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應收帳款管理：負責監控和管理公司應收帳款的收回與催討流程，確保資金流動性與信用風險控制，並協助訂立合理的收款策略。此角色需與銷售、財務及法務團隊緊密合作，以達成降底應收帳款週期並提高資金周轉效率。要求具備優秀的溝通能力及協調能力，深入了解會計原則及報表分析技巧，並能夠在快速變化的環境中靈活處理問題與數據。考慮到台灣職場的文化特性，應收帳款管理需能靈活應對客戶關係，並在面對挑戰時展現出適應性與解決能力以維護商業信譽。
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    應收帳款管理 學習推薦

    小雯會計師的會客室
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    小雯會計師

    會計師．講師．企業顧問．創業輔導顧問

    2024/09/02

    【財報報表的十大迷思】第六個迷思：應收帳款越低越好？
    公司出貨後，因為交易不是立刻付現，客戶欠公司的貨款就是應收帳款；我們常說，賺錢是徒弟，收錢才是師父；如此說來，公司的應收帳款應該是要越少越好，那代表客戶的錢都及時收回了！
    《其他條件不變的情況下》
    經濟學上在做分析時，都會先說「其他條件不變的情況下」，然後再下結論，這就是要控制變數。是的，在營收規模大致相同， 客戶組合沒有重大差異的情況下，應收帳款的確是越低越好。
    《旺季？成長階段？》
    但是，如果公司正好處於旺季或是成長階段，營收有顯著增加，就算是面對原有的客戶群，面對同樣的收款條件，應收帳款也會跟著營收成長比例而增加。
    更不用說公司在開發新客戶、進入新市場，開疆闢土的時候，除了營收增加，銷售地區不同，收款方式及條件不同，應收帳款與營收增加的比例，更要好好來分析，才知道兩者比例的變化原因。
    《營收下滑》
    反之，如果營收下滑，客戶積欠公司的款項自然會變少；這種情況下的應收帳款變少，對公司而言，可就不是什麼好消息了。
    《應收帳款與營收數字要一起看》
    所以，日後看到應收帳款的數字時，跟前期相比，不管是持平、增加、還是減少，先別高興過早，或是自己嚇自己，可千萬記得要再去看看營收的數字，然後再下定論。
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    【財報報表的十大迷思】第六個迷思：應收帳款越低越好？
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    蔡佳峻會計師的財稅讀書會
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    蔡佳峻

    會計師

    2021/11/23

    17 營業循環與現金循環
    曾經有人說：「現金之於公司，就如同血液之於人體」。
    沒有了血液的養分供應，人體的各個器官都無法正常運作。
    公司也是一樣，如果一家公司欠缺現金，將無法正常營運，甚至面臨倒閉的命運。
    通常公司在一開始成立的時候，是最不缺錢的，但從營業的第一天開始，就必須使用「現金」來購買「原物料」及相關生產費用，從原物料變成「產品」，再到銷售出去，變成「應收帳款」，最後再將應收帳款收回，變成「現金」。
    上面這個從「現金」→「原物料」→「產品」→「應收帳款」→「現金」的循環，這就是所謂的「營業循環」。
    營業循環觀念，可以讓老闆瞭解，公司花了多長的時間，才能將付出去的錢收回，這是營運資金管理的重要指標。
    營業循環計算公式
    ＝平均銷貨天數＋平均收現天數
    若以時間軸來表達，如下圖所示：
    假若上方的平均銷貨天數為100天，應收帳款平均收現天數為60天，則營業循環＝100＋60＝160天
    假若下方的應付帳款平均付現天數為30天，則現金循環＝100＋60－30＝130天
    現金循環＝平均銷貨天數＋平均收現天數－平均付現天數
    所謂的現金循環，用白話文來說，就是公司缺錢的時間，因為從公司付款給供應商到收回現金，間隔了130天，在這130天當中，公司仍然要開門做生意，必須支出許多開銷，像是人事費用、租金及水電等等。也就是說，我們必須籌措好這130天的資金，才能夠讓我們撐到收回款項，這也是為什麼應收帳款的收款品質對公司非常重要。
    那麼，如何縮短現金循環（公司缺錢）的天數呢？
    從上圖我們可以得到幾個策略：
    1.縮短平均銷貨天數
    可考慮採行Just In Time即時生產，或是接單再生產。將存貨維持在最低水準，以減少積壓在存貨之資金。
    並應定期檢討安全庫存之設定是否適當，以免補貨補的太勤太多，導致積壓多餘的資金在倉庫裡。
    2.縮短應收帳款收款天數
    包括客戶信用管理、定期檢視帳齡分析表等措施，相關作法請參考〈15 賣出去的能收回來嗎？談應收帳款週轉率〉。
    3.拉長應付帳款平均付現天數
    與現有供應商協商延長付款天數，如現有供應商不願意，則建議開發接觸新供應商，並在品質一致的前提下，選擇可接受較長付款天數之供應商進行交易。
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    17 營業循環與現金循環
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    蔡佳峻會計師的財稅讀書會
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    蔡佳峻

