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內稽內控制度設計、執行、考核

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這項技能主要是確保公司內部運作符合規範,降低風險與舞弊可能。設計階段負責規劃合理的流程與控管機制,執行則落實這些規範,確保日常作業符合標準。考核部分則評估制度的有效性,找出漏洞並持續改進。透過這樣的管理,提升企業透明度與營運效率,保障資產安全,並增強外部投資人及法規單位的信任。
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內稽內控制度設計、執行、考核 學習推薦

Steven Wu

稽核|104Giver職涯引導師 第3202410019號

2025/07/08

[案例]Nike專櫃店長2年吞2325雙鞋!8折轉賣大做無本生意 一審判1年6月
裁判字號:臺灣臺南地方法院 114 年度易字第 881 號刑事判決
一名在台南新光三越中山店擔任Nike專櫃店長的陳姓女子,被控自2019年起,利用操作店內庫存系統之便,動手腳侵吞進貨,2年多來共侵占2325雙球鞋,以8折價格轉賣,大作無本生意,被依法起訴。台南地方法院日前一審宣判,考量陳女自首,符合減刑要件,但尚未與公司達成和解,依業務侵占罪判處有期徒刑1年6月。可上訴。
根據起訴,陳女於2012年起,在台南市一家專營Nike運動用品公司任職,負責販售運動鞋。2019年10月間,調任台南新光三越中山店Nike專櫃店長。卻自同年11月1日起至2021年3月16日止,利用負責承辦代收公司所銷售商品等業務之機會,在商品進貨後,於銷貨訂單紀錄上,輸入不實進貨數量、金額。
例如明明進貨3雙,卻只輸入1雙,剩下2雙據為己有。再以定價8折價格,透過其他管道轉售。總計2年多來,共侵占2325雙球鞋,不法獲利732萬7192元。直到陳女自行向台南地檢署遞自首聲請狀,全案曝光,運動用品公司也才得知陳女犯行。
一審台南地方法院審理後認為,陳女坦承犯案,向檢方自首。然正值青壯,卻不思以正當方式賺取所需,為達個人業績及解決經濟壓力之目的,利用公司對她的信任,侵占價值732萬餘元商品,造成公司蒙受損失,顯見法治觀念淡薄,未尊重他人財產權。
又為掩飾犯行,在公司商品銷售系統內輸入不實訂單紀錄,增加查核困難。惟考量其無犯罪前科、自首,顯見應有悔悟。只因與公司就賠償金額、賠償方式未能達成共識而尚未和解,因此依法判刑。可上訴。
根據以上新聞的案例,以下是分析出的內控失靈項目:
1. 庫存管理與盤點機制失靈
- 進貨與銷貨紀錄不實未即時發現:店長可自行輸入不實進貨數量、金額,長期未被察覺,顯示公司未落實商品進貨、銷貨與實際庫存的自動比對與異常警示。
- 定期盤點流於形式:公司直到員工自首才發現大量商品盤損,顯示盤點頻率不足或盤點結果未落實查核與追蹤。
2. 權責分工與監督機制失靈
- 單一人員可獨立處理關鍵作業:店長一人即可負責商品進貨、銷貨紀錄及實體商品調度,缺乏必要的分工與相互牽制。
- 缺乏上級或第三方定期抽查:未見有主管或稽核單位定期審查門市庫存與系統紀錄一致性。
3. 銷售系統權限控管失靈
- 系統權限設計過於寬鬆:店長可直接修改銷貨訂單數量及金額,系統未設多層審核或異常操作警示,導致可長期輸入不實紀錄。
- 缺乏操作紀錄追蹤與稽核:系統未能即時記錄、分析異常操作(如大量減少進貨數量),亦未設立自動稽核或警示機制。
4. 內部稽核與異常警示機制失靈
- 長期未發現大規模異常:長達一年半以上的侵占行為,直到員工自首才被揭露,顯示內部稽核流於形式,未能及時發現異常庫存、銷貨或現金流。(員工自首有可能是自覺要被發現才自首或是公司勸說自首以減輕其刑。)
- 未落實異常盤損、異常交易即時通報與調查:大量商品盤損未被主動追查,顯示異常處理流程嚴重不足。
改善建議
1. 強化庫存管理:落實進貨、銷貨、庫存三方自動比對,設立異常警示。
2. 落實權責分工:關鍵作業需雙人或多層審核,避免單一人員可獨立完成。
3. 優化系統權限控管:限制敏感操作權限,設立多層級審核與操作紀錄追蹤。
4. 加強現金及商品流向監控:建立現金收款與商品出貨自動對帳機制。
5. 提升內部稽核效能:定期、不定期稽核門市庫存及系統紀錄,並設立異常即時通報與調查機制。
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05/08 10:58

