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小雯會計師的會客室

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小雯會計師

會計師．講師．企業顧問．創業輔導顧問

10/12 21:07

【財務主管必備的的十大技能】第五個技能：資金管理
《現金為王》
營利事業的核心目的在於「營利」，而能否持續營利的關鍵，在於資金是否穩健。資金管理因此成為財務主管最關鍵的核心能力之一。
許多企業明明帳上獲利，卻因現金週轉不靈而陷入黑字倒閉的困境，正說明了「現金為王」的道理。
要管好現金，財務主管必須回答三個問題：
1. 過去的錢花到哪裡去了？
2. 未來會不會發生資金缺口？
3. 閒置資金是否善用？
然而，許多企業的重心放在損益表，卻忽略了現金流量表。實際上，損益與現金流並非同步——損益表的收入與支出，因收付款條件與天期不同，而產生時間差，正是企業資金缺口的來源。
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《現金日報表》
要知道錢花到哪裡去，最直接的方法，就是建立現金日報表。
現金不是流入，就是流出，關鍵在於能將主要項目清楚分類並每日追蹤。
依「重大性原則」，現金日報表首先應聚焦於常態、例行性且金額重大的項目，例如：
• 客戶收現
• 供應商付現
• 資本支出
• 薪資支出
• 水電瓦斯
• 稅捐等
每日彙整這些主要金流，再加上銀行存款核對，即能清楚掌握企業每日的資金狀況。繼往知來，掌握過去的金流模式僅是資金管理的第一步；接下來，財務主管要思考未來的資金流向，以預測可能的缺口或盈餘。
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《資金的預算思維》
要估計未來金流，便要運用預算思維。
建議以「未來三個月」為單位，針對已出貨、已下單、已簽約的交易，依據收付款條件，納入現金日報表的預估欄位中。這樣的規劃能讓財務主管提前規畫資金。至於資本支出等較大金額的交易，建議在請購簽核階段即進行暫估，以提前納入資金預算中。
如此一來，即使尚未實際付款，也能在資金預估中保留現金流空間，避免屆時資金調度困難。資金預算的價值，不僅在於防止缺口，更能協助公司在現金充裕時妥善運用，提升整體資金效率。
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《現金的管理邏輯》
對財務人員而言，金流不只是數字，而是企業的未來的營運縮影，顯現了下列關鍵資訊：
1. 每日資金餘額（含銀行存款與可動用現金）
2. 短期應收應付預測（未來一個月的收付款）
3. 資金異常警示機制（如客戶收款延遲等）
持續追蹤這些指標，財務主管能即時察覺資金是否吃緊、流動性不足或異常波動，能及早與營運單位提出示警，盡早作出調整以避免資金周轉危機。長期而言，「現金日報表」的累積數據，將成為營運決策的依據。
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【財務主管必備的的十大技能】第五個技能：資金管理
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10/12 14:58

【財務主管必備的的十大技能】第四個技能：成本管控
《看得見的成本，看不見的浪費》
開源多賺錢很難，節流少花錢更難！
多數企業都知道「控制成本」的重要，也都想管控成本，但真正能把成本管好的人並不多。
為什麼？因為要管的不只是「錢」，而是背後花錢的行為與根本原因。
尤其當公司規模擴大、部門增加、流程冗長，許多小細節的浪費往往被隱藏在日常作業中。
所以，對財務主管而言，成本管控絕對不是少花錢，而是讓每一分錢都花在該花的地方。
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《用數據分析找原因》
那麼，成本該怎麼管？答案在——數據分析。
凡走過必留下痕跡，每一筆費用的背後，都有可追蹤的數據。
財務主管要做的，就是透過成本與費用報表分析，從數據中找出「錢坑」。
舉例來說：
• 為什麼部門別的文具用品差異那麼大？
• 為什麼產品A的材料耗損率偏高？
• 為什麼某些專案的預算常常超支？
只有看懂這些數字背後的原因，才能抓住浪費的關鍵。
因此，成本管控的第一步，是建立透明的數據分析系統，讓管理者能聚焦於該管控的費用項目，而不只是盯著整體的絕對數字。
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《改變流程與行為》
我們如果不斷重複做同樣的事情，便無法期望得到不同結果！
找出浪費原因後，再來就要改變流程與行為。
但並非所有的改變都能提高獲利。
所謂「提升效率」若無法被量化、也無法與損益表中的費用項目做連結，那麼對成本管控的實質貢獻就有限。
流程可以分為兩類：
流程 = 能影響獲利 + 不影響獲利
站在成本管控的角度，應聚焦於「能影響獲利」的流程與作業行為。
唯有讓改變帶來明確的財務結果，才能真正降低成本、提升損益表的獲利。
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《成本管控是誰的責任？》
許多人以為「成本管控是財務部的事」，但事實上，成本的發生點在營運單位。
財務部可以提供分析與預警，但能改變成本結構的，永遠是各部門的流程與決策。
因此，有效的成本管控，必須是跨部門的共同責任。
財務主管要懂得：
• 建立合理的成本費用分攤制度；
• 制定清晰的成本分析機制；
• 透過溝通與教育，讓各部門了解「費用對公司整體營運結果的影響」。
只有當每個人都願意為「成本」負責，公司才能真正落實成本意識與執行力。
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《成本管控的價值》
良好的成本管控，絕不是單純的「省錢運動」，而是一種經營策略與文化養成。
它能幫助：
• 經營者 掌握成本結構，做出精準決策；
• 主管 找出低效率流程，提升部門績效；
• 員工 建立成本意識，改善日常工作習慣。
最終，成本管控的核心不是「少花錢」，而是讓資源用在能創造最大價值的地方。
當公司養成這種文化，成本就不再是負擔，而是競爭力的來源。
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【財務主管必備的的十大技能】第四個技能：成本管控
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10/12 13:23

