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記帳/出納/一般會計

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【財務主管必備的的十大技能】第二個技能:閱讀及分析財報
【財務主管必備的的十大技能】第二個技能:閱讀及分析財報
《閱讀?分析?》 學校考試,學生看到分數後,不管是滿意地鬆了一口氣,或是考不好而捶胸頓足之外,老師還會幫學生檢討及訂正考卷。 結帳就像考月考,這個考試的成績單則是每月的財務報表,你可有幫企業做檢討及訂正?未來有許多的月份等著企業去結帳。想交出好的成績單,結出好的營運結果,可千萬別漏掉這個最重要的步驟!要好好把握每月的財報;從閱讀財報到分析財報,才能從鑒往知來,從錯誤中學習,從學習中成長! 《分析財報就是閱讀心得》 閱讀財報著重在掌握重要關鍵數字,分析財報則是要根據這些重要關鍵數字加以分析,瞭解數字的來龍去脈!前面提到鑑往知來,閱讀的關鍵在於「鑒往」,分析財報的價值則是「知來」。 先就趨勢來看,之前月份有無重大差異?有編預算的話,及預期的結果是 超前還是落後?差異的項目有哪些?造成這些差異的原因為何?這很像是讀書心得,財報其實是一本書,分析財報就是完成財報閱讀後寫下讀書心得! 《誰來閱讀財報?》 財務部是這份讀書心得的發行人,那麼誰該是讀者?尤其是上市櫃公司,在評估過財務數字的機密性後,部分資訊可向部門主管資訊揭露如部門費用,由部門主管來說明開支的原委,補上分析財報這塊大拚圖的最後一角!畢竟,企業營運的交易是由營運單位所執行,財務部是負責記錄這些交易,由當責單位來補充說明,並提出日後改善或優化方案,才是財報「知來」價值的真正發揮! 《財報的句點》 每月財報的完美的句點,就在各部門透過閱讀與分析財報,清楚各自部門的營運結果及未來的施力點!大家說著同樣的商業語言,跨部門溝通才順暢,營運討論更容易達成共識。
李淑雯 小雯會計師的會客室
【財務主管必備的的十大技能】第一個技能:結帳
【財務主管必備的的十大技能】第一個技能:結帳
《財務報表如何產生?》 結帳對公司來說就是家常便飯,一年12次,仰賴神隊友- 防呆的電腦套裝軟體或ERP系統(如SAP、鼎新等),整個流程還真的就是那句老話,太陽底下沒有新鮮事! 財務主管或許不是實際操作的第一線人員,但可千萬要知道公司的帳究竟是怎結出來的,而不是展現一指神功,按按系統產出財務報表,然後轉手往上呈送。這就好比美食評論家與主廚雖然各司其職,美食評論家雖沒有親自下廚,但是要能對佳餚品頭論足一番,自然必須熟捻料理製程,才能精準下評論。 《結帳流程的起點》 結帳的目的是產生四大財務報表,對內讓公司了解經營狀況,對外向主管機關申報;但是身為財務主管的你, 真的是等到結完帳才知道公司當月的獲利情況嗎? 馬拉松比賽是從發令槍聲響起的一刻開始計時;就我來看,結帳時程,絕對不能從次月開始,必須要從當月份的第一天就起算!當月發生的重大事情,尤其是非例行性事項,要能夠及時掌握、瞭解與分析,並預估對財務報表的影響,也就是特定交易或事件會影響財報的哪些數字!畢竟沒人會期望在閱讀財報時,會有大驚喜,尤其是負向的驚喜! 《結帳是全公司的事》 結帳不是財務主管的獨腳戲,更不只是財會部門的事; 馬拉松比賽開始,所有參賽選手就同步起跑;同樣地,結帳是全公司的事,所有賺錢花錢的活動都要靠結帳這個動作一一記錄下來,參與者自然是全公司的每個人;只是大家扮演不同角色,非財會人員提供交易記錄及數據,財會人員則負責加以記錄;如何讓其他部門理解這個觀念,關鍵人物自是財務主管,透過跨部門溝通,形成共識,讓結帳流程順暢進行! 《結帳SOP》 如同工廠生產前需有物料清單(BOM)與製程規劃(Routing),財務報表的產出也需要明確的 SOP。清楚列出結帳步驟、所需文件及負責人,大家按表操課,及時完成每月及年度結帳!
李淑雯 小雯會計師的會客室
何謂結帳,該如何製作結帳分錄?
何謂結帳,該如何製作結帳分錄?
