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百大會計師事務所 執業會計師

01/26 12:03

電商經營重要的財務數據指標?
問題探索:
1.電商經營的營收公式?
2.如何計算在每個平台的投資回報率?
3.電商如何提高獲利能力?
一、電商經營營收公式
流量𝐗轉換率𝐗客單價=電商營收
營業收入對大多數公司而言係銷售數量*單價=營業收入
但對電商而言每天在網路上上廣告曝光,但曝光後還必須要有客戶點擊,例如有1000進網站瀏覽,若有200人點擊該廣告進網店,則點擊率為20%。
(一)流量=曝光數𝐗點擊
200=1,000𝐗20%
(二)轉換率=訂單數目÷網店訪客
60%=120÷200
(三)客單價=總收入÷訂單數
100元=12,000÷120
(四)流量𝐗轉換率𝐗客單價=電商營收
=200𝐗60%𝐗100=12,000
二、如何計算在每個平台的投資回報率?
投資報酬率是一個獲利指標,係投資所投入資源與淨利率的百分比。
ROI(return on investment)=【(流量創造營收*毛利率)-流量獲取成本】÷流量獲取成本*100%
舉例:
營業收入 1,000
-營業成本 (350)
=營業毛利 650
-平台廣告費(300)
=營業淨利 350
ROI(return on investment)=【(流量創造營收𝐗毛利率)―流量獲取成本】÷流量獲取成本*100%
ROI=【(1,000𝐗65%)-300】÷300
=【650-300】÷300=116%
三、電商如何提高獲利能力?
獲利方程式=營業收入-營業成本-營業費用=營業淨利
以電商而言,營業費用已可節省大筆人事費用及租金費用但營業費用中有很大的支出是在平台費用及高比例的銷售額分潤。
1.出售高毛利商品,若毛利率太低,若配合通路商促銷活動或抽成,則不一定能獲利,甚至虧損。
2.在計算成本及訂價時,考慮退貨率、物流成本、庫存成本、逆物流成本。
結論:無論是實體店或電商,都離不開獲利方程式:收入、成本、費用,只是呈現的態樣不同,毛利率愈高,抵抗環境的能力就會愈高。這是不變的法則。
百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
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百大會計師事務所 執業會計師

01/26 08:59

在企業中淨利率是重要的財務指標?
問題探索:
1.綜合損益表中如何看出本業賺錢?
2.公司是否可以穩定長久經營,該在意那個財務指標?
3.三種淨利率,代表的意義?
一、三種淨利率,代表的意義?
營業收入
-營業成本
=營業毛利
-營業費用
=營業淨利…營業淨利率
+/-營業外收支
=稅前淨利…稅前淨利率
-所得稅費用
=稅後淨利…稅後淨利率
(一)營業淨利率
營業收入-營業成本-營業費用=營業淨利
營業淨利除以營業收入為營業淨利率
舉例:收入100元;成本60元;費用20元,100-60-20=20
20/100=20%,100元本業收入中可賺得20元,為營業淨利率20%
營業淨利率只考慮本業的獲利能力。
(二)稅前淨利率
營業淨利+/-營業外收支=稅前淨利
稅前淨利除以營業收入為稅前淨利率
舉例:營業淨利賺得20元,營業外收支為8元,
則稅前淨利為20-8=12元
稅前淨利率為12/100=12%
稅前淨利率代表除本業獲利外,還考慮營業外收支。
(三) 稅後淨利率
稅前淨利-所得稅費用=稅後淨利
稅後淨利除以營業收入=稅後淨利率
舉例:稅前淨利賺得12元,所得稅費用為2元,
則稅後淨利為12-2=10元
稅後淨利率為10/100=10%
二、公司是否可以穩定長久經營,該在意那個財務指標?
一家公司獲利來源有本業有業外,業外代表非經常性獲利,假設一製造業公司有一塊土地成本1億,售價10億,代表該獲利9億,為該公司之業外收入-處分資產利益。除非公司有永遠賣不完的土地,否則業外收入則為非經常性。
唯有經常性的獲利,可以使公司得以長久經營。
三、以APPLE為例
(一)營業淨利率為30%
代表100元的收入中;成本占58元;費用占12元。
100-58-12=30,係經營本業每100元可賺得30元。
(二)稅前淨利率30%
可看出APPLE是專注於本業的,業外收支之占比非常小。
稅前淨利率考慮了收入、成本、費用及營業外收支。
(三)稅後淨利率26%
每100元收入中,繳稅前可賺得30元,需繳稅4元,稅後淨利可賺得26元。
稅後淨利率考慮了收入、成本、費用、營業外收支及所得稅費用。
結論:上述三種淨利率都是一個溝通的語言,營業淨利率; 稅前淨利率; 稅後淨利率,只要說清楚其所代表的意義即可。要使三種財務指標可以成長,所努力的方向也不太一樣。唯有清楚知道目標,才知道該做什麼事!
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百大會計師事務所 執業會計師

