「應收帳款管理」在職進修、線上學習、共學教室

英格麗會計師的會客室

關注

李淑雯

會計師．講師．企業顧問．創業輔導顧問

2024/09/02

【財報報表的十大迷思】第六個迷思：應收帳款越低越好？

公司出貨後，因為交易不是立刻付現，客戶欠公司的貨款就是應收帳款；我們常說，賺錢是徒弟，收錢才是師父；如此說來，公司的應收帳款應該是要越少越好，那代表客戶的錢都及時收回了！

《其他條件不變的情況下》

經濟學上在做分析時，都會先說「其他條件不變的情況下」，然後再下結論，這就是要控制變數。是的，在營收規模大致相同，客戶組合沒有重大差異的情況下，應收帳款的確是越低越好。

《旺季？成長階段？》

但是，如果公司正好處於旺季或是成長階段，營收有顯著增加，就算是面對原有的客戶群，面對同樣的收款條件，應收帳款也會跟著營收成長比例而增加。

更不用說公司在開發新客戶、進入新市場，開疆闢土的時候，除了營收增加，銷售地區不同，收款方式及條件不同，應收帳款與營收增加的比例，更要好好來分析，才知道兩者比例的變化原因。

《營收下滑》

反之，如果營收下滑，客戶積欠公司的款項自然會變少；這種情況下的應收帳款變少，對公司而言，可就不是什麼好消息了。

《應收帳款與營收數字要一起看》

所以，日後看到應收帳款的數字時，跟前期相比，不管是持平、增加、還是減少，先別高興過早，或是自己嚇自己，可千萬記得要再去看看營收的數字，然後再下定論。

1 0 1273 1

拍手

留言

分享到：

Line

Facebook

複製連結

取消

熱門精選

每日推薦課程

關注

104學習精靈

產品

01/06 10:28

【免費報名】零經驗↘只要19週↘您也可以轉職前端工程師。專業技術養成班｜線上開課說明會

想轉換跑道當前端工程師，但又不知道如何開始?

這麼多前端工程師課程，那些又能跟業界銜接?

【非工程背景↘零經驗↘跨領域轉職】

緯育TibaMeｘ104學習精靈現正舉辦【跨領域轉職前端工程師。課程說明會】

透過19週培訓課程，從基礎 → 進階，從進階 → 完成專題作品，協助您成功轉職！

本課程將提供104報名會員優惠【確認報名課程可享報名再折$2,000】優惠

⚡ 線上說明會 | 緯育TibaMe的優惠，透過104活動吧報名，若確認報名課程，再享緯育TibaMe的優惠+再折$2,000

⚡ 呈上，該優惠活動會於緯育TibaMe 付款時享有。

⚡ 確認報名課程，可享緯育TibaMe 相關付款優惠（例如：信用卡分期．．．等）

真的！席次最後倒數！免費報名！相信自己一次！

【前往報名】https://meet.104.com.tw/event/50bf57ed-1ce3-4b48-bd43-a280c0cb1e0f

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

【報名截止日】

🔴 1/16 (四) 20:00~21:00 | 報名到1/15 (三) 15:00

線上說明會連結與資訊，將於1/15(三)18:00 前陸續發送到您報名的電子郵件信箱。

🔴1/21 (二) 20:00~21:00 | 報名到1/20 (一) 15:00

線上說明會連結與資訊，將於1/20(一)18:00 前陸續發送到您報名的電子郵件信箱。

meet.104.com.tw

【免費報名】零經驗↘只要19週↘您也可以轉職前端工程師。專業技術養成班｜線上開課說明會｜104活動吧

1 0 6798 1

拍手

留言

分享到：

Line

Facebook

複製連結

取消

學習精靈

ilovev6.pixnet.net

分清借、貸　輕鬆看懂財報 @ 腦袋不好使! List 媽媽 :: 痞客邦 ::

4516 20

蔡佳峻會計師的財稅讀書會

關注

蔡佳峻

會計師

2021/11/23

17 營業循環與現金循環

曾經有人說：「現金之於公司，就如同血液之於人體」。

沒有了血液的養分供應，人體的各個器官都無法正常運作。

公司也是一樣，如果一家公司欠缺現金，將無法正常營運，甚至面臨倒閉的命運。

通常公司在一開始成立的時候，是最不缺錢的，但從營業的第一天開始，就必須使用「現金」來購買「原物料」及相關生產費用，從原物料變成「產品」，再到銷售出去，變成「應收帳款」，最後再將應收帳款收回，變成「現金」。

上面這個從「現金」→「原物料」→「產品」→「應收帳款」→「現金」的循環，這就是所謂的「營業循環」。

營業循環觀念，可以讓老闆瞭解，公司花了多長的時間，才能將付出去的錢收回，這是營運資金管理的重要指標。

營業循環計算公式

＝平均銷貨天數＋平均收現天數

若以時間軸來表達，如下圖所示：

假若上方的平均銷貨天數為100天，應收帳款平均收現天數為60天，則營業循環＝100＋60＝160天

假若下方的應付帳款平均付現天數為30天，則現金循環＝100＋60－30＝130天

現金循環＝平均銷貨天數＋平均收現天數－平均付現天數

所謂的現金循環，用白話文來說，就是公司缺錢的時間，因為從公司付款給供應商到收回現金，間隔了130天，在這130天當中，公司仍然要開門做生意，必須支出許多開銷，像是人事費用、租金及水電等等。也就是說，我們必須籌措好這130天的資金，才能夠讓我們撐到收回款項，這也是為什麼應收帳款的收款品質對公司非常重要。

那麼，如何縮短現金循環（公司缺錢）的天數呢？

從上圖我們可以得到幾個策略：

1.縮短平均銷貨天數

可考慮採行Just In Time即時生產，或是接單再生產。將存貨維持在最低水準，以減少積壓在存貨之資金。

並應定期檢討安全庫存之設定是否適當，以免補貨補的太勤太多，導致積壓多餘的資金在倉庫裡。

2.縮短應收帳款收款天數

包括客戶信用管理、定期檢視帳齡分析表等措施，相關作法請參考〈15 賣出去的能收回來嗎？談應收帳款週轉率〉。

3.拉長應付帳款平均付現天數

與現有供應商協商延長付款天數，如現有供應商不願意，則建議開發接觸新供應商，並在品質一致的前提下，選擇可接受較長付款天數之供應商進行交易。