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Steven Wu

稽核｜104Giver職涯引導師 第3202410019號

07/08 18:30

[案例]Nike專櫃店長2年吞2325雙鞋！8折轉賣大做無本生意 一審判1年6月
裁判字號：臺灣臺南地方法院 114 年度易字第 881 號刑事判決
一名在台南新光三越中山店擔任Nike專櫃店長的陳姓女子，被控自2019年起，利用操作店內庫存系統之便，動手腳侵吞進貨，2年多來共侵占2325雙球鞋，以8折價格轉賣，大作無本生意，被依法起訴。台南地方法院日前一審宣判，考量陳女自首，符合減刑要件，但尚未與公司達成和解，依業務侵占罪判處有期徒刑1年6月。可上訴。
根據起訴，陳女於2012年起，在台南市一家專營Nike運動用品公司任職，負責販售運動鞋。2019年10月間，調任台南新光三越中山店Nike專櫃店長。卻自同年11月1日起至2021年3月16日止，利用負責承辦代收公司所銷售商品等業務之機會，在商品進貨後，於銷貨訂單紀錄上，輸入不實進貨數量、金額。
例如明明進貨3雙，卻只輸入1雙，剩下2雙據為己有。再以定價8折價格，透過其他管道轉售。總計2年多來，共侵占2325雙球鞋，不法獲利732萬7192元。直到陳女自行向台南地檢署遞自首聲請狀，全案曝光，運動用品公司也才得知陳女犯行。
一審台南地方法院審理後認為，陳女坦承犯案，向檢方自首。然正值青壯，卻不思以正當方式賺取所需，為達個人業績及解決經濟壓力之目的，利用公司對她的信任，侵占價值732萬餘元商品，造成公司蒙受損失，顯見法治觀念淡薄，未尊重他人財產權。
又為掩飾犯行，在公司商品銷售系統內輸入不實訂單紀錄，增加查核困難。惟考量其無犯罪前科、自首，顯見應有悔悟。只因與公司就賠償金額、賠償方式未能達成共識而尚未和解，因此依法判刑。可上訴。
根據以上新聞的案例，以下是分析出的內控失靈項目：
1. 庫存管理與盤點機制失靈
- 進貨與銷貨紀錄不實未即時發現：店長可自行輸入不實進貨數量、金額，長期未被察覺，顯示公司未落實商品進貨、銷貨與實際庫存的自動比對與異常警示。
- 定期盤點流於形式：公司直到員工自首才發現大量商品盤損，顯示盤點頻率不足或盤點結果未落實查核與追蹤。
2. 權責分工與監督機制失靈
- 單一人員可獨立處理關鍵作業：店長一人即可負責商品進貨、銷貨紀錄及實體商品調度，缺乏必要的分工與相互牽制。
- 缺乏上級或第三方定期抽查：未見有主管或稽核單位定期審查門市庫存與系統紀錄一致性。
3. 銷售系統權限控管失靈
- 系統權限設計過於寬鬆：店長可直接修改銷貨訂單數量及金額，系統未設多層審核或異常操作警示，導致可長期輸入不實紀錄。
- 缺乏操作紀錄追蹤與稽核：系統未能即時記錄、分析異常操作（如大量減少進貨數量），亦未設立自動稽核或警示機制。
4. 內部稽核與異常警示機制失靈
- 長期未發現大規模異常：長達一年半以上的侵占行為，直到員工自首才被揭露，顯示內部稽核流於形式，未能及時發現異常庫存、銷貨或現金流。(員工自首有可能是自覺要被發現才自首或是公司勸說自首以減輕其刑。)
- 未落實異常盤損、異常交易即時通報與調查：大量商品盤損未被主動追查，顯示異常處理流程嚴重不足。
改善建議
1. 強化庫存管理：落實進貨、銷貨、庫存三方自動比對，設立異常警示。
2. 落實權責分工：關鍵作業需雙人或多層審核，避免單一人員可獨立完成。
3. 優化系統權限控管：限制敏感操作權限，設立多層級審核與操作紀錄追蹤。
4. 加強現金及商品流向監控：建立現金收款與商品出貨自動對帳機制。
5. 提升內部稽核效能：定期、不定期稽核門市庫存及系統紀錄，並設立異常即時通報與調查機制。
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Nike專櫃店長2年吞2325雙鞋！8折轉賣大做無本生意 一審判1年6月
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【104職場力】

07/04 18:18

Excel資料篩選卡關？AI教你IF、COUNTIF、自動篩選一次看懂
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賈伯斯加個n：職涯/稽核/財會審計/履歷
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Steven Wu

稽核｜104Giver職涯引導師 第3202410019號

07/03 18:30

[KNIME]KNIME Analytics Platform 5.5 版本重點更新介紹
近年No code或Low code工具越來越盛行。
近期很努力的在學習新的工具KNIME，是一套開源的資料科學與數據分析軟體，使用者可透過拖拉節點、串接流程，無需寫程式即可完成資料整合、處理、分析、視覺化與機器學習等任務。
在稽核領域也可以用來製作許多稽核程式，前陣子已經完成製作了Benford定律的查核模板。
在2025/7/2 KNIME官方發布了5.5版的更新
這次版本大幅簡化了AI Agent的開發流程，能夠更輕鬆的打造專屬的AI Agent，無需複雜整合、編碼或面對陡峭的學習曲線。
主要更新亮點列點如下：
1. AI Agent開發更容易
- 全新的Agent Prompter節點，整合工具提取、選擇與迭代於單一節點，讓代理開發更直觀。
- Agent Chat View 節點，為代理型數據應用快速加入即用型聊天介面。
2. AI 模型連接器大幅擴充
- 新增 Anthropic Claude、Google AI Studio & Vertex AI 的 Gemini 模型、IBM watsonx 等連接節點，AI 模型選擇更豐富。
3. 工作流程版本管理
- 直接在 KNIME Analytics Platform 內對上傳至 KNIME Hub 的工作流程進行版本管理。
4. 使用者介面更新
- 元件對話框可於側邊面板開啟，元件輸出直接顯示於底部面板。
- 支援標籤（Tabs）重新排序與節點對齊，提升工作流程組織效率。
5. 全新工作流程畫布渲染系統（實驗功能）
- 大型工作流程載入更快、操作更流暢，可於偏好設定中啟用。
6. 日期與時間資料處理更簡單
- Expression 節點現可直接處理日期與時間型別，相關節點也全面現代化，提升易用性。
7. 深度整合 Microsoft Fabric
- 支援連接 Microsoft Fabric 主要服務，於 OneLake、Data Warehouse 讀寫數據，並管理 Power BI 語意模型。
這麼好用又免費的工具真的非常推薦大家下載使用，唯一缺點是只有英文版沒有中文化的介面，但這應該不是太困難的障礙。
進入下載頁面後資料都不用填，將同意的選項勾選後按Download即可。
提供了Windows、Mac、Linux等版本可下載，值得一提的是Windows有三個選項。
一和二都是安裝檔，第三個Zip選項則是下載解壓縮資料夾後即可使用，完全不需要安裝！
這麼厲害好用的工具推薦給大家~
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[KNIME]KNIME Analytics Platform 5.5 版本重點更新介紹
knime.com
Download | KNIME
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