104學習

申報營業稅

這項技能代表能準確計算、填寫並按時繳交政府規定的營業稅款,確保公司符合法規要求,避免罰款或法律風險。此外,熟悉相關稅法和報表格式,能提升財務流程效率,協助公司維持良好財務紀律,對財務人員或會計職位尤為重要。具備此技能能增加職場競爭力,並確保企業稅務管理無虞。

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IFRS資訊規劃師認證 |
IFRS資訊規劃師認證證照旨在培養具備國際財務報導準則(IFRS)相關知識與資訊系統整合能力的專業人才,能有效協助企業進行財務資訊的規劃、分析與管理,提升企業財務透明度與決策品質。持證者熟悉IFRS標準應用,具備資訊技術與財務管理交叉領域的專業技能,適用於會計師事務所、企業財務部門及相關顧問機構,助力推動企業財務報導的國際化與數位轉型。
中華企業資源規劃學會
特考稅務人員 |
稅務特考係因應財政部各國稅局業務用人需要而舉辦。雖非年年招考,但其中財稅行政應試科目與常態性高普考、地方特考財稅行政類科完全相同,等於是多了一次考試機會。 稅務特考錄取人員具體工作內容包括: 一、辦理營利事業所得稅結算及未分配盈餘申報案件之調查、核定及相關行政等事宜。 二、辦理綜合所得稅之收件、課稅資料蒐集、個案調查及相關行政業務,尚包括遺產稅、贈與稅之調查、核定、申報收件、課稅資料蒐資、整理、保管及相關行政等事宜。 三、辦理貨物稅、菸酒稅、證券交易稅、期貨交易稅之調查、稽徵、違章檢舉之查緝及專案調查等事宜。 四、辦理營業稅稽徵相關事宜。 五、辦理各稅審查案件之複核。 六、辦理稅款徵收、劃解、退稅、清欠、執行等事宜。 七、辦理自辦化作業之規劃設計、執行及課稅資料整理、歸戶、通報、保管等事宜。 八、辦理各稅研究發展、規劃設計、管制考核、租稅宣導、納稅服務等事宜。
考試院
國際註冊財務策劃師 IRFP |
國際註冊財務策劃師(IRFP)是由國際財務策劃師公會IARFP (International Association Registered Financial Planner)所頒發的國際證照。它是國際目前最炙手可熱的證照之一,也是有志到大陸從事金融服務者,不可或缺的入場劵同時也是到大陸就業的通行證。尤其兩岸商務交流日益密切,不少台企瞄準中國資本市場。而企業的投資、融資、會計準則既要與國際接軌又需符合中國之相關要求,企業財務規劃工作日益顯得重要。 取得RFP的好處 §取得RFP後可加考財務會計與審計技巧即可取得英國註冊財務會計師證書 (AFA) 。 §取得RFP後可加考企業風險管理與企業融資即可取得國際特許風險管理專業評審書證書。 §取得RFP等於取得進入廣大中國金融市場服務的入門劵,創造人生的第二桶金。 §取得RFP等於取得中國會計從業人員資格證書。 §取得RFP後可獲得英國、加拿大、澳洲與中國等之名大學免試攻讀碩士一至二年。 每年申請續發認證資格,方可繼續使用RFP認證標誌。 要獲得認證續期,RFP註冊財務策劃師每年必須完成最少30個小時的持續教育學分。
國際財務策劃師公會IARFP
CCAE |
CCAE(Certified Competency in Accounting and Entrepreneurship)證照旨在培養具備會計專業知識與創業能力的人才,涵蓋財務報表分析、成本管理、稅務規劃及創業管理等核心技能。持有此證照者能有效提升企業財務運營效率,具備獨立進行會計帳務處理及創業策略制定的能力,適合中小企業主、會計師及創業者,助其在職場中具備競爭優勢並推動企業永續發展。
Check Point
特考關務人員 |
由於海關為國家門戶,因此海關事務的管理便非常重要,有鑑於此,各國莫不設立關務機構,負責管理海關事務。財政部關稅總局,為我國海關事務之執行機關,隸屬財政部關政司,為財政部內部幕僚單位。關稅總局主要負責研擬關務政策及法令,並且掌理關稅稽徵、查緝走私、保稅退稅、貿易統計、建管助航設備及接受其他機關委託代徵稅費、執行管制等工作。 在組織建制上,關稅總局設有基隆、台北、台中、高雄四個關稅局。基隆、台北、高雄三個關稅局為一等關稅局,台中關稅局為二等關稅局。各關稅局為因應業務需要,得於轄區內必要地點設分局、支局。 關務特考及格人員,將取得關務人員有關類別及官稱之資格,並依「依法考試及格人員考試類科適用職系對照表」之規定取得任用資格。然而,由於特考特用的關係,因此訓練期滿成績及格取得考試及格資格之日起,實際任職2年內不得轉調原分發占缺任用以外之機關;實際任職6年內並不得轉調財政部暨其所屬機關(構)以外機關(構)任職。
考試院
中華民國精算師(產險類) |
精算人員主要負責公司整體的財務規劃,包括保險商品的設計,與法務及高級行銷主管共同設計保單條款、保險費率的釐訂、保單責任準備金的提列、解約金及保單紅利的計算、營業費用分析、單一商品及公司整體表現的檢視、死亡率及各項商品發生率的統計分析,協助編製各項管理用的財務報表,如為外商壽險公司可能另須依外國總公司之財務準則編製所需的報表。
中華民國精算學會

