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「資金調度：負責企業資金運用與流動性管理，確保資金的穩定調配以達成經營策略目標。需具備財務分析、風險評估及預算規劃等專業技能，並能有效進行跨部門協作，保持與各業務單位的緊密溝通。面對瞬息萬變的市場環境，需具備快速反應和決策能力，並了解台灣特有的產業結構與資金運作特性，以提升資金運用效率及降低財務風險。」
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    小雯會計師

    會計師．講師．企業顧問．創業輔導顧問

    10/12 21:07

    【財務主管必備的的十大技能】第五個技能：資金管理
    《現金為王》
    營利事業的核心目的在於「營利」，而能否持續營利的關鍵，在於資金是否穩健。資金管理因此成為財務主管最關鍵的核心能力之一。
    許多企業明明帳上獲利，卻因現金週轉不靈而陷入黑字倒閉的困境，正說明了「現金為王」的道理。
    要管好現金，財務主管必須回答三個問題：
    1. 過去的錢花到哪裡去了？
    2. 未來會不會發生資金缺口？
    3. 閒置資金是否善用？
    然而，許多企業的重心放在損益表，卻忽略了現金流量表。實際上，損益與現金流並非同步——損益表的收入與支出，因收付款條件與天期不同，而產生時間差，正是企業資金缺口的來源。
    ________________________________________
    《現金日報表》
    要知道錢花到哪裡去，最直接的方法，就是建立現金日報表。
    現金不是流入，就是流出，關鍵在於能將主要項目清楚分類並每日追蹤。
    依「重大性原則」，現金日報表首先應聚焦於常態、例行性且金額重大的項目，例如：
    • 客戶收現
    • 供應商付現
    • 資本支出
    • 薪資支出
    • 水電瓦斯
    • 稅捐等
    每日彙整這些主要金流，再加上銀行存款核對，即能清楚掌握企業每日的資金狀況。繼往知來，掌握過去的金流模式僅是資金管理的第一步；接下來，財務主管要思考未來的資金流向，以預測可能的缺口或盈餘。
    ________________________________________
    《資金的預算思維》
    要估計未來金流，便要運用預算思維。
    建議以「未來三個月」為單位，針對已出貨、已下單、已簽約的交易，依據收付款條件，納入現金日報表的預估欄位中。這樣的規劃能讓財務主管提前規畫資金。至於資本支出等較大金額的交易，建議在請購簽核階段即進行暫估，以提前納入資金預算中。
    如此一來，即使尚未實際付款，也能在資金預估中保留現金流空間，避免屆時資金調度困難。資金預算的價值，不僅在於防止缺口，更能協助公司在現金充裕時妥善運用，提升整體資金效率。
    ________________________________________
    《現金的管理邏輯》
    對財務人員而言，金流不只是數字，而是企業的未來的營運縮影，顯現了下列關鍵資訊：
    1. 每日資金餘額（含銀行存款與可動用現金）
    2. 短期應收應付預測（未來一個月的收付款）
    3. 資金異常警示機制（如客戶收款延遲等）
    持續追蹤這些指標，財務主管能即時察覺資金是否吃緊、流動性不足或異常波動，能及早與營運單位提出示警，盡早作出調整以避免資金周轉危機。長期而言，「現金日報表」的累積數據，將成為營運決策的依據。
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    【財務主管必備的的十大技能】第五個技能：資金管理
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    蔡佳峻會計師的財稅讀書會
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    蔡佳峻

    會計師

    2021/11/30

    18 資金成本與螺絲起子的關係
    不知道大家有沒有喝過螺絲起子？
    不是你工具箱裡面那支，而是許多人愛喝的一款調酒。
    螺絲起子(Screwdriver)，是一款成分較簡單的調酒，只需要「柳橙汁：伏特加＝2：1」的比例，將兩者倒入杯中，再攪拌混和冷卻均勻就大功告成（如下圖）。
    假設伏特加1ml成本為$5，柳橙汁1ml成本為$2
    則一杯螺絲起子的成本為$5 x 40 + $2 x 20＝$240
    透過上面這樣，先計算個別成本，再乘上各自使用量，混合加總計算得出的$240，其實就是一種加權平均的概念。
    對公司來說，資金可能來自債權人或股東，而債權人跟股東，其實都有不同的期待，債權人所要求的報酬，即貸款利息；而股東當然也有他期待的投資報酬，我們在第14篇〈舉債好還是跟股東要錢好？〉有跟大家分享，如何評估股東提供資金之資金成本。
    因此我們在評估一項投資決策時，應該思考，本公司的加權平均資金成本是多少？
    加權平均資金成本（Weighted Average Cost of Capital）
    ＝各種不同資金來源的資金成本按各類資金佔公司總資本比率加權平均所得之平均成本
    ＝D/（D＋E） ×（1－T）× 債務成本 ＋ E/（D＋E） × 權益資金成本
    D：負債 E：權益 T：稅率
    舉例來說，甲公司資金來源包括：
    1.向金融機構貸款1.5億元，利率5%，公司現行所得稅率20%
    2.權益總額為5億元，股東要求年報酬率20%
    甲公司加權平均資金成本WACC
    ＝D/（D＋E）×（1－T）× 債務成本 ＋ E/（D＋E） × 權益資金成本
    ＝1.5/（1.5＋5）×（1－20%）× 5% ＋ 5/（1.5＋5）× 20%
    ＝0.92%＋15.38%
    ＝16.3%
    經過上列運算結果，代表甲公司調度資金之成本為16.3%，而不僅僅是單純向銀行融資的資金成本。
    另外，不知道大家有沒有發現，公式中有（1－T）的部分，這是什麼意思呢？
    意思是，當我們支付利息時，這些利息費用可以作為公司申報營利事業所得稅時之費用扣除項，等於降低了公司的所得（利潤）而有節稅效果，一般我們把這種稅負節省效果稱為「稅盾」（Tax Shield），因此，我們在計算WACC時，會使用稅後淨利的方式來計算。
    最後，加權平均資金成本WACC是越高越好，還是越低越好呢？
    我個人認為是越低越好，建議大家時常與資金提供者（銀行、股東）進行溝通，讓他們瞭解公司的真實狀況，畢竟，當他們越來越瞭解公司，他們心中對我們的投資風險認定，自然會跟著降低。
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    18 資金成本與螺絲起子的關係
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