104學習

提供今年度1月到10月底，針對在「金融/保險」相關職類中，求職者與證照中心瀏覽者熱搜得TOP10證照，提供您職場進修做為參考： 第1名：丙級會計事務技術士 證照資訊：https://nabi.104.com.tw/ability/10028814 考古題參考：110_03_丙級會計事務技術士_資訊_題目&答案 https://nabi.104.com.tw/ability/10028814/110_03_%E4%B8%99%E7%B4%9A%E6%9C%83%E8%A8%88%E4%BA%8B%E5%8B%99%E6%8A%80%E8%A1%93%E5%A3%AB_%E8%B3%87%E8%A8%8A_%E9%A1%8C%E7%9B%AE%2B%E7%AD%94%E6%A1%88%20 第2名：保險核保人員 證照資訊：https://nabi.104.com.tw/ability/10028846 第3名：丙級國貿業務技術士 證照資訊：https://nabi.104.com.tw/ability/10029078 考古題參考：111_02_丙級國貿業務技術士學科_題目&答案 https://nabi.104.com.tw/ability/10029078/111_02_%E4%B8%99%E7%B4%9A%E5%9C%8B%E8%B2%BF%E6%A5%AD%E5%8B%99%E6%8A%80%E8%A1%93%E5%A3%AB%E5%AD%B8%E7%A7%91_%E9%A1%8C%E7%9B%AE%2B%E7%AD%94%E6%A1%88 第4名：不動產經紀營業員 證照資訊：https://nabi.104.com.tw/ability/10028895 第5名：證券商業務員 證照資訊：https://nabi.104.com.tw/ability/10028869 第6名：會計能力測驗三級合格證書 證照資訊：https://nabi.104.com.tw/ability/10028826 第7名：國際認證財務顧問師RFC 證照資訊：https://nabi.104.com.tw/ability/10028797 第8名：證券商高級業務員 證照資訊：https://nabi.104.com.tw/ability/10028870 第9名：國際企業管理師 證照資訊：https://nabi.104.com.tw/ability/10029382 第10名：金融市場常識與職業道德 證照資訊：https://nabi.104.com.tw/ability/10028883 此外，想了解企業找人才時愛用證照嗎? 點下方連結前往看看 ! https://nabi.104.com.tw/certify/topic/finance

(一) 用EXCEL編製財務報表之步驟 步驟一:會計項目表 步驟二:日記簿 步驟三:分類帳 步驟四:單月(累計)試算表 步驟五:單月(累計)綜合損益表 步驟六:資產負債表 (二) 會計項目表來源為財政部臺北國稅局 109年度營利事業所得稅申報書表格式 首頁 > 主題專區 > 稅務專區 > 營利事業所得稅 > 營所稅結算申報專區 > 109年度營利事業所得稅申報書格式(含租減、關係人交易及跨國企業集團成員揭露資料、其他申報書表、國別報告、集團主檔報告封面、合併、機關或團體、清算)本稅(會計項目可參可第一頁損益表及第三頁資產負債表) (三) 依國稅局所訂之會計項目編製會計項目表 1開頭為資產類 2開頭為負債類 3開頭為權益類 4開頭為收入類 5開頭為成本類 6開頭為費用類 7開頭為營業外收入類 8開頭為營業外支出類 9開頭為所得稅費用 (四)截至110年12月國稅局所公布之營利事業所得稅申報書屬109年度，110年度之營利事業所得稅申報書約111年2~3月公布。

2021年104人力銀行對社會新鮮人的薪資調查，行政類的職務月薪最高的前三名分別爲：財務分析人員（42K)、儲備幹部（35K)、人資專員（33K)。 獵頭公司Michael Page在2021年12月發佈對各類職缺的2022年薪資展望。在Michael Page的報告中： 企業內部財務規劃分析師（FP&A or Financial Analyst）全年薪資包含底薪、津貼、固定舆變動獎金，其中位數落在年薪120萬台幣，最低為年薪80萬台幣，最高可達年薪150萬台幣。 而不帶人非主管缺的資深財務規劃分析師（Senior FP&A or Senior Financial Analyst)全年薪資包含底薪、津貼、固定與變動獎金，中位數更落在150萬台幣，相當一位會計經理的年薪。 一般財務分析師到資深財務分析師大概在四年左右的時間，也就是說150萬/120萬=1.25倍的薪資漲幅，相當於每年平均百分之六的調幅，完全打敗百分之二到三的市場平均調幅。 這麼好的薪情說明這份職務的市場價值，但也說明這是一個「粥多僧少」的就業市場。 👉FP&A的高市場價值，在於透過經營分析跟影響力，優化公司經營績效跟長期競爭力。 👉FP&A的「粥多僧少」在於對跨領域的綜合素質要求極高，並且需要兼具學習與思考。 「綜合素質」最明顯的例子是，大學只有「財金系」、「會計系」跟「企管系」，就是沒有「財務規劃分析系」。而財務規劃分析的基礎知識，又都剛好分散在這三個科系。 「學習熱忱」體現在對新的管理技術與公司的經營現況，展現高度的興趣。 但在引進新技術或提供管理建議時，又能深入「思考問題」，判讀內外部環境跟組織氛圍，權衡成本效益，審時度勢地協助組織進步。 👉所以財務分析職缺不一定在財務部門，也會出現在經營管理部門。而優秀的財務分析人員也會是好的經營管理人才，更有可能被安排為未來財務長的接班人。 👉但這麼有前景的工作該如何入門？需要那些技能？ 目前以財會三大證照：一般公認會計師（CPA)、美國管理會計師（CMA)及內部稽核師（CIA)來看，考試內容跟財務分析師工作內容重疊度最高的，當屬美國管理會計師(CMA）。 美國管理會計師（CMA)由成立超過百年的美國管理會計師協會（IMA)所認證頒發。目前美國管理會計師（CMA）的持證者超過10萬人，全球會員人數超過14萬人，共有超過350個分會，分佈於150個國家。 美國管理會計師（CMA)認證考試分為兩部份。 1️⃣Part 1的考試內容為財務規劃、績效與分析， 著重預算規劃與績效管理。 2️⃣Part 2的考試內容為策略財務管理，著重財報分析、決策支援、資金規劃與風險管理。 考試相關資料可參考下列網址 https://www.imanet.org/cma-certification?ssopc=1 美國管理會計師協會台北分會粉專網址 https://www.facebook.com/IMATaipei/ 財務規劃分析工作，我做了將近二十年，是個動態、迷人又極具挑戰的工作。如果你厭倦一成不變的帳務處理、擔心AI取代日常作業，希望自己的財務職涯有機會跟公司一起成長，財務分析工作將是一個不錯的選擇。 ***作者「威廉哥」目前為美國管理師協會台北分會的財務長，歡迎有任何相關的問題，可以於下方留言，也請有收穫的朋友追蹤FB「威廉哥的財會商道」按讚、分享。

現在就是嗶嗶嗶的時代，出門不用付現，一支手機就能買到東西，網購更是輸入幾個數字就搞定；那麼，公司為什麼要等到真正支付現金及收到現金，才來紀錄交易？ 《報表記錄基礎》 沒錯，用現金來判斷(現金制)，簡單明瞭；但是，這可不符合現狀啊！事實上，取得或出售商品及勞務，就產生了日後收現的權利以及付現 的義務，交易既然已經存在，就該表達在公司的報表上；這也就是讓大部分最為困惑的「權責制」，收取現金的權利及支付現金的義務，也稱為「應付制」。 《會計項目》 正因為如此，財務報表上面產生了許多我們日常口語不會用到字眼(會計專業稱為會計項目)，比如應收及應付、預收及預付等，念起來著實拗口；其實就是要表達因為買了或賣了東西(商品或勞務)，客戶還沒付錢(應收帳款)、或還沒付錢給供應商(應付帳款)；或者先收了客戶的訂金(預收款項)、先付錢給供應商(預付款項)。 《報表比較性》 公司賺多少錢，有多少資產及負債，用這種方式來表達，才能真實表達出公司的營運結果，同一公司的不同期間報表、或是不同公司的報表，也才具有有比較性；畢竟何時收現？何時付現？那叫做交易的收付款條件， 可由買賣雙方自行決定。用公司有主導權的收付款條件來做表達標準，公司的營運狀況就很難客觀地呈現出來！。

