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費用分析

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「費用分析：負責收集、分析和報告企業各項成本數據，以支持成本控制和預算編制的決策過程。此角色需能深入理解公司的經營策略，以及預測與評估營運效率，提供改善建議。必要技能包括精通財務分析工具、強大的數據解讀與報告撰寫能力，以及良好的跨部門溝通與協作能力。面對台灣職場的挑戰，此職位需善於應對快速變化的市場環境，並能有效整合內部資源以提升競爭力。」
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    費用分析 學習推薦

    蔡佳峻會計師的財稅讀書會
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    蔡佳峻

    會計師

    2021/10/25

    07 斯斯有兩種，成本費用也有兩種！
    圖1為某公司近年來之損益表，如果我們觀察它的營業費用及營業費用率，可以發現一個趨勢，營業費用金額，隨著營業收入下降而下降，但營業費用率卻不降反升，營業費用率上升代表該公司鋪張浪費亂花錢，營業費用控管能力不佳嗎？
    其實這樣的結論有失偏頗，我們先來瞭解一下營業費用的組成，營業費用一般包括以下項目：
    1.薪資費用
    2.租金支出
    3.文具用品
    4.旅費
    5.運費
    6.水電費
    7.修繕費
    8.廣告費
    9.保險費
    10.折舊
    11.勞務費
    12.交通費
    13.職工福利
    14.退休金費用等等
    族繁不及備載
    一般來說，我們會覺得當公司營收越高、規模越大的時候，營業費用也會隨著水漲船高。但當公司營收銳減的時候，營業費用也跟著下降，畢竟有多少收入，花多少支出，很合理吧！
    但實際上不是這樣，從上面的圖表我們可以發現，雖然公司營收下降，營業費用金額也下降，但營業費用率卻反而提高，代表營業費用下降的速度比不上營收下降的速度，這也許是公司撙節支出的動作太慢，但真正的原因其實是「成本習性」。
    一般我們會把成本或費用，依照成本習性分類為「變動成本」與「固定成本」(圖2)。
    變動成本：
    ●會隨著產銷量的增減而呈相同方向變動的成本
    ●例如外包加工費、業績獎金、佣金支出或銷貨運費等等
    固定成本：
    ●成本的支出在一定區間內，維持一定水準，不會隨著產銷量的增減而變動的成本
    ●例如薪資支出、員工勞健保、退休金、折舊、租金支出、水電費、勞務費等
    外包加工費、業績獎金、佣金支出或銷貨運費等，就如同圖2中的變動成本，隨著產銷量的增加，一路上升；但像是薪資支出、員工勞健保、退休金、折舊、租金支出、水電費、勞務費等，往往調整的速度沒那麼快，以人事成本為例，很難說砍就砍，畢竟該投入的人力資源還是要投，裁員也許能短時間降低成本，但對長期來說不見得有利。
    最後，想跟大家分享的是，雖然前面與大家提到，分析時應該用相對的比率來分析比較好，但也不要被比率牽著鼻子走，不論做什麼分析，記得保持自己的好奇心與懷疑的態度！
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    07 斯斯有兩種，成本費用也有兩種！
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    輕鬆學財報，看財報說故事!
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    蔡淑惠

    百大會計師事務所 執業會計師

    2022/01/26

    財務問題分析與解決?
    問題探索:
    1.企業人三大職責?
    2.如何損益平衡分析?
    3.邏輯歸類思考?
    一、企業人三大職責
    企業經營目的是為了…獲利。唯有獲利公司才得永續經營。
    企業人要幫助公司「解決問題」!
    問題解決了，要制定標準「預防問題」!
    最後的目的就是幫助企業「提升獲利」!
    二、如何損益平衡分析?
    當總收入=總成本+總費用=>損益平衡點，不賺不虧的點
    當總收入>總成本+總費用=>超越損益平衡點，公司開始獲利
    當總收入<總成本+總費用=>未達損益平衡點，公司虧損
    所以當公司虧損，是營收不足或是成本費用太高，
    三、邏輯歸類思考?
    以魚骨圖為例:
    (一) 了解現狀問題是什麼?假設:虧損 因為營收不足，成本費用太高
    (二) 設定目標=>明年降低成本費用30%
    (三) 要因分析:人、事、時、地、物、錢
    結論:以財務指標，分析問題，用系統化的方法解決問題、制定決策、避免潛在問題再發生，進而幫助企業獲利，也可以幫助企業人~快樂工作~快樂賺錢~
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    財務問題分析與解決?
    19-2.pdf
    財務問題分析與解決?
    19-1.pdf
    7 0 6647 10
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    蔡淑惠

    百大會計師事務所 執業會計師

    2022/01/26

    如何建立有效的績效管理?
    問題探索:
    1.如何利用數字管理?
    2.如何了解數字是如何運作的?
    3.如何利用數字評估表現?
    一、如何利用數字評估表現?
    主管須瞭解公司之營運狀況，擴張或萎縮;賺錢或虧錢;與競爭對手比較是優勢或劣勢;客戶對公司是滿意或不滿意?
    最終還是會回到企業成績單…財務報表，將成績量化為數字。
    二、如何利用數字管理?
    主管必須自問「這個數字是可以管理的嗎?」
    常見的營運績效指標有:財務指標、顧客滿意度、市占率。
    本文聚焦在財務指標，常見財務指標有:營業收入成長率、營業成本率、營業費用率毛毛利率、營業淨利率等。
    績效如何形成:始於行動=>再有目標=>終於績效
    但唯有改變行動=>影響目標=>提升績效。
    二、如何了解數字是如何運作的?
    舉例:財務績效=>提高營業收入25%，以這樣的數字下達給業務單位，業務單位也許會想100種方法，但因這樣的目標不明確，導至管理者很難管理業務單位。
    好那我們換另一種方法:
    財務績效指標:明年度營收成長率30%
    目標:新產品占總營收40%;業務職缺0%
    行動:業務單位在90內完成教育訓練;現在客戶拜訪涵蓋率90%，每月新僱10名業務員。
    結論: 當目標愈明確，業務就可以少走許多冤枉路。業務主管亦可針對業務行動，採取管理，訂定績效指標。
    百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
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    如何建立有效的績效管理?
    18-1.pdf
    7 0 5640 5
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