營利事業所得稅申報實務（含暫繳申報）

課程特色 課程涵蓋111年度營所稅申報書修訂重點，以國稅局最新申報書表格式為錄製實例。 課程影片不限次數觀看，並提供電子講義與線上討論區，由蔡佳峻會計師親自回覆。 課程不僅有法規依據，亦會實際錄製線上申報系統操作畫面。 包含案例說明搭配實作，快速吸收知識並能獨立完成營所稅申報工作。 課程介紹 營所稅報稅季來臨，蔡佳峻會計師將透過約6小時的線上課程，協助「自營者」、「創業者」、「財務會計從業人員」、「會計師/記帳士」、「企業與事務所聯絡的窗口」......等會計稅務人員，學習營所稅申報實務。 所謂營所稅，全名叫做「營利事業所得稅」，顧名思義一家公司(營利事業)如果有賺錢(所得)，就有納稅的義務。 而「所得」＝收入－成本－費用，因此我們將完整介紹營利事業所得稅中，有關「收入、成本與費用」之相關法令規定，並搭配重要之解釋函令，讓大家除了瞭解規定以外，更能學習會計稅務實務操作與應注意事項。 此外，廣義的營所稅尚包括 「所得基本稅額條例」 (俗稱最低稅負)與 「未分配盈餘稅」 ，也將在課程中一併與大家介紹。 而自107年度之未分配盈餘稅申報起，為鼓勵企業進行投資，產業創新條例第23條之3規定，符合條件之實質投資可列為未分配盈餘稅之扣除項目，此部分亦將在課程中說明申報實務上的細節！ 房地合一稅自110年7月1日起邁入房地合一稅2.0版本，若公司有出售新制不動產，在申報書填寫上跟以往有何不同？也會在課程中一一說明。 本課程希望讓會計/出納從業人員、需接觸到營所稅申報的企業夥伴，可以有一套系統性的全面學習，省去自行摸索學習的時間，除能提升自我專業能力，並可降低公司因違反所得稅法相關規定而被處罰之風險，健全公司財稅務制度，提升個人及公司競爭力。 教師介紹 蔡佳峻 會計師 教育背景 政治大學會計學系 現職 嘉威聯合會計師事務所執業會計師 會計師公會全聯會專教會委員 台灣省會計師公會稅制委員會委員 會計師公會全聯會稅制委員會委員 社團法人台灣理財顧問認證協會紀律道德委員 工作經歷 資誠聯合會計師事務所組長 兆豐票券財務部 台灣理財規劃產業發展促進會副秘書長 講授經歷 2017兩岸四地涉稅服務論壇台灣代表講者(主題：CRS) 全台各大工業區財稅講座 連鎖餐飲業全台加盟主稅務講座 多家銀行、證券、保險公司客說會及內部訓練講座 扶輪社、獅子會及青商會等各級社團 台北商業大學及致理科技大學等學校 專業證照 台灣記帳士、會計師 (CPA) 台灣證券分析師 (CSIA) 國際認證理財規劃顧問 (CFP) 證券商高業、票券商、投信投顧及人身保險業務員 適合對象 創業者/老闆 個人工作室自營者 財務會計主管、從業人員 會計師事務所從業者 記帳士事務所從業者 負責與會計師事務所聯絡的窗口 課程大綱 一、前言 租稅結構 如何讀好稅法 111年度營所稅申報書修訂重點 二、營所稅基本介紹 稅務與財務會計之關連(含會計基礎) 納稅義務人及課稅範圍 課稅所得額及稅額計算 公式型所得 國外稅額扣抵 盈虧互抵 營所稅申報方式 稅務申報行事曆 三、營業收入申報 營業收入類型及認列時點 三角貿易收入認列 如何編製收入調節表 四、營業成本及費用申報 成本＆費用認列原則 需在限額內列支之項目 薪資費用 職工退休金 職工福利 旅費 修繕費及雜項購置 捐贈 交際費及廣告費 折舊及攤銷費用 租金支出 佣金支出 呆帳 報廢損失 利息收入及利息支出 投資收益及損失 稅上不得認列之費損 五、房地合一稅 法令規定 申報書如何填寫申報 六、最低稅負制 基本介紹及應計入之所得項目 證券交易所得之盈虧互抵 七、未分配盈餘稅 稅基及加減項 未分配盈餘實質投資減除 八、營所稅申報前應備資料及申報上傳操作 解鎖章節 400% :年營業額 3,000 萬以下公司書審申報實作 800% :專營投資公司的財稅處理 解鎖內容 400% : 年營業額 3,000 萬以下公司書審申報實作 國稅局為簡化稽徵作業，推行便民服務，訂定若營利事業全年營業收入淨額及非營業收入合計在新臺幣3,000萬元以下，可採用擴大書審純益率申報營利事業所得稅。本次解鎖影片將會說明，如果想自行完成擴大書審申報，有哪些眉角需要注意！ 800% : 專營投資公司的財稅處理 專營投資公司，指的是本業就是投資有價證券的公司，由於其行業特性與一般買賣業或製造業不同，在投資財稅損益計算及稅務申報表達上，均有其特殊性。此外，一般買賣業或製造業公司也有可能將閒置資金拿來投資有價證券，此解鎖章節將清楚說明在稅務上要注意哪些事情。