104學習精靈
應收帳款管理
應收帳款管理
關注
邀請朋友 
Facebook
Line
複製連結
Hi~ 歡迎分享學習資源，有學習問題可匿名向Giver發問！
我要分享
我要提問
應收帳款管理 學習推薦
全部
影片
文章
17 營業循環與現金循環
曾經有人說：「現金之於公司，就如同血液之於人體」。
沒有了血液的養分供應，人體的各個器官都無法正常運作。
公司也是一樣，如果一家公司欠缺現金，將無法正常營運，甚至面臨倒閉的命運。
通常公司在一開始成立的時候，是最不缺錢的，但從營業的第一天開始，就必須使用「現金」來購買「原物料」及相關生產費用，從原物料變成「產品」，再到銷售出去，變成「應收帳款」，最後再將應收帳款收回，變成「現金」。
上面這個從「現金」→「原物料」→「產品」→「應收帳款」→「現金」的循環，這就是所謂的「營業循環」。
營業循環觀念，可以讓老闆瞭解，公司花了多長的時間，才能將付出去的錢收回，這是營運資金管理的重要指標。
營業循環計算公式
＝平均銷貨天數＋平均收現天數
若以時間軸來表達，如下圖所示：
假若上方的平均銷貨天數為100天，應收帳款平均收現天數為60天，則營業循環＝100＋60＝160天
假若下方的應付帳款平均付現天數為30天，則現金循環＝100＋60－30＝130天
現金循環＝平均銷貨天數＋平均收現天數－平均付現天數
所謂的現金循環，用白話文來說，就是公司缺錢的時間，因為從公司付款給供應商到收回現金，間隔了130天，在這130天當中，公司仍然要開門做生意，必須支出許多開銷，像是人事費用、租金及水電等等。也就是說，我們必須籌措好這130天的資金，才能夠讓我們撐到收回款項，這也是為什麼應收帳款的收款品質對公司非常重要。
那麼，如何縮短現金循環（公司缺錢）的天數呢？
從上圖我們可以得到幾個策略：
1.縮短平均銷貨天數
可考慮採行Just In Time即時生產，或是接單再生產。將存貨維持在最低水準，以減少積壓在存貨之資金。
並應定期檢討安全庫存之設定是否適當，以免補貨補的太勤太多，導致積壓多餘的資金在倉庫裡。
2.縮短應收帳款收款天數
包括客戶信用管理、定期檢視帳齡分析表等措施，相關作法請參考〈15 賣出去的能收回來嗎？談應收帳款週轉率〉。
3.拉長應付帳款平均付現天數
與現有供應商協商延長付款天數，如現有供應商不願意，則建議開發接觸新供應商，並在品質一致的前提下，選擇可接受較長付款天數之供應商進行交易。
5
0
1053 2
拍手
留言
分享
Line
複製連結
收藏
熱門精選
行銷思維大升級！AI浪潮下的新媒體：翻轉品牌、應用社群大數據
🚀 讓我們帶你，探索數位行銷的新境界 🚀
第1場：聚焦於AI大數據的威力，揭示真實聲音的秘密
第2場：則以《500輯》為例，展現傳統媒體品牌的翻轉之路
從大數據的洞察到新媒體的創新，開啟媒體產業的全新時代 ！
名額有限，熱烈報名中
1
1
217 0
拍手
留言
分享
Line
複製連結
收藏
15 賣出去的能收回來嗎？談應收帳款週轉率
之前的文章與大家介紹了如何觀察一家公司的「經營能力」，代表性指標包括：總資產週轉率、應收帳款週轉率、存貨週轉率及固定資產週轉率。今天來跟大家聊聊【應收帳款週轉率】。
先複習一下公式：
※應收帳款週轉率
＝營業收入÷平均應收帳款餘額
這公式衡量的是應收帳款幫公司做了幾次生意，週轉率越高，代表公司可以維持低度應收帳款，達成較多的銷貨，銷售收款能力佳。一般來說，應收帳款週轉率以3～4次為原則。
不過我個人喜歡改用天數來觀察公司之收款能力，所以我們可以將公式轉換一下：
※應收帳款收現天數
＝365(天)÷應收帳款週轉率
假設某A公司應收帳款週款率為4次
365天÷4次＝91.25天
意即A公司之應收帳款大約91.25天可以收到現金
至於這個數據好還是不好，我們可以跟自己或同業進行比較。
