104學習精靈

內稽內控制度設計、執行、考核

內稽內控制度設計、執行、考核
關注
邀請朋友
邀請朋友

Line

Facebook

複製連結

取消
「內稽內控制度設計、執行、考核:負責設計、執行及考核內部稽核與內控制度,確保企業運作符合相關法規及公司政策,以提升內部管理效能。需具備紮實的財務知識及風險管理能力,能進行跨部門協調,並具備良好的溝通技巧,能夠有效引導各部門落實內控措施。在台灣職場中,需面對的特定挑戰包括法規環境的快速變遷及文化中對風險防範的高度重視,要求具備靈活應變的能力及深厚的業務理解,方能在日常操作中保持內部控制的有效性與合規性。」
關於教室
關注人數 50 人
104人力銀行從職缺中挑選出常見技能所成立的官方教室,提供大家進行共學互動。
學習主持人
持續分享知識,
有機會成為官方教室主持人
關於教室
關注人數 50 人
104人力銀行從職缺中挑選出常見技能所成立的官方教室,提供大家進行共學互動。
學習主持人
持續分享知識,
有機會成為官方教室主持人
Hi~ 歡迎分享學習資源,有學習問題可匿名向Giver發問!
我要分享
我要提問

內稽內控制度設計、執行、考核 學習推薦

全部
影片
文章

不知如何開始嗎? 先進行技能挑戰吧~

技能挑戰:初級
目前等級:未達初級
430 人已通過「初級」測驗,通過率82%,和學習精靈一起探索知識、增強能力!
我要挑戰
Steven Wu

稽核|104Giver職涯引導師 第3202410019號

07/08 18:30

[案例]Nike專櫃店長2年吞2325雙鞋!8折轉賣大做無本生意 一審判1年6月
裁判字號:臺灣臺南地方法院 114 年度易字第 881 號刑事判決
一名在台南新光三越中山店擔任Nike專櫃店長的陳姓女子,被控自2019年起,利用操作店內庫存系統之便,動手腳侵吞進貨,2年多來共侵占2325雙球鞋,以8折價格轉賣,大作無本生意,被依法起訴。台南地方法院日前一審宣判,考量陳女自首,符合減刑要件,但尚未與公司達成和解,依業務侵占罪判處有期徒刑1年6月。可上訴。
根據起訴,陳女於2012年起,在台南市一家專營Nike運動用品公司任職,負責販售運動鞋。2019年10月間,調任台南新光三越中山店Nike專櫃店長。卻自同年11月1日起至2021年3月16日止,利用負責承辦代收公司所銷售商品等業務之機會,在商品進貨後,於銷貨訂單紀錄上,輸入不實進貨數量、金額。
例如明明進貨3雙,卻只輸入1雙,剩下2雙據為己有。再以定價8折價格,透過其他管道轉售。總計2年多來,共侵占2325雙球鞋,不法獲利732萬7192元。直到陳女自行向台南地檢署遞自首聲請狀,全案曝光,運動用品公司也才得知陳女犯行。
一審台南地方法院審理後認為,陳女坦承犯案,向檢方自首。然正值青壯,卻不思以正當方式賺取所需,為達個人業績及解決經濟壓力之目的,利用公司對她的信任,侵占價值732萬餘元商品,造成公司蒙受損失,顯見法治觀念淡薄,未尊重他人財產權。
又為掩飾犯行,在公司商品銷售系統內輸入不實訂單紀錄,增加查核困難。惟考量其無犯罪前科、自首,顯見應有悔悟。只因與公司就賠償金額、賠償方式未能達成共識而尚未和解,因此依法判刑。可上訴。
根據以上新聞的案例,以下是分析出的內控失靈項目:
1. 庫存管理與盤點機制失靈
- 進貨與銷貨紀錄不實未即時發現:店長可自行輸入不實進貨數量、金額,長期未被察覺,顯示公司未落實商品進貨、銷貨與實際庫存的自動比對與異常警示。
- 定期盤點流於形式:公司直到員工自首才發現大量商品盤損,顯示盤點頻率不足或盤點結果未落實查核與追蹤。
2. 權責分工與監督機制失靈
- 單一人員可獨立處理關鍵作業:店長一人即可負責商品進貨、銷貨紀錄及實體商品調度,缺乏必要的分工與相互牽制。
- 缺乏上級或第三方定期抽查:未見有主管或稽核單位定期審查門市庫存與系統紀錄一致性。
3. 銷售系統權限控管失靈
- 系統權限設計過於寬鬆:店長可直接修改銷貨訂單數量及金額,系統未設多層審核或異常操作警示,導致可長期輸入不實紀錄。
- 缺乏操作紀錄追蹤與稽核:系統未能即時記錄、分析異常操作(如大量減少進貨數量),亦未設立自動稽核或警示機制。
4. 內部稽核與異常警示機制失靈
- 長期未發現大規模異常:長達一年半以上的侵占行為,直到員工自首才被揭露,顯示內部稽核流於形式,未能及時發現異常庫存、銷貨或現金流。(員工自首有可能是自覺要被發現才自首或是公司勸說自首以減輕其刑。)
- 未落實異常盤損、異常交易即時通報與調查:大量商品盤損未被主動追查,顯示異常處理流程嚴重不足。
改善建議
1. 強化庫存管理:落實進貨、銷貨、庫存三方自動比對,設立異常警示。
2. 落實權責分工:關鍵作業需雙人或多層審核,避免單一人員可獨立完成。
3. 優化系統權限控管:限制敏感操作權限,設立多層級審核與操作紀錄追蹤。
4. 加強現金及商品流向監控:建立現金收款與商品出貨自動對帳機制。
5. 提升內部稽核效能:定期、不定期稽核門市庫存及系統紀錄,並設立異常即時通報與調查機制。
看更多
0 0 278 0

