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「成控：負責整體營運成本的控制與優化，確保公司實現預期的利潤目標。主要職責包括制定和監控成控策略、分析成本結構、以及提供改善建議以提升效率。需具備精確的數據分析能力、良好的溝通技巧和跨部門協作能力，能夠與財務、採購及生產等單位密切合作。此外，需對產業趨勢與市場變化保持敏感，以因應台灣市場的特殊需求與挑戰。」
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    輕鬆學財報，看財報說故事!
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    蔡淑惠

    百大會計師事務所 執業會計師

    2022/01/26

    該如何預防財務風險呢?
    問題探索:
    1.如何透過「獲利能力」診斷企業財務風險?
    2.如何透過「財務結構」診斷企業財務風險?
    3.如何透過「現金流量」診斷企業財務風險?
    一、如何透過「獲利能力」預防財務風險?
    (一) 精算成本結構，精準定價，提升獲利能力。
    (二) 提高毛利率，強化競爭力。
    (三) 掌握公司收入與支出的所有波動和變化。在變壞前提早因應。
    (四) 建全會計政策，避免財務風險。
    (五) 強化財務相關人員專業能力，避免稅務風險。
    (六) 在找到適合公司產品的市場之前要節省。
    (七) 問自己如果收入降為零怎麼辦?
    (八) 實施“止損“公式，如果公司虧損X金額，則需要停止花費Y金額，直至獲得Z結果。
    (九) 繳納合理稅捐。
    二、如何透過財務結構預防財務風險?
    (一) 改善財務結構，降低有息負債比率。
    (二) 審慎評估投資計劃。
    (三) 強化內部控制及外部監管。
    (四) 企業信用，由負責人做起。
    (五) 強化資產保險及保留足夠現金。
    (六) 購買資本支出請洽談長期借款。
    (七) 問自己如果收不到應收帳款怎麼辦?
    (八) 問自己如果付不出帳款怎麼辦?
    (九) 留意應收帳款收現天數。
    (十) 留意存貨在庫天數。
    (十一)留意應付帳款付現天數
    (十二)預先洽談信用額度。
    三、如何透過現金流量預防財務風險?
    (一) 提升與銀行洽談能力，降低資金成本。
    (二) 做好現金收支預估。
    (三) 保持充足的營運資金。
    (四) 提早完成現金流量預測，且獲得適當融資。
    (五) 初創企業需以至少三~六個月的營運資金為安全緩衝資金。
    (六) 將企業與個人財務分開。
    (七) 留意營業活動之現金流量是否為流入。
    (八) 留意投資活動之現金流量，謹慎投資。
    (九) 留意籌資活動之現金流量，謹慎規劃何時該籌資。
    百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
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    該如何預防財務風險呢?
    20-1.pdf
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    蔡淑惠

