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「稽核工作：負責評估公司內部控制機制的有效性，確保財務報告的準確性與合規性，並進行風險管理分析以提升企業運作效率。該角色需具備強大的分析能力與問題解決技巧，能夠與各部門密切協作，以制定改善建議並執行後續跟進。此外，良好的溝通能力與專業倫理素養在台灣職場中尤為重要，能夠在多變的商業環境中有效傳遞稽核結果，並增進各層級管理人員的理解與接受度。」
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    賈伯斯加個n：職涯/稽核/財會審計/履歷
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    Steven Wu

    稽核｜104Giver職涯引導師 第3202410019號

    05/06 18:30

    [案例]女秘書「擦擦筆」塗改取款條　捲走社區逾450萬失聯了
    女秘書「擦擦筆」塗改取款條　捲走社區逾450萬失聯了
    發佈時間：2025/04/28 18:13
    社會中心／莊立誠　黃柏榕　新北報導
    新北市汐止一處社區，去年管委會跟物業公司簽合約，對方派一名王姓女秘書，負責幫社區處理款項，直到日前，多名廠商沒收到貨款，這才發現她捲款烙跑。警方調查後發現，她竟利用「擦擦筆」，竄改取款憑條的金額，以這樣的手法，捲款超過450萬！
    藍色自小客車一停好，警方立刻上前，要駕駛乖乖配合調查。只見頂著一頭紫色頭髮的女子，似乎還在狀況外。原來她，涉嫌捲款烙跑，被警方拘提到案。受害的社區委員表示，這個王嫌還可以進入我們社區，我們根本就是在引狼入室啊，住戶付的管理費現場收的金額，還有就是我們付款給廠商金額費用，她就自己捲走這樣。新北市汐止區某社區大樓，，去年跟物業公司簽合約，派王姓女秘書協助收款項，今年三月就被發現，應該給廠商的貨款不僅沒有給，就連要上繳物業公司的管理費也不翼而飛。直到她曠職失聯，事後管委會清點才知道，已經被捲走超過450萬。
    受害的社區委員還說秘書是有用擦擦筆的這個部分，她之前的案例裡面也是有，她之前判決裡面也是有，就是欠錢還錢，她一共捲款我們社區的456萬元。根據了解，王姓女秘書在取款條上寫上正確金額後，交給管委會核章，接著再用擦擦筆修改金額來詐取款項。但其實過去就曾有相關案例，因此一般擦擦筆上都有警語，不能使用在有價證券或者重要文件上。非本案律師李欣表示，涉犯偽造文書罪背信罪及業務侵占罪等，合併最重可能要處五年的有期徒刑，並且要對被害人負民事賠償責任，而派遣單位如果未盡雇主的監督義務，也可能要與嫌犯共負連帶賠償責任。
    警方調查，41歲王姓女子有業務侵占前科，在外積欠大筆債務，管委會已經向該名秘書，以及物業公司，提告侵占。物業公司則表示，案件已進入偵查程序，後續將配合調查，盡快還給社區一個安寧。
    根據以上新聞的案例，以下是分析出的內控失靈項目：
    1. 文件及憑證管理失靈
    - 取款條等重要憑證未規定使用不可塗改筆具，且未防範以「擦擦筆」等工具竄改內容，導致金額可被事後修改。
    - 重要文件未採雙人覆核或即時影印存檔，無法有效防止及追查事後塗改。
    2. 款項收支審核與對帳機制失靈
    - 款項收支流程未設立嚴格的審核與對帳機制，導致女秘書可單獨操作收付款項，且異常金額未能及時發現。
    - 管委會未定期或即時核對帳冊與實際收支憑證，致使金額異常長期未被發現。
    3. 人員任用與背景查核失靈
    - 物業公司是否有對派遣人員進行充分的背景查核？若無，則導致有業務侵占前科的女秘書能再次擔任財務職務。
    4. 權責分工與監督機制失靈
    - 款項收支及憑證核章流程未落實權責分工，女秘書可一人獨立完成取款、核章、交付等關鍵步驟，缺乏必要的牽制。
    5. 內部稽核與異常警示機制失靈
    - 未設立定期內部稽核或突擊查帳機制，導致異常款項、憑證塗改等問題長期未被發現。
    6. 供應商及住戶反饋機制失靈
    - 多名廠商未收到貨款，住戶繳費異常，管委會未建立即時反饋及處理機制，延誤問題發現時機。
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    [案例]女秘書「擦擦筆」塗改取款條　捲走社區逾450萬失聯了
    ftvnews.com.tw
    女秘書欠債! 竟用"擦擦筆"塗改取款條 捲走社區逾450萬 - 民視新聞網
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    賈伯斯加個n：職涯/稽核/財會審計/履歷
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    Steven Wu

