104學習精靈

課程介紹 營建業包括營造業與建設業，素有台灣經濟的火車頭之稱，由於營建業的特殊行業特性，其會計處理與其他產業大不相同，且所涉及之稅目廣泛，往往牽一髮而動全身，一個不小心，可能就會面臨補稅加罰的狀況。 然而建設業相關財會、稅務規定相當繁雜，不僅解釋函令多且時常更新，不論是建設業的財務會計從業人員或是會計師、記帳士事務所從業人員，都必須花上許多時間才能熟悉相關規定。 加上自105年1月1日上路的房地合一稅，及110年7月1日上路的房地合一稅2.0，都對建設公司及地主帶來重大衝擊與影響。 本課程將循序漸進，從建設公司常見之經營型態（自地自建、合建分屋及合建分售等），到收入認列與成本費用認列之會計處理，再一併介紹營業收入、營業成本、營業費用及房地售價比例分配等之稅務查核規定。並說明房地合一稅(1.0及2.0)之演進、對我們的影響與因應。 讓初次接觸者，可以有一套系統性的全面學習，省去自行摸索學習的時間；對於已有建設業相關經驗者，亦可瞭解目前財會、稅務最新準則與規定，及實務上常發生之錯誤態樣，除能提升自我專業能力，並可降低公司被補稅處罰之風險，健全公司財稅務制度，提昇公司競爭力。 課程中你將學會 產業基本知識 了解產業上下游及經營模式 財務會計處理 了解建設業特殊的會計處理與損益計算方式 租稅法令整理 一次搞懂建設業相關涉稅議題，避免公司被補稅及懲罰 實務經驗分享 幫你打通任督二脈，提升職場競爭力 課程特色 一網打盡建設業相關財稅知識，再也不用擔心被主管或客戶考倒！ 搭配案例說明會計準則與稅務規定，快速吸收並能加以運用。 分享實務上常見錯誤態樣，讓您提前做好萬全準備。 蔡會計師的筆記文章 營造發票要小心 第一次轉移房地交易所得額 課程大綱 第一章：建設業行業概述 營運模式 稅務行業標準分類及最低資本額 經營型態（自地自建、合建分售、合建分屋） 第二章：建設業之會計處理及損益計算 收入認列方法 土地成本認列 房地互易之會計處理 成本分攤（收入比例、建坪比例及現值比例法） 廣告費 利息資本化 第三章：建設業之營業稅 房地互易開立發票 預收房地款開立發票 預售屋換約發票處理 第四章：建設業之營所稅結算申報與查核實務 營所稅申報方式（書審、所得額及查帳簽證） 收入調節表 收入之查核 成本之查核 費用之查核 第五章：個人參與建屋出售課稅規定 合建分售地主 設籍課稅規定 自地自建地主 合建分屋地主 解鎖章節 300% 解鎖：房地合一2.0新制解析(實用主題小影片) 教師介紹 蔡佳峻會計師 現職 嘉威聯合會計師事務所執業會計師 會計師公會全聯會專教會委員 台灣省會計師公會稅制委員會委員 社團法人台灣理財顧問認證協會紀律道德委員 工作經歷 資誠聯合會計師事務所組長 兆豐票券財務部 台灣理財規劃產業發展促進會副秘書長 講授經歷 2017兩岸四地涉稅服務論壇台灣代表講者(主題：CRS) 全台各大工業區財稅講座 連鎖餐飲業全台加盟主稅務講座 多家銀行、證券、保險公司客說會及內部訓練講座 扶輪社、獅子會及青商會等各級社團 台北商業大學及致理科技大學等學校 專業證照 台灣記帳士、會計師 (CPA) 台灣證券分析師 (CSIA) 國際認證理財規劃顧問 (CFP) 證券商高業、票券商、投信投顧及人身保險業務員

資料庫介紹 五大章節，包含以下內容 公司及個人合法節稅規劃：兼論稅務查核應對之道 房地合一稅2.0版介紹及不動產稅務規劃 賺到的盡量存下來：財產移轉與節稅規劃 境外公司及境外資產合法完稅匯回實戰解析 CFC反避稅條款新制上路：對企業及個人的稅負影響解析與因應 23大重點，包含以下內容 如何分辨節稅與逃漏稅 各稅種如何合法節稅(遺贈稅、營業稅、營所稅、個人綜所稅、房屋稅、地價稅、土增稅、印花稅、契稅) 由稅務案例介紹稅務查核的方向及應對之道 以具體範例說明，如何將較複雜的財會轉稅會 最新房地合一2.0課稅制度 舊制房地所得稅介紹 不動產稅務案例與所涉及的地方稅節稅規劃 危老重建稅務介紹 近兩年國稅局查核方向與稅務案例 資產傳承相關法律 遺產贈與稅如何申報 遺產、贈與稅特殊主題介紹 遺產稅、贈與稅節稅方式 大量的稅務案例 境外公司各種操作模式 境外資產如何合法完稅回台 跨境資金查核實例與如何應對策略 