(1) 企業以製作分錄寫日記的方式,記載了企業的經濟事項,稱為日記簿。 再依日記簿各項目予以分類,以了解各項目之明細,稱為分類帳。 分類帳是各項目明細,但非為該項目之餘額,所以依各項目之餘額,進行試算,編製試算表。 試算表中包含有所有有餘額之會計項目及其餘額。 (2) 各項目餘額舉例如下: 現金借餘 987,500 應收股東往來借餘 20,000 存貨借餘 16,000 預付費用借餘 30,000 運輸設備借餘 80,000 累計折舊-運輸設備貸餘4,000 預收貨款貸餘 100,000 股本貸餘 1,000,000 營業收入貸餘 160,000 營業成本借餘 64,000 薪資支出借餘 30,000 租金支出借餘 30,000 文具用品借餘 1,500 水電瓦斯費借餘 1,000 折舊費用借餘 4,000 依上述各項目之借方餘額應等於貸方餘額,則試算表為平衡。 (3) 以上項目再分類為資產、負債、權益、收益、費損共5類。資產、負債、權益(以上三類稱實帳戶)金額會轉成下一年度期初餘額,但收益、費損(以上二類稱虛帳戶)會被結清,舉例:12月31日帳上銀行存款1億,於下一年度1月1日銀行存款金額,還會在。但收益、費損結清後會編製成損益表,例如:今天營收2億,成本1億8千萬,則於年度結清為本期損益2000萬,下一年度1月1日營收從零開始。 (4) 延上例,以下項目屬虛帳戶 營業收入貸餘 160,000 營業成本借餘   64,000 薪資支出借餘 30,000 租金支出借餘 30,000 文具用品借餘 1,500 水電瓦斯費借餘 1,000 折舊費用借餘 4,000 (5) 虛帳戶之結清,應另設立「本期損益」帳戶,將其他各項損益之餘額彙總至「本期損益」帳戶中。 A營業收入貸餘 160,000 將營業收入貸餘轉借方後對方項目為「本期損益」 借:營業收入 160,000 貸:本期損益 160,000 B各項成本費用借餘轉貸方後對方項目為「本期損益」 借:本期損益 130,500 貸:營業成本 64,000 薪資支出 30,000 租金支出 30,000 文具用品 1,500 水電瓦斯費 1,000 折舊費用 4,000 C於試算表中,則本期損益則為貸餘29,500 (6)結帳後之試算表如下: 現金借餘 987,500 應收股東往來借餘 20,000 存貨借餘 16,000 預付費用借餘 30,000 運輸設備借餘 80,000 累計折舊-運輸設備貸餘4,000 預收貨款貸餘 100,000 股本貸餘 1,000,000 本期損益貸餘 29,500 則該試算表借方總額等於貸方總額,該試算表「平衡」。 百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
蔡淑惠
QUERY 函式大解析(五):PIVOT 給你一雙透視眼
QUERY 函式大解析(五):PIVOT 給你一雙透視眼
文章連結:https://vocus.cc/article/6107cdabfd8978000117a9a6 想在 Google 試算表中快速製作像資料透視表一樣的報表嗎? QUERY 函式的 PIVOT 功能,讓你用更簡潔的語法,輕鬆達成! 你是否曾為了製作資料透視表而感到頭痛? 繁瑣的設定和操作,總是讓人望而卻步。現在,有了 QUERY 的 PIVOT 功能,一切都變得簡單! PIVOT 功能可以幫你: ・快速建立交叉分析報表: 就像資料透視表一樣,PIVOT 可以讓你從不同角度分析數據。 ・簡化操作流程: 只需一行 QUERY 語法,就能完成複雜的數據透視。 ・提升工作效率: 告別滑鼠點擊和繁瑣設定,節省寶貴時間。 PIVOT 的強大之處: ・靈活的數據透視: 可以根據不同的欄位進行透視,例如:按公司、部門、年齡等。 搭配聚集函數: 結合 SUM、AVG、COUNT、MAX、MIN 等函數,進行更深入的數據分析。 ・與其他 QUERY 功能整合: 可以與 WHERE、GROUP BY 等功能搭配使用,實現更複雜的查詢和分析。 舉個例子: 假設你有一份員工資料表,你想知道各公司不同部門的平均薪資。你可以使用以下公式: =QUERY(A:F,"SELECT F, AVG(E) GROUP BY F PIVOT B") 這條公式會以公司 (F 欄) 作為分組,並以部門 (B 欄) 作為透視,計算出各公司不同部門的平均薪資 (E 欄)。 趕快來試試看吧!
喜特先生 Mr. Sheet Google 試算表|喜特先生
[新聞]金管會預告「證券發行人財務報告編製準則」部分條文修正草案
[新聞]金管會預告「證券發行人財務報告編製準則」部分條文修正草案
https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=202501210001&aplistdn=ou=news,ou=multisite,ou=chinese,ou=ap_root,o=fsc,c=tw&dtable=News 為提升財務報告資訊揭露之攸關性及參考外界建議簡化財務報告附表揭露,金融監督管理委員會(下稱金管會)研擬修正「證券發行人財務報告編製準則」部分條文,將依行政程序法規定於近日內公告,以徵求各方意見。本次修正重點如下: 一、    刪除部分附表資訊:考量現行財務報告附註揭露之部分重大交易事項相關資訊,包括公司買賣有價證券、取得或處分不動產,從事衍生工具交易等,以及主要股東資訊,現行公開發行公司取得或處分資產處理準則及證券交易法第43條之1第1項已有公告申報相關資訊之規定,考量該等資訊已可於公開資訊觀測站即時取得,爰刪除該等事項之揭露規定,並配合刪除相關附表格式。 二、    提升資訊揭露之決策有用性:為提供投資人有用之決策資訊,爰將現行應個別揭露期末持有有價證券情形,修正為依重大性原則判斷單獨或彙總揭露所持有之有價證券,並配合修正相關附表格式。       金管會表示,本次修正主係簡化財報附表之資訊揭露,尚無增加公司遵循成本,修正後將有助於聚焦對投資人決策攸關之資訊,提升資訊揭露之有用性,並可減輕公司財報編製作業負擔,預計公司自申報114年第1季財務報告起即可適用本次修正規定。 金管會表示,為廣納多方意見以期修正方向臻於周延,此次修正草案除將刊登於行政院公報外,亦將於金管會網站刊登該草案之總說明及修正條文對照表,各界如有任何意見,請於草案預告公告刊登公報之翌日起30日內,自金管會「主管法規查詢系統」網站之「草案預告」網頁內陳述意見或洽詢金管會證期局。
