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汽車鑑定師 (台中) 台灣超級鑑定股份有限公司
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Steven Wu

稽核|104Giver職涯引導師 第3202410019號

2025/04/29

[案例]上市電源廠內控重大缺失 高階主管處分股票未入帳「損失破千萬」
2025-04-10 19:28 中央社/ 台北10日電
立德發言人陳永松表示,公司擴大清查2023年度處分未上市櫃有價證券作業時,發現高階經理人有未依公司正常控制程序,處分未上市櫃股票(https://udn.com/search/tagging/2/%E8%82%A1%E7%A5%A8)500萬至660萬股,且有未入帳及未收回款項等情事;估計可能損失為該未上市櫃股票帳列成本1075萬元至1419萬元。
立德已委任律師對後續事宜妥善處理,將依調查結果盡速依法律程序維護公司財產利益,保障股東權益。
另外,立德已委請會計師協助改善相關內稽、內控制度,並擬成立風險管理委員會、修訂公司內控制度及印信管理辦法,落實內控及內稽制度。
2025/04/10 17:27
〔記者方韋傑/台北報導〕電源供應器廠立德(3058)今日召開重大訊息說明記者會,揭露重大內控缺失,竟有高階經理人漏報公司處分股款,金額高達1億19萬8500元,且經擴大清查後,發現該名高階經理人2年前未依公司正常控制程序處分未上市櫃股票500萬至660萬股,帳列成本為1075萬1151元至1419萬1519元。
立德指出,簽證會計師查核公司去年度財報時,發現未上市櫃公司持股數量短少950萬股,經內部初步調查,是相關股數出售之後,1名高階經理人漏列股款交易,導致會計科目並未入帳,3月已全額匯入本公司帳戶,並無損失,同時,基於上開事實,已立即將該高階經理人調整為非主管職,並計兩大過處分。
立德表示,經內部擴大清查,發現該名高階經理人2023年未依公司正常控制程序,處分該未上市櫃股票500萬至660萬股,且未入帳也沒有收回款項,對此,公司已委任律師持續釐清相關事實,針對後續事宜將妥善進行處理,依調查結果盡速循法律程序維護公司的財產利益,以確保本公司的股東權益。
立德提到,會計師已對公司出具內部控制重大缺失函,為此,管理層已向審計委員會與董事會報告事件全貌,並納入內控聲明書揭露,現正全盤釐清查明,以追究相關疏失人員的法律責任,同時,公司在第一時間已委請會計師協助改善相關內稽內控制度,並已成立風險管理委員會修訂管理辦法。
立德強調,對於內控制度與財務程序,未來將持續予以精進,落實公司治理與財務透明原則,以保障全體股東及投資人權益,並將相關重大缺失事件視為契機,進一步強化內部監督與風險控管機制,防杜類似情事再次發生。
根據以上新聞的案例,以下是分析出的內控失靈項目:
1. 權責分工與監督機制失靈
- 許多上市櫃公司都會進行轉投資,但並非所有投資都屬於公司主要業務,故常由少數員工、高階經理人進行相關操作,但因高階經理人層級較高、其他經手員工能監督的力道較少,造成監督機制不足。
2. 交易流程與紀錄控管失靈
- 處分股票後,相關交易未依正常程序入帳,導致會計科目遺漏且未及時發現,應定期進行盤點,而非僅相信經手人提供的資料,顯示公司在重要交易的記錄、入帳與對帳流程缺乏有效控管及即時稽核。
3. 款項收付管理失靈
- 處分資產後,財務單位因不知資產已被處分,未能及時入帳,並催收相關款項,處分交易為2023年發生,未建立有效的追蹤與核對機制,遲至2025年由會計師盤點時才發覺異常。
4. 內部稽核與異常警示機制失靈
- 重大交易未即時被內部稽核或管理階層發現,需等到會計師查核年度財報時才揭露,反映日常稽核、例行審查與異常警示機制不足。
5. 子公司或關係企業內控管理失靈
- 會計師指出公司未督促子公司建立合理內控制度,顯示集團層級的內控管理與監督也存在缺口。
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Steven Wu

