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【桃科廠】環保工程師 瀚宇博德股份有限公司
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Steven Wu

稽核|104Giver職涯引導師 第3202410019號

2025/04/29

[案例]上市電源廠內控重大缺失 高階主管處分股票未入帳「損失破千萬」
2025-04-10 19:28 中央社/ 台北10日電
立德發言人陳永松表示,公司擴大清查2023年度處分未上市櫃有價證券作業時,發現高階經理人有未依公司正常控制程序,處分未上市櫃股票(https://udn.com/search/tagging/2/%E8%82%A1%E7%A5%A8)500萬至660萬股,且有未入帳及未收回款項等情事;估計可能損失為該未上市櫃股票帳列成本1075萬元至1419萬元。
立德已委任律師對後續事宜妥善處理,將依調查結果盡速依法律程序維護公司財產利益,保障股東權益。
另外,立德已委請會計師協助改善相關內稽、內控制度,並擬成立風險管理委員會、修訂公司內控制度及印信管理辦法,落實內控及內稽制度。
2025/04/10 17:27
〔記者方韋傑/台北報導〕電源供應器廠立德(3058)今日召開重大訊息說明記者會,揭露重大內控缺失,竟有高階經理人漏報公司處分股款,金額高達1億19萬8500元,且經擴大清查後,發現該名高階經理人2年前未依公司正常控制程序處分未上市櫃股票500萬至660萬股,帳列成本為1075萬1151元至1419萬1519元。
立德指出,簽證會計師查核公司去年度財報時,發現未上市櫃公司持股數量短少950萬股,經內部初步調查,是相關股數出售之後,1名高階經理人漏列股款交易,導致會計科目並未入帳,3月已全額匯入本公司帳戶,並無損失,同時,基於上開事實,已立即將該高階經理人調整為非主管職,並計兩大過處分。
立德表示,經內部擴大清查,發現該名高階經理人2023年未依公司正常控制程序,處分該未上市櫃股票500萬至660萬股,且未入帳也沒有收回款項,對此,公司已委任律師持續釐清相關事實,針對後續事宜將妥善進行處理,依調查結果盡速循法律程序維護公司的財產利益,以確保本公司的股東權益。
立德提到,會計師已對公司出具內部控制重大缺失函,為此,管理層已向審計委員會與董事會報告事件全貌,並納入內控聲明書揭露,現正全盤釐清查明,以追究相關疏失人員的法律責任,同時,公司在第一時間已委請會計師協助改善相關內稽內控制度,並已成立風險管理委員會修訂管理辦法。
立德強調,對於內控制度與財務程序,未來將持續予以精進,落實公司治理與財務透明原則,以保障全體股東及投資人權益,並將相關重大缺失事件視為契機,進一步強化內部監督與風險控管機制,防杜類似情事再次發生。
根據以上新聞的案例,以下是分析出的內控失靈項目:
1. 權責分工與監督機制失靈
- 許多上市櫃公司都會進行轉投資,但並非所有投資都屬於公司主要業務,故常由少數員工、高階經理人進行相關操作,但因高階經理人層級較高、其他經手員工能監督的力道較少,造成監督機制不足。
2. 交易流程與紀錄控管失靈
- 處分股票後,相關交易未依正常程序入帳,導致會計科目遺漏且未及時發現,應定期進行盤點,而非僅相信經手人提供的資料,顯示公司在重要交易的記錄、入帳與對帳流程缺乏有效控管及即時稽核。
3. 款項收付管理失靈
- 處分資產後,財務單位因不知資產已被處分,未能及時入帳,並催收相關款項,處分交易為2023年發生,未建立有效的追蹤與核對機制,遲至2025年由會計師盤點時才發覺異常。
4. 內部稽核與異常警示機制失靈
- 重大交易未即時被內部稽核或管理階層發現,需等到會計師查核年度財報時才揭露,反映日常稽核、例行審查與異常警示機制不足。
5. 子公司或關係企業內控管理失靈
- 會計師指出公司未督促子公司建立合理內控制度,顯示集團層級的內控管理與監督也存在缺口。
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Steven Wu

