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【財務主管必備的的十大技能】第二個技能:閱讀及分析財報
【財務主管必備的的十大技能】第二個技能:閱讀及分析財報
《閱讀?分析?》 學校考試,學生看到分數後,不管是滿意地鬆了一口氣,或是考不好而捶胸頓足之外,老師還會幫學生檢討及訂正考卷。 結帳就像考月考,這個考試的成績單則是每月的財務報表,你可有幫企業做檢討及訂正?未來有許多的月份等著企業去結帳。想交出好的成績單,結出好的營運結果,可千萬別漏掉這個最重要的步驟!要好好把握每月的財報;從閱讀財報到分析財報,才能從鑒往知來,從錯誤中學習,從學習中成長! 《分析財報就是閱讀心得》 閱讀財報著重在掌握重要關鍵數字,分析財報則是要根據這些重要關鍵數字加以分析,瞭解數字的來龍去脈!前面提到鑑往知來,閱讀的關鍵在於「鑒往」,分析財報的價值則是「知來」。 先就趨勢來看,之前月份有無重大差異?有編預算的話,及預期的結果是 超前還是落後?差異的項目有哪些?造成這些差異的原因為何?這很像是讀書心得,財報其實是一本書,分析財報就是完成財報閱讀後寫下讀書心得! 《誰來閱讀財報?》 財務部是這份讀書心得的發行人,那麼誰該是讀者?尤其是上市櫃公司,在評估過財務數字的機密性後,部分資訊可向部門主管資訊揭露如部門費用,由部門主管來說明開支的原委,補上分析財報這塊大拚圖的最後一角!畢竟,企業營運的交易是由營運單位所執行,財務部是負責記錄這些交易,由當責單位來補充說明,並提出日後改善或優化方案,才是財報「知來」價值的真正發揮! 《財報的句點》 每月財報的完美的句點,就在各部門透過閱讀與分析財報,清楚各自部門的營運結果及未來的施力點!大家說著同樣的商業語言,跨部門溝通才順暢,營運討論更容易達成共識。
小雯會計師 小雯會計師的會客室
【財務主管必備的的十大技能】第一個技能:結帳
【財務主管必備的的十大技能】第一個技能:結帳
《財務報表如何產生?》 結帳對公司來說就是家常便飯,一年12次,仰賴神隊友- 防呆的電腦套裝軟體或ERP系統(如SAP、鼎新等),整個流程還真的就是那句老話,太陽底下沒有新鮮事! 財務主管或許不是實際操作的第一線人員,但可千萬要知道公司的帳究竟是怎結出來的,而不是展現一指神功,按按系統產出財務報表,然後轉手往上呈送。這就好比美食評論家與主廚雖然各司其職,美食評論家雖沒有親自下廚,但是要能對佳餚品頭論足一番,自然必須熟捻料理製程,才能精準下評論。 《結帳流程的起點》 結帳的目的是產生四大財務報表,對內讓公司了解經營狀況,對外向主管機關申報;但是身為財務主管的你, 真的是等到結完帳才知道公司當月的獲利情況嗎? 馬拉松比賽是從發令槍聲響起的一刻開始計時;就我來看,結帳時程,絕對不能從次月開始,必須要從當月份的第一天就起算!當月發生的重大事情,尤其是非例行性事項,要能夠及時掌握、瞭解與分析,並預估對財務報表的影響,也就是特定交易或事件會影響財報的哪些數字!畢竟沒人會期望在閱讀財報時,會有大驚喜,尤其是負向的驚喜! 《結帳是全公司的事》 結帳不是財務主管的獨腳戲,更不只是財會部門的事; 馬拉松比賽開始,所有參賽選手就同步起跑;同樣地,結帳是全公司的事,所有賺錢花錢的活動都要靠結帳這個動作一一記錄下來,參與者自然是全公司的每個人;只是大家扮演不同角色,非財會人員提供交易記錄及數據,財會人員則負責加以記錄;如何讓其他部門理解這個觀念,關鍵人物自是財務主管,透過跨部門溝通,形成共識,讓結帳流程順暢進行! 《結帳SOP》 如同工廠生產前需有物料清單(BOM)與製程規劃(Routing),財務報表的產出也需要明確的 SOP。清楚列出結帳步驟、所需文件及負責人,大家按表操課,及時完成每月及年度結帳!
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[財會]金管會提醒公開發行公司及早因應國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」(IFRS 18)之採用
[財會]金管會提醒公開發行公司及早因應國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」(IFRS 18)之採用
宣導會講義下載:https://www.tpex.org.tw/event/web/supervise_IFRS113Q4/index.html 新聞稿來源:https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=202412260002&aplistdn=ou=news,ou=multisite,ou=chinese,ou=ap_root,o=fsc,c=tw&dtable=News 國際會計準則理事會(下稱IASB)於113年4月發布國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」(IFRS 18),全面取代國際會計準則第1號「財務報表之表達」(IAS 1),以加強財務報表與投資人之溝通。IFRS 18之新規定規範1.損益表應按「營業」、「投資」、「籌資」、「所得稅」及「停業單位」等五個種類區分損益來源,並新增「營業損益」及「籌資前稅前損益」等小計項目,使損益表表達更格式化;2.管理階層若於財務報表以外對外溝通對整體財務績效的觀點(如舉辦法說會),須於財務報表附註揭露相關績效指標的計算及調節過程;3.新增彙總及細分的原則,使投資人更聚焦於重大資訊。上開重大的財務報表變革,預期將有助提升企業間財務報表之可比性及一致性,使投資人能更清楚瞭解企業財務績效表現及損益來源。 適用IFRS 18後,企業的「營業損益」內涵將有所改變,企業在決定損益的分類時,應先評估其是否具有特定的主要經營活動(包括投資於特定類型之資產或提供融資予客戶),舉例來說,以不動產投資為主要經營活動的企業,其來自投資性不動產的相關損益(如租金收入、折舊費用等)應分類至營業種類;以放款或融資租賃為主要經營活動的企業,其因融資產生的利息收入及利息費用亦應分類為營業種類。此外,對於無法分類到其他投資、籌資等種類的收益及費損,均應分類到營業種類。例如:製造業就非經常發生的不動產、廠房及設備之處分損益或減損損失現行係分類於營業外收入及支出項下,適用IFRS 18後則須分類至營業損益;外幣的兌換損益若無法區分產生的來源者亦應分類為營業損益,故可預期適用IFRS 18後,業外收支及損益的項目將減少,相較現行損益表之營業外收支,分類亦更為明確,可清楚瞭解企業因「營業」、「投資」及「籌資」活動產生的相關損益。 基於IFRS 18為財務報表表達及揭露之重大變革,為因應IFRS 18新規定,建議企業提早檢視報導個體的主要經營活動是否包括投資於特定類型之資產或提供融資予客戶等活動,以辨認收益及費損項目應歸屬之種類,並評估收益及費損項目之重新分類對其財務報導系統、流程及相關控制之影響,例如財務報導資訊系統可能需配合新的損益表格式及會計項目調整,公司營業利益之計算亦可能受到影響,進而可能影響員工獎酬機制等。此外,提醒企業應檢視現行是否於法說會的簡報或新聞稿與投資人溝通管理階層觀點的財務績效指標(例如:調節後的營業利益、稅息折舊攤先前淨利等指標),並就該等指標的計算了解其調節及計算過程,以利未來揭露。 金管會為利企業及早熟悉IFRS 18規定,已請會計研究發展基金會於113年底前完成IFRS 18準則本文及施行指引之正體中文版翻譯,證交所、櫃買中心、期交所及集保結算所並已於113年11月27日至12月19日於高雄、臺中、新竹及臺北舉辦四場IFRS宣導會,由專家說明IFRS 18之規範重點,以利企業及早評估相關影響並預為因應。金管會將請證交所、櫃買中心持續舉辦相關宣導會,並將透過證交所、櫃買中心、學者專家及會計師代表共同成立之「採用IFRS新準則工作小組」持續蒐集及討論外界對於適用新準則的實務議題,並製作問答集及指引供外界參考,以及配合持續更新IFRS會計準則專區,提供企業相關宣導及教育資源。 至於我國接軌IFRS 18之時程,是否與國際同步於2027年適用,金管會將於114年調查IFRS 18之適用對公司實務影響,通盤評估後發布適用時程,並將配合修正證券發行人財務報告編製準則相關規定及損益表等財務報表格式,以協助企業建置會計項目及代碼並進行財務報導資訊系統之調整,俾企業順利導入IFRS 18新準則。