【財務主管必備的的十大技能】第三個技能：預算編列
《未來的錢》
世人常說「賺錢難」，但其實「花錢」也不容易。除非口袋滿滿，否則要把錢花得好、花得值，絕對是一門學問。
那該怎麼辦？我們沒有水晶球能預見未來，就要靠預算編製來規畫。預算的核心，就是在錢花掉之前，先算一算「能不能花、該怎麼花」。
說穿了，預算就是在規畫「未來的錢」。在資源有限、欲望無窮的現實中，公司透過預算，讓有限資源發揮最大效益，達成營運目標。
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《用假設來編預算》
那麼，未來的錢該怎麼算？其實，就像每月結帳一樣。
平常結帳時，我們有單據、有現金流，記帳後就能產出財報；但預算不同，因為交易尚未發生，沒有金流、也沒有單據。
那要怎麼辦？答案是——用假設！
預算建立在對未來的假設上：假設會有哪些收入、哪些支出。
如果財報是「已發生交易」的總和，那麼預算就是「各項假設」的總和。
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《鑑往知來的假設》
當然，預算不是天馬行空的想像，也不是喊價遊戲。要準確，關鍵在於「鑑往知來」。
在其他條件不變的情況下，過去的真實數據就是未來的重要參考。
因此：
預算 ＝ 內部假設 + 外部條件
假設代表期望與策略；外部條件則包括市場價格、景氣變化、供應情況等。當未來與預期出現差異，就能追蹤是「假設不準」還是「外部條件變動」。
所以說，沒有不準的預算，只有不準的假設。
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《預算是誰的責任？》
財務報表由財務部編製，但交易資料來自各部門。同理，預算雖由財務部彙整，卻必須依據各部門的假設與需求。
在中小企業裡，財務人力有限，往往由財務部包辦預算編製，此時更應主動與各部門溝通，確認假設的合理性。
唯有如此，預算的數字才具真實性與可執行性。
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《預算的效益》
一份合理的預算，能讓各部門明確分工，提供可行的假設，並為後續的差異分析奠定基礎。
它能幫助：
• 經營者 精準分配資源、掌握全局；
• 主管 有依據地爭取部門資源；
• 員工 聚焦目標，提升績效。
掌握預算的底層邏輯，培養預算思維，讓有限資源花在刀口上，最終達成「資源最佳化、績效最大化」的企業經營目標。
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【財務主管必備的的十大技能】第三個技能：預算編列
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02/16 13:54