Steven Wu 賈伯斯加個n:職涯/稽核/財會審計/履歷
[財會]金管會提醒公開發行公司及早因應國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」(IFRS 18)之採用
[財會]金管會提醒公開發行公司及早因應國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」(IFRS 18)之採用
宣導會講義下載:https://www.tpex.org.tw/event/web/supervise_IFRS113Q4/index.html 新聞稿來源:https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=202412260002&aplistdn=ou=news,ou=multisite,ou=chinese,ou=ap_root,o=fsc,c=tw&dtable=News 國際會計準則理事會(下稱IASB)於113年4月發布國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」(IFRS 18),全面取代國際會計準則第1號「財務報表之表達」(IAS 1),以加強財務報表與投資人之溝通。IFRS 18之新規定規範1.損益表應按「營業」、「投資」、「籌資」、「所得稅」及「停業單位」等五個種類區分損益來源,並新增「營業損益」及「籌資前稅前損益」等小計項目,使損益表表達更格式化;2.管理階層若於財務報表以外對外溝通對整體財務績效的觀點(如舉辦法說會),須於財務報表附註揭露相關績效指標的計算及調節過程;3.新增彙總及細分的原則,使投資人更聚焦於重大資訊。上開重大的財務報表變革,預期將有助提升企業間財務報表之可比性及一致性,使投資人能更清楚瞭解企業財務績效表現及損益來源。 適用IFRS 18後,企業的「營業損益」內涵將有所改變,企業在決定損益的分類時,應先評估其是否具有特定的主要經營活動(包括投資於特定類型之資產或提供融資予客戶),舉例來說,以不動產投資為主要經營活動的企業,其來自投資性不動產的相關損益(如租金收入、折舊費用等)應分類至營業種類;以放款或融資租賃為主要經營活動的企業,其因融資產生的利息收入及利息費用亦應分類為營業種類。此外,對於無法分類到其他投資、籌資等種類的收益及費損,均應分類到營業種類。例如:製造業就非經常發生的不動產、廠房及設備之處分損益或減損損失現行係分類於營業外收入及支出項下,適用IFRS 18後則須分類至營業損益;外幣的兌換損益若無法區分產生的來源者亦應分類為營業損益,故可預期適用IFRS 18後,業外收支及損益的項目將減少,相較現行損益表之營業外收支,分類亦更為明確,可清楚瞭解企業因「營業」、「投資」及「籌資」活動產生的相關損益。 基於IFRS 18為財務報表表達及揭露之重大變革,為因應IFRS 18新規定,建議企業提早檢視報導個體的主要經營活動是否包括投資於特定類型之資產或提供融資予客戶等活動,以辨認收益及費損項目應歸屬之種類,並評估收益及費損項目之重新分類對其財務報導系統、流程及相關控制之影響,例如財務報導資訊系統可能需配合新的損益表格式及會計項目調整,公司營業利益之計算亦可能受到影響,進而可能影響員工獎酬機制等。此外,提醒企業應檢視現行是否於法說會的簡報或新聞稿與投資人溝通管理階層觀點的財務績效指標(例如:調節後的營業利益、稅息折舊攤先前淨利等指標),並就該等指標的計算了解其調節及計算過程,以利未來揭露。 金管會為利企業及早熟悉IFRS 18規定,已請會計研究發展基金會於113年底前完成IFRS 18準則本文及施行指引之正體中文版翻譯,證交所、櫃買中心、期交所及集保結算所並已於113年11月27日至12月19日於高雄、臺中、新竹及臺北舉辦四場IFRS宣導會,由專家說明IFRS 18之規範重點,以利企業及早評估相關影響並預為因應。金管會將請證交所、櫃買中心持續舉辦相關宣導會,並將透過證交所、櫃買中心、學者專家及會計師代表共同成立之「採用IFRS新準則工作小組」持續蒐集及討論外界對於適用新準則的實務議題,並製作問答集及指引供外界參考,以及配合持續更新IFRS會計準則專區,提供企業相關宣導及教育資源。 至於我國接軌IFRS 18之時程,是否與國際同步於2027年適用,金管會將於114年調查IFRS 18之適用對公司實務影響,通盤評估後發布適用時程,並將配合修正證券發行人財務報告編製準則相關規定及損益表等財務報表格式,以協助企業建置會計項目及代碼並進行財務報導資訊系統之調整,俾企業順利導入IFRS 18新準則。
Steven Wu 賈伯斯加個n:職涯/稽核/財會審計/履歷
[稽核]會議錄音錄影轉文字與會議紀錄
[稽核]會議錄音錄影轉文字與會議紀錄
