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「稽核工作:負責評估公司內部控制機制的有效性,確保財務報告的準確性與合規性,並進行風險管理分析以提升企業運作效率。該角色需具備強大的分析能力與問題解決技巧,能夠與各部門密切協作,以制定改善建議並執行後續跟進。此外,良好的溝通能力與專業倫理素養在台灣職場中尤為重要,能夠在多變的商業環境中有效傳遞稽核結果,並增進各層級管理人員的理解與接受度。」
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Steven Wu

稽核|104Giver職涯引導師 第3202410019號

05/06 18:30

[案例]女秘書「擦擦筆」塗改取款條 捲走社區逾450萬失聯了
女秘書「擦擦筆」塗改取款條 捲走社區逾450萬失聯了
發佈時間:2025/04/28 18:13
社會中心/莊立誠 黃柏榕 新北報導
新北市汐止一處社區,去年管委會跟物業公司簽合約,對方派一名王姓女秘書,負責幫社區處理款項,直到日前,多名廠商沒收到貨款,這才發現她捲款烙跑。警方調查後發現,她竟利用「擦擦筆」,竄改取款憑條的金額,以這樣的手法,捲款超過450萬!
藍色自小客車一停好,警方立刻上前,要駕駛乖乖配合調查。只見頂著一頭紫色頭髮的女子,似乎還在狀況外。原來她,涉嫌捲款烙跑,被警方拘提到案。受害的社區委員表示,這個王嫌還可以進入我們社區,我們根本就是在引狼入室啊,住戶付的管理費現場收的金額,還有就是我們付款給廠商金額費用,她就自己捲走這樣。新北市汐止區某社區大樓,,去年跟物業公司簽合約,派王姓女秘書協助收款項,今年三月就被發現,應該給廠商的貨款不僅沒有給,就連要上繳物業公司的管理費也不翼而飛。直到她曠職失聯,事後管委會清點才知道,已經被捲走超過450萬。
受害的社區委員還說秘書是有用擦擦筆的這個部分,她之前的案例裡面也是有,她之前判決裡面也是有,就是欠錢還錢,她一共捲款我們社區的456萬元。根據了解,王姓女秘書在取款條上寫上正確金額後,交給管委會核章,接著再用擦擦筆修改金額來詐取款項。但其實過去就曾有相關案例,因此一般擦擦筆上都有警語,不能使用在有價證券或者重要文件上。非本案律師李欣表示,涉犯偽造文書罪背信罪及業務侵占罪等,合併最重可能要處五年的有期徒刑,並且要對被害人負民事賠償責任,而派遣單位如果未盡雇主的監督義務,也可能要與嫌犯共負連帶賠償責任。
警方調查,41歲王姓女子有業務侵占前科,在外積欠大筆債務,管委會已經向該名秘書,以及物業公司,提告侵占。物業公司則表示,案件已進入偵查程序,後續將配合調查,盡快還給社區一個安寧。
根據以上新聞的案例,以下是分析出的內控失靈項目:
1. 文件及憑證管理失靈
- 取款條等重要憑證未規定使用不可塗改筆具,且未防範以「擦擦筆」等工具竄改內容,導致金額可被事後修改。
- 重要文件未採雙人覆核或即時影印存檔,無法有效防止及追查事後塗改。
2. 款項收支審核與對帳機制失靈
- 款項收支流程未設立嚴格的審核與對帳機制,導致女秘書可單獨操作收付款項,且異常金額未能及時發現。
- 管委會未定期或即時核對帳冊與實際收支憑證,致使金額異常長期未被發現。
3. 人員任用與背景查核失靈
- 物業公司是否有對派遣人員進行充分的背景查核?若無,則導致有業務侵占前科的女秘書能再次擔任財務職務。
4. 權責分工與監督機制失靈
- 款項收支及憑證核章流程未落實權責分工,女秘書可一人獨立完成取款、核章、交付等關鍵步驟,缺乏必要的牽制。
5. 內部稽核與異常警示機制失靈
- 未設立定期內部稽核或突擊查帳機制,導致異常款項、憑證塗改等問題長期未被發現。
6. 供應商及住戶反饋機制失靈
- 多名廠商未收到貨款,住戶繳費異常,管委會未建立即時反饋及處理機制,延誤問題發現時機。
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Steven Wu

