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*警示厭世文*食品傳產還有希望有未來嗎?
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Steven Wu

稽核｜104Giver職涯引導師 第3202410019號

04/29 18:30

[案例]上市電源廠內控重大缺失 高階主管處分股票未入帳「損失破千萬」
2025-04-10 19:28 中央社／ 台北10日電
立德發言人陳永松表示，公司擴大清查2023年度處分未上市櫃有價證券作業時，發現高階經理人有未依公司正常控制程序，處分未上市櫃股票(https://udn.com/search/tagging/2/%E8%82%A1%E7%A5%A8)500萬至660萬股，且有未入帳及未收回款項等情事；估計可能損失為該未上市櫃股票帳列成本1075萬元至1419萬元。
立德已委任律師對後續事宜妥善處理，將依調查結果盡速依法律程序維護公司財產利益，保障股東權益。
另外，立德已委請會計師協助改善相關內稽、內控制度，並擬成立風險管理委員會、修訂公司內控制度及印信管理辦法，落實內控及內稽制度。
2025/04/10 17:27
〔記者方韋傑／台北報導〕電源供應器廠立德（3058）今日召開重大訊息說明記者會，揭露重大內控缺失，竟有高階經理人漏報公司處分股款，金額高達1億19萬8500元，且經擴大清查後，發現該名高階經理人2年前未依公司正常控制程序處分未上市櫃股票500萬至660萬股，帳列成本為1075萬1151元至1419萬1519元。
立德指出，簽證會計師查核公司去年度財報時，發現未上市櫃公司持股數量短少950萬股，經內部初步調查，是相關股數出售之後，1名高階經理人漏列股款交易，導致會計科目並未入帳，3月已全額匯入本公司帳戶，並無損失，同時，基於上開事實，已立即將該高階經理人調整為非主管職，並計兩大過處分。
立德表示，經內部擴大清查，發現該名高階經理人2023年未依公司正常控制程序，處分該未上市櫃股票500萬至660萬股，且未入帳也沒有收回款項，對此，公司已委任律師持續釐清相關事實，針對後續事宜將妥善進行處理，依調查結果盡速循法律程序維護公司的財產利益，以確保本公司的股東權益。
立德提到，會計師已對公司出具內部控制重大缺失函，為此，管理層已向審計委員會與董事會報告事件全貌，並納入內控聲明書揭露，現正全盤釐清查明，以追究相關疏失人員的法律責任，同時，公司在第一時間已委請會計師協助改善相關內稽內控制度，並已成立風險管理委員會修訂管理辦法。
立德強調，對於內控制度與財務程序，未來將持續予以精進，落實公司治理與財務透明原則，以保障全體股東及投資人權益，並將相關重大缺失事件視為契機，進一步強化內部監督與風險控管機制，防杜類似情事再次發生。
根據以上新聞的案例，以下是分析出的內控失靈項目：
1. 權責分工與監督機制失靈
- 許多上市櫃公司都會進行轉投資，但並非所有投資都屬於公司主要業務，故常由少數員工、高階經理人進行相關操作，但因高階經理人層級較高、其他經手員工能監督的力道較少，造成監督機制不足。
2. 交易流程與紀錄控管失靈
- 處分股票後，相關交易未依正常程序入帳，導致會計科目遺漏且未及時發現，應定期進行盤點，而非僅相信經手人提供的資料，顯示公司在重要交易的記錄、入帳與對帳流程缺乏有效控管及即時稽核。
3. 款項收付管理失靈
- 處分資產後，財務單位因不知資產已被處分，未能及時入帳，並催收相關款項，處分交易為2023年發生，未建立有效的追蹤與核對機制，遲至2025年由會計師盤點時才發覺異常。
4. 內部稽核與異常警示機制失靈
- 重大交易未即時被內部稽核或管理階層發現，需等到會計師查核年度財報時才揭露，反映日常稽核、例行審查與異常警示機制不足。
5. 子公司或關係企業內控管理失靈
- 會計師指出公司未督促子公司建立合理內控制度，顯示集團層級的內控管理與監督也存在缺口。
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[案例]上市電源廠內控重大缺失 高階主管處分股票未入帳「損失破千萬」
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立德高階經理人漏報處分股款 金額超過1億元 - 自由財經
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02/15 18:54

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沒有品保工程師的經驗，想轉職當品保，請問該從哪裡著手?
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賈伯斯加個n：職涯/稽核/財會審計/履歷
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Steven Wu