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企業申報CFC 別踩四地雷

2025-06-24報導/經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 財政部北區國稅局提醒,企業申報「受控外國企業(CFC)制度」時有四大常見錯誤,包括誤解低稅負國家範圍、誤以為豁免就可免申報、適用匯率錯誤、延遲提供CFC財務報表,提醒企業今年申報時留意相關規定。 CFC制度自2023年起實施,主要目的是為防止企業透過在低稅負國家或地區設立無實際營運的子公司,把盈餘保留在海外,藉此規避我國稅負,企業持有符合CFC定義的外國企業股份或資本額、且不符合豁免條件,應認列CFC投資收益,計入當年度所得額課稅。 而符合CFC定義,是指同時符合「控制要件」及「設立在低稅負國家或地區」的外國企業。國稅局提醒四大錯誤。 企業申報CFC常見錯誤 錯誤正確規定誤解低稅負地區或國家範圍誤以為只有財政部公告名單才算,實際應依當地實際稅制及適用稅率判斷誤認豁免即可免申報即使符合豁免條件,也須揭露並檢附證明文件適用匯率錯誤財務資料若以外幣呈現,應依臺銀每月末日牌告外幣收盤即期買入匯率計算年度平均匯率換算新台幣延遲提供財務報表若欲申報虧損供未來扣抵,應於截止日前檢附簽證財報或申請延期,最多6個月製表/經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 首先,誤解低稅負地區或國家範圍,國稅局解釋,不少企業誤以為只有財政部公告的「低稅負國家名單」才屬於CFC適用範圍,實際上這份名單僅供參考,例如某些國家如薩摩亞、模里西斯雖未被列入名單,但因其針對特定行業或地區提供極低稅率或特殊優惠,仍可能符合低稅負地區定義,應特別留意。 第二,誤以為豁免就不用申報。官員指出,即使CFC子公司符合「實質營運活動」或「微量門檻」等豁免條件,企業仍須在所得稅結算申報時揭露相關資訊,並檢附符合豁免規定證明文件。 第三,適用匯率錯誤。官員表示,CFC子公司及其轉投資事業財務資料若以外幣呈現,應依規定採用臺灣銀行每月末日牌告外幣收盤即期買入匯率,計算年度平均匯率,換算為新台幣。若適用匯率錯誤,將影響盈餘計算與稅額核定。 最後,是延遲提供CFC財務報表,若企業想申報CFC虧損並留作未來扣抵,應在申報截止日前檢附經會計師簽證財報或其他可接受佐證資料,若無法即時備妥,也應在報稅時申請延後提交,最長可延六個月,限申請一次,否則將無法依規定適用未來年度扣抵。 國稅局提醒,今年申報去年營利事業所得稅時程已進入倒數計時,企業應主動檢視是否擁有CFC,並依相關規定準備資料、正確申報,以保障自身權益,避免不必要補稅與處罰風險。 推薦閱讀【114年度報稅懶人包】: 2025報稅資訊總整理:所得稅申報流程、試算、6項新制一次看 營所稅申報延長至6月30日,中小企業報稅優惠一次看懂 2025報稅/企業報營所稅 四個重點
【104職場力】・稅務法規

2025報稅/企業報營所稅 四個重點

2025-05-06報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 為因應美國對台灣課徵對等關稅可能帶來的經濟衝擊,財政部已公告今年申報去年度營所稅結算申報及繳納期限延長至6月30日。財政部中區國稅局提醒企業四大申報重點,以順利完成申報作業。 延伸閱讀:企業扣繳申報 別踩十紅線 營所稅申報四大重點 項目內容增聘員工租稅優惠聘用24歲以下或65歲以上本國籍基層員工,可就薪資費用按200%在當年度所得中扣除CFC申報需依規定申報CFC,並可申請延期至12月31日送交相關財報或證明文件盈虧互抵逾期繳納但未達加徵滯納金條件,仍可視為「如期申報」,可適用盈虧互抵延期繳稅受對等關稅影響企業,可於6月30日前向國稅局申請延期或分期繳稅 首先,為鼓勵企業增聘年輕人與高齡者,根據《中小企業發展條例》,如企業聘用一定人數24歲以下或65歲以上本國籍基層員工,可就其薪資費用按200%在當年度所得中扣除。 另外若有加薪給本國籍基層員工,部分薪資費用可按175%扣除(不含最低工資調漲部分)。不過提醒企業,這些扣除金額仍需計入「基本所得額」(最低稅負),企業須於申報時填妥並附上相關證明文件,才能享有租稅優惠。 第二,企業以境外低稅負國家或地區的關係企業股份或資本額為信託財產,涉及營利事業受控外國企業(CFC)制度課稅規定,申報書已增修相關內容。 如未能在申報時檢附經會計師查核簽證的財務報表或其他文據時,可在申報書勾選併同申報案件申請延期提示文據(如有多家CFC須各別勾選申請),可延期至今年12月31日前送交,免逐案申請。 第三,若想適用盈虧互抵,使用藍色申報書或委由會計師查核申報者,應在法定申報期間內繳納應納稅額,否則將無法適用;不過若逾期繳納、但未達加徵滯納金條件者,仍可視為「如期申報」,適用所得稅法盈虧互抵規定。 國稅局提醒,如有需檢附的文件,像是會計師簽證報告或租稅減免證明,應於7月31日前寄送至所轄國稅局,或於7月30日前上傳系統,否則恐喪失相關優惠。 第四,財政部已公告,受對等關稅影響企業可申請延期或分期繳稅的審核原則,若企業確實因對等關稅影響,無法一次繳清稅款,可在6月30日前向國稅局提出申請。 國稅局表示,營所稅申報所用書表可到國稅局官網下載,不過為響應節能減碳,減少來回奔波,建議企業使用「營利事業所得稅電子結算申報系統」線上申報。 國稅局也提醒,營利事業可在申報書中填寫「直接劃撥退稅同意書」,僅需填寫一次,未來如有退稅款將自動匯入帳戶,免除領取退稅支票的麻煩。
【104職場力】・稅務法規