稽核|104Giver職涯引導師 第3202410019號

2024/12/20

[新聞][稽核]證交所發布114年度(第十二屆)公司治理評鑑指標,稽核師證照無法得分了!
證交所於2024/12/19發布114年度(第十二屆)公司治理評鑑指標
其中讓大家最傻眼也最憤慨的是取消了這項指標
「公司內部稽核人員是否至少一人具有國際內部稽核師、國際電腦稽核師或會計師考試及格證書等證照?」
會計師在台灣是專技高考領域,必須要考取證照才可執行相關業務,故屬於執業證照
內部稽核師在台灣則沒有相關的執業證照,但國際有著國際內部稽核師的證照,電腦稽核師亦同,有著國際電腦稽核的證照
這張證照的意涵在於該人員通過一定的鑑定,且每年皆須達成維持證照所需的進修時數
代表著這張證照對於內部稽核工作來說是一項標準及資格
但在台灣,公司老闆對於此張證照不見得是如此看待
會積極看待的公司一樣會視CIA證照為用人標準,且願意補助員工考取及維持證照
但更多的是不在乎這項證照的老闆,因此而不願意補助員工考取及維持證照
內部稽核工作是需要廣的知識以及查核的專業
不只是懂財會,更要懂公司產業領域的知識
在公司內部溝通串聯各部門專業,讓公司這個大車能夠順暢運轉
這樣的門檻通常都需要一定的工作經歷及能力才能勝任
未列入國家級的執業證照也就罷了
但現今連員工爭取補助的理由都刪除
薪資水平無法提升,還要自己多花錢維護證照
不免讓人心寒,公司治理是否開倒車?
這個議題一定會有人要談證照無用論
大概的意思是考到CIA不見得能力就比沒考到的好
以這個理論拿去看其他執業證照吧!
考到會計師證照就一定比沒考到的專業?
考到律師證照就一定比沒考到的專業?
我想這類的議題爭論不是太有意義,我這邊就不多談了
我希望主管機關至少要與從業人員有所溝通及了解
內部稽核師是門專業,內部稽核師是專業人員
可以調高相關指標門檻,但不應直接刪除
主管機關希望未來將公司治理評鑑轉型為永續評鑑
但綜觀公司治理評鑑中現今存在的指標項目
好像變成了環境評鑑而已,公司治理領域的要求逐漸削弱
永續是ESG三個領域,漸漸的變成了綠化的評鑑項目
未來會不會變成不肖公司漂綠的手段呢?
我想非常值得關注
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外貿協會培訓中心(高雄)

培訓中心

2024/07/30

【🌞Sun英語】Cleaning Mount Everest 珠穆朗瑪峰大掃除
Mount Everest is the highest mountain in the world. It is full of trash.
珠穆朗瑪峰是世界上最高的山峰,但它充滿了垃圾。
Many climbers leave trash there. A Sherpa who leads a cleanup team says that cleaning the trash will take many years. The Nepal government pays a team to clean the trash. This year, the team has taken away 11 tons of trash, four dead bodies, and a skeleton.
許多登山者在那裡留下了垃圾。 一位帶領清理隊的夏爾巴人說,清理這些垃圾將需要很多年。尼泊爾政府支付一個團隊來清理垃圾。今年,該團隊已經帶走了11噸垃圾、四具屍體和一副骨骼。
There may be 40-50 tons of trash in the last camp before the summit. The trash is old tents, food packs, gas bottles, and ropes. The trash is frozen at 8,000 meters. Cleaning is hard. There is bad weather and little air.
在通往山頂的最後一個營地可能有40到50噸的垃圾。垃圾包括舊帳篷、食品包裝、氣瓶和繩索。這些垃圾在8000米高的地方被凍住了。清理工作非常困難。那裡天氣惡劣,空氣稀薄。
New rules and more information will reduce new trash. But most of the trash is old. The oldest thing so far is a battery from 1957.
新規則和更多的信息將減少新的垃圾。但是大部分垃圾都是舊的。到目前為止最舊的垃圾是一個1957年的電池。
【Vocabulary字彙】
⛄sherpa = a local guide from Nepal 夏爾巴人,尼泊爾的當地嚮導
⛄skeleton = the bones in a body 骨骼
⛄summit = the highest point of a mountain 山頂
【Useful Expressions實用句型】
⛄to be full of something = to have lots and lots of one thing in one place 充滿某物
On weekends, Shilin night market is full of people. It’s very difficult to move!
⛄There is / There are = use this to talk about what is in a place 用來說明某地有…
In Mount Everest, there is a lot of trash, bad weather and little air.
In Taiwan, there are a lot of great places to hike, swim, and cycle.
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Steven Wu