月底的會計部門通常是全公司最晚下班的地方。發票一疊一疊地輸入，科目一筆一筆地核對，廠商請款單還要對照採購紀錄。這些工作必須做，而且必須做對，但其中有相當比例屬於重複性的輸入與比對。挑選會計系統的目的，是把人力從輸入移到審核。 【日常記帳：每天都在做的事】 會計系統管理傳票、帳務、財報與廠商請款，協助完成日常記帳及結帳作業。以管理王的會計模組來說，官網功能頁列出的內容可以依作業流程分成幾個階段。 憑證輸入。收支單、轉帳單、折讓單可在線上開立，系統會自動建議會計科目分類。會計人員的工作從逐筆判斷變成確認建議是否正確，新進人員也比較不容易歸錯科目。 發票處理。拍照或上傳發票後，AI 會辨識買方、賣方、金額、統一編號與品名。辨識結果仍應由人員確認，尤其是手寫收據或印刷模糊的單據。 發票資料連動。系統串接財政部的介面，自家的銷項發票、進項發票與申報資料可以連動，減少重複登打與核對的工作。 【月底結帳：把一個月收攏起來】 結帳的難處往往不在會計本身，而在於等其他部門的資料。業務的出貨、採購的進貨、人事的薪資，任何一項延遲，結帳就跟著延後。 管理王的做法是全模組自動轉憑證。官網說明會計模組與業務、採購、薪資、POS 等模組打通，交易在前端發生時，對應的憑證就會產生。採購模組也提到付款完成後會自動轉入會計憑證，並支援採購單、收貨與發票的對帳，這對處理廠商請款特別有幫助：請款單送來時，可以直接對照當初的採購與收貨紀錄。 【報表：結帳之後的產出】 損益表、資產負債表與現金流量表可以隨時產出，不必等到結帳完成才看得到數字。對於有多家公司或多間分店的企業，系統支援分帳與合帳，並可依部門設立成本中心獨立記帳。 【哪些企業適合】 一家經營數間門市的餐飲業者，過去各店每天把營收單據交給總部，會計隔天再輸入。門市一多，輸入就開始積壓。將 POS 與會計模組連動後，營收自動入帳，會計的時間改用在核對差異與處理例外。 另一家是十多人的顧問公司，沒有專職會計，由行政兼任記帳，再交給外部會計師事務所申報。對這類公司，科目建議與發票辨識降低了記帳的門檻，匯出的資料也方便提供給事務所。 以上為匿名化示意，實際情況因企業而異。 【會計系統比較：自建、單機軟體與雲端整合】 進行會計系統比較時，常見的選擇有三類。 自行開發幾乎不在中小企業的考慮範圍內。會計涉及法規與稅務，規則時常更新，自建的維護負擔相當重。 傳統的單機或區域網路版會計軟體，功能成熟，許多資深會計人員也熟悉操作。需要留意的是與其他部門系統的連動通常有限，遠端作業與多人同時使用也可能受到限制。 雲端整合平台的特點是會計與業務、採購、人事在同一系統，資料自動流入。相對地，如果企業只需要單純記帳，其他模組可能用不上。 官網的挑選指南列出四個重點：是否支援台灣電子發票的雙向串接、發票辨識對台灣發票格式的準確程度、匯出格式是否與會計師事務所相容，以及多公司或多事業部的支援度。我們建議再加上兩點：操作紀錄是否完整留存以便稽核，以及資料存放地點。管理王由台灣團隊開發維運，資料存放於台灣。 【轉換時的注意事項】 轉換會計工具最好選在會計年度或季度的起點，期初餘額比較容易確認。開始之前，先檢視現有的會計科目表，趁機整併長期未使用或重複的科目。接著建立客戶與廠商的基本資料，並決定歷史帳務要匯入幾年。上線的第一個月建議新舊並行，以同一批交易比對兩邊的結果，確認報表一致後再正式切換。如果公司有配合的會計師事務所，也應該事先溝通匯出資料的格式與交付時程，避免申報期間臨時調整。 【會計系統費用】 預算是多數企業評估時繞不開的一環。就會計系統費用而言，管理王並不對單一系統個別收費，而是把各系統內建在整體方案裡，企業依人數與用量挑選級距即可。 小型團隊可以從免費方案開始：NT$0、永久免費，成員上限 10 人，儲存 1 GB，註冊贈 AI 點數 500 點（一次性），其中部分功能為 30 天試用。人數成長後可升級經濟型，每月 NT$5,000，成員上限 30 人，50 GB 儲存空間，AI 點數每月 1,000 點。商務型每月 NT$10,000，成員上限 60 人，200 GB，AI 點數每月 3,000 點，並包含 8 小時遠端導入教育訓練。旗艦型每月 NT$19,900，成員不限，1 TB，AI 點數每月 10,000 點，包含 16 小時遠端導入教育訓練。 年繳方案的月費沒有折扣，但加贈 2 個月（付 12 個月用 14 個月）。如果需要客製化開發，費率為 NT$1,000/小時；加購教育訓練為 NT$2,000/小時，最低 10 小時。所有金額以 app.ai.com.tw 官網公告為準。 【常見問答】 Q：符合台灣的稅務與發票規定嗎？ A：依官網說明，系統依循台灣的商業會計與營業稅相關規定設計，並支援三聯式、二聯式、收銀機與雲端發票等格式。申報實務仍建議與配合的會計師確認。 Q：舊系統的帳可以搬過來嗎？ A：官網說明支援從常見的會計軟體與 Excel 匯入，並協助對應科目。資料年份與範圍建議在導入前先確認。 Q：會計人員習慣舊軟體，學得會嗎？ A：商務型與旗艦型方案分別包含 8 小時與 16 小時的遠端導入教育訓練，可以安排會計人員實際操作練習。 Q：發票辨識錯誤怎麼辦？ A：辨識結果可以由人員修正後再入帳。建議初期維持全數覆核，熟悉之後再調整為抽查。 Q：只有一位會計，休假時帳務怎麼辦？ A：由於憑證多數由前端交易自動產生，科目也有系統建議，代理人處理日常入帳的門檻會比純手工記帳低。仍建議保留覆核機制，由會計回來後檢視代理期間的分錄。 【選型建議】 在會計系統推薦上，我們的看法很單純：先看月底結帳時，時間都花在哪裡。如果花在輸入，重點是辨識與科目建議；如果花在等資料，重點是與其他模組的連動。管理王由戰國策集團出品，深耕企業服務超過 25 年，服務超過 3 萬家企業客戶。想了解這套會計系統如何配合現有的記帳流程，歡迎來電洽詢。 管理王 AI.com.tw 0800-003-191

創業前準備系略 創業決策學（第四篇） 資源配置思維：人、錢、時間的最優配置 創業者每天做的最大挑戰：有限資源如何產生最大價值，這不只是「錢怎麼花」，而是如何將人、錢、時間三個維度組合，形成高勝率操作系統。 一、資源配置的三個核心原則 1.先核心，再邊緣 • 核心資源投入核心產品或業務 • 邊緣活動可以外包或延後 2.動態調整 • 資源配置不是固定的 • 根據市場反饋、KPI、競爭態勢調整 3.杠桿思維 • 每一單位投入 → 最大化輸出 • 例如：招一個高能人才 vs 三個初級員工，誰能帶來更多決策與結果杠桿 二、錢的配置 • 核心產品研發 > 市場宣傳 > 邊緣社群 • 避免盲目投資在增長黑科技或非核心功能 • KPI 驗證資金投入的邊際效益 三、時間的配置 • CEO/創辦人時間最稀缺 → 用於戰略決策 • 重複性或可標準化工作 → 委外或自動化 • 定期回顧 → 調整優先級 四、人力的配置 • 核心人才 → 高影響力角色 • 次要任務 → 可外包或自動化 • 團隊溝通頻率與節奏 → 避免過度消耗注意力 五、案例示範 一個 SaaS 創業公司： • 原始資源配置：50% 行銷，30% 產品，20% 客服 • 問題：核心產品迭代慢，導致用戶留存下降 • 調整後：70% 產品研發，20% 行銷，10% 客服 • 結果：單位經濟改善，營收翻倍 六、結語 資源有限，但決策無限，創業不是比誰擁有最多資源，而是誰能 最優化配置。 人、錢、時間三者平衡，就是創業者最強的杠桿。 系統化資源配置 + 正確判斷，才能把有限資源轉化為長期勝率。

(1) 損益表包含下列會計項目: A營業收入:指本期內因銷售商品或提供勞務等所獲得之收入。 B營業成本:指本期內因銷售商品或提供勞務等而應負擔之成本。 C營業費用:指本期內因銷售商品或提供勞務應負擔之費用。 D營業外收益及費損:指本期內非因經常營業活動所發生之收益及費損，例如:利息收入、租金收入、股利收入、利息支出、租金支出、處分資產損益。 E所得稅費用:指包含於決定本期損益中，與本期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數。 F本期淨利(或淨損):係指本期之盈餘(或虧損)。 (2) 舉例:依以下資料，編製成損益表，右邊數字代表金額，單位：新台幣萬元 金額 1.PP塑膠及馬達 15 2.研究開發費用 10 3.營銷部門水電費 5 4.機械設備折舊費用 18 5.廠長薪資、勞健保 25 6.管銷人員薪資 8 7.出售固定資產利益 3 8.廣告支出 2 9.利息收入 1 10.利息支出 2 11.出售吸塵器收入 100 12.繳納營利事業所得稅 5 (3)先將以上各項分類至會計項目下 1.PP塑膠及馬達…營業成本 2.研究開發費用…營業費用 3.營銷部門水電費…營業費用 4.機械設備折舊費用…營業成本 5.廠長薪資、勞健保…營業成本 6.管銷人員薪資…營業費用 7.出售固定資產利益…營業外收入 8.廣告支出…營業費用 9.利息收入…營業外收入 10.利息支出…營業外支出 11.出售吸塵器收入…營業收入 12.繳納營利事業所得稅…所得稅費用 (4)損益表公式，以上分類後，再將各項金額加總至以下公式 營業收入 100 減:營業成本 (58) 營業毛利 42 減:營業費用 (25) 營業淨利 17 加:營業外收入 4 減:營業外支出 (2) 稅前淨利 19 減:所得稅費用 (5) 稅後淨利 14 百大會計師事務所 蔡淑惠會計師

為什麼一般人需要學會讀財務報表？ 不外乎兩個理由，一是投資理財以早日達到財務自由，二是工作實務需求。 身為外部投資者的你，沒有要當基金經理人、分析師或簽證會計師，而是要了解如何選取及管理你的投資組合；身為內部經營管理者的你，是要鑑往知來，分析改善痛點並做出營運決策。 確定學習動機之後，再來談談學習策略，那就是直接讀懂那最為重要的三張相依相存且環環相扣的報表，資產負債表，損益表及現金流量表。

你是不是經常搞混 Excel 的 COUNT、COUNTA 和 COUNTIF 函數？其實這三個都是非常實用的「計數函數代碼」，只要弄懂它們的差異與使用情境，就能大幅提升資料整理的效率！ 本篇文章將用白話文帶你掌握這三個 Excel 函數的差別與範例應用，幫助你快速上手！(2025/3/25更新) 【COUNT 函數｜用來計算「數字」個數】 ✔ 函數說明： COUNT 只會計算範圍中「包含數字」的儲存格，不含文字或空白。 ✔ 適用情境： 需要統計分數、數量、金額等純數字資料時使用。 📌 例如統計幾位學生參加考試、有多少筆銷售記錄等。 ✔ 範例說明： 範圍 A1~A10 包含：(""代表空格) 85, 90, "", 75, "ABC", 80, 95, 78, "", 88 👉 使用公式 =COUNT(A1:A10) 結果是 7（共7個數字儲存格） 【COUNTA 函數｜用來計算「非空白」儲存格】 ✔ 函數說明： COUNTA 計算所有非空白的儲存格，包括文字、數字、錯誤值。 ✔ 適用情境： 當你要統計填寫率或問卷回覆情況，COUNTA 就非常好用。 ✔ 範例說明： 同樣範圍 A1~A10： 85, 90, "", 75, "ABC", 80, 95, 78, "", 88 👉 使用公式 =COUNTA(A1:A10) 結果是 8（因為有 8 格有內容） 【COUNTIF 函數｜根據條件「有彈性地」計數】 ✔ 函數說明： COUNTIF 根據你設定的條件來計算儲存格數量，支援數字、文字、邏輯比較。 ✔ 適用情境： 統計「大於某數」、「符合某文字」等條件時特別好用。 ✔ 範例一：計算大於 80 的分數數量 同樣範圍 A1~A10： 85, 90, "", 75, "ABC", 80, 95, 78, "", 88 公式：=COUNTIF(A1:A10, ">80") 👉 結果為 5，因為範圍內有 5 個數字大於 80。 ✔ 範例二：找出指定文字 "ABC" 出現幾次 公式：=COUNTIF(A1:A10, "ABC") 👉 結果為 1，因為 "ABC" 出現了一次。 ✔ 範例三：統計小於 80 的數字個數 公式：=COUNTIF(A1:A10, "<80") 👉 結果為 2，因為有 2 個數字小於 80。 📌 補充小提醒： COUNT、COUNTA 和 COUNTIF 是 Excel 初學者必學的 3 大函數之一，搭配 IF、SUM、AVERAGE 等常用函數一起學習效果更好！ 📥 想更快上手 Excel 函數嗎？ 收藏這篇文章，或搭配實際練習讓你熟能生巧！