2026報稅/企業投資支出 兩策略節稅

2025-10-16 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 《產業創新條例》第10條之1去年完成修法,擴大投資抵減,今年5月企業申報營所稅首度適用。專家建議營利事業,可掌握「雙軌節稅」與「抵減率選擇」兩大關鍵策略,有機會將節稅效益最大化,是今年稅務規劃重點之一。 產創條例第10條之1修法有三大重點。首先,適用期間延長至2029年底;其次,適用範圍由原本的智慧機械、5G與資安,首度擴及AI及節能減碳設備,呼應產業數位轉型與ESG趨勢;第三,投資抵減的支出上限由10億元提高至20億元,對大型資本支出企業而言,節稅誘因明顯提升。 延伸閱讀:報稅眉角報你知/5月報稅季將至 減稅大利多 三大族群受惠 勤業眾信國內稅務負責人張瑞峰指出,在申報策略上,企業首先應掌握「雙軌疊加」的節稅撇步,依規定,符合條件的投資可適用產創條例10-1條,抵減營利事業所得稅,最高可達5%;同時,若以未分配盈餘投資,也可適用產創條例23-3條,免徵5%未分配盈餘稅。 換言之,同一筆投資支出可同時享有投資抵減、列未分配盈餘減項兩項租稅優惠,達到雙重節稅效果,是目前最具效益的報稅方式之一。 為鼓勵企業以盈餘從事實質投資,產創條例23-3條規定,公司因經營本業或附屬業務所需,於盈餘發生年度次年起三年內用於實質投資,且實際支出金額合計數達100萬元,可將該投資金額列為未分配盈餘減項,降低未分配盈餘稅,企業可評估適用情形,與投資抵減並用。 其次,抵減率選擇也是影響節稅效果的關鍵。張瑞峰指出,產創10-1條提供「5%當年度抵減」與「3%分三年抵減」兩種方式。 若企業當年度獲利高,應納稅額較高,選擇5%一次抵減,可立即降低稅負;但若當年度獲利有限,或預期未來三年獲利有成長空間,則可採3%分年抵減,避免受到抵減額不得超過當年度應納稅額30%、併用其他投資抵減則為50%的限制,影響節稅效果。 新制雖然優惠加碼,但仍應留意適用條件與時程。勤業眾信稅務部國內稅務協理簡嘉宏提醒,最關鍵的是「訂購時間」認定,若企業在2024年12月31日前訂購設備,即使於2025年後才交貨,仍僅能適用舊制規定,包括支出上限為10億元,尚不能提高至20億元,且無法追溯適用新增的AI或節能減碳項目。 新制也新增交貨期限限制,原則上須在訂購後兩年內完成交貨或服務提供,最長可申請延長至四年。簡嘉宏進一步指出,若企業原本交貨期限已屆滿,或將於修法後六個月內到期,可把握過渡條款申請展延,這段期間將成為補救的重要黃金期。 此次產創條例修正同步強化數位轉型與節能減碳誘因,政策方向明確。勤業眾信建議,企業應提早盤點投資時程與金額,並結合獲利預測,選擇最適抵減方式,同時備妥相關文件,以確保符合適用條件,才能在申報時真正享受到最大節稅效益。 產創條例租稅優惠重點 項目投資抵減(10-1條)未分配盈餘投資優惠(23-3條)適用範圍除原本的智慧機械、5G、資安,新制納入AI、節能減碳公司因經營本業或附屬業務所需,於盈餘發生次年起三年內用於實質投資支出規定新制提高支出上限,自10億元提高至20億元實際之出合計數須達100萬元才適用租稅優惠5%當年度抵減營所稅或3%分三年抵減投資金額列為未分配盈餘減項適用判斷以「訂購日」判斷新舊制,交貨年度申請抵減以投資日為準,如完工日、交貨日、取得日等,非付款日節稅關鍵1. 善用雙軌節稅,同一筆投資可并用10-1與23-32. 評估選擇抵減率3%或5%,確保節稅利益最大化,可依據獲利情況1. 善用雙軌節稅,同一筆投資可并用10-1與23-32. 必須用於「實質投資」,如建築物、軟硬體設備或技術,且為自用注意事項舊案不得追溯適用新納AI與節能項目三年內不得出租,轉售等▲ 資料來源:聯合新聞網
【104職場力】・稅務法規

