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「內稽內控制度設計、執行、考核：負責設計、執行及考核內部稽核與內控制度，確保企業運作符合相關法規及公司政策，以提升內部管理效能。需具備紮實的財務知識及風險管理能力，能進行跨部門協調，並具備良好的溝通技巧，能夠有效引導各部門落實內控措施。在台灣職場中，需面對的特定挑戰包括法規環境的快速變遷及文化中對風險防範的高度重視，要求具備靈活應變的能力及深厚的業務理解，方能在日常操作中保持內部控制的有效性與合規性。」

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[案例]女秘書「擦擦筆」塗改取款條　捲走社區逾450萬失聯了

女秘書「擦擦筆」塗改取款條　捲走社區逾450萬失聯了

發佈時間：2025/04/28 18:13

社會中心／莊立誠　黃柏榕　新北報導

新北市汐止一處社區，去年管委會跟物業公司簽合約，對方派一名王姓女秘書，負責幫社區處理款項，直到日前，多名廠商沒收到貨款，這才發現她捲款烙跑。警方調查後發現，她竟利用「擦擦筆」，竄改取款憑條的金額，以這樣的手法，捲款超過450萬！

藍色自小客車一停好，警方立刻上前，要駕駛乖乖配合調查。只見頂著一頭紫色頭髮的女子，似乎還在狀況外。原來她，涉嫌捲款烙跑，被警方拘提到案。受害的社區委員表示，這個王嫌還可以進入我們社區，我們根本就是在引狼入室啊，住戶付的管理費現場收的金額，還有就是我們付款給廠商金額費用，她就自己捲走這樣。新北市汐止區某社區大樓，，去年跟物業公司簽合約，派王姓女秘書協助收款項，今年三月就被發現，應該給廠商的貨款不僅沒有給，就連要上繳物業公司的管理費也不翼而飛。直到她曠職失聯，事後管委會清點才知道，已經被捲走超過450萬。

受害的社區委員還說秘書是有用擦擦筆的這個部分，她之前的案例裡面也是有，她之前判決裡面也是有，就是欠錢還錢，她一共捲款我們社區的456萬元。根據了解，王姓女秘書在取款條上寫上正確金額後，交給管委會核章，接著再用擦擦筆修改金額來詐取款項。但其實過去就曾有相關案例，因此一般擦擦筆上都有警語，不能使用在有價證券或者重要文件上。非本案律師李欣表示，涉犯偽造文書罪背信罪及業務侵占罪等，合併最重可能要處五年的有期徒刑，並且要對被害人負民事賠償責任，而派遣單位如果未盡雇主的監督義務，也可能要與嫌犯共負連帶賠償責任。

警方調查，41歲王姓女子有業務侵占前科，在外積欠大筆債務，管委會已經向該名秘書，以及物業公司，提告侵占。物業公司則表示，案件已進入偵查程序，後續將配合調查，盡快還給社區一個安寧。

新聞原文：https://www.ftvnews.com.tw/news/detail/2025428S07M1?utm_source=yahoo&utm_medium=InArticl

根據以上新聞的案例，以下是分析出的內控失靈項目：

1. 文件及憑證管理失靈

- 取款條等重要憑證未規定使用不可塗改筆具，且未防範以「擦擦筆」等工具竄改內容，導致金額可被事後修改。

- 重要文件未採雙人覆核或即時影印存檔，無法有效防止及追查事後塗改。

2. 款項收支審核與對帳機制失靈

- 款項收支流程未設立嚴格的審核與對帳機制，導致女秘書可單獨操作收付款項，且異常金額未能及時發現。

- 管委會未定期或即時核對帳冊與實際收支憑證，致使金額異常長期未被發現。

3. 人員任用與背景查核失靈

- 物業公司是否有對派遣人員進行充分的背景查核？若無，則導致有業務侵占前科的女秘書能再次擔任財務職務。

4. 權責分工與監督機制失靈