第十二章　組織文化與倫理管理（Organizational Culture & Ethics）高苑科技大學企管系 管理學 本章學習目標 修習完本章後，學生應能： 1. 說明組織文化的概念、類型與重要性 2. 掌握如何塑造、維護與改變組織文化 3. 了解企業倫理、社會責任與倫理決策 4. 認識文化與倫理對組織績效、創新與員工行為的影響 第一節　組織文化的概念 一、組織文化定義 組織文化（Organizational Culture）是指組織內部共享的價值觀、信念、規範與行為模式，影響員工思維、行為及組織運作。 核心特徵： • 共同價值觀（Shared Values） • 共同信念（Shared Beliefs） • 行為規範（Behavioral Norms） • 組織象徵與儀式（Symbols & Rituals） 二、組織文化的重要性 1. 塑造員工行為與態度 2. 影響決策與溝通效率 3. 形成競爭優勢與品牌形象 4. 促進組織學習與創新 5. 增強員工凝聚力與滿意度 第二節　組織文化類型 1. 權力文化（Power Culture） o 集中決策，權力集中在少數高層 o 優點：決策迅速 o 缺點：員工自主性低 2. 角色文化（Role Culture） o 明確分工與制度，重視程序與規則 o 優點：穩定、可預測 o 缺點：創新能力低 3. 任務文化（Task Culture） o 團隊導向，強調專案與目標完成 o 優點：靈活、適應變化 o 缺點：資源分配可能不均 4. 人員文化（Person Culture） o 強調員工個人價值與自主性 o 優點：鼓勵個人成長 o 缺點：組織凝聚力弱 （以上分類來源：Charles Handy 組織文化模型） 第三節　組織文化塑造與管理 一、文化塑造途徑 1. 領導示範（Leadership Modeling） o 高層行為影響組織價值觀 2. 社會化與培訓（Socialization & Training） o 新進員工學習組織規範 3. 制度與政策（Policies & Procedures） o 用制度強化文化價值 4. 符號與儀式（Symbols & Rituals） o 慶典、獎勵、故事傳遞文化 二、文化變革策略 1. 診斷現有文化：調查價值觀、行為模式 2. 設計目標文化：與策略和目標一致 3. 推動變革：領導示範、培訓、制度配合 4. 評估與鞏固：持續監控文化落實情況 第四節　企業倫理與社會責任 一、企業倫理定義 企業倫理（Business Ethics）是指組織在經營過程中，遵循道德原則、法律規範及社會期望的行為準則。 二、企業倫理的重要性 1. 建立信任與聲譽 2. 降低法律風險與爭議 3. 提升員工忠誠度與滿意度 4. 支持可持續發展與社會責任 三、倫理決策原則 1. 功利原則（Utilitarianism）：選擇對多數人有最大利益的行動 2. 權利原則（Rights Approach）：尊重個人基本權利 3. 正義原則（Justice Approach）：公平對待所有利益相關者 4. 美德原則（Virtue Approach）：依據誠信、誠實與責任行事 四、企業社會責任（CSR） • 定義：企業在經濟、法律、倫理與慈善層面對社會與環境負責 • 範疇： 1. 經濟責任：創造利潤與就業 2. 法律責任：遵守法律法規 3. 倫理責任：符合社會道德標準 4. 慈善責任：回饋社會、支持公益 第五節　組織文化與倫理的整合管理 1. 文化塑造與倫理一致：組織價值觀與倫理原則相符 2. 領導榜樣作用：高層以身作則，示範道德行為 3. 制度與流程支持：獎懲制度與政策落實倫理行為 4. 教育與培訓：員工了解倫理規範與決策原則 5. 評估與回饋：監控文化與倫理落實情況，持續改進 第六節　現代趨勢 1. 全球化與文化多元化：跨國企業需管理不同文化背景 2. 倫理與永續：ESG（環境、社會、治理）成為企業核心議題 3. 透明化與企業責任：資訊公開、利害關係人參與 4. 數位文化與道德挑戰：數據隱私、AI 道德、遠距管理

證交所年度徵才開跑，115年新進人員招募公告出爐！本次招募涵蓋會計、財金、企劃、法律、資訊及行政等5大類別、共8個組別，將於10月8日開放網路報名，至10月18日截止。《104職場力》整理證交所招募報名方式、資格條件、測驗日期、面試時程及薪資福利，有意加入證交所的求職者可提前準備！ 更新日期：2026/10/06 文／《104職場力》小編 本文目錄（點選連結可快速跳至該章節閱讀） 證交所115年新進人員招募報名時間及網址證交所115年新進人員招募重要時程表證交所115年新進人員招募類別證交所徵才薪資福利更多104「主題職缺」推薦 台灣證券交易所（證交所）宣布啟動115年新進人員招募徵選，「職得你來」挑戰無限舞臺，立足全球國際資本市場。本次預計招募「財會、企劃、法律、資訊及事務員」共5大領域人才、共8組職缺。若有意加入證交所生力軍，報名日期自115年10月8日（星期四）至115年10月18日（星期日）24:00為止，一律採取網路報名。（報名網頁詳見此處） [joblist_plugin title='更多【證交所】工作機會' url='https://www.104.com.tw/company/1mv8ly8' amount='2'] 證交所透過新聞稿表示，臺灣資本市場在115年展現出耀眼的新高度，臺股加權指數持續向上突破，帶動臺灣一舉躍升為全球國際級資本市場；證交所業務多元前瞻，與國際資本市場深度串接，期盼與人才攜手定義市場新未來。 證交所也指出，為全體員工提供優良辦公環境，並關注員工身心健康及職涯發展。除了基本勞健保外，還提供團體保險、交通與伙食津貼、獎金、優於法令的退休金、自強活動、旅遊補助、健康檢查、生育獎勵、托兒津貼、育兒津貼、子女教育補助及員工協助方案（EAPs）等多樣化福利措施，並有各式國內外教育訓練以及多元化社團活動，全方位照顧員工的身心發展。 證交所115年新進人員招募報名時間及網址 報名時間：115年10月8日（四）起至115年10月18日（日）止 報名網址：證基會網站招募專區 報名費用：免費 報考資格：性別、年齡不拘，各類別資格條件及筆試項目請見專區招募簡章 ※一律採網路報名。每人僅可擇一組別報考，報名後無法變更組別。完成線上報名後，須於期限內上傳學歷及各組所需資格證明文件；逾期、缺漏必備文件或資格不符者，將取消應試資格。 證交所115年新進人員招募重要時程表 項目時間備註報名時間115年10月8日（四）10:00至10月18日（日）24:00一律採網路報名，逾期恕不受理。※請於115年10月19日17:30（含）前，以檔案上傳方式繳交符合報名資格之各項證明文件網路查詢及列印筆試測驗通知書115年11月12日（四）10:00至11月14日（六）09:00至證基會網站招募專區查詢測驗時間、試場位置、列印筆試測驗通知書及應試注意事項，不另行郵寄測驗日期115年11月14日（六）上午僅設臺北考區。相關規範請見簡章說明及筆試測驗通知書。未攜帶規定之身分證件正本者不得入場應試測驗結果查詢115年12月2日（三）10:00至12月3日（四）24:00至證基會網站招募專區查詢測驗結果，不另行郵寄證交所面試日期專員：第一階段暫定：115年12月12日（六）或12月13日（日）；第二階段暫定：115年12月19日（六）及12月20日（日）事務員：暫定：115年12月14日（一）至12月18日（五）面試時間、地點將由證交所另行通知資料來源：證交所新進人員招募簡章，請以證交所及證基會網站最新公告為準 證交所115年新進人員招募類別 本次證交所年度徵才，預計招募「會計、財金、企劃、法律、資訊及行政」等5大類別、8組，包括：會計審計人員、財金人員、業務規劃人員、法務人員、應用系統開發人員、資通安全人員、系統與網路管理人員及庶務行政人員。 錄取人員依證交所通知之期限到職（預計於116年2月報到），未於規定期限內到職者視同放棄，並不得有異議。職前訓練後經測驗合格始正式錄用，月薪符合勞動基準法之基本工資規定(新臺幣30,900元以上)。 證交所徵才薪資福利 本次招募之「專員」，以六職等一級敘薪，具會計師、律師、電機工程技師及資訊技師資格者加薪三級。依照證交所往年資訊說明，依照敘薪標準，6職等員工年薪約在80~100萬之間，視個人績效表現而有不同，可作為求職者報考參考。 而本次招募之「事務員」：庶務行政人員以一職等不低於勞動基準法之基本工資敘薪、僱用期間最高以支二職等為限。 享勞保、健保，並另享團保、伙食、交通津貼、獎金、退休金、旅遊補助、健康檢查、生育獎勵、托兒津貼、子女教育補助、員工協助方案EAPs等其他福利措施，以及多元化教育訓練。 證交所招募資訊請見【證基會網站招募專區】 [joblist_plugin title='更多【證交所】工作機會' url='https://www.104.com.tw/company/1mv8ly8' amount='6'] 更多104「主題職缺」推薦 【2026最新】上市櫃公司非主管員工薪資中位數：信驊453.7萬、聯發科355萬 【2026最新】上市櫃員工平均薪資：日月光投控628萬、信驊593萬上櫃薪資王 2026「亞洲最佳企業雇主獎」台灣榜單：97家企業上榜、10間奪5大獎