【104 talks】中小企業主系列講座- 打造頂尖業務&精準稅務思維|1/10、1/17 線上免費直播

文/104人資市集 「104 talks」致力於協助職場人士的知識學習與能力提升 為每位忙碌的職場人士,創立一個能夠高效學習的節目平台,集結各領域專業講師的知識與分享,為職場人士帶來啟發和新視角。 中小企業主系列講座-打造頂尖業務&精準稅務思維(共2場) 2025年1月份共有兩個場次! 1/10(五)將解密業務人員的三大成長層次,深入剖析如何評量與規劃一位好業務,並提供實用的培育技巧,助力打造高效業務團隊,全面提升業績表現! 1/17(五)將帶您掌握中小企業稅務規劃的核心技巧,從避免稅務風險到合法節稅,助您輕鬆提升淨利;更深入解析如何規避違規處罰,穩健經營無憂! 相信不管是中小企業主、人資、業務主管、財務主管,都能為您的企業注入新知識,帶來新改變! 場次一:1/10(五)13:30~15:00 【提升業績的關鍵:培育優秀業務的核心秘訣- 業務的自我提升三層次】 與談人:孫治華 老師 / 主持人:陳善能 協理 您將會學到: ★ 如何規劃與評量一位好業務? ★ 如何培育一位好業務? ★ 業務人員的三個層次 場次二:1/17(五)13:30~15:00 【你需要的不只是財務規劃,還有稅務規劃!- 合法節稅省下的每一塊錢,都是企業主的淨利】 與談人:陳衍任 老師、孫治華 老師 / 主持人:陳善能 協理 您將會學到: ★ 中小企業如何避免稅務風險 ★ 中小企業如何進行稅務規劃 ★ 中小企業如何避免違規處罰 講座資訊: 講座時間:場次一 :2025/1/10(五)13:30~15:00場次二 :2025/1/17(五)13:30~15:00 報名截止時間:2025/1/8(三) 活動形式:線上免費直播 適合對象:中小企業老闆、企業主 價值:3600元 → 免費 立即點我免費報名 【報名流程】 1. 活動前1天,我們將以Email寄送活動通知及相關資訊給您,請隨時留意Email,以免遺漏。2. 本講座會以Youtube直播的方式進行。 【注意事項】 報名前,請詳閱課程內容及購買須知。  104 人資市集 保有相關課程內容調整及講師之變動權,可能視情況進行適當的修改與調整。  104 人資市集 保留報名審核權利。  如有課程相關問題,請至聯絡我們留下相關訊息。 . . . 最划算的全方位教育訓練方案!免費申請全課程試閱 >> 推薦你更多相關的好文章>> 【104 talks】時代 vs 世代:不可不知的 EAP 推動要點 | 興智國際執行長 黃智儀 【104 talks】現代領導者的人生進化指南 | 波波黛莉共同創辦人黃晨皓 Kim 【104 talks】AI 數據智能時代的工作再定義 | 微軟人資長王有蘋 【104 talks】運用心理能量,職場一路順暢 | 蘇予昕心理師 【104 talks】啟動你的能量計畫,打造高效人生 | 最速總經理王冠翔 【104 talks】提前佈局不被市場淘汰!第二曲線創新學 | 郭瑞祥 滿足中小企業的培訓需求!超過150+課程任選 >> 訂閱市集電子報與你分享專家文章及最新活動訊息 >> 加入104人資市集 Line 獲得新知與獨家優惠!
【104職場力】

【美國關稅風暴】企業如何掌握INFO原則、在不確定性中採取行動?

