營利事業所得稅申報實務(含暫繳申報)
課程特色
課程涵蓋111年度營所稅申報書修訂重點,以國稅局最新申報書表格式為錄製實例。
課程影片不限次數觀看,並提供電子講義與線上討論區,由蔡佳峻會計師親自回覆。
課程不僅有法規依據,亦會實際錄製線上申報系統操作畫面。
包含案例說明搭配實作,快速吸收知識並能獨立完成營所稅申報工作。
課程介紹
營所稅報稅季來臨,蔡佳峻會計師將透過約6小時的線上課程,協助「自營者」、「創業者」、「財務會計從業人員」、「會計師/記帳士」、「企業與事務所聯絡的窗口」......等會計稅務人員,學習營所稅申報實務。
所謂營所稅,全名叫做「營利事業所得稅」,顧名思義一家公司(營利事業)如果有賺錢(所得),就有納稅的義務。
而「所得」=收入-成本-費用,因此我們將完整介紹營利事業所得稅中,有關「收入、成本與費用」之相關法令規定,並搭配重要之解釋函令,讓大家除了瞭解規定以外,更能學習會計稅務實務操作與應注意事項。
此外,廣義的營所稅尚包括 「所得基本稅額條例」 (俗稱最低稅負)與 「未分配盈餘稅」 ,也將在課程中一併與大家介紹。 而自107年度之未分配盈餘稅申報起,為鼓勵企業進行投資,產業創新條例第23條之3規定,符合條件之實質投資可列為未分配盈餘稅之扣除項目,此部分亦將在課程中說明申報實務上的細節!
房地合一稅自110年7月1日起邁入房地合一稅2.0版本,若公司有出售新制不動產,在申報書填寫上跟以往有何不同?也會在課程中一一說明。
本課程希望讓會計/出納從業人員、需接觸到營所稅申報的企業夥伴,可以有一套系統性的全面學習,省去自行摸索學習的時間,除能提升自我專業能力,並可降低公司因違反所得稅法相關規定而被處罰之風險,健全公司財稅務制度,提升個人及公司競爭力。
教師介紹
蔡佳峻 會計師
教育背景
政治大學會計學系
現職
嘉威聯合會計師事務所執業會計師
會計師公會全聯會專教會委員
台灣省會計師公會稅制委員會委員
會計師公會全聯會稅制委員會委員
社團法人台灣理財顧問認證協會紀律道德委員
工作經歷
資誠聯合會計師事務所組長
兆豐票券財務部
台灣理財規劃產業發展促進會副秘書長
講授經歷
2017兩岸四地涉稅服務論壇台灣代表講者(主題:CRS)
全台各大工業區財稅講座
連鎖餐飲業全台加盟主稅務講座
多家銀行、證券、保險公司客說會及內部訓練講座
扶輪社、獅子會及青商會等各級社團
台北商業大學及致理科技大學等學校
專業證照
台灣記帳士、會計師 (CPA)
台灣證券分析師 (CSIA)
國際認證理財規劃顧問 (CFP)
證券商高業、票券商、投信投顧及人身保險業務員
適合對象
創業者/老闆
個人工作室自營者
財務會計主管、從業人員
會計師事務所從業者
記帳士事務所從業者
負責與會計師事務所聯絡的窗口
課程大綱
一、前言
租稅結構
如何讀好稅法
111年度營所稅申報書修訂重點
二、營所稅基本介紹
稅務與財務會計之關連(含會計基礎)
納稅義務人及課稅範圍
課稅所得額及稅額計算
公式型所得
國外稅額扣抵
盈虧互抵
營所稅申報方式
稅務申報行事曆
三、營業收入申報
營業收入類型及認列時點
三角貿易收入認列
如何編製收入調節表
四、營業成本及費用申報
成本&費用認列原則
需在限額內列支之項目
薪資費用
職工退休金
職工福利
旅費
修繕費及雜項購置
捐贈
交際費及廣告費
折舊及攤銷費用
租金支出
佣金支出
呆帳
報廢損失
利息收入及利息支出
投資收益及損失
稅上不得認列之費損
五、房地合一稅
法令規定
申報書如何填寫申報
六、最低稅負制
基本介紹及應計入之所得項目
證券交易所得之盈虧互抵
七、未分配盈餘稅
稅基及加減項
未分配盈餘實質投資減除
八、營所稅申報前應備資料及申報上傳操作
解鎖章節
400% :年營業額 3,000 萬以下公司書審申報實作
800% :專營投資公司的財稅處理
解鎖內容
400% : 年營業額 3,000 萬以下公司書審申報實作
國稅局為簡化稽徵作業,推行便民服務,訂定若營利事業全年營業收入淨額及非營業收入合計在新臺幣3,000萬元以下,可採用擴大書審純益率申報營利事業所得稅。本次解鎖影片將會說明,如果想自行完成擴大書審申報,有哪些眉角需要注意!
800% : 專營投資公司的財稅處理
專營投資公司,指的是本業就是投資有價證券的公司,由於其行業特性與一般買賣業或製造業不同,在投資財稅損益計算及稅務申報表達上,均有其特殊性。此外,一般買賣業或製造業公司也有可能將閒置資金拿來投資有價證券,此解鎖章節將清楚說明在稅務上要注意哪些事情。
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