稽核|104Giver職涯引導師 第3202410019號

2024/05/27

[稽核][新聞]修正「內部控制制度有效性判斷參考項目」範例
配合金管會於113年4月22日修正「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」及「公開發行公司內部控制制度有效性判斷項目」,上市(櫃)公司應將永續資訊之管理納入內部控制制度,並將其列為年度稽核計畫之稽核項目。
詳細的範例已經出爐!提供函文連結及PDF檔供大家參考!
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知識貓星球

喵星人

2024/05/10

AI 生成假消息來襲!如何辨別?5 款免費工具幫你一眼看穿
近年來,隨著人工智慧(AI)技術的進步,AI 生成的假消息變得越來越逼真,也更難以辨別。這些假消息往往會利用人們的情緒來誤導他們,造成嚴重的社會危害。到底該如何辨別和對抗 AI 生成的假消息?以下是一些實用的技巧和工具:
【辨別 AI 生成的假消息技巧】
✦ 檢查來源:可靠的新聞來源通常會註明作者、發布時間和資料來源。AI 生成的假消息往往缺乏這些資訊,或者資訊不完整。
✦ 注意邏輯性:AI 生成的假消息往往存在邏輯漏洞或矛盾。例如,一個假新聞標題聲稱某位名人去世,但正文卻說他正在進行新的活動。
✦ 查證事實:如果某個消息看起來過於聳人聽聞或令人難以置信,請務必查證事實。您可以使用搜索引擎或事實查核網站來驗證資訊。
✦ 注意圖片和影片:AI 可以用來製作逼真的假圖片和影片。在分享圖片或影片之前,請仔細檢查是否有任何不自然的地方。
✦ 保持理性:AI 生成的假消息往往會利用人們的情緒來誤導他們。在閱讀新聞時,請保持理性,不要輕易相信未經證實的資訊。
【免費 AI 生成的假消息辨別工具】
除了上述技巧之外,我們還可以借助一些免費的 AI 生成的假消息辨別工具來提高辨別能力。以下介紹 6 款實用的工具:
❶ Google Fact Check Explorer:https://toolbox.google.com/factcheck
Google 提供的一項免費工具,可以幫助您快速找到與某個主題相關的事實查核結果。您只需輸入要查詢的主題或關鍵字,即可查看來自不同來源的事實查核資訊。
一個非營利性的事實查核網站,致力於打擊網路謠言和虛假資訊。Snopes 提供了大量關於各種主題的事實查核文章,涵蓋了政治、健康、科技、娛樂等領域。
由普利策新聞獎組織運營的一個事實查核網站,專門針對政治言論進行查核。PolitiFact 使用“真相標籤”系統來評估言論的真實性,包括“真相”、“大多數正確”、“有些正確”、“主要錯誤”、“完全錯誤”等。
❹ FactCheck.org:https://www.factcheck.org/
由公共政策中心運營的一個事實查核網站,專門針對美國政治和公共事務進行查核。FactCheck.org 的文章內容翔實,並提供多種證據來支持其結論。
一款 Chrome 擴充功能,可以幫助您判斷網頁內容的真實性。Debunkd 會對網頁內容進行分析,並提供一個可信度評分。
⟡ 如何使用這些工具 ⟡
您可以根據自己的需求選擇合適的工具來辨別 AI 生成的假消息。以下是一些使用建議:
在閱讀新聞時,先使用 Fact Check Explorer 或 Snopes 等工具查詢一下該主題是否有相關的事實查核結果。如果還不確定某個消息的真實性,可以使用 Debunkd 或 NewsGuard 等工具來評估其可信度。
AI 生成的假消息是我們在資訊時代面臨的重大挑戰。我們需要提高辨別和抵抗 AI 生成的假消息的能力,以維護健康的資訊環境。希望本文提供的技巧和工具能夠幫助您更好地應對這一挑戰。
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