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公司負債多一定不好嗎?
問題探索:
1.負債愈多，危機愈大嗎?
2.有沒有好的負債?
3.公司預收的貨款是資產還是負債呢?
一、負債的類型
企業常見的負債態樣:
(一) 借款:向銀行借款
(二) 應付帳款:進貨後約定日後某一天要支付給供應商的貨款
(三) 應付票據:貨款尚未付現，開了一張支票給供應商，到期日，供應商憑票兌現。
(四) 預收貨款:公司先收到客戶的預付款，公司於將來要履行某義務。
例:超商寄杯咖啡，顧客付了5,000元，約定日後顧客可以在領取100杯咖啡。
二、有沒有好的負債?
試想顧客在超商寄杯咖啡，顧客付了5,000元，約定日後顧客可以在領取100杯咖啡。當顧客領取咖啡時，收入隨之實現，當超商預收的寄杯咖啡款愈多，代表未來營業收入會愈高。星巴克也是如此，當顧客在隨行卡上面儲值愈多錢，代表未來轉列為收入的金額就會愈大。所以預收貨款為好的負債。
三、全家便利商店的財務結構:
總資產100，流動資產占30%;非流動資產占70%。
總資產100，屬負債占88%，其中流動負債占49%，非流動負債占39%;自有資金占12%。
(1)負債比率=負債總額÷資產總額=88÷100=88%
(2)流動比率=流動資產÷流動負債=30÷49=61%
綜合以上判斷，全家便利商店的負債比率很高，流動比率亦低。但這是比率之判斷，試想公司全部的負債是客戶先預付給公司的貨款，這樣的負債是好的嗎?答案是『好債』!
結論:只要能幫助公司獲利的負債是好債。比率只能參考，即使流動資產大於流動負債，流動比率大於1，看似償債能力沒有問題，但若資產都集中在呆滯的庫存上，很難變現，應細看該資產及負債的內容才能判斷好壞。
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