美國關稅政策的頻繁變動不僅對國內市場造成影響,更對全球貿易經濟帶來震盪與變革。在當前充滿不確定性的狀況中,企業面臨著前所未有的挑戰與機遇。本文將探討如何利用INFO原則優化內部溝通與數據分析,並提供具體的風險管理策略,幫助企業在美國關稅議題的影響下,制定靈活應變的計畫,持續保持競爭力。 文/《104職場力》 本文導覽 掌握INFO原則:建立訊息流通管道,培養識讀分析能力企業強化風險管理、擬定應變計畫的具體5步驟觀望之餘,企業還能採取哪些行動? 美國關稅政策加劇了全球經濟情勢的變動,也讓許多企業重新思考其商業模式和營運策略,企業不僅面臨著政策帶來的挑戰,還必須應對消費者行為及市場需求的快速變化。在這樣的背景下,企業如何在觀望的同時,主動採取行動來應對潛在的風險與機會? 延伸閱讀:川普宣佈台灣「暫時性關稅」為20%!美國「關稅風暴」是什麼?|關稅風暴衝擊總整理 掌握INFO原則:建立訊息流通管道,培養識讀分析能力 在當前資訊紛繁且尚未明朗的狀況下,未知容易使人心惶惶不安。因此,確保內部資訊的暢通至關重要,當大家都清楚決策背後的原因及應對策略的方向,不僅能促進溝通和理解,還能有效安定內部人員的情緒。 快速獲取消息只是第一步,設定「清晰的訊息過濾標準」可以幫助聚焦重點,以符合組織需求和目標,企業不妨利用RSS訂閱或關鍵字警報等工具,創建自動化的資訊更新系統,從而獲取即時、相關的最新資訊,減輕手動搜尋的繁瑣。 另外,在大量獲取資訊之餘,「識讀能力」在這過程中更為關鍵,除了交叉參考多個來源,而非依賴單一消息,進而提高資訊的準確性與一致性之外;學會解讀官方文件或研究數據報告中的圖表和統計數據,才能真正有效地應用在自家產業政策評估上。 綜合上述論點,可以用4點進行歸納: I - Internal Communication(內部溝通):強調內部資訊暢通和決策透明性。 N - Navigating Information(導航資訊):建立清晰的訊息過濾標準,聚焦關鍵資訊。 F - Fact-checking(事實檢查):培養識讀能力、交叉參考多個資訊來源,確保準確性。 O - Outcome Analysis(結果分析):解讀數據和官方文件,為策略調整提供支持。 活動分享:【104 talks】HR超前部署,打造企業全方位防護網|4/24 線上免費直播 企業強化風險管理、擬定應變計畫的具體5步驟 面對不停改變的局勢,要針對現況的不確定性和關稅變化進行風險評估,企業可以依據以下步驟來建立評估模型。 1. 識別市場、政策、供應鏈的風險因素 分析可能影響產品需求的市場變化,包括消費者行為的改變、競爭對手策略調整等,並持續監控國際貿易政策、關稅調整及其他可能影響企業的法規變化。另同步評估供應商的穩定性,如供應商的財務狀況、交貨能力,以及材料價格波動的風險等。 2. 量化並分析風險 蒐集歷史關稅變化、原材料成本、產品銷售等相關數據來量化風險,將不同風險因素的影響轉化為財務指標,例如:影響成本、利潤和市場佔有率的變化。 透過數據建立風險矩陣,將風險因素根據影響程度和發生的可能性進行分類(如高、中、低風險),分析其變化趨勢,預測未來可能的風險情境。 3. 制定應變計畫、模擬情境 針對主要風險制定相應策略,涵蓋成本控制、拓展供應來源、產品線調整等,與財務、人力資源、供應鏈管理等部門密切溝通、協作,確保應變計畫可以全面實施,並隨著內外部環境的變化調整應變計策。 同時可根據不同的關稅變化模擬情境,例如:高關稅(32%)、中等關稅(15%)、低關稅(5%)和無關稅情況。設計情境時,考慮其他相關變數,如市場需求變化、競爭對手行為的改變、原材料成本上漲等。 4. 建立模型、進行模擬 建立財務模型,考慮關稅影響對收入、成本和利潤的計算方法,確保各項變數能夠模擬相互影響,接著對關鍵變數(如銷售量、單價、製造成本等)進行分析,了解它們的變化如何影響整體業務績效。 獲得每種情境下的預期財務結果後,再對模擬結果進行分析,評估在不同關稅下的成本結構、利潤和市場佔有率的變化。 5. 彈性決策並持續監控 根據模擬結果,發想具體的行動建議和應對方案,保有彈性之外也建議定期回顧情境模擬的結果或根據新的數據和環境變化更新模擬模型,確保其準確性和時效性。 延伸閱讀:關稅重塑全球貿易 適應力將成企業競爭優勢的重要前提 觀望之餘,企業還能採取哪些行動? 無論是當前美國的對等關稅問題,還是未來整體產業的發展,局勢的快速變化都是不可避免的。在這種情況下,企業在保持觀望的同時,也可以積極採取多項行動,以應對潛在挑戰並維持競爭力。 首先,在「供應鏈的彈性與多樣化」這塊不僅是透過建立多元化的供應商網絡,降低對單一市場的依賴,或許也可考慮在其他國家或地區設置生產基地,以減少因關稅影響而增加的成本。 其次,「市場和產品的調整」同樣重要。企業可重新評估美國或他國市場變化,考慮擴展至其他市場,比如那些可能因美國關稅政策而出現機會的國家。此外,「提升產品的價值」,例如升級和提供附加服務,可幫助企業更好地抵消關稅的影響。 與供應商的合作也是重要一環,企業可探索共同分擔增長成本的方案,建立更緊密的合作關係,不僅能有效提高供應鏈的韌性,還能共同應對政策變化的挑戰。 此外,企業還可以加強內部技術能力,持續發展數據分析技術,不光了解美國關稅影響,對於未來市場趨勢及潛在機會都有所幫助;同時,投資於技術創新可提高生產靈活性和效率,實現成本優化。 在觀望的同時,這些行動可為企業打下穩固基礎,不僅有助於應對當前挑戰,也有益於未來的持續發展,在瞬息萬變的市場中繼續前行。 延伸閱讀: 美國加稅、全球震盪,HR的挑戰才正要開始 因應美國關稅政策,行政院宣布「9大面向、20項措施、總經費880億元」支持方案 【美國關稅】經濟部評估個別產業影響,提4政策、410億加碼貸款補助
【104職場力】・企業經營

關稅重塑全球貿易 適應力將成企業競爭優勢的重要前提

2025-04-09報導 經濟日報記者廖賢龍 由聯合新聞網授權轉載 美國於4月2日公布的新關稅政策,猛烈衝擊著全球貿易版圖,企業成本結構、供應鏈和企業決策規劃,都受到直接影響。根據波士頓顧問公司(BCG)地緣政治中心的研究,企業的管理決策,將變得更加複雜;無論企業所處的產業或地點,都需要將關稅及相關不確定因素,納入計畫和營運模式。 BCG地緣政治中心指出,美國宣布的新關稅政策,傳遞出兩個明確的訊息: 全球貿易和經濟關係正步入新時代。川普的新關稅政策是在既有稅率基礎上進一步「加碼」,影響範圍遠遠超越了少數雙邊貿易夥伴或特定產業。 在可預見的未來,「不確定性」將成為全球貿易的常態。不僅是關稅隨時可能的進一步加徵,亦體現在美國與貿易夥伴關係的穩定性和可靠性,以及衍生的全球震盪。 美國新關稅措施,將促使企業重新思考財務、人力和技術資源的分配,以及發展或獲得新的專業知識。企業需要迅速適應新的複雜情勢與成本挑戰,才能取得競爭優勢。BCG全球貿易與投資議題合夥人兼董事Michael McAdoo表示,已經具備「地緣政治能力」的企業能更好地應對困境挑戰。這些企業已紛紛成立團隊來制定短期基礎應對方案,特別是轉移價格壓力以及與供應商共同分擔成本的方式。這在某種程度上是一種競爭性操作,因此必須要深入了解競爭對手的關稅成本結構。企業也需要模擬永久性高關稅對供應鏈和生產線的可能影響。 BCG分享最新觀點,列出企業需要考慮的五大因素: 1.關稅政策的累積效應將比許多人預期的更為嚴重,這使得企業必須迅速制定應對方案並採取行動。 2.有些國家和產品是否有可能得到關稅豁免?川普政府第一個任期內,曾有四種懲罰性關稅豁免,包括針對特定產品的企業和特定來源國的豁免。不過,申請豁免可能會很貴又很耗時,也不一定能成功,而且,豁免措施通常還設有到期日。 3.新關稅政策可能會推動美元走強(雖然初期是負面影響),也會提高原材料進口價格,這會讓美國作為全球出口的製造基地變得相對不利。來自中國大陸、歐洲和其他市場的競爭者,則有機會從美國本土企業手中奪取全球市占率。美國本土企業必須想辦法從美國境外的工廠來服務全球市場。此外,美國服務業也可能受到關稅影響。 4.美國企業是否該擴大國內業務布局?其他國家的企業是否會增加對美國製造業的直接投資?美元走勢會怎麼走?美國國會是否會降低企業稅?目前的關稅政策是否會持續五至十年?機器人技術能否降低工廠的人力成本?未來12至18個月,川普政府的鬆綁管制政策能否抵銷其他領域高升的成本? 5.如果針對特定國家的關稅和雙邊談判成為新常態,靈活調整供應來源和製造地點的能力將變得更重要。企業如何在不會大幅增加成本的情況下,讓供應鏈和生產網絡更有韌性和彈性?原來長期假設低成本生產和供應商能夠提高價值貢獻的想法,將需要徹底重新思考。 延伸閱讀: 川普宣佈台灣「暫時性關稅」為20%!美國「關稅風暴」是什麼?|關稅風暴衝擊總整理 因應美國關稅政策,行政院宣布「9大面向、20項措施、總經費880億元」支持方案 【美國關稅】經濟部評估個別產業影響,提4政策、410億加碼貸款補助
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企業跨國聘才注意!勤業眾信教企業四招破解稅務危機

