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Tommy

顧問

2023/05/09

薪資所得不到課稅級距，我還需要報稅嗎

每年的五月是「綜合所得稅」的申報季，時間為5月1日～5月31日，聽著大家討論著報稅的話題，初入職場兩年多的小周偶爾會被問到:「你要繳多少稅？」，這似乎是個尷尬的問題，想當然回答是:「不用繳稅」，可反之意思就是沒獲得那麼多的薪資收入，何需繳稅？連報稅也不用了吧！

可是收入所得不到課稅級距，真的就不用報稅了嗎～？

【我需要繳稅嗎？以下為2023年免繳稅條件】

●單身：年收入低於42.3萬元免繳稅免繳稅

個人所得免稅額為9.2萬元，標準扣除額為12.4萬元，薪資扣除額20.7萬元

●雙薪夫妻：年收入低於84.6萬元免繳稅

兩人所得免稅額18.4萬元，標準扣除額24.8萬元，薪資所得扣除額41.4萬元

●雙薪家庭扶養1名大專以下子女與1位未滿70歲長輩的雙薪家庭：年收入低於93.8萬元免繳稅

個人所得免稅額為27.6萬元、標準扣除額 24.8 萬元、薪資所得扣除額 41.4 萬元。

●扶養2名幼兒的雙薪家庭：年收入低於123.2萬元免繳稅

個人所得免稅額為36.8萬元、標準扣除額24.8萬元、薪資所得扣除額41.4萬元，另

外還需要再加上兩名子女的「幼兒學前特別扣除額」24萬元。

【符合免繳稅條件，還需要申報嗎】

雖然2023年薪資收入在42.3萬以下不用繳稅，然而扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」，例如利息扣繳稅，依法可申請退稅，如果完全沒申報，則無法把之前多繳的稅金退回，到了退稅時，少了一筆入帳。

假設你適用退稅情況，而且是網路申報者，政府將列為首批退稅名單，等於你多了一筆錢小確幸！

【扣繳憑單是什麼】

所得稅法第88條以下規範許多有關扣繳規定，通常在報稅季公司也會寄出紙本或電子扣繳憑單，就是過去一年，員工所得有符合所得稅法「應扣繳規定」時，公司就會依照依定扣繳率，從員工全數所得先扣一定比例的金額，先扣下來繳稅給國庫。

這個憑單，就是老闆已幫員工繳了部份稅的單據，當申報個人所得稅時，這已繳的稅能抵減計算出來的應繳總額，有時預繳得多，加加減減變成退稅，所以要重視扣繳憑單。

【薪資收入不高，為何還要補稅呢】

曾有案例，學生暑期打工，將身分證、印章交給公司，且在空白薪資表上簽名、蓋章，被其公司使用虛報薪資費用，藉以節省營利事業所得稅。到了申報所得稅補稅開徵期間，該學生的父母反而被國稅局開單補稅。由於學生打工的收入，合併在父母親的所得中一起申報，因此公司虛報薪資，讓父母繳稅級距跳一級，從原本的5％，跳到12％，學生打工所賺來的錢，也不夠貼補多跳一個級距所繳的稅金，真是得不償失！

【總結】

若是未達到課稅標準，雖然說不申報不會怎麼樣，可當個人所得其實有達到課稅標準而未辦理結算申報，稅捐稽徵機關除了發單補徵本稅之外，尚可依情節輕重程度，按補徵稅款加處3倍以下的罰鍰。再者，未結算申報將使「核課期間」（按：規定課稅事實在一定期間內，稅捐稽徵機關得依法發單徵收或補徵稅捐，逾此期間則不得再行核課，即稅捐稽徵機關行使核課權之期間）從5年加長至7年。

因此，不論您要不要繳稅，我仍然強烈建議要上網申報，重視自身的權益，確認是否可「退稅」或是否有達到「課稅」標準，由上述可知，無論如何，申報遠比不申報好！。

▼ 現在就開始報稅吧！財政部電子申報繳稅服務網

https://tax.nat.gov.tw/alltax.html?id=1

▼ 逾期繳納稅款之處理及違反義務之處罰

https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-saving-manual/national/individual-income-tax/19JjoeY

▼ 112年度報稅懶人包：幫您搞懂個人綜合所得稅怎麼報！

https://www.gov.tw/News_Content.aspx?n=26&s=534742&sms=9065#active7