104學習

內稽內控制度設計、執行、考核

AI 專區學習課程

證照測驗共學

內稽內控制度設計、執行、考核

關注

邀請朋友

Line

Facebook

複製連結

取消

「內稽內控制度設計、執行、考核：負責設計、執行及考核內部稽核與內控制度，確保企業運作符合相關法規及公司政策，以提升內部管理效能。需具備紮實的財務知識及風險管理能力，能進行跨部門協調，並具備良好的溝通技巧，能夠有效引導各部門落實內控措施。在台灣職場中，需面對的特定挑戰包括法規環境的快速變遷及文化中對風險防範的高度重視，要求具備靈活應變的能力及深厚的業務理解，方能在日常操作中保持內部控制的有效性與合規性。」

關於教室

關注人數 51 人

104人力銀行從職缺中挑選出常見技能所成立的官方教室，提供大家進行共學互動。

學習主持人

持續分享知識，
有機會成為官方教室主持人

教室標籤

內稽內控制度設計、執行、考核

Hi~ 歡迎分享學習資源，有學習問題可匿名向Giver發問！

我要分享

我要提問

內稽內控制度設計、執行、考核學習推薦

全部

影片

文章

不知如何開始嗎？先進行技能挑戰吧～

技能挑戰：初級

目前等級：未達初級

438 人已通過「初級」測驗，通過率83%，和學習一起探索知識、增強能力！

我要挑戰

賈伯斯加個n：職涯/稽核/財會審計/履歷

關注

Steven Wu

稽核｜104Giver職涯引導師第3202410019號

07/08 18:30

[案例]Nike專櫃店長2年吞2325雙鞋！8折轉賣大做無本生意一審判1年6月

[新聞連結](https://tw.news.yahoo.com/nike%E5%B0%88%E6%AB%83%E5%BA%97%E9%95%B72%E5%B9%B4%E5%90%9E2325%E9%9B%99%E9%9E%8B-8%E6%8A%98%E8%BD%89%E8%B3%A3%E5%A4%A7%E5%81%9A%E7%84%A1%E6%9C%AC%E7%94%9F%E6%84%8F-%E5%AF%A9%E5%88%A41%E5%B9%B46%E6%9C%88-124000505.html?guccounter=1&guce_referrer=aHR0cHM6Ly93d3cuZ29vZ2xlLmNvbS8&guce_referrer_sig=AQAAAHlwVcH0lGZqBzCVAEErhCJipt3O7F8YYaBy6JuwLOkGdusIbJNrYtdChP94WnEjJ0ck-sqTj78oj5zDqW0W_pLJ_xWTvMgFQr_lTIOPZoauOCcK6L1vPp5HxzBaJBFirAdY9wnzk7zPbHNuqCksPik9qGQRxJLkDdbAaeHxOxPK)

裁判字號：臺灣臺南地方法院 114 年度易字第 881 號刑事判決

一名在台南新光三越中山店擔任Nike專櫃店長的陳姓女子，被控自2019年起，利用操作店內庫存系統之便，動手腳侵吞進貨，2年多來共侵占2325雙球鞋，以8折價格轉賣，大作無本生意，被依法起訴。台南地方法院日前一審宣判，考量陳女自首，符合減刑要件，但尚未與公司達成和解，依業務侵占罪判處有期徒刑1年6月。可上訴。

根據起訴，陳女於2012年起，在台南市一家專營Nike運動用品公司任職，負責販售運動鞋。2019年10月間，調任台南新光三越中山店Nike專櫃店長。卻自同年11月1日起至2021年3月16日止，利用負責承辦代收公司所銷售商品等業務之機會，在商品進貨後，於銷貨訂單紀錄上，輸入不實進貨數量、金額。

例如明明進貨3雙，卻只輸入1雙，剩下2雙據為己有。再以定價8折價格，透過其他管道轉售。總計2年多來，共侵占2325雙球鞋，不法獲利732萬7192元。直到陳女自行向台南地檢署遞自首聲請狀，全案曝光，運動用品公司也才得知陳女犯行。

一審台南地方法院審理後認為，陳女坦承犯案，向檢方自首。然正值青壯，卻不思以正當方式賺取所需，為達個人業績及解決經濟壓力之目的，利用公司對她的信任，侵占價值732萬餘元商品，造成公司蒙受損失，顯見法治觀念淡薄，未尊重他人財產權。

又為掩飾犯行，在公司商品銷售系統內輸入不實訂單紀錄，增加查核困難。惟考量其無犯罪前科、自首，顯見應有悔悟。只因與公司就賠償金額、賠償方式未能達成共識而尚未和解，因此依法判刑。可上訴。

根據以上新聞的案例，以下是分析出的內控失靈項目：

1. 庫存管理與盤點機制失靈

- 進貨與銷貨紀錄不實未即時發現：店長可自行輸入不實進貨數量、金額，長期未被察覺，顯示公司未落實商品進貨、銷貨與實際庫存的自動比對與異常警示。

- 定期盤點流於形式：公司直到員工自首才發現大量商品盤損，顯示盤點頻率不足或盤點結果未落實查核與追蹤。

2. 權責分工與監督機制失靈

- 單一人員可獨立處理關鍵作業：店長一人即可負責商品進貨、銷貨紀錄及實體商品調度，缺乏必要的分工與相互牽制。

- 缺乏上級或第三方定期抽查：未見有主管或稽核單位定期審查門市庫存與系統紀錄一致性。

3. 銷售系統權限控管失靈