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預算編製與成本控管

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「預算編製與成本控管：負責制定年度預算並監控各部門費用，以確保企業資源有效運用，達成成本控制與利益最大化的目標。需具備卓越的數字分析能力與預算制定技巧，熟悉財務報告及會計原則，並能在快速變化的市場環境中靈活調整策略。此外，良好的跨部門協作與溝通技巧是必備，以促進各部門間的協調與支持，應對台灣職場中常見的資源競爭與文化差異挑戰。」
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小雯會計師

會計師．講師．企業顧問．創業輔導顧問

10/12 13:23

【財務主管必備的的十大技能】第三個技能：預算編列
《未來的錢》
世人常說「賺錢難」，但其實「花錢」也不容易。除非口袋滿滿，否則要把錢花得好、花得值，絕對是一門學問。
那該怎麼辦？我們沒有水晶球能預見未來，就要靠預算編製來規畫。預算的核心，就是在錢花掉之前，先算一算「能不能花、該怎麼花」。
說穿了，預算就是在規畫「未來的錢」。在資源有限、欲望無窮的現實中，公司透過預算，讓有限資源發揮最大效益，達成營運目標。
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《用假設來編預算》
那麼，未來的錢該怎麼算？其實，就像每月結帳一樣。
平常結帳時，我們有單據、有現金流，記帳後就能產出財報；但預算不同，因為交易尚未發生，沒有金流、也沒有單據。
那要怎麼辦？答案是——用假設！
預算建立在對未來的假設上：假設會有哪些收入、哪些支出。
如果財報是「已發生交易」的總和，那麼預算就是「各項假設」的總和。
________________________________________
《鑑往知來的假設》
當然，預算不是天馬行空的想像，也不是喊價遊戲。要準確，關鍵在於「鑑往知來」。
在其他條件不變的情況下，過去的真實數據就是未來的重要參考。
因此：
預算 ＝ 內部假設 + 外部條件
假設代表期望與策略；外部條件則包括市場價格、景氣變化、供應情況等。當未來與預期出現差異，就能追蹤是「假設不準」還是「外部條件變動」。
所以說，沒有不準的預算，只有不準的假設。
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《預算是誰的責任？》
財務報表由財務部編製，但交易資料來自各部門。同理，預算雖由財務部彙整，卻必須依據各部門的假設與需求。
在中小企業裡，財務人力有限，往往由財務部包辦預算編製，此時更應主動與各部門溝通，確認假設的合理性。
唯有如此，預算的數字才具真實性與可執行性。
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《預算的效益》
一份合理的預算，能讓各部門明確分工，提供可行的假設，並為後續的差異分析奠定基礎。
它能幫助：
• 經營者 精準分配資源、掌握全局；
• 主管 有依據地爭取部門資源；
• 員工 聚焦目標，提升績效。
掌握預算的底層邏輯，培養預算思維，讓有限資源花在刀口上，最終達成「資源最佳化、績效最大化」的企業經營目標。
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【財務主管必備的的十大技能】第三個技能：預算編列
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緯育TibaMe
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2022/09/27

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威廉哥的財會商道
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威廉哥

Financial Controller

2022/10/02

工作看得出差異，才有機會精進
小真從會計系畢業後，直接進入四大會計師事務所工作，兩年後更考上台灣會計師，加上950分的多益成績，轉往業界的財務部門發展。
進到外商公司之後，小真因為扎實的專業歷練與出色的工作表現，在擔任會計不到一年的時間，就被財務分析主管邀約，轉任財務分析師。
小真從每個月的經營管理報告跟業績毛利分析，開始自己的財務分析學習之旅。而這樣的歴練，到公司年度預算的準備期間被推到另一個高峰。
💚 月結數據講究入帳方式是否合規；
預算數字細究經營假設是否合理。
💚 經營分析用交易細節解釋報表差異；
預算規劃用收益產出安排資源投入。
每月不斷參詳實際績效與預算目標的差異，不僅拉高小真的高度，也訓練出對數字的敏感度，甚至是對報告格式細節的挑剔。
一份預算報告的簡報檔，每一頁的投影片是否
👉使用一致的字型、配色、標題文字大小與內容排版方式
👉使用一致的幣別單位、小數點位數與正負數的表達方式
這些簡單的要求，正是財務長在看待人才潛力的判斷指標。
當財務分析主管在整合預算簡報檔時，財務長就詢問主管：「小真是否看出每一頁報告呈現上的不同處？是否自行調整到一致？」
財務人員經年累月地重複處理大量的財務數據，看似機械式的動作，沒有在成長，但一點點的蛻變都在日復一日的工作中。
就如阿里巴巴的創辦人馬雲所說的：
💚 複雜的事情簡單做，你就是專家；
💚 簡單的事情重複做，你就是行家；
💚 重複的事情用心做，你就是贏家。
輸贏之間就在這一點點的用心，它決定了自己
💚 有沒有潛力再進一步成長？
💚 公司會不會再多給點資源栽培自己？
有没有注意到工作中的差異，正是我們進步的契機。
✅ 那工作的日常我們可以多做些什麼來追求質的提升，而不只是量的增加？
👉 開始動工之前，先跟主管確認細部設計，避免事後不斷來回修改。
👉 重新審視工作過程中，是否有重工，可以進一步整合或簡化的步驟。
👉 根據主管提醒過的小細節，建立防呆機制或檢核點。
👉 在交卷前，試著用主管的眼光檢查一遍，是否有可以再改善的地方？或可能衍生什麼樣的問題？
主管對細節的管理是很難鉅細靡遺，手把手地教會下屬。更多的學習來自下屬自行比對，自己交上去的作業跟主管往上呈送成果的差異。
然後自我反思，主管為什麼要這樣修改？
自己又如何能做到這樣的質量？
工作看得出差異，才有機會精進。
魔鬼在細節𥚃，天使也在細節𥚃。
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圖片來源： CCO Licence
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工作看得出差異，才有機會精進
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