在越南成立公司，最常見的型態是「外商投資有限責任公司（Foreign-invested LLC）」，核心流程是「線上申請投資登記證書IRC→取得IRC後申請企業登記證書ERC→刻製公司印章並公告印章樣式→開立資本額直接投資帳戶DICA→辦理稅籍登記與購買發票」，一般文件齊全，投資登記證書最快15個工作天可取得核准，企業登記證書則約3至5個工作天，整體流程含銀行開戶約需1至2個月。越南近年受惠於中美貿易摩擦帶動的供應鏈轉移，加上簽署多項自由貿易協定（如CPTPP、EVFTA），是台商評估東協布局時最熱門的新興市場之一。 越南具備年輕龐大的勞動人口、相對低廉的工資成本，以及鄰近中國大陸、承接供應鏈轉移的地理優勢，加上近年積極簽署多項自由貿易協定，享有多國市場的關稅優惠，吸引大量台灣電子、紡織、製鞋與塑膠加工業者前往設廠投資。越南政府對外商投資設有「投資領域負面清單」（禁止投資與有條件投資領域），多數一般製造業、貿易業可100%外資持股，但零售、教育、金融等特定行業仍有股比限制或額外核准條件。由於越南行政程序涉及多個部會且各省市執行標準略有差異，建議透過熟悉當地法規的代辦團隊協助設立。 一、外商直接投資公司與代表處有什麼不同？ 外商投資有限責任公司（LLC）是具獨立法人資格的營運實體，可直接從事生產、銷售、簽約與開立發票等商業活動；代表處（Representative Office）則不具法人資格，僅能從事市場調查、聯繫客戶等非營利性活動，不得直接從事銷售或簽訂商業合約。若計畫在越南實際生產、銷售或提供服務，須設立外商投資公司；若僅是初期市場調查或作為母公司的聯絡窗口，設立代表處成本較低、程序相對簡單。 二、成立越南公司需要符合哪些條件？ 1、股東與法定代表人：外商投資LLC股東可為1人（單一成員LLC）或多人（多成員LLC），須指定至少1名法定代表人，該代表人須有合法在越南居留的簽證或工作許可。 2、投資資本額：無強制最低資本額，但須依所營事業規模提出合理的投資計畫，實務上銀行與地方投資機關會審視資本額是否與經營規模相符。 3、註冊地址：須提供越南境內合法的營業地址，工業區內廠房須另遵循工業區的使用規範。 4、經營範圍：須依越南標準行業分類代碼申請，部分行業（如教育、醫療、電商）須另取得專項執照。 5、投資領域限制：須確認所營事業是否落在禁止投資或有條件投資領域。 三、越南公司登記流程與步驟 1、申請投資登記證書IRC：向所在省市計畫投資廳提交投資計畫書，說明投資規模、經營範圍與資金來源，最快15個工作天核准。 2、申請企業登記證書ERC：取得IRC後，向企業登記機關申請ERC，最快3至5個工作天取得公司法人資格。 3、刻製公司印章並公告樣式：完成公司印章刻製並於國家企業登記入口網公告印章樣式。 4、開立資本額直接投資帳戶DICA：於越南銀行開立外幣資本金帳戶，用於資本金匯入與後續利潤匯出。 5、辦理稅籍登記：向稅務局辦理稅籍登記，取得稅籍編號（與企業登記編號相同）。 6、購買發票並完成勞動保險登記：申請電子發票使用權限，並為員工辦理社會保險登記。 四、需要準備哪些文件？ 投資人身分或公司登記證明文件（境外文件須經公證認證及領事認證）、投資計畫書、法定代表人身分證明與簽證文件、財務能力證明（銀行存款證明或財報）、註冊地址使用證明（租賃合約）、經營範圍說明文件。 五、費用與時間要多少？ IRC投資登記證書申請：官方規費視省市而定，最快15個工作天；ERC企業登記證書申請：約3至5個工作天；印章刻製與公告：約1週；銀行DICA帳戶開立：約2至4週；稅籍登記與發票申請：約1至2週；代辦服務費：依投資規模與行業別而定，整體約1至2個月可完成全部設立程序並開始營運。企業最常忽略的是，投資資本金必須透過DICA帳戶自境外匯入，且須在公司登記後的既定期限內完成出資（一般為90天內），逾期未到位可能面臨罰款或投資登記證書被撤銷的風險，建議提早規劃資金匯入時程。 六、台商在越南投資要注意什麼？ 台商在越南設立公司，除確認投資領域負面清單外，另須留意工業區土地租賃合約的年限與轉讓限制、外籍員工工作許可申請的人數比例限制、以及進出口關務與原產地規則（尤其涉及利用越南產地優勢出口至美國或歐盟市場者，須符合原產地規則避免遭認定為洗產地）；此外，越南各省市對招商引資的稅收優惠（如企業所得稅減免、土地租金優惠）差異頗大，建議在選址階段一併比較評估。 七、常見問題 Q1外國人可以100%持有越南公司嗎？多數一般製造業與貿易業可以，但零售、教育、金融等特定行業設有股比限制或額外核准條件。 Q2越南公司登記最快幾天完成？IRC最快15個工作天，ERC最快3至5個工作天，含銀行開戶的完整流程約1至2個月。 Q3投資資本額一定要一次全部匯入嗎？須依投資計畫書所載期限（通常90天內）完成出資，可依實際營運需求分次匯入。 Q4只是想先做市場調查，需要設立公司嗎？可考慮先設立代表處，成本較低且程序簡單，但不得從事銷售等商業活動。 Q5代辦越南公司登記服務可以協助哪些事？投資計畫書撰擬、IRC與ERC申請送件、銀行DICA帳戶開立、稅籍登記，以及工作許可與簽證申請協助。 戰國策全球公司註冊服務｜成立越南公司登記推薦 從投資計畫書撰擬、IRC與ERC登記送件，到銀行帳戶開立、稅籍登記與工作許可協助，戰國策全球公司註冊服務提供一站式顧問服務，協助台灣企業掌握先機布局越南市場。 服務網站：https://go.ai.com.tw/ LINE：@119m 免付費諮詢專線：0800-003-191

(1) 會計處理的第一個程序，就是將交易事項的內容，依照借貸法則，區分借或貸會計項目與金額，在日記簿上加以記錄，會計項目是一種溝通語言，例:存貨，就是某一時點公司尚未出售之商品或原料。所以利用會計語言將交易內容記載在日記簿的過程(或步驟)稱為分錄。 (2) 借貸法則之說明 為各項目設立一個「T」字帳，T字帳左邊為「借方」;T字帳右邊為「貸方」 資產的增加在借方，資產的減少在貸方; 負債的增加在貸方，負債的減少在借方; 權益的增加在貸方，權益的減少在借方; 費用的增加在借方，費用的減少在貸方; 收益的增加在貸方，收益的減少在借方。 (3) 舉例1:設立時股東投入100萬元 股東投入100萬股本，銀行存款增加100萬，亦資產增加100萬，股本增加100萬，亦權益增加100萬 資產+費用=負債+權益+收入 100萬+0=0+100萬+0 資產增加在借方，權益增加在貸方 借:銀行存款1,000,000 貸:股本 1,000,000 舉例2:公司向銀行借款50萬 向銀行貸款，銀行存款增加50萬，亦資產增加50萬，負債增加50萬， 資產+費用=負債+權益+收入 50萬+0=50萬+0+0 資產增加在借方，負債增加在貸方 借:銀行存款500,000 貸:銀行借款 500,000 百大會計師事務所 蔡淑惠會計師

可以說，事務所是個同溫層，會是許多剛踏入社會的新鮮人的首選，有大家一起奮鬥的感覺…學校2.0的感覺！但是，許多人來來去去，某種程度，其實就是當成一個跳板，以後還是想轉到產業去。 事務所很適合剛從校園畢業的職場新人，理由在於新進員工在短時間內便能夠接觸到不同產業及規模的客戶，更有機會參與多樣化的專案，一方面有助於擴展專業知識和技能，養成多元化經驗；另一方面，透過與不同類型的客戶合作的實戰經驗，可以相對快速地建立起工作關係網絡，有助於未來的職場發展方向的決策考量。 有一好就沒兩好！相對地，必須付出的代價就是時間壓力和長工時，這可是讓許多人退避三舍，加班旺季就在出具財務報表及報稅的忙季。產業的工作時間就較有規律，工作通常較為穩定，有比較好的工作生活平衡。 會計師事務所有分大中小型，如果志在審計，目標就要設在中大型會計師事務所；如果是記帳組，帳務處理的方式跟產業是不同的，更別說是工商登記；因為工作內容有落差，轉換跑道去產業時，還是有許多要重新學，重新適應。 還有，如果考慮要在事務所有進一步的長期發展，會須要取具專業證照如會計師執照或是記帳士執照；所以，如果並無考取證照的規畫，中長期目標其實是產業，在事務所一定期間的歷練後，累積一定年資後，就要評估事務所累積的經驗，產業是不是都能用得到！ 若產業才是你的最愛，盡早進入想要的產業去學習，專注於公司特定的財務需求，建立並強化專業深度，應該是離目標更近。只是，產業的工作可是一個蘿蔔一個坑，有時還遇缺不補，好公司的流動率低，能遇到還真是天時地利人和！除了有實力，還要有緣唷！

