
3.公司預收的貨款是資產還是負債呢?
一、負債的類型
企業常見的負債態樣:
(一) 借款:向銀行借款
(二) 應付帳款:進貨後約定日後某一天要支付給供應商的貨款
(三) 應付票據:貨款尚未付現，開了一張支票給供應商，到期日，供應商憑票兌現。
(四) 預收貨款:公司先收到客戶的預付款，公司於將來要履行某義務。
例:超商寄杯咖啡，顧客付了5,000元，約定日後顧客可以在領取100杯咖啡。
二、有沒有好的負債?
試想顧客在超商寄杯咖啡，顧客付了5,000元，約定日後顧客可以在領取100杯咖啡。當顧客領取咖啡時，收入隨之實現，當超商預收的寄杯咖啡款愈多，代表未來營業收入會愈高。星巴克也是如此，當顧客在隨行卡上面儲值愈多錢，代表未來轉列為收入的金額就會愈大。所以預收貨款為好的負債。
三、全家便利商店的財務結構:
總資產100，流動資產占30%;非流動資產占70%。
總資產100，屬負債占88%，其中流動負債占49%，非流動負債占39%;自有資金占12%。
(1)負債比率=負債總額÷資產總額=88÷100=88%
(2)流動比率=流動資產÷流動負債=30÷49=61%
綜合以上判斷，全家便利商店的負債比率很高，流動比率亦低。但這是比率之判斷，試想公司全部的負債是客戶先預付給公司的貨款，這樣的負債是好的嗎?答案是『好債』!
結論:只要能幫助公司獲利的負債是好債。比率只能參考，即使流動資產大於流動負債，流動比率大於1，看似償債能力沒有問題，但若資產都集中在呆滯的庫存上，很難變現，應細看該資產及負債的內容才能判斷好壞。
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