Steven Wu 賈伯斯加個n:職涯/稽核/財會審計/履歷
QUERY 函式大解析(五):PIVOT 給你一雙透視眼
QUERY 函式大解析(五):PIVOT 給你一雙透視眼
文章連結:https://vocus.cc/article/6107cdabfd8978000117a9a6 想在 Google 試算表中快速製作像資料透視表一樣的報表嗎? QUERY 函式的 PIVOT 功能,讓你用更簡潔的語法,輕鬆達成! 你是否曾為了製作資料透視表而感到頭痛? 繁瑣的設定和操作,總是讓人望而卻步。現在,有了 QUERY 的 PIVOT 功能,一切都變得簡單! PIVOT 功能可以幫你: ・快速建立交叉分析報表: 就像資料透視表一樣,PIVOT 可以讓你從不同角度分析數據。 ・簡化操作流程: 只需一行 QUERY 語法,就能完成複雜的數據透視。 ・提升工作效率: 告別滑鼠點擊和繁瑣設定,節省寶貴時間。 PIVOT 的強大之處: ・靈活的數據透視: 可以根據不同的欄位進行透視,例如:按公司、部門、年齡等。 搭配聚集函數: 結合 SUM、AVG、COUNT、MAX、MIN 等函數,進行更深入的數據分析。 ・與其他 QUERY 功能整合: 可以與 WHERE、GROUP BY 等功能搭配使用,實現更複雜的查詢和分析。 舉個例子: 假設你有一份員工資料表,你想知道各公司不同部門的平均薪資。你可以使用以下公式: =QUERY(A:F,"SELECT F, AVG(E) GROUP BY F PIVOT B") 這條公式會以公司 (F 欄) 作為分組,並以部門 (B 欄) 作為透視,計算出各公司不同部門的平均薪資 (E 欄)。 趕快來試試看吧!
喜特先生 Mr. Sheet Google 試算表|喜特先生
[新聞]金管會預告「證券發行人財務報告編製準則」部分條文修正草案
[新聞]金管會預告「證券發行人財務報告編製準則」部分條文修正草案
https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=202501210001&aplistdn=ou=news,ou=multisite,ou=chinese,ou=ap_root,o=fsc,c=tw&dtable=News 為提升財務報告資訊揭露之攸關性及參考外界建議簡化財務報告附表揭露,金融監督管理委員會(下稱金管會)研擬修正「證券發行人財務報告編製準則」部分條文,將依行政程序法規定於近日內公告,以徵求各方意見。本次修正重點如下: 一、    刪除部分附表資訊:考量現行財務報告附註揭露之部分重大交易事項相關資訊,包括公司買賣有價證券、取得或處分不動產,從事衍生工具交易等,以及主要股東資訊,現行公開發行公司取得或處分資產處理準則及證券交易法第43條之1第1項已有公告申報相關資訊之規定,考量該等資訊已可於公開資訊觀測站即時取得,爰刪除該等事項之揭露規定,並配合刪除相關附表格式。 二、    提升資訊揭露之決策有用性:為提供投資人有用之決策資訊,爰將現行應個別揭露期末持有有價證券情形,修正為依重大性原則判斷單獨或彙總揭露所持有之有價證券,並配合修正相關附表格式。       金管會表示,本次修正主係簡化財報附表之資訊揭露,尚無增加公司遵循成本,修正後將有助於聚焦對投資人決策攸關之資訊,提升資訊揭露之有用性,並可減輕公司財報編製作業負擔,預計公司自申報114年第1季財務報告起即可適用本次修正規定。 金管會表示,為廣納多方意見以期修正方向臻於周延,此次修正草案除將刊登於行政院公報外,亦將於金管會網站刊登該草案之總說明及修正條文對照表,各界如有任何意見,請於草案預告公告刊登公報之翌日起30日內,自金管會「主管法規查詢系統」網站之「草案預告」網頁內陳述意見或洽詢金管會證期局。
Steven Wu 賈伯斯加個n:職涯/稽核/財會審計/履歷
何謂結帳,該如何製作結帳分錄?
何謂結帳,該如何製作結帳分錄?
(1) 企業以製作分錄寫日記的方式,記載了企業的經濟事項,稱為日記簿。 再依日記簿各項目予以分類,以了解各項目之明細,稱為分類帳。 分類帳是各項目明細,但非為該項目之餘額,所以依各項目之餘額,進行試算,編製試算表。 試算表中包含有所有有餘額之會計項目及其餘額。 (2) 各項目餘額舉例如下: 現金借餘 987,500 應收股東往來借餘 20,000 存貨借餘 16,000 預付費用借餘 30,000 運輸設備借餘 80,000 累計折舊-運輸設備貸餘4,000 預收貨款貸餘 100,000 股本貸餘 1,000,000 營業收入貸餘 160,000 營業成本借餘 64,000 薪資支出借餘 30,000 租金支出借餘 30,000 文具用品借餘 1,500 水電瓦斯費借餘 1,000 折舊費用借餘 4,000 依上述各項目之借方餘額應等於貸方餘額,則試算表為平衡。 (3) 以上項目再分類為資產、負債、權益、收益、費損共5類。資產、負債、權益(以上三類稱實帳戶)金額會轉成下一年度期初餘額,但收益、費損(以上二類稱虛帳戶)會被結清,舉例:12月31日帳上銀行存款1億,於下一年度1月1日銀行存款金額,還會在。但收益、費損結清後會編製成損益表,例如:今天營收2億,成本1億8千萬,則於年度結清為本期損益2000萬,下一年度1月1日營收從零開始。 (4) 延上例,以下項目屬虛帳戶 營業收入貸餘 160,000 營業成本借餘   64,000 薪資支出借餘 30,000 租金支出借餘 30,000 文具用品借餘 1,500 水電瓦斯費借餘 1,000 折舊費用借餘 4,000 (5) 虛帳戶之結清,應另設立「本期損益」帳戶,將其他各項損益之餘額彙總至「本期損益」帳戶中。 A營業收入貸餘 160,000 將營業收入貸餘轉借方後對方項目為「本期損益」 借:營業收入 160,000 貸:本期損益 160,000 B各項成本費用借餘轉貸方後對方項目為「本期損益」 借:本期損益 130,500 貸:營業成本 64,000 薪資支出 30,000 租金支出 30,000 文具用品 1,500 水電瓦斯費 1,000 折舊費用 4,000 C於試算表中,則本期損益則為貸餘29,500 (6)結帳後之試算表如下: 現金借餘 987,500 應收股東往來借餘 20,000 存貨借餘 16,000 預付費用借餘 30,000 運輸設備借餘 80,000 累計折舊-運輸設備貸餘4,000 預收貨款貸餘 100,000 股本貸餘 1,000,000 本期損益貸餘 29,500 則該試算表借方總額等於貸方總額,該試算表「平衡」。 百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
蔡淑惠
如何用EXCEL編製財務報表?系列9-建立分類帳、各項目明細
如何用EXCEL編製財務報表?系列9-建立分類帳、各項目明細
(一) 日記簿是屬於流水帳的呈現方式,按日期呈現出公司之交易事項。所以若現在老闆問:請問到今天,公司有多少存貨?現金? 日記簿不容易一眼就看出各項目之餘額或明細,所以需藉由分類帳,將各會計項目予以分類。 (二) 建立分類帳,仍需要回日記簿選取資料(詳附表11-12-1) 於日記簿由A4開始往右至L4,再往下將所有日記簿資料選取 選取後工具列「插入」->樞紐分析表 表格/範圍: 日記簿!$A$4:$L$5000(5000是為了預留空間)=>確定執行 (三) 樞紐分析表欄位(詳附表11-12-2) 篩選:項目代號 列:依序為項目名稱、月、日、傳票號碼、摘要 值:借方金額、貸方金額(說明:數值要以加總)=>確定 (四) 若分析表呈現階梯式排式,則建議展開(詳附表11-12-3) 工作列選取分析->選項->顯示->古典樞紐分析表版面配置(打勾) 則可以將分析表展開 (五) 於項目代號下拉式選單選取想要查詢之項目代號,則可看出各項目之明細。(詳附表11-12-4) 百大會計師事務所
蔡淑惠
[財會][職涯]會計人的出路是窄還是寬?