2025-05-15報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 在遠距工作、跨境就業與數位遊牧風氣盛行下,全球勞動力自由流動已成不可逆趨勢。企業搶才不再只比薪資和職涯發展,還得同步面對更複雜的跨境稅務風險。勤業眾信最新指出,員工「在哪上班」,正快速演變成企業必須思考「在哪報稅」、「誰負責稅務」、「如何合法合規」的新課題。 延伸閱讀:營所稅申報延長至6月30日,中小企業報稅優惠一次看懂:加薪、增僱可享最高200%加成減除! 根據Deloitte Global最新發布的《工作的未來:從遠距趨勢看全球稅務新變局》報告,全球愈來愈多國家為吸引高端人才,陸續祭出減稅、快速簽證等誘因。例如,葡萄牙對高科技人才提供20%低稅率,盧森堡從2025年起更對外籍高階人才給予年薪50%免稅優惠,新加坡與土耳其則簡化居留程序,搶攻全球優秀人力。 但企業與個人面對的不只有機會,還有稅務風險。勤業眾信聯合會計師事務所全球高階主管調派稅務諮詢負責人江育維指出,人才可以自由移動,稅務卻跟不上這種彈性。員工遠距工作,企業可能在無意間構成常設機構(PE),衍生報稅義務;而個人則可能同時被多國認定為稅務居民,導致雙重課稅,甚至誤繳社會保險費用、影響退休權益。 江育維建議,企業若已進行跨境聘才、員工調派或遠距工作安排,應立刻啟動四項因應行動,包括建立全球稅務風險控管機制,即時掌握員工工作地點與潛在稅務風險;與人資、法務部門協作,訂定合法又具彈性的跨境工作政策;定期檢視各地營運據點的PE風險與稅務義務,避免誤踩紅線;掌握各國搶才政策與減稅誘因,將他國利多轉化為企業吸才優勢。 勤業眾信建議,企業若能超前部署全球稅務策略,不僅可提升法遵力,也能強化國際人才吸引力,在全球競爭中搶得先機,未來,稅務不再只是財務部門的責任,而是全球人力布局中不可忽視的關鍵拼圖。
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申報所得稅期限展延至6月底 執業者報稅別犯三錯誤

2025-06-02 經濟日報/ 記者邱琮皓 由聯合新聞網授權轉載 今年報稅季因應美國對等關稅展延至6月底,財政部高雄國稅局表示,執行業務及其他所得業者申報所得稅期限也同步延長,提醒業者申報所得稅時,應避免漏報扣繳收入、費用未區隔及重複扣除成本費用等三類常見錯誤。 執行業務者是包括律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產士、著作人、經紀人、代書人、工匠、表演人及其他以技藝自力營生者等;其他所得業者則例如私人辦理之汽車駕駛訓練補習班、文理、升學、語文、法商職業補習班、縫紉、美容、美髮、音樂、舞蹈、技藝及其他補習班、 托兒所、幼兒園、兒童課後照顧服務中心、養護療養院所。 高雄國稅局提醒,執行業務者及其他所得者,在申報個人綜所稅時,必須申報收支報告等表。常見有三大類型錯誤。 首先是收入類別部分,最常見錯誤樣態就是漏報扣繳憑單收入,例如業務收入、利息收入等。國稅局指出,可利用組織及團體憑證(XCA憑證)線上查詢,避免漏報。其他收入類別的常見錯誤樣態還包括漏報實報實銷之政府補助款、醫療院所業別漏報部分負擔及掛號費收入等。 其次在費用部分,國稅局強調,依規定,獨資負責人不得列報薪資費用、伙食費及供本人執業使用之自有房屋租金支出,與家庭合用無法劃分之支出也不得列入費用。 依規定,租用房屋之租金支出,應按供執行業務使用面積比率計算;水電瓦斯費、郵電費及汽車相關費用應依照費用一半計算減除。 其他費用類別常見錯誤還包括屬員工自付之勞、健保費用,與業務無關之交際費,職工福利與捐贈費用超限,以及醫療院所業別醫療用設備以錯誤耐用年限計算折舊。 最後在申報所得方面,聯合執業的合夥人異動與重複扣除執行業務必要成本及費用則是常見兩大錯誤。國稅局提醒,辦理結算申報時,應檢附聯合執業合約書及出資證明等資料;採用設帳申報執行業務所得或其他所得,若所得已扣除必要成本及費用,於填報個人綜所稅時,不應再以部頒標準計算減除費用,以免重複扣除費用,導致漏報所得額。 延伸閱讀: 2025報稅/綜所稅申報半數民眾完成 網路報稅占85%成主流 報稅不踩雷!四大常見錯誤、補救辦法 看這篇幫你搞懂
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企業跨境採購 AI 工具 ChatGPT、雲端會議記錄系統等須報繳營業稅