    百大會計師事務所 執業會計師

    2022/01/26

    Tesla為Elon Musk設下了重要的財務績效指標?
    問題探索:
    1.Elon Musk 為何致力於提升Tesla的營業毛利率?
    2.為什麼毛利率愈高，產品競爭力愈高?
    3.每個行業的毛利率都一樣嗎?有沒有標準?
    一、毛利率
    營業收入-營業成本=營業毛利
    將營業毛利除營業收入=毛利率
    舉例:
    收入100元，為出售該產品所付出成本80元，則毛利為20元。
    100-80=20
    將20除100=20%，意即100元的收入中，有20元的毛利。
    二、為什麼毛利率愈高，產品競爭力愈高。
    所謂競爭力是抵抗外在環境的能力，若一個產品毛利率有50%，則代表100元的收入中，成本占50元，毛利50元，所有即使該市場發生變化該產品賣不到100元，只能賣97元，且原料成本上漲2元，則毛利為97-(50+2)=45，毛利率為46%，從50%降為46%。
    但若一間公司毛利率只有5%，則代表100元的收入中，成本占95元，毛利5元，當產品降價或成本上漲，則公司就會無獲利。所以毛利率愈高，抵抗外在環境的能力就愈高。
    三、Elon Musk 為何致力於提升Tesla的營業毛利率?
    董事會設計的薪酬制度中，有十個指標，例如:研制出Model X的模型、產出Model X車型、總計產出10萬輛車、20萬輛車、30萬輛車…而其中一項就是要使毛利率連續四個季度達到30%。每達到一個目標就可獲得0.5%的特斯拉股票。這十個指標中，唯毛利率指標未達成。
    特斯拉歷年毛利率如下:
    2016年 23%
    2017年 19%
    2018年 19%
    2019年 17%
    2020年 21%
    四、每個行業的毛利率如何比較?
    各行各業的毛利率是不同的，毛利率可以自己跟自己比，亦可以自己跟同業比較。
    特斯拉為了提昇毛利率，致力於降低電池成本，經由更大的銷量，取得於供應商議價的能力.
    結論:毛利率是愈高愈好嗎?以通論而言是的，但並不是所有公司都如此，例COSTCO執行長將毛利率訂在一定比率以下，他希望顧客可以在好市多買到高品質、便宜的商品，使顧客願意不斷消費及繳納每年的會員費用。但雖然毛利率低，別忘了我們在7-11可以買一包衛生紙，但在COSTCO衛生紙可是一大串，所謂薄利多銷。
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    Tesla為Elon Musk設下了重要的財務績效指標?
    11-2.pdf
    Tesla為Elon Musk設下了重要的財務績效指標?
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    蔡淑惠

    百大會計師事務所 執業會計師

    2022/01/25

    恆大地產為何瀕臨破產?
    問題探索:
    1.恆大地產的破產風暴，是因為公司不賺錢嗎?
    2.恆大地產的償債能力好嗎?是否會有危機?
    3.恆大地產為何會無法支付債券利息?償還本金呢?
    一、恆大地產賺錢嗎?
    我們需要回顧一下，企業的獲利方程式
    中國恆大集團於2021年1月1日至2021年6月30日之營業績效如下:
    營業收入 2,226億
    -營業成本 (1,938)億
    =營業毛利 288億
    -營業費用 (31)億
    =營業淨利 256億
    +/-營業外收支(77)億
    =稅前淨利 179億
    -所得稅費用 (74)億
    =稅後淨利 105億
    恆大地產賺錢嗎?答案是肯定的。
    二、資產負債表的財務結構
    (一) 資產結構
    100元的總資產中，流動資產占82%，非流動資產占18%。
    流動資產中存貨占比約60%，代表總資產100元，存貨占60元。
    現金占總資產4%，其餘為其他流動資產，例:應收帳款等占18%。
    (二) 負債結構
    100元的總資產中，有83%是屬於負債，另17%為自有資金。
    其流動負債占66%，非流動負債占17%。
    流動資產82%要償還66%的負債，看似輕鬆，但卻困難重重，別忘了60%的存貨中有屬原料、在建工程、待售房地，其中僅待售房地是蓋好可以出售的資產，其餘是蓋一半的房屋，若用此來償還看來是很難的。
    三、恆大地產為何會無法支付債券利息?
    當閱讀恆大地產的現金流量表發現，營業活動之經營所得現金淨額266億，遠不及要支付的利息支出351億，營業活動收到的現金不足支付利息支出，是一個很重要的警訊。
    結論:對地產業而言，該行業係要先投入大額資金，且建案所需建造至出售的天數非常長，雖然出售後現金可以收的快，但供應商不可能等房屋出售才收貨款，代表公司需準備大額營運資金。但因中國政府希望建商降低負債比，限制了高負債比建商的負債比率，所以當公司無法再舉新債還舊債時，則危機一蹴即發。
    百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
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    恆大地產為何瀕臨破產?
    9-2.pdf
    恆大地產為何瀕臨破產?
    9-1.pdf
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    9-3.pdf
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