[財會][職涯]會計人的出路是窄還是寬?
最近常有人詢問讀會計未來除了事務所審計、公司會計還有什麼出路? 我認為財會背景在企業管理領域是非常吃香的一門專業 因為相對其他商管領域,會計所需要的硬實力包括稅法、商會法、會計準則等等,進入門檻相對高一些 所以財會背景的人要跨領域是相對吃香一些的 首先,要先讓會計人打破一個觀念,工作不會只靠一種專業 遇過不少人認為會計就是在公司作帳,所以一直以來的工作內容就僅止於作帳 我想上網搜尋一下有非常多報導指出未來AI會取代的工作有哪些,作帳就是其中一項 我想表達的是若是對於職涯有一定的目標或是希望至少不要輕易被淘汰 那麼不斷學習現有專業以及學習新的領域都是非常重要的事情 會計系畢業不是只有走事務所審計或是公司財會兩條路而已哦!在四大裡面除了審計之外也有其他顧問部門,服務著不同領域 企業併購、舞弊調查、ESG、ERP等等,這些顧問部門也會需要有財會背景的人加入 公司職務的話,除了財會之外,有些大公司會有投資、財務分析、稽核等部門,這些也都是與財會背景有相關的職務 再來券商的承銷輔導人員也是可以選擇的一條路 公務員的話選擇也很多高考、普考、特考、調查局特考財經實務組 泛公營事業:證交所、櫃買中心、航港局、台灣菸酒公司等等 這些機構都會需要有財會背景的人員,而且福利也不錯 可以選擇的方向真的很多,出路是寬還是窄都是看自己的選擇與造化 用這份專業為基礎去其他有些相關的領域,是能夠有一個很大的發展舞台的 重點還是必須不斷的學習,世界變化得很快,科技發展非常快速 就算在公司擔任財會也是要不斷學習,未來才不會被淘汰
Steven Wu 賈伯斯加個n:職涯/稽核/財會審計/履歷
[稽核]會議錄音錄影轉文字與會議紀錄
[稽核]會議錄音錄影轉文字與會議紀錄
擔任稽核工作有時會需要做會議紀錄 用AI自動做會議記錄大概是職場實務上最常應用的事情 在試了幾個方法及AI工具後,目前這個方法是我感覺最好用最穩定的方式 希望的使用條件:至少支援中文及英文、免費、轉換穩定、速度不要太慢 市面上存在AI工具可以上傳音檔直接轉成會議紀錄 而免費的方法只能先將影片或音檔轉成逐字稿 再將逐字稿請ChatGPT等大型語言模型摘要寫成會議記錄 第一步將影片或音檔轉成逐字稿這邊推薦使用微軟的Clipchamp Clipchamp是微軟新收購的軟體,包含在Microsoft 365中 非常佛心的是不需要付費訂閱365就能使用Clipchamp的許多功能 Clipchamp其實是剪輯軟體,但在這邊要使用的是軟體中CC輔助字幕的功能 不論到Microsoft store下載軟體或直接使用網頁版都可以 首先打開Clipchamp將影片或音檔匯入後,拉到中間的編輯區 並點選右邊CC輔助字幕的功能,可以選擇語言,光是中文就支援好幾種中文語言 等待轉錄完成後,如下圖,就可以在下方看到文字紀錄 點選文字紀錄中的時間還可以自動跳到影片該時間段 接著來製作會議紀錄,點選下載輔助字幕(SRT) 下載完成後以記事本開啟SRT檔 直接複製下方文字紀錄框內的內容也能夠將轉錄的文字複製下來 但時間軸就無法複製到,所以這邊建議下載SRT檔 再讓GPT轉成會議記錄時比較能夠辨認 另外有個小提醒,若是影片、音檔較長的話可能會造成Clipchamp當機或是轉錄過久 建議可以將一個長檔案以內容主題分割成幾個一小時內的檔案,這樣轉錄會更順暢哦 Clipchamp身為剪輯軟體,當然可以直接在同一套軟體中完成,非常順手! 第二步開啟LLM模型,這邊以ChatGPT做示範 但使用Gemini、Claude等等其他LLM當然也可以做到 這邊要讓會議紀錄做得好,最重要的是下的Prompt內容 若是單純直接寫請協助製作會議紀錄後貼上剛剛的逐字稿檔然沒問題 但產出的結果與自己的需求可能會有些差距或是需要再進行調整 建議可以打:以下是會議影片透過Clipchamp轉成文字記錄,會議名稱是xxx,這場會議是在討論xxxx內容,我是一名xxx人員,請協助製作會議紀錄 會議格式如下: 會議日期:[請填寫日期] 會議時間:[請填寫時間] 會議地點:[請填寫地點或線上會議平台] 主持人:[請填寫主持人姓名] 記錄者:[請填寫記錄者姓名] 參與人員:[請填寫參與者名單,可包含職級等] Prompt資訊較多能夠更協助LLM產出更貼近使用者需求的會議紀錄內容 若使用Gemini還能結合Google雲端硬碟、Workspace使用 最後要聲明,付費的工具品質等方面還是比較好的 例如Good Tape,就是在這方面非常厲害的付費AI工具 當然也有免費額度能夠使用,但限制較多,比較不符合我個人的需求 若是三天兩頭在做會議紀錄的人還是推薦使用付費工具品質更好哦! Notion完整文章連結:https://stevenwublog.notion.site/19df7f8f2828801280a8f25acc6a7a5b
Steven Wu 賈伯斯加個n:職涯/稽核/財會審計/履歷
如何將分錄過帳,製作成分類帳?快速知道各項目明細
如何將分錄過帳,製作成分類帳?快速知道各項目明細
(1)即時知道企業的資訊是很重要的,例如老闆問,公司到現在這個時點存貨還有多少?現金的來源及去向?現金剩餘金額? 所以就會利用已編製好的日記,分類再彙總。 日記簿是按交易發生的先後予以記載,但無法立即查出某一會計項目在增減變化後的餘額。 分類帳則是以會計項目為記載單位。 (2)以“如何用會計語言寫企業日記“一文中的釋例說明「現金」項目之變化: X2/10/1股東投入股本1,000,000萬。 借:現金 1,000,000 貸:股本 1,000,000 X2/10/1現金預付六個月租金60,000元。 借:租金支出60,000 貸: 現金 60,000 X2/10/1現金購入運輸設備乙部80,000元,預估使用年限五年,採直線法攤提折舊費用。 借:運輸設備 80,000 貸: 現金 80,000 X2/10/5賖購文具用品1,500元。 借:文具用品1,500 貸: 應付帳款1,500 X2/10/7現金進貨10台吸塵器,每台成本8,000元。 借:存貨80,000 貸: 現金80,000 X2/11/10以現金1,500元支付10/5之應付帳款。 借:應付帳款1,500 貸: 現金 1,500 X2/11/20現金支付水電費1,000元。 借:水電費1,000 貸: 現金 1,000 X2/11/30出售8台吸塵器,1台售價20,000元收取現金。 借:現金160,000 貸: 收入 160,000 借:營業成本64,000 貸: 存貨 64,000 X2/12/5現金支付薪資30,000元。 借:薪資支出 30,000 貸: 現金 30,000 X2/12/20現金收取客戶訂金100,000元。 借:現金100,000 貸: 預收貨款 100,000 X2/12/25甲股東向公司現金借款20,000元。 借:應收股東往來20,000 貸: 現金 20,000 (2) 將會計項目中屬於「現金」過帳於各分類帳中。如此即可知道各項目明細。 (3) 除明細外,將借方金額減貸方金額之餘額則為該項目之期末餘額。 以此例借方金額加總為1,260,000元,代表現金增加1,260,000元, 貸方金額加總為272,500元,代表現金減少272,500元,則現金餘額為987,500元。 百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