01/26 07:52

Tesla為Elon Musk設下了重要的財務績效指標?
問題探索:
1.Elon Musk 為何致力於提升Tesla的營業毛利率?
2.為什麼毛利率愈高,產品競爭力愈高?
3.每個行業的毛利率都一樣嗎?有沒有標準?
一、毛利率
營業收入-營業成本=營業毛利
將營業毛利除營業收入=毛利率
舉例:
收入100元,為出售該產品所付出成本80元,則毛利為20元。
100-80=20
將20除100=20%,意即100元的收入中,有20元的毛利。
二、為什麼毛利率愈高,產品競爭力愈高。
所謂競爭力是抵抗外在環境的能力,若一個產品毛利率有50%,則代表100元的收入中,成本占50元,毛利50元,所有即使該市場發生變化該產品賣不到100元,只能賣97元,且原料成本上漲2元,則毛利為97-(50+2)=45,毛利率為46%,從50%降為46%。
但若一間公司毛利率只有5%,則代表100元的收入中,成本占95元,毛利5元,當產品降價或成本上漲,則公司就會無獲利。所以毛利率愈高,抵抗外在環境的能力就愈高。
三、Elon Musk 為何致力於提升Tesla的營業毛利率?
董事會設計的薪酬制度中,有十個指標,例如:研制出Model X的模型、產出Model X車型、總計產出10萬輛車、20萬輛車、30萬輛車…而其中一項就是要使毛利率連續四個季度達到30%。每達到一個目標就可獲得0.5%的特斯拉股票。這十個指標中,唯毛利率指標未達成。
特斯拉歷年毛利率如下:
2016年 23%
2017年 19%
2018年 19%
2019年 17%
2020年 21%
四、每個行業的毛利率如何比較?
各行各業的毛利率是不同的,毛利率可以自己跟自己比,亦可以自己跟同業比較。
特斯拉為了提昇毛利率,致力於降低電池成本,經由更大的銷量,取得於供應商議價的能力.
結論:毛利率是愈高愈好嗎?以通論而言是的,但並不是所有公司都如此,例COSTCO執行長將毛利率訂在一定比率以下,他希望顧客可以在好市多買到高品質、便宜的商品,使顧客願意不斷消費及繳納每年的會員費用。但雖然毛利率低,別忘了我們在7-11可以買一包衛生紙,但在COSTCO衛生紙可是一大串,所謂薄利多銷。
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百大會計師事務所 執業會計師

01/25 19:55

出售25萬美金一張飛到飽的機票,航空會賺錢嗎?
問題探索:
1.出售飛到飽的機票後,為什麼美國航空後悔了?
2.樂桃航空推出飛到飽的機票,損益變動如何?
3.公司行銷活動如何影響公司的損益表?
一、一張25萬美元飛到飽的機票
美國航空在1981年推出25萬美元可終生頭等艘飛到飽的機票,當時的美國航空營運不佳,試想著出售高售價的機票,期望增加營業收入,且認為可以買得起該機票的乘客,應屬高資產乘客,且時間寶貴,不會為了可以飛到飽,而一再的搭乘,但有一銀行家,卻充分的利用了該機票,無論看球賽、吃美食,都一再搭乘。
二、請問出售這一張25萬美元的機票後,航空公司的收入、成本、費用,那一個被固定了呢?那一個還在變動呢?
收入被固定住了,飛到飽,只要銀行家上了飛機一定要以頭等艙的規格服務,高級飛機餐點、昂貴紅酒等。
成本卻仍一直不斷提高。所以美國航空後悔了。
三、樂桃航空在疫情期間2021年10月時推出了19800日幣一個月國內航線飛到飽,這與美國航空的飛到飽機票那裡不同呢?
首先收入一樣被固定了,但樂桃航空的機票僅是搭乘費,乘運行李要加價;機場稅乘客自付;沒有飛機餐,若需餐點要自付,所以若乘客無上列的需求,雖然航空公司的收入被固定了,但成本費用卻沒有太多的負擔。
這張飛到飽的機票,我想最主要的目的不在於獲利,而是希望乘客再次接受搭乘飛機的這個行為。樂桃航空的這家飛到飽機票,也設計到了限時、限服務項目。為航空公司設定了停損的點。
結論:當公司的每一個行銷活動,都會改變著公司的成績單,例如:買1送1、第2件半價、知名美式賣場,烤雞虧錢賣、福袋等。行銷人員進行行銷活動時,都要清楚知道該活動會如何影響著公司的成績單。
百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
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百大會計師事務所 執業會計師