擔任稽核工作有時會需要做會議紀錄 用AI自動做會議記錄大概是職場實務上最常應用的事情 在試了幾個方法及AI工具後,目前這個方法是我感覺最好用最穩定的方式 希望的使用條件:至少支援中文及英文、免費、轉換穩定、速度不要太慢 市面上存在AI工具可以上傳音檔直接轉成會議紀錄 而免費的方法只能先將影片或音檔轉成逐字稿 再將逐字稿請ChatGPT等大型語言模型摘要寫成會議記錄 第一步將影片或音檔轉成逐字稿這邊推薦使用微軟的Clipchamp Clipchamp是微軟新收購的軟體,包含在Microsoft 365中 非常佛心的是不需要付費訂閱365就能使用Clipchamp的許多功能 Clipchamp其實是剪輯軟體,但在這邊要使用的是軟體中CC輔助字幕的功能 不論到Microsoft store下載軟體或直接使用網頁版都可以 首先打開Clipchamp將影片或音檔匯入後,拉到中間的編輯區 並點選右邊CC輔助字幕的功能,可以選擇語言,光是中文就支援好幾種中文語言 等待轉錄完成後,如下圖,就可以在下方看到文字紀錄 點選文字紀錄中的時間還可以自動跳到影片該時間段 接著來製作會議紀錄,點選下載輔助字幕(SRT) 下載完成後以記事本開啟SRT檔 直接複製下方文字紀錄框內的內容也能夠將轉錄的文字複製下來 但時間軸就無法複製到,所以這邊建議下載SRT檔 再讓GPT轉成會議記錄時比較能夠辨認 另外有個小提醒,若是影片、音檔較長的話可能會造成Clipchamp當機或是轉錄過久 建議可以將一個長檔案以內容主題分割成幾個一小時內的檔案,這樣轉錄會更順暢哦 Clipchamp身為剪輯軟體,當然可以直接在同一套軟體中完成,非常順手! 第二步開啟LLM模型,這邊以ChatGPT做示範 但使用Gemini、Claude等等其他LLM當然也可以做到 這邊要讓會議紀錄做得好,最重要的是下的Prompt內容 若是單純直接寫請協助製作會議紀錄後貼上剛剛的逐字稿檔然沒問題 但產出的結果與自己的需求可能會有些差距或是需要再進行調整 建議可以打:以下是會議影片透過Clipchamp轉成文字記錄,會議名稱是xxx,這場會議是在討論xxxx內容,我是一名xxx人員,請協助製作會議紀錄 會議格式如下: 會議日期:[請填寫日期] 會議時間:[請填寫時間] 會議地點:[請填寫地點或線上會議平台] 主持人:[請填寫主持人姓名] 記錄者:[請填寫記錄者姓名] 參與人員:[請填寫參與者名單,可包含職級等] Prompt資訊較多能夠更協助LLM產出更貼近使用者需求的會議紀錄內容 若使用Gemini還能結合Google雲端硬碟、Workspace使用 最後要聲明,付費的工具品質等方面還是比較好的 例如Good Tape,就是在這方面非常厲害的付費AI工具 當然也有免費額度能夠使用,但限制較多,比較不符合我個人的需求 若是三天兩頭在做會議紀錄的人還是推薦使用付費工具品質更好哦! Notion完整文章連結:https://stevenwublog.notion.site/19df7f8f2828801280a8f25acc6a7a5b
Steven Wu 賈伯斯加個n:職涯/稽核/財會審計/履歷
[稽核][證照]國際電腦稽核師CISA考照資源分享
[稽核][證照]國際電腦稽核師CISA考照資源分享
CISA已自2024/8/1調整考試章節比例分配及取消繁中考試 可能台灣的考生真的不多吧 對於內部稽核人員來說考過CISA的好處有一項就是可以參加CIA挑戰考 https://www.iia.org.tw/news_more_detail.aspx?news_item=03&news_id=3384 考過CISA後只要考一科就可以再取得CIA證照 挑戰考的Package還包含教學資源及練習考題 缺點是考試費用稍貴且只有全英文版本,所以是否能用就看個人囉! 以下是我過往靠CISA時利用過的資源,有些連結已失效的我就不提供了 我並非資訊相關科系學生,在資安領域的學習路徑是先考取了iPAS資訊安全工程師、ISO27001 對資訊安全有點概念後再來看CISA相對來說輕鬆一些 若是跨領域的考生,可以考慮這個路徑能夠學習得更為札實 準備CISA考試前首先來閱讀一下網路上前輩的考試心得: ISACA CISA考試準備心得 https://hackmd.io/@9dCJrgb6QHGd8dRfgHO0zg/B10zpbZTo 知乎CISA考试高分(564分)通过-完整攻略分享 https://zhuanlan.zhihu.com/p/351055875 課程資源:(以下是我知道的線上課程,但我當初備考沒有購買線上課程,而是報名電腦稽核協會的實體課程) CISA® 稽核證照完全準備指南|從稽核流程到資產保護全面解析 https://hiskio.com/courses/1634?s=ad Udemy https://www.udemy.com/ 理論筆記: CISA Exam Study(英文版) https://cisaexamstudy.com/ 知乎IT審計專欄 https://www.zhihu.com/column/c_1409245314239397888 官方試題練習題庫: CISA Questions, Answers & Explanations Database https://store.isaca.org/s/store#/store/browse/tiles 查考場:https://home.psiexams.com/#/test-center?p=Z97SE74H 考試通過後申請認證的QA https://support.isaca.org/s/article/How-do-I-apply-for-certification 因為現在已經取消繁中考試了,若英文不是太好的考生,只能選擇簡體中文考試 簡體中文與繁體中文在一些詞彙的用法不同 建議若真的要以簡體中文進行考試,教材就使用簡體中文,再以英文輔助 才不會有詞彙不同造成的誤解問題 另外既然只有簡體中文能選擇,考試教材也可以看看淘寶等管道購買 但要注意小心,不要被騙哦!
Steven Wu 賈伯斯加個n:職涯/稽核/財會審計/履歷
【財報報表的十大迷思】第六個迷思:應收帳款越低越好?
【財報報表的十大迷思】第六個迷思:應收帳款越低越好?
