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財務會計專員 台灣艾杰旭電子股份有限公司
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Steven Wu

稽核|104Giver職涯引導師 第3202410019號

19小時前

[案例]酷航揪內賊!客艙長偷拿「機上餐飲收入」366次 2年侵占97萬
新加坡酷航31歲空服員盧克曼(Lukman)涉嫌利用職務之便,近兩年內多次侵占機上餐飲銷售現金,累計犯案366次、金額接近4萬新加坡幣(約新台幣97萬元),日前遭法院起訴並已認罪。
《新明日報》報導,盧克曼案發時擔任客艙事務長,除負責監督其他空服員、確保乘客安全外,也須在航班結束後清點並彙整機上餐飲銷售金額。依公司規定,事務長必須核對售出商品與現金數目,將資料登錄系統,並於48小時內把現金存入公司辦公室保險箱。
調查顯示,盧克曼於2023年某次航班後遺失兩個裝有現金的收納袋,因擔心遭追究而選擇隱瞞未報。之後他發現主管並未察覺現金未入帳,遂利用制度漏洞,持續將後續航班的餐飲現金據為己有。
檢方指出,盧克曼的犯行可分為兩個階段。2023年7月至2024年3月間,他在156趟航班中侵占1萬7807新加坡幣(約新台幣43.4萬元);2024年4月至2025年3月,又在210趟航班中侵占2萬2053新加坡幣(約新台幣53.7萬元),部分款項用於個人債務支出。
酷航於2025年3月20日報警,盧克曼隔日被捕並獲准保釋。酷航回應指出,該名員工已離職,基於人事與司法程序,不便進一步評論。檢方考量其及早認罪,建議判處至少7個月徒刑,案件預計2月3日宣判。
根據以上新聞的案例,以下是分析出的內控失靈項目:
1. 營收調節與勾稽機制完全失效 (Reconciliation Failure)
- **失靈點**:財務後台顯然缺乏每日或每航次的**獨立對帳機制**(Reconciliation)。正常流程應由非經手現金的會計人員,將「POS機銷售報表」(系統紀錄)與「保險箱現金點收單/銀行存款單」進行比對。
- **結果**:系統有帳(盧克曼已登錄),但庫無錢,卻無人過問,導致他發現「沒入帳也沒人管」的漏洞,達成舞弊三角理論中的機會條件,進而可以長期犯案。
2. 職能分工不當 (Inadequate Segregation of Duties, SOD)
- **失靈點**:他負責「清點現金」、「登錄系統」以及「將現金存入保險箱」。雖然身為事務長(Manager)有監督責,但在現金繳回流程中,他似乎缺乏另一名組員或地勤人員進行**雙人簽核**(Dual Control)或共同封袋投庫的程序。
- **結果**:單人作業使得他有機會在最後一哩路將現金中飽私囊,而無第二人知情 。
3. 時效監控與異常警示系統缺失 (Lack of Timeliness Monitoring)
公司規定「48小時內」必須將現金存入,但此規範形同虛設。
- **失靈點**:內控系統缺乏自動化的**逾期警示功能**(Exception Reporting)。當特定航班結束超過 48 小時,系統若未偵測到對應的現金入庫紀錄,應立即發送警示給財務主管或稽核單位。
- **結果**:盧克曼第一次是因為「遺失忘記報」而未繳回,卻發現公司毫無反應,這證明了逾期未繳款根本沒有觸發任何內部追蹤機制 。
4. 實體資產與現金管理鬆散 (Weak Physical Control)
- **失靈點**:對於「未繳回」的現金袋,似乎沒有追蹤機制。此外,保險箱的開箱點收頻率可能過低,或者點收人員只計算「保險箱裡有的錢」,而沒有去核對「應該要有但不在保險箱裡的錢」。
- **結果**:實體現金流向不明,公司對於現金袋的流轉(Chain of Custody)缺乏全程監控。
**改善建議**
1. **建立系統自動對帳(Automated Reconciliation)**:POS 機數據上傳後,系統應自動抓取銀行入帳/保險箱點收紀錄進行比對,若有差異(Variance)自動產出例外報表。
2. **落實雙人覆核機制**:現金封袋與投庫必須由兩名組員共同簽名確認,或改由第三方保全公司直接收取。
3. **強化逾期追蹤**:設定嚴格的繳款時限(如落地後 24 小時),逾期未入帳系統自動鎖定該人員權限並通知主管。
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Trulli Wu

產品經理

01/23 09:32

🚀被低估的職場神器?用 Google AI Studio 打造你的「AI 超能力」 (免寫程式也能上手!)
在這個 AI 工具滿天飛的時代,你是否也感到焦慮?別擔心,今天不談複雜的程式碼,我們要聊一個 Google 默默推出,卻可能成為你職涯轉捩點的秘密武器——Google AI Studio。
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🤔 Google AI Studio 到底是什麼?
簡單說,它是一個讓一般人也能快速打造 AI 應用的原型設計工具。
它直接串接了 Google 最強大的 Gemini 模型 🧠。不同於一般的聊天機器人,這裡允許你「設定人設」、「微調參數」,甚至餵給它大量的資料(如整本 PDF 或 Excel 📑),讓它變成一個懂你業務的專屬專家。最重要的是,它的介面直觀,幾乎不需要寫程式 (Low-code/No-code) 就能做出強大的功能。
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🎯 為何你的職涯需要它?三大族群的應用攻略
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身為接案者,時間就是金錢。如何用更少的時間產出高品質的作品?
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✍️ 文案寫手:建立多個不同風格的 AI 模版(如:嚴肅財經風、活潑社群風),輸入關鍵字即生成初稿,你只需進行潤飾。
💻 工程師/開發者:利用它快速生成 API 程式碼片段,或是用來測試不同 Prompt (提示詞) 的效果,大幅縮短開發週期。
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🔌 無縫接軌開發:做好的 Prompt 原型,只有一鍵就能轉成程式碼 (API Key),方便日後開發成真正的 App 或網頁功能。
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👋 結論:現在就是進場的最佳時機
Google AI Studio 降低了 AI 的使用門檻,讓創意不再受限於技術能力。無論你是想提升工作效率、在求職市場脫穎而出,還是想拓展接案業務,它都是你不可或缺的利器。不要只是觀望,現在就去註冊,開啟你的 AI 廚房吧!
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Steven Wu