假設B公司近三年收現天數分析如下：（如下圖）
透過以上數據可以發現，B公司收現天數逐年下降，應收帳款收款品質不錯。
為了降低公司的收現天數，有必要對於應收帳款收款品質進行管理，可能採行措施包括：
1.客戶信用管理
1-1公司應訂定「客戶授信管理辦法」，由業務人員填具「新客戶月結申請表」，設定該客戶之信用額度，並蒐集下列資料，例如公司組織型態、營業項目、公司所在地、銀行往來狀況、與本公司之交易及付款記錄等，會簽業務單位主管及各相關單位，再交核決權限主管審核其信用額度及付款條件。此外，一定時間以上未交易之客戶，應考慮取消該客戶月結資格，改為現金交易客戶，以降低收款風險。
1-2每月定期檢視應收帳款帳齡分析表，搜尋異常客戶並及時處理與追蹤。
2.對帳流程優化
一般來說，公司都會編製對帳單並每個月與客戶對帳，對帳單內容是否與客戶電話再次確認？另外，有些客戶習慣性晚付，是不是因為與客戶之出納窗口交情不夠好，抑或是沒去催款（有些人習慣被催才付，不催就晚付）？
3.配套措施
可考慮透過業務獎金制度設計，讓業務人員協助提高收款速度與品質。
4.金融工具
應收帳款有兩個風險，收不回來或晚收，亦可考慮將此風險移轉給銀行，詢問公司主力往來銀行是否承作應收帳款承購業務，將應收帳款轉讓給銀行，讓公司可以盡快收回現金。
有一句話說：「賣貨是徒弟；收錢才是師父」。
對公司來說，能將產品銷售出去固然很重要，但能否將錢收回來，更是公司能否生存下去的關鍵。
2
0
372 1
拍手
留言
分享
Line
複製連結
收藏
推薦給你
企業永續也需要行銷？6點整理一次看～
ESG與行銷之間存在著密切的關係，企業可以通過落實ESG原則來實現可持續發展目標，同時在市場中建立穩固的品牌形象。以下是ESG與行銷之間的關聯性，並列舉相應的例子：
1.品牌形象與價值觀一致性：
ESG實踐可以幫助企業塑造積極的品牌形象，使其價值觀與消費者期望保持一致。例如，一家食品公司致力於使用可持續的農業和生產方法，同時支持當地社區發展。這種社會責任感和環境保護意識將有助於建立消費者對該品牌的信任和忠誠度。
2.品牌差異化和競爭優勢：
企業通過在ESG領域的卓越表現，可以在市場上實現差異化和競爭優勢。例如，一家服裝品牌致力於推動環保和可持續發展，使用可再生材料和清潔生產技術，這將使其在市場上與傳統的快時尚品牌區分開來，吸引更多關注環保的消費者。
3.消費者期望和需求：
越來越多的消費者關注企業的社會和環境責任，他們更願意支持符合他們價值觀的品牌。因此，企業需要根據消費者的期望和需求來調整其行銷策略和產品定位。例如，一家體育用品公司可以通過推出回收材料製成的運動服飾系列來滿足消費者對可持續產品的需求。
4.風險管理和投資者信任：
ESG實踐可以幫助企業降低風險並增強投資者的信任。例如，一家金融機構積極推動公司治理和透明度，加強內部控制和監管機制，這將有助於減少公司面臨的法律、道德和聲譽風險，提高投資者對其業務的信心。
5.創新和市場機會：
企業通過實踐ESG原則，可以發現新的市場機會並推動產品和服務的創新。例如，一家科技公司可以開發基於人工智能的環境監測技術，幫助企業和政府機構更好地管理和保護自然資源，同時創造新的商業價值。
6.利益相關者參與和合作：
ESG實踐可以促進企業與利益相關者之間的合作和參與，包括供應商、客戶、員工、政府和非政府組織等。例如，一家製造商可以與當地社區和NGO合作，推動社會責任項目，提高當地居民的生活水平，同時獲得社區的支持和信任!
ESG實踐不僅有助於企業實現可持續發展目標，還可以在市場中建立穩固的品牌形象，提高競爭力，滿足消費者需求，降低風險，創造新的市場機會，並促進利益相關者之間的合作和共贏。因此，ESG在企業的行銷策略中扮演著越來越重要的角色。
0
0
546 0
拍手
留言
分享
Line
複製連結
收藏
你可能感興趣的教室