不只學提示詞!2026上班族必備的5大AI協作力
AI 進入職場後,很多人第一個問題是:「我的工作會不會被取代?」這個擔心可以理解,但對多數上班族來說,更迫切的變化可能不是職稱立刻消失,而是工作期待正在改寫。
過去一份報告、一場簡報、一篇文案,可能花半天完成;現在主管可能期待你先用 AI 整理資料、產出草稿,再把時間留給判斷、修正與決策。換句話說,AI 改變的不只是工具,而是「什麼叫有效率、什麼叫有品質」。
BCG 在 2026 年發布的分析指出,未來 2 到 3 年,美國約 50% 到 55% 的工作會受到 AI 重塑。重點不是所有工作都會消失,而是許多職位仍會存在,但工作方式、產出標準與能力要求會明顯改變。
LinkedIn 2026 勞動市場報告也提到,過去兩年雇主已創造至少 130 萬個 AI 相關工作機會,包括資料標註、AI 工程、forward-deployed engineer 等角色。這代表 AI 不只取代部分任務,也正在創造新的工作分工。
對台灣上班族來說,真正該準備的,不只是「會不會用某個 AI 工具」,而是能不能把 AI 放進工作流程,交出可被信任、可被使用、可被檢驗的成果。
只學提示詞還不夠,重點是會協作
不少人開始學 AI,第一步是學提示詞。這當然有幫助,但如果只停在「怎麼問 AI」,很快會遇到瓶頸。
因為真正的職場產出,不只是生成一段文字、一張圖表或一份簡報,而是要符合公司情境、品牌語氣、客戶需求、事實基礎與風險控管。
例如,行銷人員請 AI 產生社群文案,不能只看文字順不順,還要確認是否符合品牌調性、是否誤用數據、是否有誇大或侵權疑慮。人資用 AI 協助撰寫職缺,也不能把生成內容直接貼上,而要檢查是否符合實際職務、是否有歧視性語句、是否可能造成求職者誤解。
Coursera 2026 Job Skills Report 觀察到,在資料職能中,快速成長的技能包含 Multimodal Prompts、Critical Thinking、AI Personalization、Prompt Engineering 與 Excel Formulas。這反映 AI 時代需要的不只是工具操作,也包括判斷、驗證與把工具放回實務場景的能力。
換句話說,AI 協作力不是單一技能,而是一組工作能力。
能力一:把任務拆清楚,而不是整包丟給 AI
很多人用 AI 效果不好,問題不一定是工具不夠強,而是任務描述太模糊。
例如「幫我寫一份企劃」,通常會得到一份看似完整、但很難直接使用的內容。比較好的做法,是先拆清楚:這份企劃要說服誰?目標讀者是誰?要解決什麼問題?有哪些限制?公司內部已有什麼資料?希望 AI 先協助哪一段,是資料整理、架構發想、標題測試、風險檢查,還是簡報摘要?
可以把 AI 想成一位速度很快、但不懂公司脈絡的助理。你要先提供背景、任務邊界與判斷標準,它才比較可能產出有用的草稿。
一個簡單練習是:每次使用 AI 前,先寫下五件事——目的、對象、限制、輸出格式、檢查標準。這不只會讓 AI 回覆更精準,也會訓練自己把工作想清楚。
能力二:懂得查核,而不是相信第一版答案
AI 最大的優點是快,但最大風險也是快。它可以在幾秒內生成一段看似合理的內容,但內容不一定正確。
尤其涉及薪資、法令、政策、產業數據、公司制度、醫療健康、財務投資等議題,不能只靠 AI 回答。職場上真正有價值的 AI 使用者,不是最快複製貼上的人,而是能判斷哪些內容需要查證、哪些資料不能使用、哪些說法要保留彈性的人。