稽核|104Giver職涯引導師 第3202410019號

04/29 18:30

[案例]上市電源廠內控重大缺失 高階主管處分股票未入帳「損失破千萬」
2025-04-10 19:28 中央社/ 台北10日電
立德發言人陳永松表示,公司擴大清查2023年度處分未上市櫃有價證券作業時,發現高階經理人有未依公司正常控制程序,處分未上市櫃股票(https://udn.com/search/tagging/2/%E8%82%A1%E7%A5%A8)500萬至660萬股,且有未入帳及未收回款項等情事;估計可能損失為該未上市櫃股票帳列成本1075萬元至1419萬元。
立德已委任律師對後續事宜妥善處理,將依調查結果盡速依法律程序維護公司財產利益,保障股東權益。
另外,立德已委請會計師協助改善相關內稽、內控制度,並擬成立風險管理委員會、修訂公司內控制度及印信管理辦法,落實內控及內稽制度。
2025/04/10 17:27
〔記者方韋傑/台北報導〕電源供應器廠立德(3058)今日召開重大訊息說明記者會,揭露重大內控缺失,竟有高階經理人漏報公司處分股款,金額高達1億19萬8500元,且經擴大清查後,發現該名高階經理人2年前未依公司正常控制程序處分未上市櫃股票500萬至660萬股,帳列成本為1075萬1151元至1419萬1519元。
立德指出,簽證會計師查核公司去年度財報時,發現未上市櫃公司持股數量短少950萬股,經內部初步調查,是相關股數出售之後,1名高階經理人漏列股款交易,導致會計科目並未入帳,3月已全額匯入本公司帳戶,並無損失,同時,基於上開事實,已立即將該高階經理人調整為非主管職,並計兩大過處分。
立德表示,經內部擴大清查,發現該名高階經理人2023年未依公司正常控制程序,處分該未上市櫃股票500萬至660萬股,且未入帳也沒有收回款項,對此,公司已委任律師持續釐清相關事實,針對後續事宜將妥善進行處理,依調查結果盡速循法律程序維護公司的財產利益,以確保本公司的股東權益。
立德提到,會計師已對公司出具內部控制重大缺失函,為此,管理層已向審計委員會與董事會報告事件全貌,並納入內控聲明書揭露,現正全盤釐清查明,以追究相關疏失人員的法律責任,同時,公司在第一時間已委請會計師協助改善相關內稽內控制度,並已成立風險管理委員會修訂管理辦法。
立德強調,對於內控制度與財務程序,未來將持續予以精進,落實公司治理與財務透明原則,以保障全體股東及投資人權益,並將相關重大缺失事件視為契機,進一步強化內部監督與風險控管機制,防杜類似情事再次發生。
根據以上新聞的案例,以下是分析出的內控失靈項目:
1. 權責分工與監督機制失靈
- 許多上市櫃公司都會進行轉投資,但並非所有投資都屬於公司主要業務,故常由少數員工、高階經理人進行相關操作,但因高階經理人層級較高、其他經手員工能監督的力道較少,造成監督機制不足。
2. 交易流程與紀錄控管失靈
- 處分股票後,相關交易未依正常程序入帳,導致會計科目遺漏且未及時發現,應定期進行盤點,而非僅相信經手人提供的資料,顯示公司在重要交易的記錄、入帳與對帳流程缺乏有效控管及即時稽核。
3. 款項收付管理失靈
- 處分資產後,財務單位因不知資產已被處分,未能及時入帳,並催收相關款項,處分交易為2023年發生,未建立有效的追蹤與核對機制,遲至2025年由會計師盤點時才發覺異常。
4. 內部稽核與異常警示機制失靈
- 重大交易未即時被內部稽核或管理階層發現,需等到會計師查核年度財報時才揭露,反映日常稽核、例行審查與異常警示機制不足。
5. 子公司或關係企業內控管理失靈
- 會計師指出公司未督促子公司建立合理內控制度,顯示集團層級的內控管理與監督也存在缺口。
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