公司出貨後,因為交易不是立刻付現,客戶欠公司的貨款就是應收帳款;我們常說,賺錢是徒弟,收錢才是師父;如此說來,公司的應收帳款應該是要越少越好,那代表客戶的錢都及時收回了! 《其他條件不變的情況下》 經濟學上在做分析時,都會先說「其他條件不變的情況下」,然後再下結論,這就是要控制變數。是的,在營收規模大致相同, 客戶組合沒有重大差異的情況下,應收帳款的確是越低越好。 《旺季?成長階段?》 但是,如果公司正好處於旺季或是成長階段,營收有顯著增加,就算是面對原有的客戶群,面對同樣的收款條件,應收帳款也會跟著營收成長比例而增加。 更不用說公司在開發新客戶、進入新市場,開疆闢土的時候,除了營收增加,銷售地區不同,收款方式及條件不同,應收帳款與營收增加的比例,更要好好來分析,才知道兩者比例的變化原因。 《營收下滑》 反之,如果營收下滑,客戶積欠公司的款項自然會變少;這種情況下的應收帳款變少,對公司而言,可就不是什麼好消息了。 《應收帳款與營收數字要一起看》 所以,日後看到應收帳款的數字時,跟前期相比,不管是持平、增加、還是減少,先別高興過早,或是自己嚇自己,可千萬記得要再去看看營收的數字,然後再下定論。
李淑雯 小雯會計師的會客室
【財報報表的十大迷思】第七個迷思:存貨越低越好?
【財報報表的十大迷思】第七個迷思:存貨越低越好?
接續上次所談的應收帳款,這個問題也就不難解;沒錯,不能單看存貨一個數字,就立馬下結論,還要分析一下營收以及應收帳款的消長。 要看看是不是為了旺季到來而備貨?公司營收是否正在成長階段?存貨金額自然往上爬!或者,公司正值渡小月,營收慘澹,就用不著哪麼多存貨,存貨規模自然下滑!只是存貨學問大,還要再深入研究一下他的分類。 《存貨的分類》 水有分固體、液體及氣體三樣態,存貨則有四個狀態,那就是原料、在製品、半成品及成品。原料跟成品就字面上的意義,容易理解;但是,介在中間的在製品跟半成品怎麼分?白話來說,公司開立工單自己生產,還在生產階段,也就是那些還在產線的機台上,已經跟其他原料混在一起的,通常很難盤點,那就叫做在製品,比如烘焙廚房中還在烤箱內烘烤的蛋糕;半成品則是已經入庫,但是還不到製成品階段,不一定是自製,也有可能是買來的,比如已烤好但是還未加上奶油及水果的蛋糕。 《魔鬼就在細節裡》 存貨增加或減少,還要去看看是因為哪一類型的存貨所造成;原料增加,有時是因為某些原料因為外在環境等因素,日後可能會有奇貨可居,那麼就將安全庫存拉高以免缺料。在製品增加,表示 公司正在投料生產,應該是有訂單需求!製成品增加就要來好好分析一下,究竟是賣不掉的陳年積壓舊庫存?還是在忙著為旺季備貨? 《數字≠數學》 財報是數字所寫成的書,但是,他並不是數學,可不能簡單的比比大小就下結論!財報上的數字可是牽一髮而動全身,要搞懂觀念,學會抓訣竅,才是分析的王道!
李淑雯 小雯會計師的會客室
認識「第一性原理思考」是什麼?生活或工作中你該如何應用它?
認識「第一性原理思考」是什麼?生活或工作中你該如何應用它?
第一性原理思考(First Principles Thinking) 第一性原理思考就像是把一個複雜的事物「拆解到最基本的零件」來理解。 想像您在拆解一個樂高積木作品 - 不是只看表面的完成品,而是把它拆解成最基本的積木,然後理解每個積木的功能和可能性。 舉個生活例子: 如果問「為什麼餐廳的外送費這麼貴?」 一般思考會說:「因為所有餐廳都收這個價格」 第一性原理思考會拆解成:「外送需要人力成本 + 交通油耗 + 保險費用 + 時間成本」等最基本要素 這種思考方式最近常被提及,主要有幾個原因: 【科技創新需求】 特斯拉執行長馬斯克經常提到他用這種方式思考。 比如製造電動車時,他不是參考現有汽車廠的做法,而是從最基本的「如何製造一台車」開始思考,因此能突破創新。 【解決複雜問題】 現代社會問題越來越複雜,單純套用既有方法常常無法解決。 第一性原理思考能幫助我們找到問題的本質。 【避免慣性思維】 這種思考方法能幫助我們擺脫「因為一直都是這樣做」的思維限制,發現更多可能性。 日常生活或工作中如何練習第一性原理思考? 首先面對問題時,先問自己「為什麼」至少三次,一層層挖掘到最基本的原因。 比如: 為什麼我需要買新手機? 為什麼現在的手機不能用了? 為什麼這些功能對我來說很重要? =================================== 第一性原理思考,實際可能遇到困難是什麼? 【知識與專業門檻】 舉例:特斯拉想要降低電池成本 傳統思維:向供應商比價、大量採購降低成本 第一性原理:分析電池的基本原物料(鋰、鈷、鎳等) 實際困難:需要深入了解化學、材料科學、製造工藝等專業知識,才能真正從原料層面思考創新可能性。 