    稽核｜104Giver職涯引導師 第3202410019號

    04/29 18:30

    [案例]上市電源廠內控重大缺失 高階主管處分股票未入帳「損失破千萬」
    2025-04-10 19:28 中央社／ 台北10日電
    立德發言人陳永松表示，公司擴大清查2023年度處分未上市櫃有價證券作業時，發現高階經理人有未依公司正常控制程序，處分未上市櫃股票(https://udn.com/search/tagging/2/%E8%82%A1%E7%A5%A8)500萬至660萬股，且有未入帳及未收回款項等情事；估計可能損失為該未上市櫃股票帳列成本1075萬元至1419萬元。
    立德已委任律師對後續事宜妥善處理，將依調查結果盡速依法律程序維護公司財產利益，保障股東權益。
    另外，立德已委請會計師協助改善相關內稽、內控制度，並擬成立風險管理委員會、修訂公司內控制度及印信管理辦法，落實內控及內稽制度。
    2025/04/10 17:27
    〔記者方韋傑／台北報導〕電源供應器廠立德（3058）今日召開重大訊息說明記者會，揭露重大內控缺失，竟有高階經理人漏報公司處分股款，金額高達1億19萬8500元，且經擴大清查後，發現該名高階經理人2年前未依公司正常控制程序處分未上市櫃股票500萬至660萬股，帳列成本為1075萬1151元至1419萬1519元。
    立德指出，簽證會計師查核公司去年度財報時，發現未上市櫃公司持股數量短少950萬股，經內部初步調查，是相關股數出售之後，1名高階經理人漏列股款交易，導致會計科目並未入帳，3月已全額匯入本公司帳戶，並無損失，同時，基於上開事實，已立即將該高階經理人調整為非主管職，並計兩大過處分。
    立德表示，經內部擴大清查，發現該名高階經理人2023年未依公司正常控制程序，處分該未上市櫃股票500萬至660萬股，且未入帳也沒有收回款項，對此，公司已委任律師持續釐清相關事實，針對後續事宜將妥善進行處理，依調查結果盡速循法律程序維護公司的財產利益，以確保本公司的股東權益。
    立德提到，會計師已對公司出具內部控制重大缺失函，為此，管理層已向審計委員會與董事會報告事件全貌，並納入內控聲明書揭露，現正全盤釐清查明，以追究相關疏失人員的法律責任，同時，公司在第一時間已委請會計師協助改善相關內稽內控制度，並已成立風險管理委員會修訂管理辦法。
    立德強調，對於內控制度與財務程序，未來將持續予以精進，落實公司治理與財務透明原則，以保障全體股東及投資人權益，並將相關重大缺失事件視為契機，進一步強化內部監督與風險控管機制，防杜類似情事再次發生。
    根據以上新聞的案例，以下是分析出的內控失靈項目：
    1. 權責分工與監督機制失靈
    - 許多上市櫃公司都會進行轉投資，但並非所有投資都屬於公司主要業務，故常由少數員工、高階經理人進行相關操作，但因高階經理人層級較高、其他經手員工能監督的力道較少，造成監督機制不足。
    2. 交易流程與紀錄控管失靈
    - 處分股票後，相關交易未依正常程序入帳，導致會計科目遺漏且未及時發現，應定期進行盤點，而非僅相信經手人提供的資料，顯示公司在重要交易的記錄、入帳與對帳流程缺乏有效控管及即時稽核。
    3. 款項收付管理失靈
    - 處分資產後，財務單位因不知資產已被處分，未能及時入帳，並催收相關款項，處分交易為2023年發生，未建立有效的追蹤與核對機制，遲至2025年由會計師盤點時才發覺異常。
    4. 內部稽核與異常警示機制失靈
    - 重大交易未即時被內部稽核或管理階層發現，需等到會計師查核年度財報時才揭露，反映日常稽核、例行審查與異常警示機制不足。
    5. 子公司或關係企業內控管理失靈
    - 會計師指出公司未督促子公司建立合理內控制度，顯示集團層級的內控管理與監督也存在缺口。
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    [案例]上市電源廠內控重大缺失 高階主管處分股票未入帳「損失破千萬」
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