01/25 19:18

恆大地產為何瀕臨破產?
問題探索:
1.恆大地產的破產風暴,是因為公司不賺錢嗎?
2.恆大地產的償債能力好嗎?是否會有危機?
3.恆大地產為何會無法支付債券利息?償還本金呢?
一、恆大地產賺錢嗎?
我們需要回顧一下,企業的獲利方程式
中國恆大集團於2021年1月1日至2021年6月30日之營業績效如下:
營業收入 2,226億
-營業成本 (1,938)億
=營業毛利 288億
-營業費用 (31)億
=營業淨利 256億
+/-營業外收支(77)億
=稅前淨利 179億
-所得稅費用 (74)億
=稅後淨利 105億
恆大地產賺錢嗎?答案是肯定的。
二、資產負債表的財務結構
(一) 資產結構
100元的總資產中,流動資產占82%,非流動資產占18%。
流動資產中存貨占比約60%,代表總資產100元,存貨占60元。
現金占總資產4%,其餘為其他流動資產,例:應收帳款等占18%。
(二) 負債結構
100元的總資產中,有83%是屬於負債,另17%為自有資金。
其流動負債占66%,非流動負債占17%。
流動資產82%要償還66%的負債,看似輕鬆,但卻困難重重,別忘了60%的存貨中有屬原料、在建工程、待售房地,其中僅待售房地是蓋好可以出售的資產,其餘是蓋一半的房屋,若用此來償還看來是很難的。
三、恆大地產為何會無法支付債券利息?
當閱讀恆大地產的現金流量表發現,營業活動之經營所得現金淨額266億,遠不及要支付的利息支出351億,營業活動收到的現金不足支付利息支出,是一個很重要的警訊。
結論:對地產業而言,該行業係要先投入大額資金,且建案所需建造至出售的天數非常長,雖然出售後現金可以收的快,但供應商不可能等房屋出售才收貨款,代表公司需準備大額營運資金。但因中國政府希望建商降低負債比,限制了高負債比建商的負債比率,所以當公司無法再舉新債還舊債時,則危機一蹴即發。
百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
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百大會計師事務所 執業會計師

01/25 18:40

如何衡量本期營收是否較上期成長?
問題探索:
1.只要有獲利,不論營收,是對的嗎?
2.營收成長的比較基礎是什麼呢?
3.營收成長如何比較,才是合理的?
一、營業收入成長率
(一) 營業收入成長率是衡量公司本期的營業收入是否較上期的營業收入表現成長,可以分為年營業收入成長率、季營業收入成長率、月營業收入成長率。
(二) 常用的營業收入成長率公式為 YoY(年增率)、QoQ(季增率)、MoM(月增率)。
由於產業有淡旺季之分、月份有天數差異, 營業收入年增率是最常使用的計算方式。
(三) 百貨業有母親節檔期,所以本期5月營業收入,可以與上期5月營業收入比較,但如果本期5月,與本期4月比較,則較不具比較意義。因淡旺季因素,亦會影響公司所投入之資源。
(四) 餐飲業及遊樂園甚至會考量是否有節慶或放假天數。
二、要在意營業收入成長率嗎?
真實案例:有一位業務主管跟老闆說:『老闆,只要我今年有幫公司賺到該賺的錢,您不要管我營收是不是有成長,可以嗎?』如果您是老闆您會答應嗎?
真實案例上,老闆並未同意該業務主管的建議,因為每個行業有其量體,公司在該行業中會有一比率的市占率。即便業務主管很厲害,在不增加營收的情況下,仍能幫助公司賺到要賺的錢,但公司市占率是下降的,應該增加的訂單我們沒有接到,代表的是該訂單是否跑到競爭對手那裡了?對公司長久而言,並不是好事。
三、營收成長率的比較基礎
依案例百貨業:
(一)108年度營業收入3490億,109年度營業收入3450億,所以109年較108年增加10億營業收入,
營業收入年增率=(本期營業收入-上期營業收入)÷上期營業收入=(3500-3490)÷3490=0.2%
(二)108年度第四季營業收入1100億,109年度第四季營業收入1180億,所以109年第四季較108年第四季增加80億營業收入,
營業收入季增率=(本期第四季營業收入-上期第四季營業收入)÷上期第四季營業收入=(1180-1100)÷1100=7%
結論:產業有淡旺季之分,且每月份天數不同若和同年上個月、上一季比較很可能會有誤差。
百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
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