ESG、碳盤查、碳費、碳權、CBAM、2050淨零排放……近年「淨零」已經從企業永續報告書裡的名詞，逐漸變成企業經營、供應鏈管理與人才發展的重要能力。 如果你想跨入ESG、永續管理、碳管理、環安衛、能源管理或綠色供應鏈領域，「iPAS淨零碳規劃管理師」就是值得關注的一張證照。 iPAS淨零碳規劃管理師屬於經濟部推動的iPAS產業人才能力鑑定體系，目前分為「初級」與「中級」。如果過去沒有接觸過碳管理、ESG或溫室氣體盤查，通常建議先從初級開始。 這篇文章一次整理2026年考試日期、考科、題庫、準備方式，以及104學習可以搭配使用的免費測驗與考證課程。 什麼是iPAS淨零碳規劃管理師？ 淨零碳規劃管理師主要建立企業進行淨零轉型所需的碳管理能力，內容涵蓋氣候變遷、淨零政策、溫室氣體盤查、組織碳排放、減碳策略，以及相關制度與規範。 準備過程中會接觸到： 企業碳排放從哪裡來？ 溫室氣體怎麼盤查？ 組織邊界與報告邊界有什麼差別？ 活動數據、排放係數如何使用？ ISO 14064-1、ISO 14067是什麼？ 碳費、碳權與淨零政策如何影響企業？ 因此，這張證照可以視為進入企業碳管理領域的一套基礎能力檢驗。 iPAS淨零碳規劃管理師官方網站 https://www.ipas.org.tw/certification/NZ 官方考試資訊 https://ipd.nat.gov.tw/ipas/certification/NZ/exam-info 官方學習資源 https://ipd.nat.gov.tw/ipas/certification/NZ/learning-resources iPAS淨零碳規劃管理師證照好用嗎？ 如果你的工作或職涯方向和ESG、永續、製造、供應鏈或企業轉型有關，這張證照具有一定的學習與職涯價值。 現在碳管理已不只是永續部門的工作。 製造人員可能需要了解製程碳排；採購與供應鏈人員可能面對供應商碳管理要求；財會人員需要理解碳成本；產品與研發可能接觸產品碳足跡；環安衛人員可能參與溫室氣體盤查；人資也可能負責ESG與綠領人才培育。 所以，比起把它視為單純的「環保證照」，更適合把它看成企業淨零轉型所需要的一項跨部門能力。 哪些人適合考？ 適合族群包括： 想轉職ESG、永續管理、碳管理或綠領工作的人。 企業永續、CSR、ESG相關工作者。 製造、能源、環安衛、廠務與工程人員。 採購、供應鏈與供應商管理人員。 品質管理、稽核與ISO相關工作者。 財會、風險管理與企業策略人員。 希望建立碳盤查基礎能力的學生或社會新鮮人。 即使不是環境工程或理工背景，也可以準備。對初學者來說，主要門檻通常是大量碳管理名詞、制度與計算邏輯，因此商管、財會、人資、採購或企劃背景也可以從基礎開始。 初級考什麼？ 2026年初級共有兩個考科。 科目一：淨零碳規劃管理基礎概論 主要建立氣候變遷、淨零政策、企業碳管理與減碳等基本觀念。 科目二：淨零碳盤查規範與程序概要 主要進入溫室氣體盤查、排放源、盤查流程與相關規範。 準備時要特別注意容易混淆的觀念，例如： 直接排放與間接排放。 組織碳盤查與產品碳足跡。 碳中和與淨零。 碳費與碳權。 如果只背名詞，碰到情境題時很容易判斷錯誤。 2026年考試日期 2026年，也就是民國115年，考試日期如下： 初級第一次：2026年5月16日。 初級第二次：2026年8月15日。 初級第三次：2026年11月7日。 中級第一次：2026年4月11日。 中級第二次：2026年8月22日。 如果是2026年下半年才開始準備初級，可以特別留意11月7日的第三次考試。 實際報名期限、考區、費用與試場資訊，仍應以官方最新公告為準。 官方報名網站 https://reg.ipas.org.tw/ 中級考什麼？ 2026年中級共有兩科： 科目一：節能減碳技術實務。 科目二：碳管理制度實務。 與初級相比，中級會進一步進入節能減碳技術與碳管理制度的實務應用。 如果完全沒有碳管理經驗，建議先把初級基礎打穩，再往中級前進。 iPAS淨零碳規劃管理師怎麼準備？ 準備這張證照，重點不是一次蒐集很多教材，而是先建立自己的考試地圖。 第一步：先理解淨零全貌 可以先把整體邏輯理解成： 氣候變遷 → 全球淨零趨勢 → 台灣2050淨零 → 企業盤查碳排放 → 找出主要排放來源 → 規劃減碳 → 持續追蹤與管理 國家發展委員會｜臺灣2050淨零路徑 https://www.ndc.gov.tw/Content_List.aspx?n=FD76ECBAE77D9811 第二步：進入溫室氣體盤查 接著再學排放源、活動數據、排放係數、排放量計算，以及相關盤查規範。 環境部氣候變遷署 https://www.cca.gov.tw/ 事業溫室氣體排放量資訊平台 https://ghgregistry.moenv.gov.tw/ 溫室氣體盤查作業指引 https://ghgregistry.moenv.gov.tw/epa_ghg/GuideAndCalculation/GuideAndCalculation.aspx 第三步：刷官方題庫 iPAS官方學習資源頁整理學習指引與歷屆試題，是備考很重要的資料來源。 官方學習資源 https://ipd.nat.gov.tw/ipas/certification/NZ/learning-resources 刷題時不要只記答案，而要問自己： 為什麼這個答案是對的？ 其他選項錯在哪裡？ 這題真正考的是哪個觀念？ 這樣才能應付換句話問你的題目。 先做免費測驗，找出弱點 正式大量讀書之前，可以先做一次104學習免費測驗。 初級｜淨零碳規劃管理師考古題 https://nabi.104.com.tw/assess/2df0e155-3bd5-4613-ac2e-118a0dc7db66 中級｜淨零碳規劃管理師模擬試題 https://nabi.104.com.tw/assess/c80a212c-b561-44b0-b409-d780d9731b35 第一次分數不用太在意，更重要的是找出自己屬於哪一種錯誤： 名詞不熟。 制度混淆。 碳盤查觀念不清楚。 計算題不熟。 題目看懂但判斷錯。 找出弱點後再補強，通常會比從第一頁一路重讀更有效率。 零基礎可以搭配考證課程 如果看到ISO 14064-1、活動數據、排放係數、碳費、碳權就覺得資訊量很大，可以先用課程建立知識架構。 104學習｜零基礎也懂的iPAS淨零碳規劃管理師 https://nabi.104.com.tw/course/104nabi/cceed99a-91b2-4a0d-83c7-f6fd3f510244 建議準備方式： 課程建立架構 → 官方資料補細節 → 歷屆題庫驗收 進入考前衝刺，也可以搭配： 2026初級｜考點整理 × 計算解題 × 擬真題庫 https://nabi.104.com.tw/course/104nabi/d2cf0937-a478-41a6-a69f-8d827f45e2a5 碳費、CBAM也值得了解 除了證照考科之外，碳費與CBAM也是企業淨零管理的重要議題。 環境部｜碳費申報及收費管理平台 https://carbonfee.moenv.gov.tw/ 環境部氣候變遷署｜CBAM專區 https://www.cca.gov.tw/affairs/cbam/25848.html 如果準備時看到碳費、碳定價、自主減量計畫或CBAM等名詞，建議直接查官方網站確認最新制度，不要只依賴舊筆記。 考前四個準備重點 第一，官方學習指引至少讀一輪。 先了解考試範圍，不要一開始只刷題。 第二，把易混淆名詞整理成比較表。 例如碳中和與淨零、碳權與碳費、直接排放與間接排放。 第三，計算題一定自己做。 「看懂解答」和「自己算得出來」是兩件事。 第四，考前做最新官方試題。 政策與制度持續更新，準備時應優先使用官方最新資料。 不只考證照，也可以往綠領職涯延伸 如果目的不只是取得證照，而是希望投入ESG、永續或碳管理工作，可以進一步了解實務與職涯發展。 104學習｜進擊的綠領－碳管理師的養成之路 https://nabi.104.com.tw/course/104nabi/11779bb6-1e21-42cf-bc6f-9010a3c9920c 104學習｜開啟你的綠領職涯－ESG永續行業求職準備全解析 https://nabi.104.com.tw/course/104nabi/25cef4a0-cc26-4e34-8ca8-21ae9c957487 對轉職者來說，真正值得思考的不一定是「要不要完全換掉原本專業」，而是能不能採取： 原有專業＋碳管理能力 例如： 財會＋碳管理。 採購＋綠色供應鏈。 製造＋節能減碳。 環安衛＋溫室氣體盤查。 專案管理＋企業淨零轉型。 人資＋ESG人才發展。 這種能力疊加，往往比完全從零轉換職涯更實際。 iPAS淨零碳規劃管理師值得考嗎？ 如果只是希望履歷多放一張證照，考過iPAS淨零碳規劃管理師不代表一定能成功轉職。 但如果你希望進入ESG、永續管理、碳管理、綠色供應鏈、製造業減碳、能源管理或環安衛領域，這張證照可以作為建立基礎知識的起點。 真正有價值的，不只是考過證照，而是開始理解： 企業碳排放從哪裡來？ 為什麼要做碳盤查？ 盤查完之後可以做什麼？ 企業如何規劃減碳？ 淨零政策如何影響企業？ 當淨零逐漸成為企業實際營運課題，把原有專業與碳管理能力結合，也可能成為新的職涯發展方向。 備考資源一次收藏 iPAS官方網站 https://www.ipas.org.tw/certification/NZ 官方考試資訊 https://ipd.nat.gov.tw/ipas/certification/NZ/exam-info 官方報名網站 https://reg.ipas.org.tw/ 官方學習資源 https://ipd.nat.gov.tw/ipas/certification/NZ/learning-resources 104初級證照中心 https://nabi.104.com.tw/ability/10048820 104中級證照中心 https://nabi.104.com.tw/ability/10049327 104初級免費考古題 https://nabi.104.com.tw/assess/2df0e155-3bd5-4613-ac2e-118a0dc7db66 104中級模擬試題 https://nabi.104.com.tw/assess/c80a212c-b561-44b0-b409-d780d9731b35 104考證課程 https://nabi.104.com.tw/course/104nabi/cceed99a-91b2-4a0d-83c7-f6fd3f510244 最後給初學者的建議 如果完全零基礎，可以按照這個順序準備： 了解證照 → 做一次免費測驗 → 建立碳管理知識架構 → 閱讀官方學習資料 → 做歷屆試題 → 整理錯題 → 考前集中複習 準備證照最有效率的方法，不一定是蒐集最多資料，而是知道自己現在缺哪一塊。 如果你正準備跨入綠領工作，或希望替自己的職涯增加ESG與碳管理能力，iPAS淨零碳規劃管理師初級，可以作為開始建立淨零碳管理知識的一個起點。