例如文章提到勞動法令,應回到主管機關或法規資料庫確認;提到薪資或就業趨勢,應搭配可信資料來源;提到 AI 工具功能,也要確認工具是否已有版本更新、資料保存政策是否符合公司規範。
AI 可以幫你加速整理,但不能替你承擔專業責任。最後按下送出、發布或決策的人,仍然是你。
能力三:把 AI 當第二腦,但不要放入機密資料
許多上班族會用 AI 整理會議記錄、濃縮簡報、改寫 Email、分析客戶回饋。這些用途都很實際,但也要留意資料安全。
不要把未公開財報、客戶個資、員工資料、合約條款、公司策略、內部會議逐字稿等敏感內容,直接輸入外部 AI 工具。即使工具宣稱有安全機制,也應依公司資訊安全政策、個資保護與保密義務判斷。
行政院生成式 AI 參考指引雖然主要適用於行政機關,但其中提到的原則值得職場參考:使用生成式 AI 應重視安全性、隱私性、資料治理與問責,並掌握自主權與控制權。
比較安全的做法包括:先移除姓名、電話、Email、公司代號、客戶名稱等可識別資訊;只輸入必要片段;避免上傳完整內部文件;優先使用公司核准的 AI 工具;重要內容再由人工確認。
AI 可以成為第二腦,但不應變成資料外洩的破口。
能力四:用 AI 提高品質,而不是只追求速度
很多企業導入 AI 後,第一個期待是「更快」。但如果只追求速度,可能造成另一個問題:大家產出更多內容,但品質沒有變好,主管反而要花更多時間修改。
更好的做法,是把 AI 放在品質改善環節。
例如,請 AI 幫你檢查簡報邏輯是否跳躍;請 AI 模擬主管可能追問的問題;請 AI 把艱澀文字改成不同受眾看得懂的版本;請 AI 整理三種決策方案的利弊;請 AI 檢查客服回覆是否語氣過硬、是否承諾過度。
當 AI 不只是讓你「做快一點」,而是讓你「想多一層」,它才真正提高工作價值。
能力五:用 AI 補強跨部門溝通
AI 時代的職場人,越來越需要把複雜資訊轉成不同部門聽得懂的語言。
例如,工程團隊要向業務說明系統限制,行銷要向財務說明預算效益,人資要向主管說明招募瓶頸,客服要把客訴資料整理成產品團隊能行動的改善方向。
這些場景中,AI 可以協助你轉換語氣、整理重點、模擬對方可能在意的問題,也能幫你把專業內容改寫成更清楚的說法。
但最後仍要由人判斷:哪些說法符合事實?哪些地方需要保留空間?哪些承諾不能過度?成熟的 AI 協作,不是把人從溝通中拿掉,而是讓人更清楚、更有準備地溝通。
給主管:不要只問員工會不會用 AI
對主管來說,AI 導入不能只靠口號。如果公司一邊要求員工提高 AI 使用率,一邊沒有明確規範資料安全、產出標準與審核流程,反而可能造成混亂。
主管可以先從三件事開始。第一,定義哪些工作可以用 AI,哪些資料不能輸入。第二,建立產出檢查清單,例如來源、事實、語氣、法規、品牌一致性。第三,鼓勵員工分享有效的 AI 工作流程,而不是只比較誰用得多。
AI 不是單一工具採購案,而是工作方法改造。當組織能把用法、風險與責任說清楚,員工才有可能放心使用。
今天就能開始的練習
想培養 AI 協作力,不一定要從複雜任務開始。可以先選一個低風險工作練習,例如改寫 Email、整理公開資料、製作會議摘要模板、產出簡報大綱,或把一份長文件濃縮成主管可快速閱讀的重點。
使用 AI 時,記得三步驟:先拆任務、再產草稿、最後人工查核。
若內容涉及個資、公司機密、法令、薪資、財務或重要決策,務必回到可信來源與公司制度確認。
AI 可以幫你加速,但你的判斷力,才是最後的職場價值。
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稽核|104Giver職涯引導師 第3202410019號