    會計師

    2021/11/15

    15 賣出去的能收回來嗎？談應收帳款週轉率
    之前的文章與大家介紹了如何觀察一家公司的「經營能力」，代表性指標包括：總資產週轉率、應收帳款週轉率、存貨週轉率及固定資產週轉率。今天來跟大家聊聊【應收帳款週轉率】。
    先複習一下公式：
    ※應收帳款週轉率
    ＝營業收入÷平均應收帳款餘額
    這公式衡量的是應收帳款幫公司做了幾次生意，週轉率越高，代表公司可以維持低度應收帳款，達成較多的銷貨，銷售收款能力佳。一般來說，應收帳款週轉率以3～4次為原則。
    不過我個人喜歡改用天數來觀察公司之收款能力，所以我們可以將公式轉換一下：
    ※應收帳款收現天數
    ＝365(天)÷應收帳款週轉率
    假設某A公司應收帳款週款率為4次
    365天÷4次＝91.25天
    意即A公司之應收帳款大約91.25天可以收到現金
    至於這個數據好還是不好，我們可以跟自己或同業進行比較。
    假設B公司近三年收現天數分析如下：（如下圖）
    透過以上數據可以發現，B公司收現天數逐年下降，應收帳款收款品質不錯。
    為了降低公司的收現天數，有必要對於應收帳款收款品質進行管理，可能採行措施包括：
    1.客戶信用管理
    1-1公司應訂定「客戶授信管理辦法」，由業務人員填具「新客戶月結申請表」，設定該客戶之信用額度，並蒐集下列資料，例如公司組織型態、營業項目、公司所在地、銀行往來狀況、與本公司之交易及付款記錄等，會簽業務單位主管及各相關單位，再交核決權限主管審核其信用額度及付款條件。此外，一定時間以上未交易之客戶，應考慮取消該客戶月結資格，改為現金交易客戶，以降低收款風險。
    1-2每月定期檢視應收帳款帳齡分析表，搜尋異常客戶並及時處理與追蹤。
    2.對帳流程優化
    一般來說，公司都會編製對帳單並每個月與客戶對帳，對帳單內容是否與客戶電話再次確認？另外，有些客戶習慣性晚付，是不是因為與客戶之出納窗口交情不夠好，抑或是沒去催款（有些人習慣被催才付，不催就晚付）？
    3.配套措施
    可考慮透過業務獎金制度設計，讓業務人員協助提高收款速度與品質。
    4.金融工具
    應收帳款有兩個風險，收不回來或晚收，亦可考慮將此風險移轉給銀行，詢問公司主力往來銀行是否承作應收帳款承購業務，將應收帳款轉讓給銀行，讓公司可以盡快收回現金。
    有一句話說：「賣貨是徒弟；收錢才是師父」。
    對公司來說，能將產品銷售出去固然很重要，但能否將錢收回來，更是公司能否生存下去的關鍵。
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    15 賣出去的能收回來嗎？談應收帳款週轉率
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