【時間成本過高】 舉例:一位創業者想開發新的點餐App 傳統思維:參考現有App優缺點後快速開發 第一性原理:從「人類為什麼需要餐廳」「用餐體驗的本質是什麼」開始思考 實際困難:完整的第一性原理分析可能需要數週甚至數月,但市場競爭激烈,可能錯過時機 【組織慣性阻力】 舉例:某科技公司想改革績效評估制度 傳統思維:參考其他公司案例修改現有制度 第一性原理:思考「為什麼需要績效評估」「什麼是真正的優秀表現」 實際困難:改革過程中會遇到主管抗拒、員工不適應,甚至影響短期營運表現 【執行層面的現實限制】 舉例:建築師設計環保建築 第一性原理:從「人類居住需求的本質」思考全新建築方式 實際困難:受限於現有建築法規、施工技術、成本考量等,很多創新想法難以落地 【認知偏誤難以克服】 舉例:投資決策 第一性原理:純粹從公司基本面、產業本質分析 實際困難:即使試圖理性分析,人性中的恐懼、貪婪情緒仍會影響判斷,很難完全擺脫既有思維框架 【複雜系統難以完全拆解】 舉例:制定城市交通政策 第一性原理:分析「人類移動的基本需求」 實際困難:交通系統涉及太多變數(人口分布、經濟活動、環境影響等),很難真正拆解到最基本元素 這些困難造成許多人或組織雖然認同第一性原理思考的價值,但實際執行時往往會折衷,採用「部分第一性原理 + 部分經驗法則」的混合方式。 =================================== 產品經理的工作如何運用第一性原理思考: 【需求探索階段】 傳統方式:直接參考競品功能、聽從主管建議、被使用者牽著走 第一性原理方式: 深入探討「使用者為什麼需要這個產品」 問題是什麼?為什麼現有解決方案不夠好? 使用者真正的痛點本質是什麼? 【產品定義階段】 傳統方式:跟著市場趨勢走、照抄競品功能 第一性原理方式: 從使用者的基本需求出發定義產品 每個功能都問「為什麼需要這個」 挑戰每個「理所當然」的假設 【優先級排序】 傳統方式:依據投入資源或開發難度決定 第一性原理方式: 回到用戶價值的本質 分析每個功能對核心問題的解決程度 評估真正的影響力而非表面數據 【產品迭代】 傳統方式:根據用戶反饋直接改善 第一性原理方式: 分析反饋背後的根本原因 思考是否解決了真正的問題 評估改善方案是否符合產品本質 實際案例: 假設要開發一個學習App 傳統思維: 參考現有App加入課程內容 添加常見功能如筆記、測驗 加入流行元素如遊戲化 第一性原理思維: 先問本質問題: 人為什麼需要學習? 什麼阻礙了有效學習? 學習動機的根本是什麼? 深入分析: 學習過程的基本要素是什麼? 知識吸收的本質機制是什麼? 持續學習的核心動力是什麼? 從本質出發設計解決方案: 針對注意力分散設計專注機制 基於記憶原理設計複習系統 根據動機理論設計獎勵機制 這種思考方式雖然前期投入較多,但能幫助產品經理: 避免盲目追隨市場趨勢 做出更有價值的產品決策 建立產品的獨特競爭力 =================================== 已初步認識「第一性原理思考」了嗎? 或許我們可以先從問「為什麼」開始 但要記住,第一性原理思考是一個工具,而不是教條。 目標是培養更清晰的思維方式,而不是讓決策過程變得過於複雜。 重點是要在「深入思考」和「實際可行」之間找到平衡點。
Trulli Wu PM好同學
企業人工智慧基金 (Corporate AI Fund)
企業人工智慧基金 (Corporate AI Fund)
2023年人工智慧興起,帶來各產業前所未有的改變,許多知名企業為了不錯失商機,紛紛成立企業人工智慧基金(Corporate AI Fund), 包含Amazon, Baidu, Cisco, Comcast, Databrick, Dropbox, Google, IBM, OpenAI, Paypal, Qualcomm, Salesforce, SAP, Softbank, Solona, Visa, Workday, Zendesk, etc. 這些企業創業夾帶豐厚資金, 帶動許多AI創新應用。 Baidu的聊天機器人Ernie (文心一言)在Y24突破2億用戶. 歐洲AI 獨角獸Mistral AI,獲得Cisco, Databrick, Softbank, 甚至競爭對手微軟(OpenAI)投資。 針對企業的AI平台Cohere也獲得Nvidia, Oracle 與Salesforce的投資. 開源機器學習平台Huggingface 的股東也包含Google, AMD, Nvidia 與AWS等. OpenAI早在2022年就投資四家AI創新應用,Descript, Harvey AI, Mem and Speak... 想了解更多,可以看以下的報導, https://globalventuring.com/corporate/information-technology/corporate-ai-fund-complete-list/
石惠貞 CVC (企業創投)的矛與盾
1 分鐘教你用 ChatGPT 搞定 Excel 資料整理!
1 分鐘教你用 ChatGPT 搞定 Excel 資料整理!