蔡淑惠
[稽核]KPMG發佈《2025全球舞弊者特徵分析問卷調查報告》
[稽核]KPMG發佈《2025全球舞弊者特徵分析問卷調查報告》
原文連結:https://kpmg.com/tw/zh/home/media/press-releases/2025/06/corporate-fraudster.html 以下為AI協助撰寫,僅供參考:KPMG 全球詐欺犯分析報告詳細分析 ## 執行摘要 KPMG 發布的《全球詐欺犯分析報告》基於過去五年內調查的 256 件詐欺案例,涵蓋至少 669 名詐欺犯,提供了企業詐欺犯罪的全面畫像1。本報告揭示了企業詐欺的典型模式、系統性漏洞以及檢測機制的現狀,為組織防範詐欺提供了重要洞察1。 ## 詐欺犯基本特徵分析 ## 人口統計特徵 典型的企業詐欺犯呈現出明顯的人口統計特徵: **性別分布** - 男性佔絕對多數:80.75%(214人) - 女性僅佔:12.08%(32人) - 多元性別:4.91%(13人) - 未知:2.26%(6人) **年齡分布** - 主要集中在中年群體:36-45歲佔37.36%(99人) - 26-35歲群體佔30.19%(80人) - 46-55歲群體佔11.32%(30人) - 年輕群體(18-25歲)僅佔1.13%(3人) ## 職業背景特徵 **職位層級分布** 詐欺犯的職位分布相對平均,從基層員工到高階主管都有涉及: - 執行董事:30.19%(80人) - 一般員工:24.15%(64人) - 管理層:19.25%(51人) - 執行企業高層:12.08%(32人) **服務年資** 長期員工是詐欺的主要風險群體: - 超過6年:64.91%(172人) - 1-4年:18.49%(49人) - 4-6年:13.21%(35人) - 少於1年:僅3.40%(9人) ## 性格特徵 詐欺犯通常具有以下特徵: - 被描述為「備受尊敬」、「外向友善」 - 擁有「中等到高等聲譽」 - 但具有優越感特徵 - 對雇主沒有明顯不滿 - 個人或專業生活看似正常 ## 詐欺類型與金額分析 ## 詐欺類型分布 **主要詐欺類型**: 1. **挪用資產**:134件(52%) - 挪用公款:50% - 採購詐欺:38% 2. **偽造文件**:75件(29%) 3. **詐欺性財務報告**:52件(20%) - 其中56%涉及不當收入認列 4. **從公司偷竊**:36件 5. **網路詐欺**:33件(僅5%) ## 詐欺金額分析 **金額分布**: - 78%的詐欺金額低於20萬美元 - $50,001-$200,000:22.26%(59件) - $1,001-$50,000:16.98%(45件) - 超過500萬美元:9.06%(24件) **跨國詐欺特徵**: - 僅佔13%的案例 - 但往往涉及較高金額 - 近半數造成500萬美元以上損失 ## 部門分布 詐欺發生的主要部門: - 營運部門:32% - 財務部門:25% - 執行長辦公室:25% - 採購部門:23% - 銷售部門:18% - IT部門:15% ## 詐欺動機分析 ## 主要動機 詐欺犯的動機主要集中在經濟利益: 1. **個人財務利益/貪婪**:137件 2. **機會主義行為**:57件 3. **個人財務困難**:49件 4. **隱藏損失以保住工作**:31件 5. **資助奢侈生活方式**:25件 6. **隱藏損失以獲得獎金**:20件 ## 動機特點 - 主要動機是單純的財務利益和貪婪 - 其次是機會主義心態(「因為我可以」) - 相對較少是為了克服個人財務困難 - 很少是為了增強或保護企業聲譽 ## 系統性漏洞分析 ## 內控薄弱是主因 **控制系統現狀**: - 76%的案件歸因於內控薄弱(比上次調查的61%大幅增加) - 51%的受害組織在詐欺發生時沒有反詐欺控制措施 - 有控制措施的組織主要採用: - 行為準則:81% - 內部稽核:64% - 舉報制度:60% ## 環境風險因素 **主要風險因素**: - **無限制權限**:49.81%(132件) - 49%擁有無限制權限的案件,詐欺金額超過100萬美元 - 高金額詐欺與無限制權限高度相關 - **系統性問題**:44.91%(119件) - **藥物濫用**:41.51%(110件) - **家庭壓力**:40.38%(107件) - **孤立工作環境**:37.36%(99件) ## 檢測機制效能分析 ## 檢測方式 **主要檢測方式**: 1. **舉報機制**:45%(正式與非正式舉報合計) - 正式舉報熱線:27.55%(73件) - 匿名非正式舉報:17.74%(47件) 2. **管理層審查**:24.15%(64件) 3. **意外發現**:11.32%(30件) 4. **外部稽核**:7.55%(20件) 5. **內部稽核**:6.79%(18件) 6. **主動詐欺數據分析**:僅5.66%(15件) ## 檢測效能問題 - 內控系統檢測效果不佳,主要依賴外部舉報 - 主動監控和數據分析技術應用不足 - 需要建立更有效的「說出來」企業文化 ## 合作犯罪模式分析 ## 合作統計 **合作模式**: - 55%涉及合作犯罪(比上次調查下降7%) - 45%單獨行動 **合作規模**: - 2-5人團體:70.55%(103件) - 超過5人:21.23%(31件) - 1人協助:8.22%(12件) ## 合作類型 **內外部合作分布**: - 純內部合作:39%(57件) - 混合型合作:65件 - 純外部合作:24件 - 員工通常是主導者而非外部人員 ## 合作關係 **協作者關係基礎**: - 基於財務利益的關係:50件 - 朋友關係:18件 - 家庭關係:16件 - 曾在受害組織共事:16件 - 浪漫關係:5件 ## 技術影響分析 ## 技術使用現狀 **技術依賴程度**: - 完全不使用技術:46.10%(124件) - 稍微使用但可不用:35.69%(96件) - 大量使用技術:13.38%(36件) - 無法不使用技術:4.83%(13件) ## 網路詐欺特徵 **網路詐欺類型**: - 僅佔總體詐欺的5% - 主要包括網路釣魚、CEO詐欺、商業電郵入侵、駭客攻擊和惡意軟體 - 目標主要是獲取個人資料、服務中斷、勒索和身份盜用 ## 新興技術威脅 **AI和加密貨幣**: - 目前案例極少 - AI預期將通過「深偽技術」成為更大威脅 - 加密貨幣詐欺預期將增加 - 組織需要為未來技術威脅做好準備 ## COVID-19和遠程工作影響 ## 影響評估 **遠程工作對詐欺的影響微乎其微**: - 遠程工作在詐欺中僅佔5% - 僅9%的案件中,組織的控制或監督因遠程工作而「稍有損害」 - 顯示遠程工作並非詐欺的主要推動因素 ## 遠程工作相關風險 雖然影響有限,但仍發現一些教訓: - 偽造電子文件未受到充分審查 - 聲稱遠程工作的虛假分包商 - 僅通過視訊面試新職位候選人,缺乏面試小組 ## 關鍵洞察與趨勢 ## 主要發現 1. **典型詐欺犯難以識別**:通常是備受尊敬、長期服務的員工,外表看似忠誠可靠 