各類所得扣繳與申報實務——從申報入門到調節與節稅(2024年1月更新)
蔡會計師為您解答
Q1 : 常常不清楚需要給配合會計事務所的資料,課程是否能學到完整會計實務流程?
A1:完整會計流程範圍很廣泛,涉及財務會計、營業稅、營所稅及扣繳等項目,這堂課先從扣繳著手,讓學員能瞭解扣繳的原理與實務操作,能配合會計師事務所提供資料,甚至自行完成申報喔!
Q2 : 境外電商無發票可報帳,扣繳申報手續繁鎖,課程是否會提到這部分?
A2:會的!由於大量學員敲碗,想了解這個主題,本次課程特地加入此章節,我們將於第七章第二節介紹跨境電子勞務之課稅規定,並於第四章&第五章說明扣繳稅額計算與申報細節。
Q3 : 廠商贊助比賽贈品,獲獎者是否需支付稅額?
A3:需要喔!我們會在第三章中有一節會來討論這件事,詳細的介紹招待客戶旅遊及尾牙贊助款如何區分是否需要申報,日後就能自行分辨。
Q4 : 調節表好複雜,想了解如何編列調節表以及編列的技巧。
A4:原本列於解鎖章節的內容,現在加碼放在正式課綱中。在第六章節將會帶著學員了解為何需要調節,並且實作編制各種表格。
Q5 : 演講與授課鐘點費應該要如何區分?稅額又該如何計算?
A5:有一定的判斷依據,詳細內容會在第三章說明;並且在第四章中介紹扣繳稅額的計算方式喔。
Q6 : 扣繳類別錯誤會罰錢嗎?
A6:會喔,詳細內容會在第三章說明。
Q7 : 如何認定是國外電商?
A7:跨境電子勞務之內容將會在第七章節中詳細為學員介紹。
課程介紹
111年度已經接近尾聲,緊接著就是明年初的「年度各類所得扣繳申報」。身為「新手會計人員」、「中小企業主」、「個人工作室或自雇者」,各類扣繳項目是否讓您看了眼花撩亂,不知該從哪裡開始?
做生意,就會有許許多多的交易發生,而每一筆交易至少都會衍生出五大財稅議題,包括:
會計分錄怎麼做?(財務會計)
要不要開發票或能不能扣抵?(營業稅)
公司要不要認列收入或能不能認列費用?(營所稅)
這筆交易需不需要扣繳申報?(扣繳)
這筆交易會不會影響之後個人的所得稅?(綜所稅)
林林總總的財務與稅,時常讓人感到混亂,申報繳稅時擔心自己是否缺漏了什麼。
所謂扣繳申報,包括了「扣、繳、填、報、送」五大流程。然而其相關稅務規定相當繁雜,且相關解釋函令也相當多,不論是公司財會人員或是會計師事務所從業人員,都必須花上許多時間才能熟悉相關規定。
本課程將扣繳申報相關規定與實務作業,透過4W1H循序漸進地來介紹——
❓WHY 為什麼要有扣繳制度?
❓WHO 納稅義務人與扣繳義務人
❓WHAT 哪些所得需要扣繳,而哪些所得不需要扣繳?
❓WHEN 扣繳申報的時限與期間
❓HOW 如何實際辦理扣繳及申報工作
❓HOW 如何編製各類給付扣繳調節表
課程最後包含進階內容:支付國外款項時常見的扣繳議題,與可能的節稅方案。
課程特色
從入門到進階——完整說明扣繳相關規定,還能學習到調節與節稅!
申報畫面實錄——不是照著法規念,老師會實際錄製線上申報系統操作畫面。
實戰演練直接操作——案例說明搭配實作,快速吸收知識並自己獨立完成扣繳申報工作。
常見犯錯事項分享——分享實務上常見錯誤態樣,提前做好萬全準備,讓您少走冤枉路。
課程大綱
一、 WHY:為什麼需要扣繳?
1. 扣繳的意義與目的
2. 企業支付費用與個人所得之關係
二、 WHO:扣繳義務人與納稅義務人
1. 納稅義務人及課稅範圍
2. 誰是扣繳義務人
3. 居住者與非居住者之定義
4. 居住者與非居住者之完稅方式
三、 WHAT:哪些所得需要扣繳?
1. 哪些所得需要扣繳
2. 哪些所得不需要扣繳
3. 各類所得之扣繳率
4. 薪資扣繳規定 I
5. 薪資扣繳規定 II(加班費)
6. 薪資扣繳規定 III(伙食費、員工旅遊、演講與授課鐘點費及健康檢查等)
7. 退休金之扣繳
8. 租金支出之扣繳
9. 執行業務所得之扣繳
10. 競技、競賽及機會中獎所得
11. 其他所得之扣繳
12. 利息支出之扣繳
13. 招待客戶旅遊及尾牙贊助款
14. 股利所得之扣繳
15. 扣繳之相關罰則
四、 HOW&WHEN:扣繳稅款如何計算與繳納?
1. 扣繳申報的流程與時限
2. 營利事業解散之扣繳及申報
3. 扣繳稅額如何計算
4. 如何自行填寫並列印稅單
5. 範例說明—本國勞工薪資
6. 範例說明—外籍勞工薪資
7. 範例說明—執行業務所得
8. 範例說明—租金支出
9. 範例說明—尾牙摸彩獎金或獎品
10. 範例說明—FB(Meta)廣告費
五、 HOW:STEP BY STEP辦理扣(免)繳憑單申報上傳
1. 範例演練—基本資料維護
2. 所得建檔(本國勞工薪資、外籍勞工薪資、執行業務所得、租金支出、股利所得)
3. FB(Meta)廣告費建檔
4. 申報上傳
六、 HOW:如何編製各類給付扣繳申報調節表(進階)
1. 為什麼需要調節(權責基礎vs.現金基礎)
2. 薪資支出調節表編製說明
3. 執行業務報酬調節表編製說明
4. 租賃支出調節表編製說明
5. 股利或盈餘調節表編製說明
七、 支付國外款項之扣繳議題(進階)
1. 中華民國來源所得認定原則
2. 跨境電子勞務之課稅規定
3. 降低扣繳率之可能作法1-租稅協定
4. 降低扣繳率之可能作法2-所得稅法第25條
5. 降低扣繳率之可能作法3-貢獻度、成本費用減除及淨利率
* 解鎖章節
400%——國稅局查帳要點與注意事項
這門課適合誰
會計主管、會計從業人員
創業主/老闆
個人工作室的專業者
負責企業會計稅務工作但無豐富經驗
欲學習自主記帳及報稅者
負責企業對外與事務所聯絡窗口者
教師介紹
蔡佳峻會計師
現職
嘉威聯合會計師事務所執業會計師
會計師公會全聯會專教會委員
台灣省會計師公會稅制委員會委員
社團法人台灣理財顧問認證協會紀律道德委員
工作經歷
資誠聯合會計師事務所組長
兆豐票券財務部
台灣理財規劃產業發展促進會副秘書長
講授經歷
2017兩岸四地涉稅服務論壇台灣代表講者(主題:CRS)
全台各大工業區財稅講座
連鎖餐飲業全台加盟主稅務講座
多家銀行、證券、保險公司客說會及內部訓練講座
專業證照
台灣記帳士、會計師 (CPA)
台灣證券分析師 (CSIA)
國際認證理財規劃顧問 (CFP)
證券商高業、票券商、投信投顧及人身保險業務員
Mastertalks