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「生涯規劃：負責協助個人或團體制定明確的職業發展路徑，評估潛在職業選擇，並提供相應的培訓資訊及資源，以達成職涯目標。此角色需具備良好的溝通技巧與跨部門協作能力，能理解並融入台灣特有的企業文化與職場環境，並運用專業知識分析勞動市場趨勢，為求職者或員工提供具體的職涯建議。需具備問題解決能力、同理心，並能靈活應對不斷變化的職場需求。」

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小雯會計師

會計師．講師．企業顧問．創業輔導顧問

10/12 21:07

【財務主管必備的的十大技能】第五個技能：資金管理

《現金為王》

營利事業的核心目的在於「營利」，而能否持續營利的關鍵，在於資金是否穩健。資金管理因此成為財務主管最關鍵的核心能力之一。

許多企業明明帳上獲利，卻因現金週轉不靈而陷入黑字倒閉的困境，正說明了「現金為王」的道理。

要管好現金，財務主管必須回答三個問題：

1. 過去的錢花到哪裡去了？

2. 未來會不會發生資金缺口？

3. 閒置資金是否善用？

然而，許多企業的重心放在損益表，卻忽略了現金流量表。實際上，損益與現金流並非同步——損益表的收入與支出，因收付款條件與天期不同，而產生時間差，正是企業資金缺口的來源。

________________________________________

《現金日報表》

要知道錢花到哪裡去，最直接的方法，就是建立現金日報表。

現金不是流入，就是流出，關鍵在於能將主要項目清楚分類並每日追蹤。

依「重大性原則」，現金日報表首先應聚焦於常態、例行性且金額重大的項目，例如：

• 客戶收現

• 供應商付現

• 資本支出

• 薪資支出

• 水電瓦斯

• 稅捐等

每日彙整這些主要金流，再加上銀行存款核對，即能清楚掌握企業每日的資金狀況。繼往知來，掌握過去的金流模式僅是資金管理的第一步；接下來，財務主管要思考未來的資金流向，以預測可能的缺口或盈餘。

________________________________________

《資金的預算思維》

要估計未來金流，便要運用預算思維。

建議以「未來三個月」為單位，針對已出貨、已下單、已簽約的交易，依據收付款條件，納入現金日報表的預估欄位中。這樣的規劃能讓財務主管提前規畫資金。至於資本支出等較大金額的交易，建議在請購簽核階段即進行暫估，以提前納入資金預算中。

如此一來，即使尚未實際付款，也能在資金預估中保留現金流空間，避免屆時資金調度困難。資金預算的價值，不僅在於防止缺口，更能協助公司在現金充裕時妥善運用，提升整體資金效率。

________________________________________

《現金的管理邏輯》

對財務人員而言，金流不只是數字，而是企業的未來的營運縮影，顯現了下列關鍵資訊：

1. 每日資金餘額（含銀行存款與可動用現金）

2. 短期應收應付預測（未來一個月的收付款）

3. 資金異常警示機制（如客戶收款延遲等）

持續追蹤這些指標，財務主管能即時察覺資金是否吃緊、流動性不足或異常波動，能及早與營運單位提出示警，盡早作出調整以避免資金周轉危機。長期而言，「現金日報表」的累積數據，將成為營運決策的依據。

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向哈佛管理大師克里斯汀生學習如何規劃人生，掌握生涯規劃最重要的三個問題 -【老查智慧】#28 | 我是老查

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小雯會計師

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10/12 14:58

【財務主管必備的的十大技能】第四個技能：成本管控

《看得見的成本，看不見的浪費》

開源多賺錢很難，節流少花錢更難！

多數企業都知道「控制成本」的重要，也都想管控成本，但真正能把成本管好的人並不多。

為什麼？因為要管的不只是「錢」，而是背後花錢的行為與根本原因。

尤其當公司規模擴大、部門增加、流程冗長，許多小細節的浪費往往被隱藏在日常作業中。

所以，對財務主管而言，成本管控絕對不是少花錢，而是讓每一分錢都花在該花的地方。

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《用數據分析找原因》

那麼，成本該怎麼管？答案在——數據分析。

凡走過必留下痕跡，每一筆費用的背後，都有可追蹤的數據。

財務主管要做的，就是透過成本與費用報表分析，從數據中找出「錢坑」。

舉例來說：

• 為什麼部門別的文具用品差異那麼大？

• 為什麼產品A的材料耗損率偏高？

• 為什麼某些專案的預算常常超支？

只有看懂這些數字背後的原因，才能抓住浪費的關鍵。

因此，成本管控的第一步，是建立透明的數據分析系統，讓管理者能聚焦於該管控的費用項目，而不只是盯著整體的絕對數字。

________________________________________

《改變流程與行為》

我們如果不斷重複做同樣的事情，便無法期望得到不同結果！

找出浪費原因後，再來就要改變流程與行為。

但並非所有的改變都能提高獲利。

所謂「提升效率」若無法被量化、也無法與損益表中的費用項目做連結，那麼對成本管控的實質貢獻就有限。

流程可以分為兩類：

流程 = 能影響獲利 + 不影響獲利

站在成本管控的角度，應聚焦於「能影響獲利」的流程與作業行為。

唯有讓改變帶來明確的財務結果，才能真正降低成本、提升損益表的獲利。

________________________________________

《成本管控是誰的責任？》

許多人以為「成本管控是財務部的事」，但事實上，成本的發生點在營運單位。

財務部可以提供分析與預警，但能改變成本結構的，永遠是各部門的流程與決策。

因此，有效的成本管控，必須是跨部門的共同責任。

財務主管要懂得：

• 建立合理的成本費用分攤制度；

• 制定清晰的成本分析機制；

• 透過溝通與教育，讓各部門了解「費用對公司整體營運結果的影響」。

只有當每個人都願意為「成本」負責，公司才能真正落實成本意識與執行力。

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《成本管控的價值》

良好的成本管控，絕不是單純的「省錢運動」，而是一種經營策略與文化養成。

它能幫助：

• 經營者掌握成本結構，做出精準決策；

• 主管找出低效率流程，提升部門績效；

• 員工建立成本意識，改善日常工作習慣。

最終，成本管控的核心不是「少花錢」，而是讓資源用在能創造最大價值的地方。

當公司養成這種文化，成本就不再是負擔，而是競爭力的來源。

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