2. **內控薄弱是根本原因**:76%的案件歸因於控制薄弱,情況比以往更嚴重 3. **權限集中風險高**:無限制權限與高額詐欺高度相關 4. **檢測主要依賴舉報**:內控系統檢測效果不佳 5. **合作犯罪常見**:55%涉及多人合作,主要是小型團體 ## 趨勢變化 1. **內控薄弱問題加劇**:從61%上升至76% 2. **合作犯罪比例下降**:可能因技術提供更多單獨作案機會 3. **技術影響仍然有限**:但預期未來將顯著增加 4. **遠程工作影響微小**:與普遍擔憂相反 ## 防範建議 ## 六大關鍵行動 KPMG提出六項關鍵防範措施: 1. **強化內控系統** - 引入和執行強健的內控制度 - 建立明確的權限限制 - 確保一致的監督,無論個人資歷或聲譽 2. **促進道德文化** - 鼓勵「說出來」文化 - 提供定期的道德行為和詐欺防範培訓 3. **增強檢測機制** - 使用先進數據分析和詐欺檢測技術 - 定期審查和更新防範策略 4. **了解交易對手** - 對第三方進行盡職調查 - 定期檢查高風險/高支出的第三方 5. **促進協作與透明** - 促進跨部門透明度和協作 - 對敏感職位員工進行持續監督 6. **適應技術變化** - 跟上最新技術發展 - 投資網路安全措施並培訓員工 ## 結論 KPMG的全球詐欺犯分析報告揭示了企業詐欺的複雜性和普遍性。典型的詐欺犯往往是那些最不容易被懷疑的人——備受尊敬、長期服務、看似忠誠的員工。這一發現強調了建立強健內控系統和培養道德企業文化的重要性。 隨著技術的快速發展,組織需要不斷適應新的威脅,同時加強基本的防範措施1。雖然遠程工作的影響有限,但AI和加密貨幣等新興技術預期將帶來新的挑戰。 最終,有效的詐欺防範需要多層次的方法,結合強健的內控、道德文化、先進的檢測技術以及對不斷演變威脅的持續警覺1。組織必須認識到,詐欺防範不是一次性的工作,而是需要持續投入和改進的長期策略。 Notion連結:https://stevenwublog.notion.site/KPMG-2025-215f7f8f282880718e71f05f3fa9841f
Steven Wu 賈伯斯加個n:職涯/稽核/財會審計/履歷
2023年台灣8-9月熱門證照招考。懶人包整理
2023年台灣8-9月熱門證照招考。懶人包整理
在2023年8月和9月,台灣將舉辦多項重要的證照考試,涵蓋了不同領域的專業知識和技能。無論您是準備進入職場、提升自己的競爭力,還是尋求專業認證,這些證照考試都是寶貴的機會。以下是一些即將舉行的熱門證照考試及其相關資訊: TOEIC 考試日期:8月12日、9月16日 報名截止日期:7月20日、8月24日 考試內容:英語能力測試,適用於職場和商業溝通。 建築師專業技能認證 考試日期:8月20日、9月24日 報名截止日期:7月25日、8月28日 考試內容:建築專業知識和技能測試,適用於建築相關專業人士。 國際會計師證照 考試日期:8月15日、9月18日 報名截止日期:7月20日、8月24日 考試內容:會計專業知識和技能測試,適用於會計專業人士。 專業網路安全工程師證照 考試日期:8月25日、9月29日 報名截止日期:7月31日、9月5日 考試內容:網路安全專業知識和技能測試,適用於網路安全專業人士。 教育部國際中文文憑考試 (TOCFL) 考試日期:8月5日、9月9日 報名截止日期:7月10日、8月15日 考試內容:中文能力測試,適用於海外學習和就業需求。 國際咨詢師證照考試 (CIC) 考試日期:8月19日、9月23日 報名截止日期:7月25日、8月30日 考試內容:咨詢服務專業知識和技能測試,適用於咨詢專業人士。 藝術治療師證照考試 (ATR) 考試日期:8月8日、9月12日 報名截止日期:7月15日、8月20日 考試內容:藝術治療專業知識和技能測試,適用於藝術治療相關領域。 國際專業專案管理師證照考試 (PMP) 考試日期:8月14日、9月18日 報名截止日期:7月20日、8月24日 考試內容:專案管理專業知識和技能測試,適用於專案管理專業人士。 國際市場研究師證照考試 (CMRP) 考試日期:8月22日、9月26日 報名截止日期:7月30日、9月5日 考試內容:市場研究專業知識和技能測試,適用於市場研究專業人士。 國際旅遊業管理師證照考試 (CTM) 考試日期:8月26日、9月30日 報名截止日期:8月1日、9月5日 考試內容:旅遊業管理專業知識和技能測試,適用於旅遊業專業人士。 國際證券分析師證照考試 (CFA) 考試日期:8月28日、9月25日 報名截止日期:8月5日、9月10日 考試內容:證券分析專業知識和技能測試,適用於金融專業人士。 國際註冊信息系統審計師證照考試 (CISA) 考試日期:8月14日、9月18日 報名截止日期:7月20日、8月24日 考試內容:信息系統審計專業知識和技能測試,適用於信息安全專業人士。 國際專業財務師證照考試 (CMA) 考試日期:8月20日、9月24日 報名截止日期:7月25日、8月28日 考試內容:財務專業知識和技能測試,適用於財務專業人士。 國際註冊信息安全經理證照考試 (CRISC) 考試日期:8月16日、9月20日 報名截止日期:7月25日、8月30日 考試內容:信息安全經理專業知識和技能測試,適用於信息安全專業人士。 國際旅館管理師證照考試 (CHRM) 考試日期:8月18日、9月22日 報名截止日期:7月25日、8月30日 考試內容:旅館管理專業知識和技能測試,適用於酒店和旅館專業人士。 國際人力資源專業師證照考試 (HRMP) 考試日期:8月11日、9月15日 報名截止日期:7月20日、8月25日 考試內容:人力資源管理專業知識和技能測試,適用於人力資源專業人士。 國際市場營銷師證照考試 (CIM) 考試日期:8月18日、9月22日 報名截止日期:7月25日、8月30日 考試內容:市場營銷專業知識和技能測試,適用於市場營銷專業人士。 國際專業網路工程師證照考試 (CCIE) 考試日期:8月25日、9月29日 報名截止日期:7月31日、9月5日 考試內容:網路工程專業知識和技能測試,適用於網路專業人士。 國際會計師證照考試 (CPA) 考試日期:8月23日、9月27日 報名截止日期:8月1日、9月5日 考試內容:會計專業知識和技能測試,適用於會計專業人士。 國際市場研究師證照考試 (CMRP) 考試日期:8月22日、9月26日 報名截止日期:7月30日、9月5日 考試內容:市場研究專業知識和技能測試,適用於市場研究專業人士。 相關證照資訊可以到104證照中心搜尋 https://nabi.104.com.tw/certify 請注意,考試日期和報名截止日期可能會有變動,請隨時關注相關考試機構的官方網站以獲取最新資訊。祝您考試順利,取得優異的成績! 🟠提醒🟠 證照考試可能會有異動,時程供參考,詳細考試時間仍依照各官網公告為基準喔! ( 以上資訊透過 chat.openai.com 資料提供 )
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Google Meet 迎來「即時語音翻譯」!AI 模仿你的聲音,跨國會議再也沒煩惱!
Google Meet 迎來「即時語音翻譯」!AI 模仿你的聲音,跨國會議再也沒煩惱!