2025-08-26報導/經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 財政部台北國稅局提醒,企業向境外電商購買AI工具或線上服務,像是ChatGPT、雲端會議記錄系統等電子勞務,須依規定申報、繳納營業稅;若是兼營免稅貨物或勞務的營業人,則應特別留意營業稅計算方式。 延伸閱讀:AI時代的「大裁員潮」開始了嗎?工業革命級的衝擊正在逼近 台北國稅局表示,外國公司若在台灣沒有固定營業場所,也就是所謂的境外電商,若銷售電子勞務給台灣的自然人(B2C交易),則應由境外電商開發票、報繳營業稅;若將電子勞務銷售給台灣企業或組織(即B2B交易),則是由買方依規定在給付時扣稅,並報繳營業稅。 生成式AI大幅改變工作型態,許多企業開始添購AI工具,像是ChatGPT、AI會議記錄工具等,希望提升工作效率,由於屬於向跨境電商採購電子勞務,應依據跨境電商營業稅相關規定處理。 企業購買AI工具營業稅規定 項目內容常見情形公司為提升工作效率,購買ChatGPT、AI會議紀錄工具等規定若向境外電商購買,須由買方扣稅,並報繳營業稅買方為兼營營業人可依比例扣抵法或直接扣抵法計算不可扣抵稅額並申報製表/經濟日報記者胡順惠 聯合新聞網授權轉載 另外,若國內買方屬於兼營應稅與免稅業務的營業人,向境外電商採購時要留意,計算方式分為兩種,包括比例扣抵法或直接扣抵法,若採比例扣抵法,企業必須依照「不得扣抵比例」計算哪些進項稅額不能用來抵銷銷項稅額,再據以申報應納稅額。 舉例來說,甲公司兼營應稅與免稅業務,並採比例扣抵法計算,該公司2025年5月18日向境外電商購買AI會議記錄工具,金額26萬元,公司計算當期(5-6月)不得扣抵比例為40%。 因此,公司必須在7月15日前完成申報,並計算應納營業稅,以26萬元乘上5%營業稅率,再乘上40%不得扣抵比例,不可扣抵稅額為5,200元,應併入當期營業稅一併報繳。 國稅局強調,兼營免稅業務且向境外電商購買勞務的營業人,應依規定及相關時限申報繳稅,否則可能面臨補稅與罰鍰。 不過若企業因不熟悉規定而漏報,仍有補救機會,依《稅捐稽徵法》規定,只要在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定人員調查前,主動補報並補繳漏報稅額,雖須加計利息,但可免於處罰。 國稅局呼籲,隨著AI工具與雲端服務普及,企業跨境採購電子勞務情況將愈來愈多,財會單位應熟悉相關稅務處理流程,避免因一時疏忽產生不必要風險。
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中小企業必懂報稅秘訣! KPMG曝這招最高減稅200%

2025-03-19報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 2024年度營利事業所得稅的申報即將開始,今年的申報表相比往年有一個重大變動,新增「中小企業增僱及加薪費用加成減除」的租稅優惠專區。KPMG安侯建業稅務部執業會計師黃彥賓提醒,優惠取消了過去經濟景氣指數需達一定條件及增資達一定金額以上的門檻,使其成為常態性優惠,企業自2024年度起即可適用,申報期限至2033年底。 延伸閱讀:新聞中的法律/中小企發展條例優稅 三個注意 企業若要享有增僱及加薪的租稅優惠,首先須符合中小企業的資格。黃彥賓解釋,判斷是否為中小企業的標準並非營業額,而是以實收資本額或經常雇用員工數為依據,只要實收資本額在新台幣1億元以下,或經常雇用員工數未滿200人,且企業的組織型態為公司或有限合夥事業,就符合申請資格。 黃彥賓指出,若符合資格,中小企業可針對增僱員工或加薪的薪資費用,在課稅所得中進行加成減除,以增僱員工為例,若企業因增僱支付薪資100萬元,可在所得額中減除200萬元,而加薪薪資費用則可減除175%。 關於增僱員工的條件,黃彥賓說明,適用對象為24歲以下或65歲以上的基層員工,其中24歲以下者須為全職員工,而65歲以上則可為全職或兼職員工;所有適用員工皆須簽訂不定期聘僱契約,不得使用短期合約。 黃彥賓還說,此外,基層員工的薪資標準須符合月薪低於6萬3,000元,日薪低於3,152元,或時薪低於394元的條件,且當年度增僱的本國籍基層員工須達2人以上,而聘僱外籍員工則不符合增僱定義,而增僱員工的薪資須高於基本工資,即每月2萬7,470元以上。 至於加薪的條件,黃彥賓說明適用對象為本國籍全職或兼職的基層員工,不包含外籍員工,且皆須簽訂不定期聘僱契約,企業當年度的平均薪資水準須高於前一年,而因最低工資調漲而增加的薪資部分,則不得納入加成減除範圍,僅能針對其他部分適用。 黃彥賓提醒,雖然這項優惠能讓企業減少課稅所得,但僅能減除至課稅所得為零,若企業當年度的課稅所得為負數,則無法適用;此外,這些加成減除的薪資費用仍需計入營利事業基本所得額,並計算最低稅負。 黃彥賓說,中小企業在今年5月申報2024年度營所稅時,務必留意這些細節,以確保正確適用租稅優惠,達到最佳節稅效果。
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報稅注意…稅額試算三變動 3月17日前把握最後機會