(1) 在“如何將分錄過帳，製作成分類帳?快速知道各項目明細“一文中有說明如何對各會計項目分類，以了解各項目之明細。 例如:想知道公司現金的來源及流向，則必須藉由「現金」之分類帳得知在某日公司做了某交易所以現金的變動情形，但分類帳並非是該現金之最後餘額，例如:現金借方餘額減貸方餘額相減後則為該現金最後餘額。以此類推。 (2) 依分錄的基本原理，每一交易事項的借貸金額，必須相等，因此過帳後，所有分類帳戶的借方餘額與貸方餘額合計數應相等。 檢查記帳工作有無錯誤，將分類帳戶的借方餘額和貸方餘額，分別彙計總數，以檢核借貸雙方是否相等，此會計處理稱為「試算」，為「試算」而編製之表格為試算表。 (3) 案例說明 X2/10/1股東投入股本1,000,000萬。 借:現金 1,000,000 貸:股本 1,000,000 X2/10/1現金預付六個月租金60,000元。 借:租金支出60,000 貸: 現金 60,000 X2/10/1現金購入運輸設備乙部80,000元，預估使用年限五年，採直線法攤提折舊費用。 借:運輸設備 80,000 貸: 現金 80,000 X2/10/5賖購文具用品1,500元。 借:文具用品1,500 貸: 應付帳款1,500 X2/10/7現金進貨10台吸塵器，每台成本8,000元。 借:存貨80,000 貸: 現金80,000 X2/11/10以現金1,500元支付10/5之應付帳款。 借:應付帳款1,500 貸: 現金 1,500 X2/11/20現金支付水電費1,000元。 借:水電費1,000 貸: 現金 1,000 X2/11/30出售8台吸塵器，1台售價20,000元收取現金。 借:現金160,000 貸: 收入 160,000 借:營業成本64,000 貸: 存貨 64,000 X2/12/5現金支付薪資30,000元。 借:薪資支出 30,000 貸: 現金 30,000 X2/12/20現金收取客戶訂金100,000元。 借:現金100,000 貸: 預收貨款 100,000 X2/12/25甲股東向公司現金借款20,000元。 借:應收股東往來20,000 貸: 現金 20,000 X2/12/31調整分錄: 借:預付租金30,000 貸: 租金支出 30,000 借:折舊費用4,000 貸: 累計折舊 4,000 依上例所編製之項目餘額為 以租金支出說明 X2/10/1 借60,000 X2/12/31 貸30,000 租金支借餘30,000 (3) 各項目餘額如下 現金借餘 987,500 應收股東往來借餘 20,000 存貨借餘 16,000 預付費用借餘 30,000 運輸設備借餘 80,000 累計折舊-運輸設備貸餘 4,000 預收貨款貸餘 100,000 股本貸餘 1,000,000 營業收入貸餘 160,000 營業成本借餘 64,000 薪資支出借餘 30,000 租金支出借餘 30,000 文具用品借餘 1,500 水電瓦斯費借餘 1,000 折舊費用借餘 4,000 依上述各項目之借方餘額應等於貸方餘額，則試算表為平衡。 百大會計師事務所 蔡淑惠會計師

(一)營利事業之外幣存款報導期間結束日應以收盤匯率換算。 例:報導期間結束日12月31日有美金10,000元，原始匯率為1美元兌30元台幣。12月31日該日美金匯率為1美元兌28.43元台幣。 美金存款兌換損失=10,000*(30-28.43)=15,700 借:兌換損失15,700 貸:銀行存款-美金外幣 15,700 提醒:營利事業因匯率調整而發生之帳面差額，屬未實現兌換損益，不得列為當年度收益或損失 以外幣為結算單位，於年底時因匯率調整而發生之帳面差額，屬未實現兌換損益，應於帳外調整，不得列為當年度收益或損失。 申報書之兌換損失帳載結算金額為15,700元，自行依法調整後金額為0元。 (二)營利事業所得稅查核準則第29、98條 第 29 條 兌換盈益： 一、兌換盈益應以實現者列為收益，其僅係因匯率調整而產生之帳面差額，免列為當年度之收益。 二、兌換盈益應有明細計算表以資核對。有關兌換盈虧之計算，得以先進先出法或移動平均法之方式處理。 三、營利事業國外進、銷貨，其入帳匯率與結匯匯率變動所產生之收益，應列為當年度兌換盈益，免再調整其外銷收入或進料、進貨成本。 第 98 條 兌換虧損： 一、兌換虧損應以實現者列為損失，其僅係因匯率之調整而產生之帳面差額，不得列計損失。 二、兌換虧損應有明細計算表以資核對。有關兌換盈虧之計算，得以先進先出法或移動平均法之方式處理。 三、營利事業國外進、銷貨，其入帳匯率與結匯匯率變動所產生之損失，應列為當年度兌換虧損，免再調整其外銷收入或進料、進貨成本。

(1)即時知道企業的資訊是很重要的，例如老闆問，公司到現在這個時點存貨還有多少?現金的來源及去向?現金剩餘金額? 所以就會利用已編製好的日記，分類再彙總。 日記簿是按交易發生的先後予以記載，但無法立即查出某一會計項目在增減變化後的餘額。 分類帳則是以會計項目為記載單位。 (2)以“如何用會計語言寫企業日記“一文中的釋例說明「現金」項目之變化: X2/10/1股東投入股本1,000,000萬。 借:現金 1,000,000 貸:股本 1,000,000 X2/10/1現金預付六個月租金60,000元。 借:租金支出60,000 貸: 現金 60,000 X2/10/1現金購入運輸設備乙部80,000元，預估使用年限五年，採直線法攤提折舊費用。 借:運輸設備 80,000 貸: 現金 80,000 X2/10/5賖購文具用品1,500元。 借:文具用品1,500 貸: 應付帳款1,500 X2/10/7現金進貨10台吸塵器，每台成本8,000元。 借:存貨80,000 貸: 現金80,000 X2/11/10以現金1,500元支付10/5之應付帳款。 借:應付帳款1,500 貸: 現金 1,500 X2/11/20現金支付水電費1,000元。 借:水電費1,000 貸: 現金 1,000 X2/11/30出售8台吸塵器，1台售價20,000元收取現金。 借:現金160,000 貸: 收入 160,000 借:營業成本64,000 貸: 存貨 64,000 X2/12/5現金支付薪資30,000元。 借:薪資支出 30,000 貸: 現金 30,000 X2/12/20現金收取客戶訂金100,000元。 借:現金100,000 貸: 預收貨款 100,000 X2/12/25甲股東向公司現金借款20,000元。 借:應收股東往來20,000 貸: 現金 20,000 (2) 將會計項目中屬於「現金」過帳於各分類帳中。如此即可知道各項目明細。 (3) 除明細外，將借方金額減貸方金額之餘額則為該項目之期末餘額。 以此例借方金額加總為1,260,000元，代表現金增加1,260,000元， 貸方金額加總為272,500元，代表現金減少272,500元，則現金餘額為987,500元。 百大會計師事務所 蔡淑惠會計師