身處全球化的時代,跨國合作和線上會議已是家常便飯。然而,語言隔閡卻常常成為會議中的一大痛點,聽不懂、說不出,還得邊聽邊看翻譯字卡,搞得會議效率大打折扣。好消息是,這個煩惱終於有解了!Google 在今年的 Google I/O 開發者大會上丟出震撼彈,宣布為 Google Meet 導入由 Gemini AI 驅動的「即時語音翻譯」功能,這項技術不只同步翻譯對話內容,更厲害的是,它還能模仿你說話的聲音與語氣,讓跨語言溝通自然又順暢,就像沒有語言障礙一樣! 不只翻譯,更能「模仿」你的聲音! 你沒聽錯,這項功能最令人驚豔的地方就在於它不只是冷冰冰的機器翻譯。傳統的翻譯工具雖然能傳達內容,但聽起來總有些生硬,缺乏情感。而 Google Meet 的新功能,透過強大的 Gemini AI,能夠分析說話者的語音特徵,並在翻譯時模仿你的音色、語調,甚至連語氣都能捕捉。這意味著,當你在用中文說話,對方卻聽到帶著你聲音和語氣的英文翻譯時,那種身臨其境的感覺,絕對能大幅提升溝通的自然度與信任感。 想像一下,未來和不同國家的同事開會,不再需要絞盡腦汁組織詞彙,也不用擔心翻譯腔調聽起來怪異。AI 會像一位默契十足的翻譯官,在你說話的同時,將內容轉換成對方熟悉的語言,並且用你的「聲音」來呈現,讓跨語言會議真正做到無縫接軌。 初期支援語言與未來展望 這項革命性的功能初期將支援英語與西班牙語的雙向翻譯。不過,Google 也表示,在未來幾週內,將會陸續加入義大利語、德語與葡萄牙語等更多語言。這也預示著,Google 在語言翻譯領域的野心絕不止於此,未來會有越來越多的語言被納入支援範圍。 部分用戶搶先體驗,企業端也將開放 目前,這項強大的「即時語音翻譯」功能已經陸續推送給部分用戶(特別是 Google AI Pro 和 Ultra 訂閱者)使用。對於廣大的企業用戶來說,Google 也計畫在今年稍晚開放給企業端(Google Workspace 客戶)進行早期測試,讓更多團隊能夠體驗這項顛覆性的技術。 Google 玩真的了!迎接語言革命的來臨 這次 Google Meet 的更新,無疑是 Google 在 AI 應用上的又一次里程碑。它不僅僅是一個便利工具的升級,更象徵著一場真正的「語言革命」。當語言不再是跨國溝通的阻礙時,全球協作的效率將會大幅提升,人與人之間的交流也會變得更加緊密。Google 這次真的是玩真的了,我們也期待看到這項功能未來帶給我們更多驚喜! 你對 Google Meet 的這項新功能有什麼看法呢?會不會讓你的跨國會議變得更輕鬆?歡迎留言分享你的想法 https://support.google.com/meet/thread/345456489/check-out-google-meet-s-speech-translation-to-connect-in-near-real-time-across-languages?hl=zh-Hant
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【最新】2024年3月職場熱搜證照排行榜公開,有你要找的嗎?
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透過從104人力銀行中「找工作」與「自我學習」的大數據,整理出大家都在搜尋的TOP 10證照;可透過熱搜的熱門證照排行榜中,找到你所需的證照學習內容,增進職場的職能成長,加強自我競爭力,打造你的職涯藍圖;本篇主要是針對所有104證照的熱搜綜合排行榜喔 ! 🟡 第1名 🟡 TOEIC (多益測驗) | 🔼 2 證照資訊 : https://nabi.104.com.tw/ability/10034532 ▼ TOEIC 推薦課程: ✅ NEW TOEIC 新多益線上高分速成班 https://nabi.104.com.tw/course/tibame/9cd8f1a1-2dd7-434f-a13c-79932a5cb4fe ✅ Jumbo 的多益單字獨門記憶法: https://nabi.104.com.tw/course/tibame/a6fd9479-3c34-4f29-bf66-27b1a4f9c73b 熱門多益相關職缺搶鮮看:https://www.104.com.tw/jobs/search/?jobsource=index_s&keyword=TOEIC 🟡 第2名 🟡 丙級中餐(葷食)烹調技術士 | 持平 證照資訊: https://nabi.104.com.tw/ability/10029006 🔵 考古題演練:下列哪種色素不是食用色素?①黃色 4 號②綠色 3 號③紅色 5 號④ 藍色 2 號。 🔵 解答與更多演練題庫:https://nabi.104.com.tw/ability/10029006/111%E5%B9%B4_03_%E4%B8%99%E7%B4%9A%E4%B8%AD%E9%A4%90(%E8%91%B7%E9%A3%9F)%E7%83%B9%E8%AA%BF%E6%8A%80%E8%A1%93%E5%A3%AB 🟡 第3名 🟡 公共工程品質管理人員 |🔽 2 證照資訊:https://nabi.104.com.tw/ability/10029243 閱讀推薦: ✅ 品管證照資格好考嗎? 3大學習建議你可以這樣做 ! https://nabi.104.com.tw/posts/nabi_post_08638c59-7701-4fc6-b22e-8ff1b5bd5a88 ✅ 品管證照資格好考嗎?常見5大品管證照與對應工作環境 https://nabi.104.com.tw/posts/nabi_post_14167889-f6ff-4a19-8bf2-fbbdd4e12f67 🟡 第4名 🟡 丙級會計事務技術士 | 🔼 1 證照資訊: https://nabi.104.com.tw/ability/10028814 🔵 考古題演練:用以證明交易事項發生的憑證,稱為①記帳憑證②會計憑證③傳票④原始憑證。 🔵 解答與更多演練題庫:https://nabi.104.com.tw/ability/10028814/110_03_%E4%B8%99%E7%B4%9A%E6%9C%83%E8%A8%88%E4%BA%8B%E5%8B%99%E6%8A%80%E8%A1%93%E5%A3%AB_%E8%B3%87%E8%A8%8A_%E9%A1%8C%E7%9B%AE%2B%E7%AD%94%E6%A1%88%20 🟡 第5名 🟡 乙級職業安全衛生管理員|🔼 2 證照資訊 : https://nabi.104.com.tw/ability/10028467 🔵 考古題演練:https://nabi.104.com.tw/ability/10028467/108_01_%E4%B9%99%E7%B4%9A%E8%81%B7%E6%A5%AD%E5%AE%89%E5%85%A8%E8%A1%9B%E7%94%9F%E7%AE%A1%E7%90%86%E5%93%A1%E5%AD%B8%E7%A7%91_%E9%A1%8C%E7%9B%AE%2B%E7%AD%94%E6%A1%88 🟡 第6名 🟡 總幹事證照 |🔼 2 證照資訊:https://nabi.104.com.tw/ability/10029198 🟡 第7名 🟡 照顧服務員單一(丙)級技術士 |🔽 3 證照資訊 : https://nabi.104.com.tw/ability/10029185 🔵 考古題演練:在緊急情況下,您要將一位中風臥床案主由房間迅速移至安全場所, 若只有您自己一人時, 則下列何種緊急搬運法是較有效且省力的方法?① 抱持法②懸吊搬運法③肩扛搬運法④毛毯拖曳法。 🔵 解答與更多演練題庫:https://nabi.104.com.tw/ability/10029185/111%E5%B9%B4_03_%E7%85%A7%E9%A1%A7%E6%9C%8D%E5%8B%99%E5%93%A1%E5%96%AE%E4%B8%80(%E4%B8%99)%E7%B4%9A%E6%8A%80%E8%A1%93%E5%A3%AB 🟡 第8名 🟡 乙級就業服務技術士 |🔽 2 證照資訊:https://nabi.104.com.tw/ability/10029276 🔵 考古題演練:公司負責人為了要節省開銷,將員工薪資以高報低來投保全民健保及勞保,是觸犯了刑法上之何種罪刑?①侵占罪②背信罪③工商秘密罪④ 詐欺罪。 🔵 解答與更多演練題庫:https://nabi.104.com.tw/ability/10029276/111_02_%E4%B9%99%E7%B4%9A%E5%B0%B1%E6%A5%AD%E6%9C%8D%E5%8B%99%E6%8A%80%E8%A1%93%E5%A3%AB%E5%AD%B8%E7%A7%91_%E9%A1%8C%E7%9B%AE%2B%E7%AD%94%E6%A1%88 🟡 第9名 🟡 國際專案管理師PMP |持平 證照資訊:https://nabi.104.com.tw/ability/10029355 🟡 第10名 🟡 NPDP-新產品開發管理師(產品經理) | 新進榜 🆕 證照資訊:https://nabi.104.com.tw/ability/10048650 -------------------- 不同的職務有不同的證照需求,你可以透過【104學習精靈】探索你現在的職務或是針對你感興趣的職務進行探索,找到你的關鍵職能,增加職涯的競爭力。 歡迎大家加入學習精靈IG ▶▶https://www.instagram.com/104nabi/ -------------------- 延伸閱讀: ▶【最新】2024年2月職場熱搜證照排行榜公開 https://nabi.104.com.tw/posts/nabi_post_b28d7251-5b71-4a23-9c0b-c3e0b48836e5