稽核|104Giver職涯引導師 第3202410019號

2025/03/18

[稽核]日本公司登記查詢
最近日本股市因為巴菲特的關注
產生了不小的波動
剛好我前陣子也從日本出差返台
所以來分享日本公司登記如何查詢吧!
首先是國稅廳的網站
經濟產業省的網站
我在查核時查詢公司登記資料都堅持要使用官方的資料
作為主要證據才比較有效力
但每個國家的公司登記查詢方式都不相同,能看到的內容常常有所限制
有時候官方的網站不是那麼好查詢
後來只好尋求民間的網站與官方網站進行對比
剛好被我看到了法人.info,這個網站聲明資料是串接國稅廳的資料
雖會有更新的時間差,但資料通常落差不會太大,但介面比國稅廳網站好查詢許多
可以與國稅廳網站兩邊比對一同使用
以上推薦給大家!
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Steven Wu

稽核|104Giver職涯引導師 第3202410019號

2025/12/20

[閱讀]BCG問題解決力閱讀筆記
《BCG問題解決力:一生受用的策略顧問思考法》是由波士頓顧問公司(BCG)董事總經理暨全球合夥人徐瑞廷撰寫,並由黃菁媺協助文字整理,於2021年由時報文化出版,主要聚焦在策略顧問如何用結構化思考拆解與解決問題。
《BCG問題解決力》雖然已出版有好一段時日了,近期再次閱讀,最有感的是,書裡談的並不是專屬於顧問工作才會用的高大上的方法,而是任何需要面對複雜問題的人,都可以實際套用的思考架構。
內部稽核期望變成組織內諮詢者的角色也是如此。
從問題定義、拆解議題樹、設定假設到用數據驗證,每一個步驟都和我們在做年度稽核計畫、專案風險評估、以及撰寫稽核報告時的思路高度呼應,顧問與內部稽核都是在解決組織問題,原本本質上是那麼的相似,透過這本書用更清楚的語言與模型具象化出來。
以下是我閱讀這本書的筆記,從如何問對問題、怎麼聚焦真正的風險、以及如何說出有說服力的故事,分享這本書,期盼帶給內部稽核工作的朋友們一同學習,若看完覺得有感,非常推薦購買或是到圖書館借閱這本書來看。
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104學習

產品

2024/07/16

Excel 函數 COUNT、COUNTA、COUNTIF 差在哪?用法、語法、範例一次看懂!
你是不是經常搞混 Excel 的 COUNT、COUNTA 和 COUNTIF 函數?其實這三個都是非常實用的「計數函數代碼」,只要弄懂它們的差異與使用情境,就能大幅提升資料整理的效率!
本篇文章將用白話文帶你掌握這三個 Excel 函數的差別與範例應用,幫助你快速上手!(2025/3/25更新)
【COUNT 函數|用來計算「數字」個數】
✔ 函數說明:
COUNT 只會計算範圍中「包含數字」的儲存格,不含文字或空白。
✔ 適用情境:
需要統計分數、數量、金額等純數字資料時使用。
📌 例如統計幾位學生參加考試、有多少筆銷售記錄等。
✔ 範例說明:
範圍 A1~A10 包含:(""代表空格)
85, 90, "", 75, "ABC", 80, 95, 78, "", 88
👉 使用公式 =COUNT(A1:A10) 結果是 7(共7個數字儲存格)
【COUNTA 函數|用來計算「非空白」儲存格】
✔ 函數說明:
COUNTA 計算所有非空白的儲存格,包括文字、數字、錯誤值。
✔ 適用情境:
當你要統計填寫率或問卷回覆情況,COUNTA 就非常好用。
✔ 範例說明:
同樣範圍 A1~A10:
85, 90, "", 75, "ABC", 80, 95, 78, "", 88
👉 使用公式 =COUNTA(A1:A10) 結果是 8(因為有 8 格有內容)
【COUNTIF 函數|根據條件「有彈性地」計數】
✔ 函數說明:
COUNTIF 根據你設定的條件來計算儲存格數量,支援數字、文字、邏輯比較。
✔ 適用情境:
統計「大於某數」、「符合某文字」等條件時特別好用。
✔ 範例一:計算大於 80 的分數數量
同樣範圍 A1~A10:
85, 90, "", 75, "ABC", 80, 95, 78, "", 88
公式:=COUNTIF(A1:A10, ">80") 👉 結果為 5,因為範圍內有 5 個數字大於 80。
✔ 範例二:找出指定文字 "ABC" 出現幾次
公式:=COUNTIF(A1:A10, "ABC") 👉 結果為 1,因為 "ABC" 出現了一次。
✔ 範例三:統計小於 80 的數字個數
公式:=COUNTIF(A1:A10, "<80") 👉 結果為 2,因為有 2 個數字小於 80。
📌 補充小提醒:
COUNT、COUNTA 和 COUNTIF 是 Excel 初學者必學的 3 大函數之一,搭配 IF、SUM、AVERAGE 等常用函數一起學習效果更好!
📥 想更快上手 Excel 函數嗎?
收藏這篇文章,或搭配實際練習讓你熟能生巧!
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