稽核｜104Giver職涯引導師 第3202410019號

2024/12/20

[新聞][稽核]證交所發布114年度（第十二屆）公司治理評鑑指標，稽核師證照無法得分了！
證交所於2024/12/19發布114年度（第十二屆）公司治理評鑑指標
其中讓大家最傻眼也最憤慨的是取消了這項指標
「公司內部稽核人員是否至少一人具有國際內部稽核師、國際電腦稽核師或會計師考試及格證書等證照？」
會計師在台灣是專技高考領域，必須要考取證照才可執行相關業務，故屬於執業證照
內部稽核師在台灣則沒有相關的執業證照，但國際有著國際內部稽核師的證照，電腦稽核師亦同，有著國際電腦稽核的證照
這張證照的意涵在於該人員通過一定的鑑定，且每年皆須達成維持證照所需的進修時數
代表著這張證照對於內部稽核工作來說是一項標準及資格
但在台灣，公司老闆對於此張證照不見得是如此看待
會積極看待的公司一樣會視CIA證照為用人標準，且願意補助員工考取及維持證照
但更多的是不在乎這項證照的老闆，因此而不願意補助員工考取及維持證照
內部稽核工作是需要廣的知識以及查核的專業
不只是懂財會，更要懂公司產業領域的知識
在公司內部溝通串聯各部門專業，讓公司這個大車能夠順暢運轉
這樣的門檻通常都需要一定的工作經歷及能力才能勝任
未列入國家級的執業證照也就罷了
但現今連員工爭取補助的理由都刪除
薪資水平無法提升，還要自己多花錢維護證照
不免讓人心寒，公司治理是否開倒車？
這個議題一定會有人要談證照無用論
大概的意思是考到CIA不見得能力就比沒考到的好
以這個理論拿去看其他執業證照吧！
考到會計師證照就一定比沒考到的專業？
考到律師證照就一定比沒考到的專業？
我想這類的議題爭論不是太有意義，我這邊就不多談了
我希望主管機關至少要與從業人員有所溝通及了解
內部稽核師是門專業，內部稽核師是專業人員
可以調高相關指標門檻，但不應直接刪除
主管機關希望未來將公司治理評鑑轉型為永續評鑑
但綜觀公司治理評鑑中現今存在的指標項目
好像變成了環境評鑑而已，公司治理領域的要求逐漸削弱
永續是ESG三個領域，漸漸的變成了綠化的評鑑項目
未來會不會變成不肖公司漂綠的手段呢？
我想非常值得關注
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[新聞][稽核]證交所發布114年度（第十二屆）公司治理評鑑指標，稽核師證照無法得分了！
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2024/07/22

Product Protocol（產品協定）是什麼？確保產品管理中的標準
Product Protocol（產品協定）通常指的是產品管理過程中的一系列標準、流程和規範，用於確保產品的開發、測試、發布和運營順利進行和產品質量的一致性。以下是產品開發協定的常見內容：
1. 項目啟動：
➛ 明確產品願景和目標。
➛ 確認項目範疇和主要里程碑。
➛ 定義項目團隊成員及其角色和責任。
2. 需求管理：
➛ 收集和整理用戶需求和商業需求。
➛ 確定需求的優先級和可行性評估。
➛ 使用工具（如JIRA、Trello等）管理需求文檔和需求變更。
3. 設計與原型：
➛ 進行用戶體驗設計（UX）和用戶界面設計（UI）。
➛ 創建低保真和高保真原型。
➛ 確保設計與需求一致，並進行設計評審。
4. 技術設計：
➛ 制定系統架構設計和技術規範。
➛ 定義數據模型和API接口。
➛ 評估和選擇技術棧。
5. 開發流程：
➛ 採用敏捷開發方法（如Scrum、Kanban）。
➛ 定義代碼標準和最佳實踐。
➛ 定期進行代碼審查和合併請求（Pull Request）評審。
6. 測試與質量保證：
➛ 制定測試計劃和策略。
➛ 進行單元測試、集成測試、系統測試和驗收測試。
➛ 自動化測試流程，確保測試覆蓋率。
7. 版本控制與配置管理：
➛ 使用版本控制系統（如Git）管理代碼庫。
➛ 定義分支策略（如Gitflow）。
➛ 管理配置文件和環境設置。
8. 發布管理：
➛ 制定發布計劃和版本管理策略。
➛ 進行發布前的準備工作和發布後的監控。
➛ 定義回滾計劃和風險應對策略。
9. 文檔管理：
➛ 維護需求文檔、設計文檔、技術文檔和用戶文檔。
➛ 確保文檔的完整性和及時更新。
10. 持續集成與持續交付（CI/CD）：
➛ 設置和維護CI/CD流水線。
➛ 自動化構建、測試和部署流程。
➛ 確保快速交付高質量的產品。
11. 監控與運營：
➛ 設置應用監控和性能監控。
➛ 定義運營支持和故障處理流程。
➛ 收集和分析運營數據，持續改進產品。
12. 安全與合規：
➛ 定義安全策略和標準。
➛ 實施安全測試和漏洞修復。
➛ 確保產品符合相關法律和行業標準。
這些內容可以幫助產品團隊在開發過程中保持一致性和高效性，確保最終交付的產品質量和用戶滿意度。
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