國際上與臺灣如何反避稅措施解析 跨境資金所產生稅務之實例解析 熟悉台灣 CFC 制度下各項法規所造成的影響 明白如何搶先佈置CFC制度下之資產規劃 從實際案例理解如何應用至公司、個人或服務對象的稅負規劃 規劃法規於 2023 正式上路後之因應策略 資料庫適合誰 會計師、記帳士、 地政士與不動產行業人員 經營家族事業、有土地廠房的中、小企業主 金融業、投資顧問業人員 有不動產或動產者 對稅務知識有興趣者 資料庫內容 Part 1 公司及個人合法節稅規劃：兼論稅務查核應對之道 (18支影片) 國稅局營業稅查核重點及營業稅節稅方法 國稅局扣繳檢查重點、營所稅選案查核相關規定及營所稅節稅方法 營所稅各種申報方式探討以及暫繳如何節稅相關介紹 營所稅稅務查核實例介紹1 營所稅稅務查核實例介紹2 如何選擇適合自己的申報方式 綜合所得稅合法的節稅方式、不當的逃漏稅及重點查稅族群 遺產稅申報經驗分享、土地三角移轉和無償為他人購置不動產在贈與稅的差異、假買賣真贈與的稅務案例分享 借名登記房地產稅務糾紛案例、保險給付碰到實質課稅的函令及判決解析 繼承農地之相關土地增值稅及遺產稅的總整理 遺產稅及贈與稅之節稅方法 其他地方稅之節稅規劃介紹1 其他地方稅之節稅規劃介紹2 稅務攻防查稅 誰會被查稅？各種稅捐機關如何查稅？ 結論 納稅者權利保護法簡介 由稅務新聞來看過去幾年之稅務趨勢及稅務查核案例 Part 2 房地合一稅2.0版介紹及不動產稅務規劃 (18支影片) 最新房地合一2.0之課稅制度介紹 房地合一2.0重點介紹及節稅規劃介紹 新舊房地合一稅修改條文及相關法令修正介紹 房地合一2.0之後自地自建和合建分售稅負變化分析 房地合一常見錯誤態樣及個人房屋土地交易所得稅申報書填表範例（110年7月1日以後交易使用） 個人出售舊制房地的稅負分析 投資客出售舊制房地如何課稅 設立公司出售舊制房地的稅負分析 外資持有舊制房產課稅實務 包租公課稅方式以及包租代管稅務介紹 與他人合建的稅負分析 營建業所涉及的其他地方稅節稅規劃介紹1 營建業所涉及的其他地方稅節稅規劃介紹2 危老重建稅負介紹 不動產稅務相關重要新聞1 不動產稅務相關重要新聞2 近期稅務案例及新聞稿介紹1 近期稅務案例及新聞稿介紹2 Part 3 賺到的盡量存下來：財產移轉與節稅規劃 (25支影片) 遺產稅、贈與稅基本介紹 遺贈稅估價及贈與財產辦理流程 遺產稅之扣除額、應繼分及特留分法規說明 實際案例圖解—扣除額、應繼分及特留分 遺產稅申報書範例逐條介紹 贈與稅申報書範例逐條介紹 查詢動產資產餘額的方式 遺產稅申報經驗分享 遺產分割協議與財產繼承主題介紹 遺囑深度探討-介紹遺囑種類及如何才算法律上有效 遺囑深度探討-以名人遺囑為例，分析遺囑制定常見之問題 繼承實例分享 土地三角移轉和無償為他人購置不動產在贈與稅的差異 假買賣真贈與的稅務案例分享 借名登記房地產稅務糾紛案例 稅務機關對於二親等以內親屬之款項往來認定為借貸或贈與之處理準則 撤銷贈與是否可以退贈與稅 保險給付碰到實質課稅的函令及判決解析 原股東放棄公司現金增資新股認購權，贈與稅徵免處理原則 繼承農地之相關土地增值稅及遺產稅的總整理 贈與農地後碰到區段徵收之相關法律及課徵實務分析 遺產稅抵繳分析 剩餘財產請求權與遺產稅之關係 遺產稅節稅方法 贈與稅節稅方法 Part 4 境外公司及境外資產合法完稅匯回實戰解析 (21支影片) 前言 說文解字以及分析境外公司產生原因 境外公司幾種操作模式介紹 使用境外公司近期會遇到的麻煩事 移轉定價查核 台灣最新通過的反避稅條款介紹營利事業與個人反避稅條款之介紹及實務上適用可能會碰到的問題CFC和PEM 台灣最新通過的反避稅條款介紹營利事業與個人反避稅條款之介紹及實務上適用可能會碰到的問題CFC和PEM 台灣最新通過的反避稅條款介紹營利事業與個人反避稅條款之介紹及實務上適用可能會碰到的問題CFC和PEM 全球最低稅負制之實施 使用境外公司遭判刑的例子 反資本弱化 反租稅協定濫用 逃漏稅與反洗錢的關係 前言及CRS實施前台灣人境外置產情況介紹 近年來跨國反避稅措施介紹及台灣加入CRS現況 海外資金匯回台灣的相關稅務問題之分析含財政部官方說明 海外資金如何合法回台含財政部官方說明 