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輕鬆學財報，看財報說故事!

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蔡淑惠

百大會計師事務所執業會計師

2022/01/26

該如何預防財務風險呢?

問題探索:

1.如何透過「獲利能力」診斷企業財務風險?

2.如何透過「財務結構」診斷企業財務風險?

3.如何透過「現金流量」診斷企業財務風險?

一、如何透過「獲利能力」預防財務風險?

(一) 精算成本結構，精準定價，提升獲利能力。

(二) 提高毛利率，強化競爭力。

(三) 掌握公司收入與支出的所有波動和變化。在變壞前提早因應。

(四) 建全會計政策，避免財務風險。

(五) 強化財務相關人員專業能力，避免稅務風險。

(六) 在找到適合公司產品的市場之前要節省。

(七) 問自己如果收入降為零怎麼辦?

(八) 實施“止損“公式，如果公司虧損X金額，則需要停止花費Y金額，直至獲得Z結果。

(九) 繳納合理稅捐。

二、如何透過財務結構預防財務風險?

(一) 改善財務結構，降低有息負債比率。

(二) 審慎評估投資計劃。

(三) 強化內部控制及外部監管。

(四) 企業信用，由負責人做起。

(五) 強化資產保險及保留足夠現金。

(六) 購買資本支出請洽談長期借款。

(七) 問自己如果收不到應收帳款怎麼辦?

(八) 問自己如果付不出帳款怎麼辦?

(九) 留意應收帳款收現天數。

(十) 留意存貨在庫天數。

(十一)留意應付帳款付現天數

(十二)預先洽談信用額度。

三、如何透過現金流量預防財務風險?

(一) 提升與銀行洽談能力，降低資金成本。

(二) 做好現金收支預估。

(三) 保持充足的營運資金。

(四) 提早完成現金流量預測，且獲得適當融資。

(五) 初創企業需以至少三~六個月的營運資金為安全緩衝資金。

(六) 將企業與個人財務分開。

(七) 留意營業活動之現金流量是否為流入。

(八) 留意投資活動之現金流量，謹慎投資。

(九) 留意籌資活動之現金流量，謹慎規劃何時該籌資。

百大會計師事務所蔡淑惠會計師

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11/25 00:00

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今日股評 2020-11-25/阿里巴巴入港股通成泡影股價受壓 / 多隻重磅股出現北水退潮…..!!!/ 匯控能否爆升還看這關鍵位/ 騰訊下跌的背後玄機/ 外資越洋買這兩保險股/ 後市仍有一插

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蔡淑惠

百大會計師事務所執業會計師

2022/01/26

Tesla為Elon Musk設下了重要的財務績效指標?

問題探索:

1.Elon Musk 為何致力於提升Tesla的營業毛利率?

2.為什麼毛利率愈高，產品競爭力愈高?

3.每個行業的毛利率都一樣嗎?有沒有標準?

一、毛利率

營業收入-營業成本=營業毛利

將營業毛利除營業收入=毛利率

舉例:

收入100元，為出售該產品所付出成本80元，則毛利為20元。

100-80=20

將20除100=20%，意即100元的收入中，有20元的毛利。

二、為什麼毛利率愈高，產品競爭力愈高。

所謂競爭力是抵抗外在環境的能力，若一個產品毛利率有50%，則代表100元的收入中，成本占50元，毛利50元，所有即使該市場發生變化該產品賣不到100元，只能賣97元，且原料成本上漲2元，則毛利為97-(50+2)=45，毛利率為46%，從50%降為46%。

但若一間公司毛利率只有5%，則代表100元的收入中，成本占95元，毛利5元，當產品降價或成本上漲，則公司就會無獲利。所以毛利率愈高，抵抗外在環境的能力就愈高。

三、Elon Musk 為何致力於提升Tesla的營業毛利率?

董事會設計的薪酬制度中，有十個指標，例如:研制出Model X的模型、產出Model X車型、總計產出10萬輛車、20萬輛車、30萬輛車…而其中一項就是要使毛利率連續四個季度達到30%。每達到一個目標就可獲得0.5%的特斯拉股票。這十個指標中，唯毛利率指標未達成。

特斯拉歷年毛利率如下:

2016年 23%

2017年 19%

2018年 19%

2019年 17%

2020年 21%

四、每個行業的毛利率如何比較?

各行各業的毛利率是不同的，毛利率可以自己跟自己比，亦可以自己跟同業比較。

特斯拉為了提昇毛利率，致力於降低電池成本，經由更大的銷量，取得於供應商議價的能力.

結論:毛利率是愈高愈好嗎?以通論而言是的，但並不是所有公司都如此，例COSTCO執行長將毛利率訂在一定比率以下，他希望顧客可以在好市多買到高品質、便宜的商品，使顧客願意不斷消費及繳納每年的會員費用。但雖然毛利率低，別忘了我們在7-11可以買一包衛生紙，但在COSTCO衛生紙可是一大串，所謂薄利多銷。