你還在將文字資料手動輸入 Excel 表格嗎?現在有了 ChatGPT 就可以輕鬆自動將文字轉換為 Excel 表格,並以列點或表格兩種格式輸出。本文除了教你 2 種如何利用 ChatGPT 將文字轉換為表格的方法外,還告訴你 ChatGPT 結合 Excel 還有哪些應用!讓你不再被繁瑣的工作淹沒! 【ChatGPT 如何將文字轉換為表格?】 1. 將文字資料複製到 ChatGPT,並輸入「請將下述文字轉換為表格」的指令。 2. ChatGPT 會將資料轉換為表格形式,並提供兩種輸出方式:列點或表格。 3. 選擇您需要的輸出方式,並將表格複製到 Excel 或其他試算表。 【如何將 ChatGPT 生成的表格貼到 Excel 或其他試算表?】 ▌方法一 1. 將表格複製到 Excel。 2. 在 Excel 中,按下 Ctrl+T,並勾選「我的表格有標題」。 3. 點擊「確定」,表格格式就會自動調整為符合 Excel 的格式。 ▌方法二 1. 將表格複製到 Excel 或 Google Sheets。 2. 右鍵點擊表格,並選擇「僅貼上值」。 3. 表格格式就會自動調整為符合該試算表的格式。 【ChatGPT 在 Excel 中還有哪些應用?】 除了將文字轉換為表格之外,ChatGPT 還有許多其他應用,例如: ❶ 自動化重複性工作 ⟡ 整理資料:刪除空白列、清除格式、統一日期格式等。 ⟡ 生成公式:計算平均值、總和、標準差等。 ❷ 分析資料 ⟡ 識別趨勢:銷售額的增長趨勢、顧客的消費行為等。 ⟡ 找出異常值: 錯誤的資料、離群值等。 ⟡ 進行預測:未來的銷售額、顧客的流失率等。 #留言你最想學的 ChatGPT+Excel 技能,版主就來幫你解答! 隨著人工智能技術的發展,ChatGPT 的功能將會越來越強大。在未來,ChatGPT 有可能成為我們工作中不可或缺的工具! ➤ 資料來源:行銷資料科學 https://m.youtube.com/watch?v=CMu-0E0rwn4&list=PLRCT0VzxDJtgnHSLyM5eRpkMQYyfNlzAB&index=1&t=5s ➤ 歡迎在104學習精靈關注【AI趨勢報-科技愛好者的產地】獲得更多科技新知!
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Excel 函數 COUNT、COUNTA、COUNTIF 差在哪?用法、語法、範例一次看懂!
Excel 函數 COUNT、COUNTA、COUNTIF 差在哪?用法、語法、範例一次看懂!
你是不是經常搞混 Excel 的 COUNT、COUNTA 和 COUNTIF 函數?其實這三個都是非常實用的「計數函數代碼」,只要弄懂它們的差異與使用情境,就能大幅提升資料整理的效率! 本篇文章將用白話文帶你掌握這三個 Excel 函數的差別與範例應用,幫助你快速上手!(2025/3/25更新) 【COUNT 函數|用來計算「數字」個數】 ✔ 函數說明: COUNT 只會計算範圍中「包含數字」的儲存格,不含文字或空白。 ✔ 適用情境: 需要統計分數、數量、金額等純數字資料時使用。 📌 例如統計幾位學生參加考試、有多少筆銷售記錄等。 ✔ 範例說明: 範圍 A1~A10 包含:(""代表空格) 85, 90, "", 75, "ABC", 80, 95, 78, "", 88 👉 使用公式 =COUNT(A1:A10) 結果是 7(共7個數字儲存格) 【COUNTA 函數|用來計算「非空白」儲存格】 ✔ 函數說明: COUNTA 計算所有非空白的儲存格,包括文字、數字、錯誤值。 ✔ 適用情境: 當你要統計填寫率或問卷回覆情況,COUNTA 就非常好用。 ✔ 範例說明: 同樣範圍 A1~A10: 85, 90, "", 75, "ABC", 80, 95, 78, "", 88 👉 使用公式 =COUNTA(A1:A10) 結果是 8(因為有 8 格有內容) 【COUNTIF 函數|根據條件「有彈性地」計數】 ✔ 函數說明: COUNTIF 根據你設定的條件來計算儲存格數量,支援數字、文字、邏輯比較。 ✔ 適用情境: 統計「大於某數」、「符合某文字」等條件時特別好用。 ✔ 範例一:計算大於 80 的分數數量 同樣範圍 A1~A10: 85, 90, "", 75, "ABC", 80, 95, 78, "", 88 公式:=COUNTIF(A1:A10, ">80") 👉 結果為 5,因為範圍內有 5 個數字大於 80。 ✔ 範例二:找出指定文字 "ABC" 出現幾次 公式:=COUNTIF(A1:A10, "ABC") 👉 結果為 1,因為 "ABC" 出現了一次。 ✔ 範例三:統計小於 80 的數字個數 公式:=COUNTIF(A1:A10, "<80") 👉 結果為 2,因為有 2 個數字小於 80。 📌 補充小提醒: COUNT、COUNTA 和 COUNTIF 是 Excel 初學者必學的 3 大函數之一,搭配 IF、SUM、AVERAGE 等常用函數一起學習效果更好! 📥 想更快上手 Excel 函數嗎? 收藏這篇文章,或搭配實際練習讓你熟能生巧!
104學習精靈 超級辦公室達人
EXCEL也可以做出條碼,你相信嗎?
EXCEL也可以做出條碼,你相信嗎?
在生活中我們隨處可見條碼,因為他可以讓我們快速且準確的辨識產品或物品的資訊,不需手動輸入或查找,從而減少了人為錯誤的風險。 這麼好用的工具,我們用Excel也可以輕鬆的製作條碼喔! 首先大家要先設定好自已的編碼原則,再來我們會教學兩種方式,都可以做出條碼。 方法一:開發工具 1.選擇開發工具 2.點選插入-ActiveX控制項-其他控制項 3.點選Microsoft BarCode Control 16.0 4.在欄位中畫出條碼 5.在條碼上按右鍵-內容 6.調整屬性- 自訂點選「...」, 樣式選擇:7-Code-128 LinkedCell輸入要對應的編碼欄位 以上完成後就可製作出帶有數字的條碼了! 方法二:使用「條碼字型」 網路上有免費的條碼字型可以下載,大家可以搜尋關鍵字-Barcode字型,這裡會以「 Free3 of 9」為範例, 1.先下載並安裝好字型 2.將編碼原則調整格式為「*xxxxx*」 3.將調整好的格式下拉填充 4.選擇條碼字型 因為這個方法可能看不到數字,大家可以用手機下載條碼掃描器的app去驗證一下。 小編是使用ios系統,下載QRbot的app,一起提供給大家參考喔!