2025-02-17報導 經濟日報記者胡順惠、翁至威 由聯合新聞網授權轉載 5月報稅季即將到來,財政部表示,綜所稅稅額試算相關的三項申請已經開跑,包含申請不適用、申請恢復適用、申請變更通知書郵寄地址,期限至3月17日,財政部提醒納稅人把握申請期間。 延伸閱讀:財政部新措施 這「三類人」不再收到綜所稅試算通知 財政部提醒,明年起不再提供民眾申請恢復稅額試算,如果曾申請不適用,想恢復適用,今年是最後機會,若未在今年3月17日前申請恢復稅額試算,往後年度都不能再適用稅額試算。 財政部表示,今年5月即將申報去年綜所稅,「稅額試算服務」是其中一種報稅方式,國稅局會針對前一年度及當年度課稅資料篩選適用案件,主動試算稅額並提供「稅額試算通知書」給納稅人,納稅人只要同意試算內容,則繳稅或回復確認就完成報稅,若不同意,也可自行採網路或手機報稅。 稅額試算的三項申請 申請項目內容不適用只要申請一次,當年度及往後年度,就不會再收到稅額試算通知書恢復適用過去申請不適用,想恢復適用,今年是最後機會,明年不再提供這項服務變更地址搬家或原地址不便收信,記得申請變更地址 財政部提醒,為了能在報稅前順利寄出稅額試算通知書,有三項申請作業,納稅人務必把握申請時間。 首先是申請不適用稅額試算服務。財政部指出,民眾若想自行網路或手機報稅,只要向國稅局申請一次,當年度及往後年度,就不會再收到稅額試算通知書。 第二是希望恢復適用稅額試算,向國稅局撤銷原申請不適用。財政部表示,這項申請服務,主要是納稅人過去若曾向國稅局申請不適用、如今想要撤銷,可在期限內申請;若原本是採線上申請,可線上申請撤銷。 財政部也預告,明年申報今年度綜所稅時,將取消這項服務,也就是說,如果今年3月17日前未申請撤銷,往後年度將不再適用稅額試算服務。 第三是變更稅額試算通知書郵寄地址,納稅人如果搬家,或是原地址已不便收信,也記得在期限前申請更改收件地址。 財政部表示,如有稅額試算相關申請需求,應記得在今年3月17日前向國稅局申請,維護自身權益。 國稅局表示,納稅人符合「綜所稅稅額試算服務作業要點」規定的適用對象及條件,國稅局會主動試算綜所稅應納或應退稅額,在今年4月25日前,以掛號寄發稅額試算通知書。 ▲ 圖片來源:聯合新聞網授權轉載
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2025報稅/綜所稅申報半數民眾完成 網路報稅占85%成主流

2025-05-23報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 今年所得稅結算申報期間至6月底,財政部台北國稅局昨(22)日表示,統計至18日,全台已有約335萬戶完成申報,以今年預估申報戶推估,等於有近五成民眾完成報稅,高達85%選擇網路申報,已成主流趨勢。 今年申報去年度綜合所得稅正持續進行中,申報期限延長至6月30日,今年申報戶數推估約690萬戶。 延伸閱讀:2025五月報稅季「所得總額」、「稅率級距」怎麼看?常見申報所得稅QA一次看|2025報稅懶人包 最新綜所稅申報情況整理表 申報方式戶數(萬戶)網路申報285.6稅額試算49.2人工申報加二維碼0.5已申報完成335.2總申報數690.0 台北國稅局統計,截至5月18日,全國已完成申報件數達335萬2,461戶,等於申報期限還沒過一半,就有近半數申報戶搶當報稅早鳥族。 分析申報方式,網路申報件數達285萬5,601件,其中包含透過臨櫃協助完成網路報稅的34萬2,358件;其次是稅額試算回復申報共49萬1,746件;而人工申報及二維條碼申報則相對較少,分別為4,541件及573件。 財政部推出網路報稅以來,近年持續優化,不僅認證方式多元,民眾也可採用手機報稅,相當方便,因此近年透過網路申報綜所稅已成主流。 今年因應美國對台「對等關稅」政策所可能帶來的經濟衝擊,報稅期限延長至6月30日,時間相對充裕,距離申報截止還有一個多月,國稅局提醒尚未完成申報的民眾,記得把握時間。 延申閱讀:【報稅紓困】財政部延長「所得稅申報及繳納至6/30」、開放「免加計利息延期或分期繳納」申請 台北國稅局長吳蓮英表示,納稅人如果有困難,無法在期限內繳清稅捐,可向國稅局申請延期或分期繳納。延期期限最長一年,分期最多可分三年(36期),可減輕納稅人短期資金壓力。 此外今年退稅作業也已排定三個時間點,第一批退稅將於7月31日發放,第二批為10月31日,第三批則為2026年1月20日,若納稅人在6月30日前完成網路(含手機)報稅,或透過線上或語音完成稅額試算確認,或在5月12日前將紙本稅額試算書送達國稅局,將可優先納入首批退稅名單。 財政部強調,今年綜所稅申報有多項減稅措施上路,除了基本生活費調升,免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額及課稅級距等也同步上調;此外,房租支出首度納入特別扣除項目並提高額度,幼兒特別扣除額也擴大適用年齡與金額,預估全年度減稅利益可達243億元,對多數家庭來說都有實質幫助。
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