如何利用預算,幫助企業達到營運目標?

蔡淑惠

百大會計師事務所 執業會計師

01/26 16:17

如何利用預算,幫助企業達到營運目標?
問題探索:
1.如何利用預算節省不必要的成本、費用?
2.如何使預算更貼近實際?
3.如何利用預算,預估明年的損益狀況?
一、預算是什麼?編列預算的目的?
編列預算就是達成「想要的數字」
1.預算等同方案與計算
2.預算係指未來的期間
3.預算必須用數量或金額呈現
二、目標的擬定方法:
常見的目標擬定有歷史預算法、零基預算表,那一種好呢?
這二個方法各有優法點:
歷史預算:
優點:以前期的預算做基礎,取得方便、計算快速。
缺點:未考慮來年的市場結構、新產品、競爭廠商的變化。
零基預算:
優點:考慮來年的市場結構、新產品、競爭廠商的變化、強調目標與目的3.有利提高員工投入-產出意識.
缺點:一切工作從零做起,編製工作量大。
建議:以零基預算為基礎,歷史預算為輔。
例:營業收入必須考量市場規模、市場成長率、市場占有率、公司主要產品占有率,及在缺工、缺料的情況下,是否有產品可銷售,例如:汽車買賣業,因車用晶片缺貨,所以並不是想賣就有汽車可以賣。需考量市場才可訂定出合理的銷售量。營業成本、費用評估經常性的付款,是否在新季度要繼續支出;要削減浪費性支出的關鍵策略是採用零基預算。
三、如何使預算更貼近實際?
(一)執行預算
(二)實際經營結果
(三)財務部門提供給預算部門做差異比對
(四)提出改善對策
(五)期待下次更加精確,關注月或季度財務報表,即時改善。
四、如何利用預算,預估明年的損益狀況?
各項預算編製:
制定目標
=>銷貨預算
=>存貨預算
=>採購預算
=>費用預算
=>預計損益表
=>預計現金收支預算表
結論:要先設定想要達成的數字=>從市場需求開始,再編製各項預算=>將資源分配到首要為公司帶進獲利與成長的部門=>預算編列會議召開後,讓團隊成員清楚明白資源的分配、原因、目的=>形成團隊共識。
百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
拍手 4 留言 0 觀看 989 收藏 3