稽核|104Giver職涯引導師 第3202410019號

2024/12/20

[新聞][稽核]證交所發布114年度(第十二屆)公司治理評鑑指標,稽核師證照無法得分了!
證交所於2024/12/19發布114年度(第十二屆)公司治理評鑑指標
其中讓大家最傻眼也最憤慨的是取消了這項指標
「公司內部稽核人員是否至少一人具有國際內部稽核師、國際電腦稽核師或會計師考試及格證書等證照?」
會計師在台灣是專技高考領域,必須要考取證照才可執行相關業務,故屬於執業證照
內部稽核師在台灣則沒有相關的執業證照,但國際有著國際內部稽核師的證照,電腦稽核師亦同,有著國際電腦稽核的證照
這張證照的意涵在於該人員通過一定的鑑定,且每年皆須達成維持證照所需的進修時數
代表著這張證照對於內部稽核工作來說是一項標準及資格
但在台灣,公司老闆對於此張證照不見得是如此看待
會積極看待的公司一樣會視CIA證照為用人標準,且願意補助員工考取及維持證照
但更多的是不在乎這項證照的老闆,因此而不願意補助員工考取及維持證照
內部稽核工作是需要廣的知識以及查核的專業
不只是懂財會,更要懂公司產業領域的知識
在公司內部溝通串聯各部門專業,讓公司這個大車能夠順暢運轉
這樣的門檻通常都需要一定的工作經歷及能力才能勝任
未列入國家級的執業證照也就罷了
但現今連員工爭取補助的理由都刪除
薪資水平無法提升,還要自己多花錢維護證照
不免讓人心寒,公司治理是否開倒車?
這個議題一定會有人要談證照無用論
大概的意思是考到CIA不見得能力就比沒考到的好
以這個理論拿去看其他執業證照吧!
考到會計師證照就一定比沒考到的專業?
考到律師證照就一定比沒考到的專業?
我想這類的議題爭論不是太有意義,我這邊就不多談了
我希望主管機關至少要與從業人員有所溝通及了解
內部稽核師是門專業,內部稽核師是專業人員
可以調高相關指標門檻,但不應直接刪除
主管機關希望未來將公司治理評鑑轉型為永續評鑑
但綜觀公司治理評鑑中現今存在的指標項目
好像變成了環境評鑑而已,公司治理領域的要求逐漸削弱
永續是ESG三個領域,漸漸的變成了綠化的評鑑項目
未來會不會變成不肖公司漂綠的手段呢?
我想非常值得關注
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09/18 15:02

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知識貓星球

喵星人

2024/07/28

RAG 出現新挑戰者!最近超熱門的Mem0 是什麼?優勢、應用、和 RAG 的比較
隨著技術的進步,人工智慧(AI)的應用越來越廣泛,如何讓 AI 記住更多信息並在需要時調用,成為了技術開發的一大挑戰。這時,一個名為 Mem0 的開源專案脫穎而出,帶來了 AI 記憶力的革命性變革。這個專案正在全球開發者社群中掀起波瀾,並有望成為未來 AI 記憶技術的標杆。
▍Mem0 是什麼?
Mem0 是一個開源的 AI 記憶專案,其目的是為 AI 系統提供強大的長期記憶能力。這意味著 AI 不僅能記住短期資訊,還能記住用戶在長期內提供的各類數據,並在適當的情況下調用這些記憶。這種能力讓 AI 不再是簡單的對話工具,而成為了個人化的知識庫,能夠隨時提供精準的回應和資訊。
▍Mem0 的優勢
● 長期記憶:Mem0 能夠記住並管理大量的長期資訊,使 AI 成為真正的知識庫。
● 多媒體支持:不僅限於文字,Mem0 還能處理圖片、語音和文件等多種格式的資料。
● 個人化服務:透過記憶用戶的歷史資訊,Mem0 能夠提供高度個人化的服務,滿足用戶的特定需求。
● 開源性:Mem0 是一個開源專案,任何開發者都可以參與進來,共同改進和擴展其功能,這加速了技術的發展和應用。
▍Mem0 vs RAG
在 Mem0 崛起之前,RAG(Retrieval-Augmented Generation)技術一直是 AI 記憶力的主流技術。RAG 通過檢索相關資料並生成答案,在很多應用場景中表現優異。然而,RAG 的記憶能力有限,無法有效處理長期資訊,且需要不斷更新資料庫以保持準確性。
相比之下,Mem0 則大大提升了 AI 的記憶能力。Mem0 能夠持久地記住用戶提供的資料,包括文字、圖片、語音備忘錄和 PDF 檔案等,形成一個全面的知識庫。這讓 AI 能夠在更長時間內保持高效的運作,並在需要時調用相關記憶,提供更精確的回應。
▍Mem0 AI 的應用前景
Mem0 的出現,為 AI 記憶技術開闢了新的方向。它不僅在個人助手領域有廣泛應用潛力,還可以在教育、醫療、商業等多個領域發揮重要作用。例如,教育領域的 AI 助手可以記住學生的學習歷程,提供更具針對性的學習建議;醫療領域的 AI 助手則可以記住患者的病歷資料,輔助醫生做出更準確的診斷。
Mem0 代表了 AI 記憶技術的重大突破,其優越的長期記憶能力、多媒體支持和開源性,使其成為未來 AI 發展的重要方向。隨著更多開發者的加入,Mem0 將不斷進化,為各行各業帶來更多創新和可能性。與過時的 RAG 技術相比,Mem0 無疑是一顆冉冉升起的新星,將引領 AI 記憶技術邁向新的高度。
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