熱門精選

104學習

產品

09/11 14:57

轉職首選!3 週從零到上手的數據分析師養成營 —— 104人力銀行 × 104學習 × 緯育 TibaMe 聯合推出
想跨入高薪、有前景,又能左右商業決策的數據分析師職涯,但擔心自己沒有程式背景、時間不夠嗎?
這堂【數據分析師學習營】或許是你理想的起點。
✨ 首次跨界合作,更強大資源整合✨
這次由 104學習精靈 首度攜手 緯育 TibaMe 聯合打造。
⚡104人力銀行 × 104學習精靈:深耕職涯數據多年,最了解台灣企業用人需求,課程更貼近市場實際職缺。
⚡緯育 TibaMe:累積多年產業培訓經驗,專注於 IT、數據、AI 等熱門技能轉職養成,培訓模式完整,輔導成效有口碑。
這樣的合作,讓學員享有真實的培訓經驗,學習效果與轉職落地率都更具保障。
課程亮點一次看
🔥3 週密集實戰:短短三週密集訓練,快速掌握職場必備技能,不必耗費半年、一年時間啃課表。
🔥零基礎設計:無需工程背景,也不用寫程式,由淺入深帶你學會資料庫查詢(SQL)與數據視覺化工具 Power BI。
🔥實戰作品累績履歷實力:課程設計強調實務操作,結訓不僅懂工具,更手上有完成的作品,讓履歷直接升級。
🔥專屬平台與支援:透過共學社群與專業助教協助,學習不再孤單。
為什麼你該報名?
🟢快速起步,快速看成果:三週聚焦提速進展,是在職或時間有限者的最佳選擇。
🟢具備市場需求核心技能:SQL 與 Power BI,完全符合企業當前的數據分析需求。
🟢履歷實力落地具體化:實作作品比起只學理論更能打動雇主眼光。
🟢104 × 緯育 TibaMe 強強聯手:把資源與專業結合,讓學習不只停留在課程,而是直通「就業」與「轉職」。
👉 立即報名,搶先卡位:超小班就50位唷!
👉 刷中信/台新/玉山可享3期0利率!
👉 超早鳥優惠領$850券報名到9/24唷!
👉 前10名解鎖送500元Line點數,第11名起送200元Line點數,更多驚喜組合購,可再額外送100元Line點數
看更多
3 0 11758 4

推薦給你

緯育TibaMe

3小時前

免費報名📍如何順利進入夢幻電商產業?
#最後一週免費報名 🤔電商人抗壓性都很強?甚麼特質最容易錄取?
重量級前輩來分享🟢綠界大數據總經理 Ken x ⚫小黑老師 邱煜庭
你想知道的電商圈內情報都在這!由兩位業界專家引路,帶你看懂最新產業趨勢、揭開品牌徵才標準, 讓你提早做足準備、進入理想電商職缺。
📍如何順利進入夢幻電商產業?你的電商職涯加速器
直播時間:9/23(二)20:00-21:30
📍精彩內容預告
• 在電商工作是甚麼樣貌、未來發展如何?
• 成為電商圈內人!了解品牌正面臨的挑戰與機會
• 案例分享:如何用數據驅動品牌成長
• 哪些人格特質或履歷經驗最優先錄用?
• 想進電商,現在可以先做的準備
• 《電商成長顧問養成營》獨家優勢介紹
看更多
0 0 35 0
你可能感興趣的教室