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「管理會計：負責制定和監控公司的財務預算、分析財務數據以提供決策依據，並參與經營策略的制定。需具備強大的數據分析能力、成本控制知識以及良好的溝通技巧，以促進跨部門協作。能靈活應對台灣市場的變化與挑戰，並善於將財務資訊轉化為可執行的商業建議，以提升公司整體效益。」
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    小雯會計師

    會計師．講師．企業顧問．創業輔導顧問

    10/12 21:07

    【財務主管必備的的十大技能】第五個技能：資金管理
    《現金為王》
    營利事業的核心目的在於「營利」，而能否持續營利的關鍵，在於資金是否穩健。資金管理因此成為財務主管最關鍵的核心能力之一。
    許多企業明明帳上獲利，卻因現金週轉不靈而陷入黑字倒閉的困境，正說明了「現金為王」的道理。
    要管好現金，財務主管必須回答三個問題：
    1. 過去的錢花到哪裡去了？
    2. 未來會不會發生資金缺口？
    3. 閒置資金是否善用？
    然而，許多企業的重心放在損益表，卻忽略了現金流量表。實際上，損益與現金流並非同步——損益表的收入與支出，因收付款條件與天期不同，而產生時間差，正是企業資金缺口的來源。
    ________________________________________
    《現金日報表》
    要知道錢花到哪裡去，最直接的方法，就是建立現金日報表。
    現金不是流入，就是流出，關鍵在於能將主要項目清楚分類並每日追蹤。
    依「重大性原則」，現金日報表首先應聚焦於常態、例行性且金額重大的項目，例如：
    • 客戶收現
    • 供應商付現
    • 資本支出
    • 薪資支出
    • 水電瓦斯
    • 稅捐等
    每日彙整這些主要金流，再加上銀行存款核對，即能清楚掌握企業每日的資金狀況。繼往知來，掌握過去的金流模式僅是資金管理的第一步；接下來，財務主管要思考未來的資金流向，以預測可能的缺口或盈餘。
    ________________________________________
    《資金的預算思維》
    要估計未來金流，便要運用預算思維。
    建議以「未來三個月」為單位，針對已出貨、已下單、已簽約的交易，依據收付款條件，納入現金日報表的預估欄位中。這樣的規劃能讓財務主管提前規畫資金。至於資本支出等較大金額的交易，建議在請購簽核階段即進行暫估，以提前納入資金預算中。
    如此一來，即使尚未實際付款，也能在資金預估中保留現金流空間，避免屆時資金調度困難。資金預算的價值，不僅在於防止缺口，更能協助公司在現金充裕時妥善運用，提升整體資金效率。
    ________________________________________
    《現金的管理邏輯》
    對財務人員而言，金流不只是數字，而是企業的未來的營運縮影，顯現了下列關鍵資訊：
    1. 每日資金餘額（含銀行存款與可動用現金）
    2. 短期應收應付預測（未來一個月的收付款）
    3. 資金異常警示機制（如客戶收款延遲等）
    持續追蹤這些指標，財務主管能即時察覺資金是否吃緊、流動性不足或異常波動，能及早與營運單位提出示警，盡早作出調整以避免資金周轉危機。長期而言，「現金日報表」的累積數據，將成為營運決策的依據。
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    【財務主管必備的的十大技能】第五個技能：資金管理
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    03/27 00:00

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    002會計簡介 財務會計與管理會計
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    小雯會計師

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    10/12 14:58

    【財務主管必備的的十大技能】第四個技能：成本管控
    《看得見的成本，看不見的浪費》
    開源多賺錢很難，節流少花錢更難！
    多數企業都知道「控制成本」的重要，也都想管控成本，但真正能把成本管好的人並不多。
    為什麼？因為要管的不只是「錢」，而是背後花錢的行為與根本原因。
    尤其當公司規模擴大、部門增加、流程冗長，許多小細節的浪費往往被隱藏在日常作業中。
    所以，對財務主管而言，成本管控絕對不是少花錢，而是讓每一分錢都花在該花的地方。
    ________________________________________
    《用數據分析找原因》
    那麼，成本該怎麼管？答案在——數據分析。
    凡走過必留下痕跡，每一筆費用的背後，都有可追蹤的數據。
    財務主管要做的，就是透過成本與費用報表分析，從數據中找出「錢坑」。
    舉例來說：
    • 為什麼部門別的文具用品差異那麼大？
    • 為什麼產品A的材料耗損率偏高？
    • 為什麼某些專案的預算常常超支？
    只有看懂這些數字背後的原因，才能抓住浪費的關鍵。
    因此，成本管控的第一步，是建立透明的數據分析系統，讓管理者能聚焦於該管控的費用項目，而不只是盯著整體的絕對數字。
    ________________________________________
    《改變流程與行為》
    我們如果不斷重複做同樣的事情，便無法期望得到不同結果！
    找出浪費原因後，再來就要改變流程與行為。
    但並非所有的改變都能提高獲利。
    所謂「提升效率」若無法被量化、也無法與損益表中的費用項目做連結，那麼對成本管控的實質貢獻就有限。
    流程可以分為兩類：
    流程 = 能影響獲利 + 不影響獲利
    站在成本管控的角度，應聚焦於「能影響獲利」的流程與作業行為。
    唯有讓改變帶來明確的財務結果，才能真正降低成本、提升損益表的獲利。
    ________________________________________
    《成本管控是誰的責任？》
    許多人以為「成本管控是財務部的事」，但事實上，成本的發生點在營運單位。
    財務部可以提供分析與預警，但能改變成本結構的，永遠是各部門的流程與決策。
    因此，有效的成本管控，必須是跨部門的共同責任。
    財務主管要懂得：
    • 建立合理的成本費用分攤制度；
    • 制定清晰的成本分析機制；
    • 透過溝通與教育，讓各部門了解「費用對公司整體營運結果的影響」。
    只有當每個人都願意為「成本」負責，公司才能真正落實成本意識與執行力。
    ________________________________________
    《成本管控的價值》
    良好的成本管控，絕不是單純的「省錢運動」，而是一種經營策略與文化養成。
    它能幫助：
    • 經營者 掌握成本結構，做出精準決策；
    • 主管 找出低效率流程，提升部門績效；
    • 員工 建立成本意識，改善日常工作習慣。
    最終，成本管控的核心不是「少花錢」，而是讓資源用在能創造最大價值的地方。
    當公司養成這種文化，成本就不再是負擔，而是競爭力的來源。
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    【財務主管必備的的十大技能】第四個技能：成本管控
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    06/06 00:00

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    會計師成本會計管理會計選擇題105-03
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