境外資金匯回管理運用及課稅條例 海外資金不回台灣可能碰到的稅務及法律風險 海外資金回台時所發生的其他問題 失敗案例 成功案例 Part 5 CFC反避稅條款新制上路：對企業及個人的稅負影響解析與因應司及境外資產合法完稅匯回實戰解析 (15支影片) OECD針對跨國反避稅的行動方針介紹(BEPS) 國際上針對受控外國公司(CFC)課稅制度介紹 未來發展—全球最低稅負制的制度介紹及現況發展 個人CFC制度之適用範圍 個人CFC之豁免規定 個人如何計算CFC所得 個人CFC避免重複課稅之規定 適用CFC的個人應提示的文據及拒不提示的罰則 營利事業CFC制度之適用範圍 營利事業CFC之豁免規定 營利事業如何計算CFC所得 營利事業CFC避免重複課稅之規定 適用營利事業CFC的企業應提示的文據及拒不提示的罰則 未來如何因應營利事業及個人CFC制度 個人CFC對於跨國資產配置及高資產族群的影響分析 講師介紹 鄭宏輝會計師 證照 中華民國會計師 國際內部稽核師（Certified Internal Auditor） 美國會計師（AICPA） 澳洲會計師（Australia CPA） 經歷 現任兩家上市公司獨立董事 現任明達會計師事務所所長兼會計師 四大會計師事務所多年實戰經驗 新創總會、金融研訓院講師 臉書【財稅知識分享社團】版主

課程介紹 若您的公司過往習慣將主要的獲利留在境外公司來遞延海外所得課稅，需要注意台灣稅賦新制 CFC 將於2023年正式施行。 當獲利發生時，不論您的公司是否已經決議分配盈餘，股東都必須調整增加所得額課稅。 故本課程希望提醒並幫助您的境外公司能完整掌握 CFC 的課稅門檻及豁免條件，提前進行規劃或整體佈局，以免產生重大租稅影響。 鄭會計師不藏私分享，希望學員們都可以獲得最完整的知識饗宴，以及提供坊間最需要的境外公司相關稅務主題之經驗分享。 一、國際營利事業／個人CFC制度 大方向介紹 其中包含各種國際反避稅制度的介紹、受控外國公司的立法緣起、及課稅制度介紹等。 二、豁免門檻檢視／CFC課稅主體判讀 鄭宏輝會計師在課程中會在課程當中講解適用範圍、豁免規定、如何計算CFC所得以及避免重複課稅的規定與相關罰則等相關內容。 三、實際案例講解／避免CFC帶來的重大租稅影響 讓對於在投資境外公司的個人或營利事業能了解相關的稅務制度，規避新式法規帶來的稅務風險，進而進行最優化的投資架構設計。 您將能學到 ✓ 對CFC反避稅條款有充足的瞭解與認知。 ✓ 熟悉台灣CFC制度下各項法規所造成的影響。 ✓ 明白如何搶先佈置CFC制度下之資產規劃。 ✓ 從實際案例理解如何應用至公司、個人或服務對象的稅負規劃。 ✓ 規劃法規於 2023 年正式上路後之因應策略。 適合對象 👤 金融業、投資顧問業 👤 會計師、記帳士、稅務相關從業人員 👤 對國際租稅、境外公司及境外資產回台等相關稅務主題有興趣的各行各業人士 教師介紹 鄭宏輝 會計師 經歷： 現任兩家上市公司獨立董事 現任明達會計事務所所長兼會計師 四大會計師事務所多年實戰經驗 新創總會、金融研訓院講師 臉書【財稅知識分享社團】版主 證照： 中華民國會計師 國際內部稽核師(Certified Internal Auditor) 美國會計師(AICPA) 澳洲會計師(Australia CPA) 課程大綱 一、國際個人事業CFC制度大方向介紹 1. OECD針對跨國反避稅的行動方針介紹(BEPS) 2. 國際上針對受控外國公司(CFC)課稅制度介紹 3. 未來發展—全球最低稅負制的制度介紹及現況發展 二、台灣個人CFC制度介紹 1. 個人CFC制度之適用範圍 2. 個人CFC之豁免規定 3. 個人如何計算CFC所得 4. 個人CFC避免重複課稅之規定 5. 適用CFC的個人應提示的文據及拒不提示的罰則 三、台灣營利事業CFC制度介紹 1. 營利事業CFC制度之適用範圍 2. 營利事業CFC之豁免規定 3. 營利事業如何計算CFC所得 4. 營利事業CFC避免重複課稅之規定 5. 適用營利事業CFC的企業應提示的文據及拒不提示的罰則 四、實例介紹及因應之道 1. 未來如何因應營利事業及個人CFC制度 2. 個人CFC對於跨國資產配置及高資產族群的影響分析