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熱門金融證照考試資源總整理:最新考古題+模擬試題全收錄
熱門金融證照考試資源總整理:最新考古題+模擬試題全收錄
104學習精靈幫您一次整合 10 張熱門金融證照考試資源,完整收錄【最新考古題 + 線上模擬試題】, 協助您有效率準備、提升考照通過率 適合對象: ✔ 金融業在職人員 ✔ 正準備進入金融產業的新鮮人 ✔ 有意轉職、強化專業的職場人士 ✅ 金融市場常識與職業道德 這是進入金融業的最低門檻,也是現行13種金融從業人員資格測驗中新增的必考共同科目。內容涵蓋金融市場運作、法規與職業道德,適合銀行、投資與金融從業者。 考古題:https://nabi.104.com.tw/ability/10028883 ✍️ 線上模擬測驗:https://nabi.104.com.tw/assess/7006d9f4-c61e-4e20-91c0-3a709e21568d ✅ 防制洗錢與打擊資恐專業人員測驗 考古題:https://nabi.104.com.tw/ability/10028890 ✍️ 線上模擬測驗:https://nabi.104.com.tw/assess/54b1a7ef-ef1d-436d-b18c-f2cedbd477e3 ✅ 初階外匯人員 信託、理財規劃、銀行內控、授信和外匯人員等都是銀行入門證照,目前多數銀行會要求員工優先取得業務相關證照 考古題:https://nabi.104.com.tw/ability/10028875 ✍️ 線上模擬測驗:https://nabi.104.com.tw/assess/c61f20a2-9c42-42eb-9978-1a7c9f2ff316 ✅信託業業務人員信託業務專業測驗 考古題:https://nabi.104.com.tw/ability/10028885 ✍️ 線上模擬測驗:https://nabi.104.com.tw/assess/1fe17f72-90db-4216-83b3-99fdb1f83ce1 ✅高齡金融規劃顧問師 因應高齡化趨勢帶來之機遇與挑戰,金融監督管理委員會自109年起推動信託2.0計畫,「高齡金融規劃顧問師」為本計畫推動之專業能力認證之一 考古題:https://nabi.104.com.tw/ability/10048874 ✍️ 線上模擬測驗:https://nabi.104.com.tw/assess/ea9a0291-b0d7-4f6c-9c4e-7f3fc5d50b4e ✅理財規劃人員 考古題:https://nabi.104.com.tw/ability/10028805 ✍️ 線上模擬測驗:https://nabi.104.com.tw/assess/f16e6399-65c9-40a7-b44f-cd0014058bc3 ✅銀行內部控制與內部稽核 銀行具有業務或交易核准權限之各級主管,應於就任前取得本測驗合格證書。本證照旨在強化金融機構的內部控制與內部稽核,減少人員作業疏失、消彌舞弊,並提升營運效率 考古題:https://nabi.104.com.tw/ability/10028864 ✍️ 線上模擬測驗:https://nabi.104.com.tw/assess/d5447f38-677b-4c8d-a44c-71d99ba78867 ✅初階授信人員 此證照為銀行的入門證照,建議想往金融發展的社會新鮮人或大學畢業生,可先考取此證照 考古題:https://nabi.104.com.tw/ability/10028874 ✅進階授信人員 此證照為授信人員的進階證照,門檻較高,若取得此證照在職場上將會有較高的晉升機會。 考古題:https://nabi.104.com.tw/ability/10028873 ✅衍生性金融商品銷售人員 提供辦理外匯衍生性商品推介工作之相關人員取得資格,並提昇國內金融從業人員及一般大眾對衍生性商品交易型態與相關法令的認知,以達到強化風險意識與瞭解投資權益之目的。 考古題:https://nabi.104.com.tw/ability/10028888 ✍️ 線上模擬測驗:https://nabi.104.com.tw/assess/d2f9cf6d-7e0b-463d-9aeb-1ce0d1fe8006
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製作調整分錄的目的是什麼呢?
製作調整分錄的目的是什麼呢?
(1) 為什麼需要調整? 企業的資產、負債、權益、收入與費用,會隨著交易事項而發生增減變化,但在期末編表時,由於帳上記載的不一定與實際情形相符,因此在進行期末編表與結帳之前,應對帳上的項目及金額加以修正,以便將帳戶上的實際金額,修改為報表上應予表達的金額。 舉例A:公司於X1年5月1日支付一年期火險保費2400元,帳上記載為預付保險費2400元,該保險承保期間為X1年5月1日至X2年4月30日,所以應將屬5月1日至12月31日之預付保險費轉列為保險費。分錄說明如下: X1年5月1日 借:預付保險費 2400(每月200元*12個月) 貸:現金 2400 X1年12月31日調整分錄 借:保險費 1600(每月200月*8個月) 貸:預付保險費 1,600 (2)如何用會計語言寫企業日記?一文中的案例中 X2/10/1現金預付六個月租金60,000元。 X2/10/1 借:租金支出60,000 貸: 現金 60,000 調整說明:支付60,000元租金應係是X2/10/1~ X3/3/31之租金,應將屬X3/1/1~ X3/3/31調整至預付租金 X2/12/31調整分錄: 借:預付租金30,000 貸: 租金支出 30,000 X2/10/1現金購入運輸設備乙部80,000元,預估使用年限五年,採直線法攤提折舊費用。 X2/10/1 借:運輸設備 80,000 貸: 現金 80,000 調整說明:支付80,000元購買運輸設備應依耐用年限攤提折舊,屬X2/10/1~ X2/12/31折舊費用=80,000*1/5*3/12=4000, X2/12/31調整分錄: 借:折舊費用4,000 貸: 累計折舊 4,000 (3)結論:製作調整分錄的目的,在於使資產負債表及損益表都能表達正確的金額。 百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
蔡淑惠
[稽核][證照]國際電腦稽核師CISA考照資源分享
[稽核][證照]國際電腦稽核師CISA考照資源分享
CISA已自2024/8/1調整考試章節比例分配及取消繁中考試 可能台灣的考生真的不多吧 對於內部稽核人員來說考過CISA的好處有一項就是可以參加CIA挑戰考 https://www.iia.org.tw/news_more_detail.aspx?news_item=03&news_id=3384 考過CISA後只要考一科就可以再取得CIA證照 挑戰考的Package還包含教學資源及練習考題 缺點是考試費用稍貴且只有全英文版本,所以是否能用就看個人囉! 以下是我過往靠CISA時利用過的資源,有些連結已失效的我就不提供了 我並非資訊相關科系學生,在資安領域的學習路徑是先考取了iPAS資訊安全工程師、ISO27001 對資訊安全有點概念後再來看CISA相對來說輕鬆一些 若是跨領域的考生,可以考慮這個路徑能夠學習得更為札實 準備CISA考試前首先來閱讀一下網路上前輩的考試心得: ISACA CISA考試準備心得 https://hackmd.io/@9dCJrgb6QHGd8dRfgHO0zg/B10zpbZTo 知乎CISA考试高分(564分)通过-完整攻略分享 https://zhuanlan.zhihu.com/p/351055875 課程資源:(以下是我知道的線上課程,但我當初備考沒有購買線上課程,而是報名電腦稽核協會的實體課程) CISA® 稽核證照完全準備指南|從稽核流程到資產保護全面解析 https://hiskio.com/courses/1634?s=ad Udemy https://www.udemy.com/ 理論筆記: CISA Exam Study(英文版) https://cisaexamstudy.com/ 知乎IT審計專欄 https://www.zhihu.com/column/c_1409245314239397888 官方試題練習題庫: CISA Questions, Answers & Explanations Database https://store.isaca.org/s/store#/store/browse/tiles 查考場:https://home.psiexams.com/#/test-center?p=Z97SE74H 考試通過後申請認證的QA https://support.isaca.org/s/article/How-do-I-apply-for-certification 因為現在已經取消繁中考試了,若英文不是太好的考生,只能選擇簡體中文考試 簡體中文與繁體中文在一些詞彙的用法不同 建議若真的要以簡體中文進行考試,教材就使用簡體中文,再以英文輔助 才不會有詞彙不同造成的誤解問題 另外既然只有簡體中文能選擇,考試教材也可以看看淘寶等管道購買 但要注意小心,不要被騙哦!
