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預算編製與成本控管

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「預算編製與成本控管：負責制定年度預算並監控各部門費用，以確保企業資源有效運用，達成成本控制與利益最大化的目標。需具備卓越的數字分析能力與預算制定技巧，熟悉財務報告及會計原則，並能在快速變化的市場環境中靈活調整策略。此外，良好的跨部門協作與溝通技巧是必備，以促進各部門間的協調與支持，應對台灣職場中常見的資源競爭與文化差異挑戰。」
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小雯會計師

會計師．講師．企業顧問．創業輔導顧問

10/12 13:23

【財務主管必備的的十大技能】第三個技能：預算編列
《未來的錢》
世人常說「賺錢難」，但其實「花錢」也不容易。除非口袋滿滿，否則要把錢花得好、花得值，絕對是一門學問。
那該怎麼辦？我們沒有水晶球能預見未來，就要靠預算編製來規畫。預算的核心，就是在錢花掉之前，先算一算「能不能花、該怎麼花」。
說穿了，預算就是在規畫「未來的錢」。在資源有限、欲望無窮的現實中，公司透過預算，讓有限資源發揮最大效益，達成營運目標。
________________________________________
《用假設來編預算》
那麼，未來的錢該怎麼算？其實，就像每月結帳一樣。
平常結帳時，我們有單據、有現金流，記帳後就能產出財報；但預算不同，因為交易尚未發生，沒有金流、也沒有單據。
那要怎麼辦？答案是——用假設！
預算建立在對未來的假設上：假設會有哪些收入、哪些支出。
如果財報是「已發生交易」的總和，那麼預算就是「各項假設」的總和。
________________________________________
《鑑往知來的假設》
當然，預算不是天馬行空的想像，也不是喊價遊戲。要準確，關鍵在於「鑑往知來」。
在其他條件不變的情況下，過去的真實數據就是未來的重要參考。
因此：
預算 ＝ 內部假設 + 外部條件
假設代表期望與策略；外部條件則包括市場價格、景氣變化、供應情況等。當未來與預期出現差異，就能追蹤是「假設不準」還是「外部條件變動」。
所以說，沒有不準的預算，只有不準的假設。
________________________________________
《預算是誰的責任？》
財務報表由財務部編製，但交易資料來自各部門。同理，預算雖由財務部彙整，卻必須依據各部門的假設與需求。
在中小企業裡，財務人力有限，往往由財務部包辦預算編製，此時更應主動與各部門溝通，確認假設的合理性。
唯有如此，預算的數字才具真實性與可執行性。
________________________________________
《預算的效益》
一份合理的預算，能讓各部門明確分工，提供可行的假設，並為後續的差異分析奠定基礎。
它能幫助：
• 經營者 精準分配資源、掌握全局；
• 主管 有依據地爭取部門資源；
• 員工 聚焦目標，提升績效。
掌握預算的底層邏輯，培養預算思維，讓有限資源花在刀口上，最終達成「資源最佳化、績效最大化」的企業經營目標。
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【財務主管必備的的十大技能】第三個技能：預算編列
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2022/09/27

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