業務群組一則對話：客戶用 Gemini 問「哪家適合我們產業」，回答裡出現的是對手官網與案例摘要，自家品牌竟然缺席了。同一週，Google Search Console 的曝光曲線卻還算平穩。這種「搜尋結果還在、答案裡不見了」的狀況，正在改寫採購問題：是「再找一間更會衝關鍵字的 SEO」還是「先分清要解的是點擊，還是生成式回答裡的提及與正確性」？？？ > 聲明： 內容依各家公開網頁整理； ------------------------------------------- 一句話先分清楚：GEO 公司 vs SEO 公司 主要目標的差別： SEO 公司：聚焦在傳統搜尋結果頁的曝光度、點擊率，和「自然搜尋流量」。 GEO 公司：於品牌是否進入 AI 模型的回答，爭取「被AI提及與引用」。 內容被使用的方式： SEO 公司：寫給「人」看。 GEO 公司：寫給「AI 模型」。 技術落地的重點： SEO 公司：主攻搜尋引擎索引收錄、網頁載入速度、內部連結架構，以及到達頁（Landing Page）的體驗設計。 GEO 公司：強調內容的可抓取性、、結構化資料（Schema 標記），以及品牌論述一致性。 每週追蹤的成效指標： SEO 公司：緊盯核心關鍵字排名、曝光數、自然流量與訪客轉換率。 GEO 公司：盤點產業題庫覆蓋率、品牌提及的正確性、引用來源權重，以及 AI 生成答案時的語境與態度。 企業最常見的踩坑買錯方式： 買 SEO 容易踩的雷：迷信「關鍵字衝上第一頁」，忽視內容品質、無法帶來真實業務轉換。 買 GEO 容易踩的雷：盲目要求廠商「狂寫 AI 文」，忽略自身網站爬蟲抓不穩、缺少權威佐證。 兩邊不是互相取代。多數穩健做法，SEO 把站與內容基礎顧好，GEO 把「可被AI答案引擎理解」補齊。把其中一邊當成另一邊的替代品，最容易花冤枉錢。為什麼「排名不錯」仍可能「答案裡沒你」？？ 在於觀測指標本來就不一樣，頁面可以排在前面但若資訊分散、說法打架、缺作者與日期，或重要內容被渲染／索引擋在外面等等等，AI回答會略過你、講錯你，甚至把競爭對手講成預設選項。 尋找合作「自我檢視提問」 痛點是點擊變少，還是 AI 答案缺席／被講錯？ 前者優先看技術 SEO 與內容營運；後者優先看題庫、證據一致性與可見度監測。 有沒有固定題庫可每月複測？ 沒有題庫，就很難分辨進步與「剛好那天模型心情好」。 缺的是內容、證據，還是網站根本抓不穩？ 把「寫更多文」丟給抓不穩的站，通常只是更快製造噪音。 服務類型怎麼對照 SEO： 架構、技術、關鍵字與內容、外鏈與權重累積——目標多半是 SERP 曝光與自然流量。 SEM／數位廣告： 付費搶曝光與名單，適合短週期詢問；與 SEO／GEO 可並行，但歸因別混在一起講。 GEO／AI 搜尋最佳化： 讓品牌進入 ChatGPT、Gemini、AI Overview 等AI的回答的提及與引用機會，並追蹤正確性。 可參考廠商名單（非排名） 以下依公開官網整理，順序不代表優劣。 1.TAKI Cloud GEO  2.戰國策集團 3.台灣 CUEGEO 4.排名行銷公司 5.MTMG SEO 6.awoo 7.Welly SEO 8.艾斯伊歐 TAKI Cloud GEO  網路以「企業 AI GEO 成長引擎」定位，整合 AI 可見度監測、引用／資訊來源品質、內容策略與品牌風險控管，並強調網站技術（尤其 WordPress／主機維運）與內容同一條閉環；官網明寫 GEO 不取代 SEO。 官網：https://www.taki.com.tw/geo-optimization/ 戰國策集團 一站式網路服務集團，業務橫跨網頁設計、雲端／主機、電商、資安、網路行銷與 AI 相關服務；行銷線公開含台灣與海外 SEO／GEO、內容與多元代操項目。 官網：https://www.nss.com.tw 台灣 CUEGEO 台灣 GEO 服務商，主張經營搜尋能見度與 AI 實體資產化、資料結構化；產品圍繞GEO大數據、Agent媒體發布 ，並提供 GEO Checker 等健檢入口，遵循“診斷-策略-執行-追蹤“”的閉環步驟，提供企业GEO客製化服務 官網：https://cuegeo.com/ 排名行銷公司 以 SEO 最佳化與品牌網路行銷為核心的整合行銷公司，服務含 SEO、數位廣告、品牌、網頁設計與社群；強調客製化與成效／數據評估。 官網：https://seomtmg.com MTMG SEO  一家以「More Traffic, More Growth」為名，公開提供 SEO、GEO、品牌／內容、廣告與社群等一站式網路行銷；強調客製規劃與長期穩定流量，非只衝短期排名。 官網：https://mtmgseo.com awoo 台灣指標性的 SEO 與 MarTech（行銷科技），AI 為核心的 MarTech 解決方案提供商。主打將「SEO 搜尋流量增長」與「站內 AI 商品推薦、智慧分眾行銷，強調以數據與商品理解力為底層，串聯自然流量到高轉換的行銷自動化閉環。 官網：https://www.awoo.ai/ SEO觀察 定位為 AI SEO／GEO 服務商，強調從關鍵字、內容、技術到 GEO（含品牌 AI 能見度工具）一條龍執行；公開提到成效計費與首頁／AIO 相關目標敘述。 官網：https://welly.tw/ 艾斯伊歐 公開以網路整合行銷自居，服務項目涵蓋 SEO、GEO、數位廣告、RWD 網站與社群／品牌行銷，並強調 SEO 與 GEO 同步佈局、跨國的市場經驗。官網敘事偏「全方位成效導向」。 官網：https://aiseo.com.tw/ 常見迷思 「SEO 做好，GEO 會自動好。」 基礎有幫助，但題庫、證據一致性與跨平台說法仍要另做。 「多發 AI 問答文就等於 GEO。」 若網站抓不到或主張互相打架，文章愈多，訊號可能愈亂。 「GEO 可以關掉 SEO。」 多數公開說明仍建議兩者共用同一套網站與內容基礎 參考資料 來源下列網址供核對本文提及之公開資訊與議題背景： TAKI Cloud GEO 網站 — https://www.taki.com.tw/geo-optimization/戰國策集團網站 — https://www.nss.com.tw/ 台湾CUEGEO 網站 — https://cuegeo.com/ 排名行銷公司網站 — https://seomtmg.com/ MTMG SEO 網站 — https://mtmgseo.com/ awoo公司網站 — https://www.awoo.ai/ Welly SEO 網站 — https://welly.tw/ 艾斯伊歐網站 — https://aiseo.com.tw/ Google 搜尋中心：搜尋引擎優化（SEO）入門說明 — https://developers.google.com/search/docs/fundamentals/seo-starter-guide 最後更新：2026-10-21。若各官網服務說明有異動，以官網當下版本為準。

(1) 收益及費損之定義: A:收益:指報導期間(例:1月1日至12月31日指年度之收益;1月1日至3月31日則為第1季之收益)經濟效益之增加，以資產流入、增值或負債減少等方式增加權益。 B:費損:指報導期間經濟效益之減少，以資產流出、消耗或負債增加等方式減少權益。 (2) 收益包含本業收入及業外收入 (3) 費損包含本業支出及業外支出 (4) 本業支出再區分為成本及費用，以下說明成本及費用之區分。 (5) 舉例:某公司營業項目為買賣吸塵器，買進吸塵器一台8,000元，再以10,000元將吸塵器賣掉。則購進價格8,000元則為成本。 但若不是買賣業而是製造業，為了製造吸塵器，所以需購入塑膠粒(料)射出成吸塵器外殼;在生產過程中需聘請同事(工)射出成型、加工、組裝成吸塵器;聘請同事亦要支付勞健保費、退休金、工廠折舊費用、水電費等，即所謂製造費用(費)，所以從原料至成品過程中所投入的皆稱為成本。 (6) 若是銷售費用(例:佣金支出、廣告費等)、管理費用(財務部人員薪資、辦公室租金支出、水電費等)、研究發展支出(例:研發人員薪資、耗材費用等)，則為營業費用。 (7) 建議要將成本及費用區分清楚，以利計算毛利率，除可用於精準訂價，國稅局亦常以毛利率為標準，檢視公司是否有原料超耗情事。 百大會計師事務所 蔡淑惠會計師

財務規劃分析（Financial Planning& Analysis)是很多會計與審計背景的朋友轉型成為財務事業夥伴（Finance Business Partner)必經的歴程。美國管理會計師協會提供的指引，如何成為FP&A跟我個人在工作上的體驗非常的吻合。 首先，了解業務的基本面 管理報告的目的在協助管理階層制定決策，只有了解公司的商業模式與管控重點，才能制作簡潔有效的報告，加速決策。 其次，與其他部門維持良好的關係 管理報告是優化公司經營績效的工具，如果我們的報告是放在協助優化各部門的資源配置，則我們一定能跟各部門主管維持良好的關係。 接著，了解特定領域或部門 FP&A如果只會指出問題，不懂得解決問題，則對公司營運的貢獻會差非常多。對其他部門運作的好奇心與持續的學習，會讓自己的貢獻度提高，也讓自己更有機會晉升為管理階層。 大家可以參考IMA的指引，讓自己往FP&A的發展之路更顺利。 https://www.facebook.com/105215054430565/posts/179479033670833/

(1)依試算表中各項目餘額，屬虛帳戶(收益、費損)之項目編製損益表。 營業收入貸餘 160,000 營業成本借餘 64,000 薪資支出借餘 30,000 租金支出借餘 30,000 文具用品借餘 1,500 水電瓦斯費借餘 1,000 折舊費用借餘 4,000 (2)營業費用:薪資支出、租金支出、文具用品、水電瓦斯費、折舊費用。 (3)損益表公式如下： 營業收入 160,000 減:營業成本 (64,000) 營業毛利 96,000 減:營業費用 (66,500) 營業淨利 29,500 加:營業外收入 0 減:營業外支出 0 稅前淨利 29,500 減:所得稅費用 0 稅後淨利 29,500 (4)結論:將各項目餘額確認後，在將各項目分類為各大類下，經過加減計算，則計算出當年度損益。 百大會計師事務所 蔡淑惠會計師

在美國俚語中，Beef 有著多層次的含義，美國影集Beef（怒嗆人生）故事是從一起普通的路怒事件作為開端，而劇情圍繞著這塊Beef 所衍伸的劇情，展開後續的情感糾葛與衝突。 What's the beef? 是一句英語俚語，用來詢問某人為什麼不滿或抱怨，或者詢問問題的原因，這句話通常用來了解兩個人或群體之間意見分歧的原因。根據上下文的不同，Beef可以代表不同意義，Beef本身是不可數名詞，我們最熟悉的意思是「牛肉」，在嘻哈的世界裡，Beef 則是泛指兩人之間的過節，以下是一些常見的用法和其在文化中所代表的意義。 1. Beef – 爭執或衝突 用來指個人或團體之間的衝突。 這種用法特別常見於美國的音樂文化，尤其是嘻哈和說唱音樂中。 例句：I don’t have beef with him anymore. 我不再跟他有仇了。 例句：What’s your beef with her? 你和她有什麼問題？ 2. Squash the beef – 和解 當人們說「squash the beef」時，意思是解決爭執達成和解。 這個片語在朋友之間或社會關係中經常使用，表示雙方同意不再繼續爭吵。 例句：We decided to squash the beef and move on. 我們決定化解爭執，往前看。 3. Beef up – 增強、加強 這裡的 beef 是指增強某物的力量或強度。 這個用法通常在談論加強安全措施、健身或增強系統的性能時使用。 例句：We need to beef up our security. 我們需要加強安保。 例句：He’s been beefing up at the gym lately. 他最近在健身房鍛鍊身體。 4. Have a beef with (someone) – 與某人有爭執 這個用法明確表達了你對某人的不滿，這可以是對人的意見，也可能是工作或社交中的摩擦。 例句：I’ve got a beef with my neighbor. 我對鄰居不滿。 ▍美國文化中的 Beef： • 音樂文化中的 Beef：在美國的嘻哈文化中，音樂人之間的 Beef 指的是公開的敵對，這種衝突經常通過歌詞或音樂表達。例如，90年代著名的說唱歌手Tupac和Biggie之間的beef是一個經典例子。 • 社交媒體與娛樂圈的Beef：在社交媒體時代，Beef 也指名人或社交媒體影響者之間的公開爭吵，經常引發網友的廣泛關注。 Beef 作為俚語在美國社會中廣泛使用，下次聽到Beef別再誤會囉！