Steven Wu 賈伯斯加個n:職涯/稽核/財會審計/履歷
Excel CONCAT 函數教學:連接多個儲存格文字,不用再慢慢複製貼上了!
Excel CONCAT 函數教學:連接多個儲存格文字,不用再慢慢複製貼上了!
CONCAT 函數是Excel中的一個用於合併多個儲存格內容的函數,它可以將多個文字串連接成一個長文字合併儲存格內容不需要再逐個複製貼上,幫助我們減少步驟,更快完成上司交代的工作事項,以下是函數的介紹: ➤功能:合併多個範圍和/或字串中的文字 ➤語法:CONCAT(字串,字串…) 使用逗號來隔開要合併的各個儲存格,並使用「雙引號」新增空格、逗號或其他文字。 ➤舉例:=CONCAT(B4,"",C4,"",D4,"",E4)將B4到E4的儲存格中的文字串起來 🔍歡迎在104學習精靈關注【超級辦公室達人】獲得更多實用的小技巧 ✨如果喜歡這篇文,也歡迎免費加入共學✨
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如何快速檢視各會計項目的餘額是否正確?
如何快速檢視各會計項目的餘額是否正確?
(1) 在“如何將分錄過帳,製作成分類帳?快速知道各項目明細“一文中有說明如何對各會計項目分類,以了解各項目之明細。 例如:想知道公司現金的來源及流向,則必須藉由「現金」之分類帳得知在某日公司做了某交易所以現金的變動情形,但分類帳並非是該現金之最後餘額,例如:現金借方餘額減貸方餘額相減後則為該現金最後餘額。以此類推。 (2) 依分錄的基本原理,每一交易事項的借貸金額,必須相等,因此過帳後,所有分類帳戶的借方餘額與貸方餘額合計數應相等。 檢查記帳工作有無錯誤,將分類帳戶的借方餘額和貸方餘額,分別彙計總數,以檢核借貸雙方是否相等,此會計處理稱為「試算」,為「試算」而編製之表格為試算表。 (3) 案例說明 X2/10/1股東投入股本1,000,000萬。 借:現金 1,000,000 貸:股本 1,000,000 X2/10/1現金預付六個月租金60,000元。 借:租金支出60,000 貸: 現金 60,000 X2/10/1現金購入運輸設備乙部80,000元,預估使用年限五年,採直線法攤提折舊費用。 借:運輸設備 80,000 貸: 現金 80,000 X2/10/5賖購文具用品1,500元。 借:文具用品1,500 貸: 應付帳款1,500 X2/10/7現金進貨10台吸塵器,每台成本8,000元。 借:存貨80,000 貸: 現金80,000 X2/11/10以現金1,500元支付10/5之應付帳款。 借:應付帳款1,500 貸: 現金 1,500 X2/11/20現金支付水電費1,000元。 借:水電費1,000 貸: 現金 1,000 X2/11/30出售8台吸塵器,1台售價20,000元收取現金。 借:現金160,000 貸: 收入 160,000 借:營業成本64,000 貸: 存貨 64,000 X2/12/5現金支付薪資30,000元。 借:薪資支出 30,000 貸: 現金 30,000 X2/12/20現金收取客戶訂金100,000元。 借:現金100,000 貸: 預收貨款 100,000 X2/12/25甲股東向公司現金借款20,000元。 借:應收股東往來20,000 貸: 現金 20,000 X2/12/31調整分錄: 借:預付租金30,000 貸: 租金支出 30,000 借:折舊費用4,000 貸: 累計折舊 4,000 依上例所編製之項目餘額為 以租金支出說明 X2/10/1 借60,000 X2/12/31 貸30,000 租金支借餘30,000 (3) 各項目餘額如下 現金借餘 987,500 應收股東往來借餘 20,000 存貨借餘 16,000 預付費用借餘 30,000 運輸設備借餘 80,000 累計折舊-運輸設備貸餘 4,000 預收貨款貸餘 100,000 股本貸餘 1,000,000 營業收入貸餘 160,000 營業成本借餘 64,000 薪資支出借餘 30,000 租金支出借餘 30,000 文具用品借餘 1,500 水電瓦斯費借餘 1,000 折舊費用借餘 4,000 依上述各項目之借方餘額應等於貸方餘額,則試算表為平衡。 百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
蔡淑惠
什麼是「會計恆等式」?
什麼是「會計恆等式」?
(1) 在企業之「資產負債表」如何表達?一文中我們有提到,提醒大家二個重點,第一:資產負債表代表的是某一時點,該日公司帳上有多少資產、負債或權益。第二:資產=負債+權益。 (2) 資產=負債+權益即是「會計恆等式」 舉例說明: A甲公司於設立當日股東投入資本100萬 會計恆等式為 資產 =負債+權益 100萬=0 +100萬 說明:資產類項下增加現金100萬,權益類項下增加股本100萬。 B甲公司向銀行借款50萬元購入運輸設備1台 會計恆等式為 資產 =負債+權益 50萬=50萬+0 說明:資產類項下增加不動產、廠房及設備50萬,負債類項下增加銀行借款50萬。 C甲公司預收客戶10萬元貨款, 會計恆等式為 資產 =負債+權益 10萬=10萬+0 說明:資產類項下增加現金10萬,負債類項下增加預收貨款10萬。 (3) 資產+費用=負債+權益+收入 亦是「會計恆等式」 舉例說明: A甲公司現金支付租金支出2萬元 會計恆等式為 資產+費用=負債+權益+收入 -2萬+2萬 = 0 + 0 + 0 說明:資產類項下現金減少2萬,費用類項下增加租金支出2萬。 B甲公司出售商品收入20萬,收到30天期票據 會計恆等式為 資產 +費用=負債+權益+收入 20萬+ 0 = 0 + 0 +20 說明:資產類項下增加應收票據20萬,收入類項下增加營業收入20萬。 (4)提醒:每一筆交易恆等式都要平衡,否則資產負債表編出來後會不平衡。不平衡的資產負債表是無法被使用的。 百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
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