【財務主管必備的的十大技能】第二個技能：閱讀及分析財報
《閱讀？分析？》
學校考試，學生看到分數後，不管是滿意地鬆了一口氣，或是考不好而捶胸頓足之外，老師還會幫學生檢討及訂正考卷。
結帳就像考月考，這個考試的成績單則是每月的財務報表，你可有幫企業做檢討及訂正？未來有許多的月份等著企業去結帳。想交出好的成績單，結出好的營運結果，可千萬別漏掉這個最重要的步驟！要好好把握每月的財報；從閱讀財報到分析財報，才能從鑒往知來，從錯誤中學習，從學習中成長！
《分析財報就是閱讀心得》
閱讀財報著重在掌握重要關鍵數字，分析財報則是要根據這些重要關鍵數字加以分析，瞭解數字的來龍去脈！前面提到鑑往知來，閱讀的關鍵在於「鑒往」，分析財報的價值則是「知來」。
先就趨勢來看，之前月份有無重大差異？有編預算的話，及預期的結果是　超前還是落後？差異的項目有哪些？造成這些差異的原因為何？這很像是讀書心得，財報其實是一本書，分析財報就是完成財報閱讀後寫下讀書心得！
《誰來閱讀財報？》
財務部是這份讀書心得的發行人，那麼誰該是讀者？尤其是上市櫃公司，在評估過財務數字的機密性後，部分資訊可向部門主管資訊揭露如部門費用，由部門主管來說明開支的原委，補上分析財報這塊大拚圖的最後一角！畢竟，企業營運的交易是由營運單位所執行，財務部是負責記錄這些交易，由當責單位來補充說明，並提出日後改善或優化方案，才是財報「知來」價值的真正發揮！
《財報的句點》
每月財報的完美的句點，就在各部門透過閱讀與分析財報，清楚各自部門的營運結果及未來的施力點！大家說著同樣的商業語言，跨部門溝通才順暢，營運討論更容易達成共識。
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【財務主管必備的的十大技能】第二個技能：閱讀及分析財報
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02/01 14:55

【財務主管必備的的十大技能】第一個技能：結帳
《財務報表如何產生？》
結帳對公司來說就是家常便飯，一年１２次，仰賴神隊友- 防呆的電腦套裝軟體或ERP系統(如SAP、鼎新等)，整個流程還真的就是那句老話，太陽底下沒有新鮮事！
財務主管或許不是實際操作的第一線人員，但可千萬要知道公司的帳究竟是怎結出來的，而不是展現一指神功，按按系統產出財務報表，然後轉手往上呈送。這就好比美食評論家與主廚雖然各司其職，美食評論家雖沒有親自下廚，但是要能對佳餚品頭論足一番，自然必須熟捻料理製程，才能精準下評論。
《結帳流程的起點》
結帳的目的是產生四大財務報表，對內讓公司了解經營狀況，對外向主管機關申報；但是身為財務主管的你， 真的是等到結完帳才知道公司當月的獲利情況嗎？
馬拉松比賽是從發令槍聲響起的一刻開始計時；就我來看，結帳時程，絕對不能從次月開始，必須要從當月份的第一天就起算！當月發生的重大事情，尤其是非例行性事項，要能夠及時掌握、瞭解與分析，並預估對財務報表的影響，也就是特定交易或事件會影響財報的哪些數字！畢竟沒人會期望在閱讀財報時，會有大驚喜，尤其是負向的驚喜！
《結帳是全公司的事》
結帳不是財務主管的獨腳戲，更不只是財會部門的事； 馬拉松比賽開始，所有參賽選手就同步起跑；同樣地，結帳是全公司的事，所有賺錢花錢的活動都要靠結帳這個動作一一記錄下來，參與者自然是全公司的每個人；只是大家扮演不同角色，非財會人員提供交易記錄及數據，財會人員則負責加以記錄；如何讓其他部門理解這個觀念，關鍵人物自是財務主管，透過跨部門溝通，形成共識，讓結帳流程順暢進行！
《結帳SOP》
如同工廠生產前需有物料清單（BOM）與製程規劃（Routing），財務報表的產出也需要明確的 SOP。清楚列出結帳步驟、所需文件及負責人，大家按表操課，及時完成每月及年度結帳！
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2024/11/15