如果你是中小企業的會計主管或財務長，這個問題你一定有過：「為什麼我們公司關一次帳要 20 天？」 我接觸過的客戶，最長的關帳週期是 28 天。也就是月底結束後，下個月底快到了，他們才剛把上個月的財報關出來。等到老闆要看的時候，數字早就過時，做任何決策都來不及。但我也看過另一種——關帳只要 3 天的公司。差別不在他們會計多厲害，而是他們做對了「自動化報表」這件事。 戰國策集團累積 26+ 年企業服務資歷，協助多家企業把月底關帳從兩三週壓縮到 3 到 5 天。這篇就用實際操作的角度，告訴你「如何自動化生成複雜的企業財務報表」這件事怎麼做、會踩到什麼坑、什麼樣的公司值得投資。 ──────────────────────── 【一、20 天關帳的真相】 先講一件事。大部分中小企業關帳慢，不是因為會計不努力，而是因為他們在做「整合工作」而不是「會計工作」。 我們做過一個盤點，某家年營收 3 億的進口商，月底會計部 3 個人加班總時數約 120 小時。他們在做什麼？60% 的時間在「對帳」——對 ERP 跟銀行對帳單、對 ERP 跟 Shopee/MOMO 後台、對 ERP 跟 PayPal、對業務員 Excel 跟 ERP。20% 的時間在「等資料」——等業務員交差勤、等廠商寄發票、等海關放行單。剩下 20% 才是真正的「分析與調帳」。 換句話說，他們 80% 的時間花在不需要會計專業的事情上。這些事情交給機器做才是合理的。 ──────────────────────── 【二、自動化報表不等於買 BI 工具】 很多客戶一講到自動化財報，第一個反應是「那我們是不是要買 Power BI？」「Tableau 行不行？」 老實說，這跟「我家漏水，是不是要重新裝潢」一樣，是個跳得太遠的問題。 自動化報表的核心其實是這三件事：資料怎麼進來、資料怎麼整理、資料怎麼呈現。BI 工具只解決最後一個。如果你的「資料怎麼進來」還是手動下載、手動寄信、手動 key in，買再貴的 BI 也救不了你。 我們協助客戶的順序通常是：先處理資料來源（ERP API、銀行 Email、電商 webhook）→ 接著做資料清洗（OCR、欄位標準化、自動對帳）→ 最後才考慮要不要上 BI 工具呈現。很多公司做完前兩步，發現用 Google Sheet 或 Excel 就夠了，根本不用再花錢買 BI。 ──────────────────────── 【三、自動化財報的五大組成】 一份真正能自動生成的企業財報，背後通常有五個元件。我用實際導入流程來描述。 第一是資料連接器（Connector）。負責把 ERP、銀行、電商、CRM、薪資、發票平台的資料拉出來。技術上是用 API、Webhook、SFTP、或最後手段 RPA 模擬桌面。 第二是資料倉儲層（Data Warehouse）。聽起來很大，但中小企業用 Google BigQuery、Supabase、甚至 SQL Server Express 就夠了。重點是有一個「乾淨資料的家」。 第三是自動對帳邏輯。這是最容易卡住的部分，因為每家公司對帳規則都不一樣。我們通常會在 n8n 或 Python 寫對帳腳本，並且設計「無法自動對到的就跳出來給會計人工確認」的例外流程。 第四是報表生成。可以是 Excel 模板自動填、Google Sheet 自動更新、Power BI / Looker Studio 儀表板、也可以是 Notion 頁面或 LINE 推播月報摘要。 第五是異常告警。資料拉不到、對不上、超過閾值，要自動 LINE 通知會計主管，不要等到月底才驚覺有問題。 ──────────────────────── 【四、3 天關帳真的做得到嗎】 我知道你會問。會。但有前提。 前提一是 ERP 要有開放 API。如果是極舊版鼎新、極舊版正航或自己寫的 ERP，沒 API、沒資料庫直連、Web 介面又每天會變，那只能用 RPA UI 模擬，速度跟穩定性都受限。 前提二是廠商 / 客戶配合度要先建立起來。如果你的廠商還在月底才寄 PDF 發票過來，那關帳速度就被卡在「等發票」這一關，再多自動化也救不了。建議搭配電子發票、財政部 API 串接、或要求廠商上傳指定資料夾。 前提三是內部會計流程要先標準化。如果每筆交易的科目分類、單位、幣別都還靠會計判斷，AI 跟 RPA 沒辦法接手。標準化是自動化的前置條件。 我們碰過真實案例，從關帳 20 天壓到 3 天，前後花了 6 個月，前 3 個月在處理「流程標準化」，後 3 個月才是寫 workflow。沒有捷徑。 ──────────────────────── 【五、AI 在自動化財報的角色】 2024 年起 AI 進場後，「如何自動化生成複雜的企業財務報表」這個關鍵字的答案多了一個層次。 過去自動化財報強調「正確、及時」，AI 加進來後多了「解釋、洞察」。 舉個例子，過去一份毛利率報表是表格 + 圖；現在用 AI 接上來，會多一段：「本月 A 商品線毛利率 31.2%，較上月下降 4.5 個百分點，主要原因可能是匯率影響進貨成本（新增資料 A）、Shopee 促銷折扣比例上升（資料 B）。建議下月關注這兩個變數。」 這段話用 GPT-4o 或 Claude 在 2 秒內就能產生，背後接的就是 Excel 或 BigQuery 裡乾淨的資料。會計主管不必每張表都自己寫評論，重點變成「看 AI 寫的對不對」。 ──────────────────────── 【六、什麼樣的公司值得投資自動化財報】 老實說，不是每家公司都該投資自動化財報。我整理一個判斷標準。 如果你的公司年營收 5,000 萬以下、會計只有 1 個人、月底加班可控、老闆也不太看月報，那買套基本的 ERP 比導入自動化重要。 如果你年營收 1 到 5 億、會計 2 到 5 人、每月關帳超過 10 天、老闆會看月報但常常嫌晚，這是自動化財報 ROI 最高的甜蜜區，通常 6 到 12 個月可以回本。 如果你年營收 5 億以上、跨多公司、多幣別、多稅務管轄區，自動化財報幾乎是不做不行，否則合規成本會吃掉獲利。 戰國策的客戶 70% 都落在第二類，所以我們的方法論最熟練的也是這一塊。 ──────────────────────── 【七、常見問題 FAQ】 Q1：我們公司用 Excel 記帳，可以做自動化財報嗎？ A1：可以，但要先評估資料量。Excel 適合做「介面」與「呈現」，當資料量超過 50 萬列或跨系統整合，建議搭配資料庫後端。 Q2：自動化財報是不是要全公司一起導入？ A2：不必。我們建議先選一個痛點最大、頻率最高的報表（通常是月底損益表或現金流）做 PoC，跑順了再擴散到其他報表。 Q3：自動化財報成本大概多少？ A3：中型企業（年營收 1 到 5 億）一次性建置費約 30 到 120 萬，月維運費約 1 到 3 萬，視整合系統數量與複雜度而定。 Q4：自動化財報後會計會被裁員嗎？ A4：實務上我們碰過的客戶都沒裁員，會計反而升級成「分析師」與「流程設計師」，職務變得更有價值、薪資也更高。 Q5：如何自動化生成複雜的企業財務報表這件事，AI 能做到多少？ A5：AI 能做到「資料解釋、洞察生成、異常標註」這三件事，但無法取代「對帳邏輯設計、稅務判斷、合規審查」。AI 是強力助手，不是替代品。 Q6：Power BI 跟 Looker Studio 我該選哪個？ A6：Microsoft 生態用 Power BI 最自然，Google 生態用 Looker Studio 最自然。功能上前者更強、後者免費。中小企業先用 Looker Studio 試水溫足夠。 Q7：自動化財報能跨公司、跨幣別合併嗎？ A7：能。但需要先把每家公司的會計科目、幣別、合併沖銷邏輯標準化，這部分需要會計師或財務長親自參與設計。 Q8：n8n 跟 Python 哪個適合做自動化財報？ A8：簡單到中等複雜度用 n8n、make.com，超複雜流程或需精細控制錯誤處理建議用 Python。實務上兩者經常混用。 Q9：戰國策提供完整的自動化財報導入嗎？ A9：提供。我們從流程盤點、工具選型、資料連接器、自動對帳、報表生成到 AI 洞察整合都有完整服務。 Q10：要花多久時間才能看到效果？ A10：第一階段（單一報表自動化）約 1 到 2 個月可上線；完整關帳壓縮（從 20 天到 3 到 5 天）通常需要 4 到 6 個月，包含流程標準化的時間。 ──────────────────────── 【戰國策工作流程自動化｜業界領導品牌．26+年企業服務資歷】 如果你的公司每月關帳超過 10 天、會計加班加到崩潰、老闆每次問月報都要等到下下個月，那就是自動化財報該登場的時候。戰國策集團累積 26+ 年企業服務資歷，協助多家企業導入自動化報表、ERP 整合、AI 財務洞察與後續工作流程自動化導入。 服務專線：0800-003-191 LINE 諮詢：@119m 官方網站：RPA.com.tw

(1) 在企業之「資產負債表」如何表達?一文中我們有提到，提醒大家二個重點，第一:資產負債表代表的是某一時點，該日公司帳上有多少資產、負債或權益。第二:資產=負債+權益。 (2) 資產=負債+權益即是「會計恆等式」 舉例說明: A甲公司於設立當日股東投入資本100萬 會計恆等式為 資產 =負債+權益 100萬=0 +100萬 說明:資產類項下增加現金100萬，權益類項下增加股本100萬。 B甲公司向銀行借款50萬元購入運輸設備1台 會計恆等式為 資產 =負債+權益 50萬=50萬+0 說明:資產類項下增加不動產、廠房及設備50萬，負債類項下增加銀行借款50萬。 C甲公司預收客戶10萬元貨款， 會計恆等式為 資產 =負債+權益 10萬=10萬+0 說明:資產類項下增加現金10萬，負債類項下增加預收貨款10萬。 (3) 資產+費用=負債+權益+收入 亦是「會計恆等式」 舉例說明: A甲公司現金支付租金支出2萬元 會計恆等式為 資產+費用=負債+權益+收入 -2萬+2萬 = 0 + 0 + 0 說明:資產類項下現金減少2萬，費用類項下增加租金支出2萬。 B甲公司出售商品收入20萬，收到30天期票據 會計恆等式為 資產 +費用=負債+權益+收入 20萬+ 0 = 0 + 0 +20 說明:資產類項下增加應收票據20萬，收入類項下增加營業收入20萬。 (4)提醒:每一筆交易恆等式都要平衡，否則資產負債表編出來後會不平衡。不平衡的資產負債表是無法被使用的。 百大會計師事務所 蔡淑惠會計師