2025/05/06

[案例]女秘書「擦擦筆」塗改取款條 捲走社區逾450萬失聯了
女秘書「擦擦筆」塗改取款條 捲走社區逾450萬失聯了
發佈時間:2025/04/28 18:13
社會中心/莊立誠 黃柏榕 新北報導
新北市汐止一處社區,去年管委會跟物業公司簽合約,對方派一名王姓女秘書,負責幫社區處理款項,直到日前,多名廠商沒收到貨款,這才發現她捲款烙跑。警方調查後發現,她竟利用「擦擦筆」,竄改取款憑條的金額,以這樣的手法,捲款超過450萬!
藍色自小客車一停好,警方立刻上前,要駕駛乖乖配合調查。只見頂著一頭紫色頭髮的女子,似乎還在狀況外。原來她,涉嫌捲款烙跑,被警方拘提到案。受害的社區委員表示,這個王嫌還可以進入我們社區,我們根本就是在引狼入室啊,住戶付的管理費現場收的金額,還有就是我們付款給廠商金額費用,她就自己捲走這樣。新北市汐止區某社區大樓,,去年跟物業公司簽合約,派王姓女秘書協助收款項,今年三月就被發現,應該給廠商的貨款不僅沒有給,就連要上繳物業公司的管理費也不翼而飛。直到她曠職失聯,事後管委會清點才知道,已經被捲走超過450萬。
受害的社區委員還說秘書是有用擦擦筆的這個部分,她之前的案例裡面也是有,她之前判決裡面也是有,就是欠錢還錢,她一共捲款我們社區的456萬元。根據了解,王姓女秘書在取款條上寫上正確金額後,交給管委會核章,接著再用擦擦筆修改金額來詐取款項。但其實過去就曾有相關案例,因此一般擦擦筆上都有警語,不能使用在有價證券或者重要文件上。非本案律師李欣表示,涉犯偽造文書罪背信罪及業務侵占罪等,合併最重可能要處五年的有期徒刑,並且要對被害人負民事賠償責任,而派遣單位如果未盡雇主的監督義務,也可能要與嫌犯共負連帶賠償責任。
警方調查,41歲王姓女子有業務侵占前科,在外積欠大筆債務,管委會已經向該名秘書,以及物業公司,提告侵占。物業公司則表示,案件已進入偵查程序,後續將配合調查,盡快還給社區一個安寧。
根據以上新聞的案例,以下是分析出的內控失靈項目:
1. 文件及憑證管理失靈
- 取款條等重要憑證未規定使用不可塗改筆具,且未防範以「擦擦筆」等工具竄改內容,導致金額可被事後修改。
- 重要文件未採雙人覆核或即時影印存檔,無法有效防止及追查事後塗改。
2. 款項收支審核與對帳機制失靈
- 款項收支流程未設立嚴格的審核與對帳機制,導致女秘書可單獨操作收付款項,且異常金額未能及時發現。
- 管委會未定期或即時核對帳冊與實際收支憑證,致使金額異常長期未被發現。
3. 人員任用與背景查核失靈
- 物業公司是否有對派遣人員進行充分的背景查核?若無,則導致有業務侵占前科的女秘書能再次擔任財務職務。
4. 權責分工與監督機制失靈
- 款項收支及憑證核章流程未落實權責分工,女秘書可一人獨立完成取款、核章、交付等關鍵步驟,缺乏必要的牽制。
5. 內部稽核與異常警示機制失靈
- 未設立定期內部稽核或突擊查帳機制,導致異常款項、憑證塗改等問題長期未被發現。
6. 供應商及住戶反饋機制失靈
- 多名廠商未收到貨款,住戶繳費異常,管委會未建立即時反饋及處理機制,延誤問題發現時機。
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