【財報報表的十大迷思】第十個迷思：花了不少時間學習財務報表，為何還是覺得不順？
《財務報表素人》
所謂財報報表素人？就是完全沒聽過、沒看過財務報表相關專有名詞的人；但是，我覺得現在並不存在所謂的財務報表素人，因為，現在的媒體就如同空氣般，緊密地環繞在你我身邊，手機一滑，不管是看的或聽的財金報導與新聞，真的是多到你有選擇障礙。
《點、線、面的知識》
只是，媒體新聞看著聽著讀著，總會遇到許多專有名詞，再進一步上網查資料，都查的到，也長了不少知識；但是，總覺得是片段知識，一堆「點」的概念，沒連成「線」，更遑論整體「面」的架構了！很像是背了 一堆英文單字，但是要閱讀整篇英文報導時，還是說不出的卡。於是，就興起上課的念頭，下定決心要來搞懂財務報表，免費付費的課程通通來；無奈，學習效果總是不如預期！
《專業知識+經驗累積》
其實，這樣學習歷程都沒錯，只是少了臨門一腳，那就是「經驗累積」。要學習新的領域，不外乎「專業知識」再加上「經驗累積」；上課學習有系統的專業知識，是「師父領進門」的概念，那下課後呢？學習可是要看個人！如果我們就把財報當成一本書，財報課程是讀書會，再精采的讀書會，也不可能鉅細靡遺地講完整本書！
《量變產生質變》
以財務報表來說，光是台灣上市櫃公司就有近２千家，雖然課程都會拿上市櫃公司的實例來解析，我們就以6小時的課來說，提到或講個2至4家已經算是很多了。唯有多看，透過量變產生質變，看多了，才能活用上課所學的財務報表之專業知識，去習慣財務報表那頁數多又密密麻麻的數字，進而舉一反三，才能客觀分析，做出理性的決策。
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【財報報表的十大迷思】第十個迷思：花了不少時間學習財務報表，為何還是覺得不順？
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2024/11/01

【財報報表的十大迷思】第九個迷思：無形資產是什麼？
《無形資產的範圍》
看不到摸不到的就是無形，能算是資產，那就是日後對公司能產生有用的價值；專利權、商標權和著作權等正是符合這個定義，而受到法律保障的智慧財產；除此，還有一種常見的，就是的電腦腦軟體如導入 ERP的成本；還有一類，大家既熟悉又有點有陌生的，那就是商譽。
《公司自有品牌》
一提到商譽，大家馬上聯想的品牌知名度，從星巴克的咖啡到LV等精品名牌，每家公司無一戰戰兢兢的經營自有品牌且將他視若珍寶； 這些大家耳熟能詳的品牌，毫無疑問的是一種「無形」的資產，只是，我們能不能在財報上找到他們相對應的價值？答案可跟你想的不一樣。
《商譽如何計算？》
公司因為本身經營而發展出來品牌形象，是不能認列在財報上；只有經由向外購買，有產生金流的的，才能成為財務報表上的無形資產，也就經由併購所產生的「商譽」。那，財報上商譽又是如何計算出來的？假設被收購公司的有形資產250元減掉有形負債150元後，是100元，但是，買方卻願意付120元來買，那麼，這多付的20元，就會出現在財報上成為商譽。
《商譽值多少？》
只是隨著企業日後經營，這個價值難道就一成不變？不像固定 資產用直線法分分年攤銷，商譽是採資產減損方式評價，這件事茲事體大，有著詳細複雜的評估與計算，基本上來說，公司只有遇到重大不利的經營、市場、法律等事項，才有可能導致商譽價格下跌而在財報上認列損失。
下次看財報，碰到無形資產，不妨多花一點心思去了解內容，才能對這類資產的變現性，有進一步的認識。
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從數字出發，學會商用語言，養成財商思維
做出商業、職場與人生，三贏的理性決策！
翻轉思維，不設限的舞台
☆☆☆夢想 + 行動 = 成真
★★★ 做，就對了！
日本「經營之聖」稻盛和夫的成功方程式：
人生 · 工作結果 ＝
思維方式 （－100～＋100）
× 努力 (0～＋100）
× 能力 （0～＋100）
❤思考方式是決定一個人一生成就的關鍵！
人生與工作的成果，不只是能力與努力，更關鍵在於思維方式。
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    證照： 中華民國會計師 (TWCPA) 財政部稅務代理人 教育部頒大學講師證書 經歷： *四大會計師事務所審計員 *財富500公司美國總部內部稽核 *竹科上市電子業財務主管暨IR *竹科生技業上市外商台灣區財務長 *會計師公會全國聯合會會計教育學院組員 *企業、學校、機關團體、創業輔導機構等授課演講講師/評審：外貿協會、清大電機系/通訊所碩博班、勞動部微鳳創業進階課程、桃園市工業會、桃園市原民局、台南市/新竹縣/雲林縣工策會、集思竹科、明新科大、天地人文創、Omia(中華電信關係企業)、EPSON、寒舍、秀波等企業、104人資市集等。 https://nabi.104.com.tw/room/10047786 ...更多