Mindy
07 斯斯有兩種,成本費用也有兩種!
07 斯斯有兩種,成本費用也有兩種!
圖1為某公司近年來之損益表,如果我們觀察它的營業費用及營業費用率,可以發現一個趨勢,營業費用金額,隨著營業收入下降而下降,但營業費用率卻不降反升,營業費用率上升代表該公司鋪張浪費亂花錢,營業費用控管能力不佳嗎? 其實這樣的結論有失偏頗,我們先來瞭解一下營業費用的組成,營業費用一般包括以下項目: 1.薪資費用 2.租金支出 3.文具用品 4.旅費 5.運費 6.水電費 7.修繕費 8.廣告費 9.保險費 10.折舊 11.勞務費 12.交通費 13.職工福利 14.退休金費用等等 族繁不及備載 一般來說,我們會覺得當公司營收越高、規模越大的時候,營業費用也會隨著水漲船高。但當公司營收銳減的時候,營業費用也跟著下降,畢竟有多少收入,花多少支出,很合理吧! 但實際上不是這樣,從上面的圖表我們可以發現,雖然公司營收下降,營業費用金額也下降,但營業費用率卻反而提高,代表營業費用下降的速度比不上營收下降的速度,這也許是公司撙節支出的動作太慢,但真正的原因其實是「成本習性」。 一般我們會把成本或費用,依照成本習性分類為「變動成本」與「固定成本」(圖2)。 變動成本: ●會隨著產銷量的增減而呈相同方向變動的成本 ●例如外包加工費、業績獎金、佣金支出或銷貨運費等等 固定成本: ●成本的支出在一定區間內,維持一定水準,不會隨著產銷量的增減而變動的成本 ●例如薪資支出、員工勞健保、退休金、折舊、租金支出、水電費、勞務費等 外包加工費、業績獎金、佣金支出或銷貨運費等,就如同圖2中的變動成本,隨著產銷量的增加,一路上升;但像是薪資支出、員工勞健保、退休金、折舊、租金支出、水電費、勞務費等,往往調整的速度沒那麼快,以人事成本為例,很難說砍就砍,畢竟該投入的人力資源還是要投,裁員也許能短時間降低成本,但對長期來說不見得有利。 最後,想跟大家分享的是,雖然前面與大家提到,分析時應該用相對的比率來分析比較好,但也不要被比率牽著鼻子走,不論做什麼分析,記得保持自己的好奇心與懷疑的態度!
蔡佳峻 蔡佳峻會計師的財稅讀書會
[稽核][財會]快速完成條文修正對照表的方法-Word比較及合併功能
[稽核][財會]快速完成條文修正對照表的方法-Word比較及合併功能
金管會於2024-01-16預告修正「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第8條,將永續資訊之管理納為年度必要稽核項目 上市櫃公司相應而來需要面對的是永續相關辦法、內控的修訂 在修正辦法的時候需要製作條文修正對照表 一一比對差異,再填寫製作條文修正對照表真的非常浪費時間精力 盯著電腦也非常傷眼,而這項工作的產值也不高 實在不應浪費過多的時間 這時候就能夠利用Word內建的功能「比較及合併」 在Word最上方選擇校閱的標籤功能區 找到比較的功能,點選比較,就能選取原始文件及修訂後的文件來做比較 點選「更多」,也能設定比較的內容是否包含格式設定等 可以選擇比較出的內容是否包含一些排版的、格式設定,還是僅有文件修改 除了比較之外,兩份檔案當然也可能還有合併的需求 一樣在比較的功能區裡面有合併的功能可以選擇 善用工具,讓工作更快速確實 微軟支援:https://support.microsoft.com/zh-tw/topic/%E6%AF%94%E8%BC%83%E5%8F%8A%E5%90%88%E4%BD%B5%E6%96%87%E4%BB%B6%E7%9A%84%E5%85%A9%E5%80%8B%E7%89%88%E6%9C%AC-f5059749-a797-4db7-a8fb-b3b27eb8b87e
Steven Wu 賈伯斯加個n:職涯/稽核/財會審計/履歷
如何用EXCEL編製財務報表?系列9-建立分類帳、各項目明細
如何用EXCEL編製財務報表?系列9-建立分類帳、各項目明細
(一) 日記簿是屬於流水帳的呈現方式,按日期呈現出公司之交易事項。所以若現在老闆問:請問到今天,公司有多少存貨?現金? 日記簿不容易一眼就看出各項目之餘額或明細,所以需藉由分類帳,將各會計項目予以分類。 (二) 建立分類帳,仍需要回日記簿選取資料(詳附表11-12-1) 於日記簿由A4開始往右至L4,再往下將所有日記簿資料選取 選取後工具列「插入」->樞紐分析表 表格/範圍: 日記簿!$A$4:$L$5000(5000是為了預留空間)=>確定執行 (三) 樞紐分析表欄位(詳附表11-12-2) 篩選:項目代號 列:依序為項目名稱、月、日、傳票號碼、摘要 值:借方金額、貸方金額(說明:數值要以加總)=>確定 (四) 若分析表呈現階梯式排式,則建議展開(詳附表11-12-3) 工作列選取分析->選項->顯示->古典樞紐分析表版面配置(打勾) 則可以將分析表展開 (五) 於項目代號下拉式選單選取想要查詢之項目代號,則可看出各項目之明細。(詳附表11-12-4) 百大會計師事務所
蔡淑惠