104學習

開立發票

這項技能代表能夠準確且迅速地完成交易憑證的製作,確保公司與客戶間的財務往來合法且清晰。熟悉相關稅法規定與格式要求,避免因錯誤導致稅務問題或財務糾紛,有助提升工作效率與專業度。在許多企業尤其是中小企業,這項能力是財務、業務或行政人員的基本必備技能,對維護公司財務紀律及促進業務順利進行非常關鍵。

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業務銷售技巧(二):提出建議、質疑處理、成交
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精選證照

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特考稅務人員 |
稅務特考係因應財政部各國稅局業務用人需要而舉辦。雖非年年招考,但其中財稅行政應試科目與常態性高普考、地方特考財稅行政類科完全相同,等於是多了一次考試機會。 稅務特考錄取人員具體工作內容包括: 一、辦理營利事業所得稅結算及未分配盈餘申報案件之調查、核定及相關行政等事宜。 二、辦理綜合所得稅之收件、課稅資料蒐集、個案調查及相關行政業務,尚包括遺產稅、贈與稅之調查、核定、申報收件、課稅資料蒐資、整理、保管及相關行政等事宜。 三、辦理貨物稅、菸酒稅、證券交易稅、期貨交易稅之調查、稽徵、違章檢舉之查緝及專案調查等事宜。 四、辦理營業稅稽徵相關事宜。 五、辦理各稅審查案件之複核。 六、辦理稅款徵收、劃解、退稅、清欠、執行等事宜。 七、辦理自辦化作業之規劃設計、執行及課稅資料整理、歸戶、通報、保管等事宜。 八、辦理各稅研究發展、規劃設計、管制考核、租稅宣導、納稅服務等事宜。
考試院
高考會計師 |
所謂會計師,即是一門專業,其工作範疇包括財務、會計、成本、審計、稅務策劃、投資分析及管理等。 會計師是會計系必備的專業證照,通過會計師考試除了對個人會計及審計專業的一項肯定,實質工作上也有加值及助益,更重要的是於會計師事務所或一般企業中取得專業證照在個人升遷上也因此獲得加分,若想自行執業或成為會計師事務所合夥人,考取會計師便成為必要的程序,且取得CPA的專業證照,三條亮眼的道路可任您選擇。 通過會計師考試者,除可投入會計師行業外,其未來工作的選擇性亦相當廣泛,也可在證券業、財務管理、金融業、電腦資訊業、學術界及一般公司行號中發展。
考試院
飲務管理人員-初階認證 |
測驗簡介:『飲務管理人員』 國際間多致力於推行專業認證,提升各產業飲務從業人員的專業能力促使產業國際化、人才專業化的培育與養成。積極推動符合產業需求之專業認證體系。 期許能透過本會課程以及相關認證課題的學習過程,讓餐飲管理人員隨著潮流與市場進步,並且增加對於市場變化的因應能力,讓產業進步、與國際接軌將是一項非常重要的未來指標。 本協會致力於產業國際化、人才專業化的培育與養成,在觀光產業專業管理方面亦積極推動建立一套符合產業要求之專業認證體系。 期能增加對於旅宿業經營的專業認知並融合企業員工認知與邏輯之專業認證。 透過與產業資深專業主管的合作,融合企業實務操作模式與相關法規之瞭解,結合實務作業建立專業認證。協助參與學員更能理解專業知識及實務運作,並可另外安排輔導課程,協助學員理解並朝向產業職能與專業認證合一的目標。 專業化的認證指標,也可以銜接學校與職場之間,連結產業實務與學校學生之間,讓人力與企業需求接軌。並且可以提昇專業職能,讓企業對於統合員工邏輯與認知以及實務操作知識的整合更有標準。 藉由通過專業認證的過程,提升企業統整人力培育以及整體管理知能的提升,強化企業專業競爭力。前輩們的經驗與實務歷練融入考題中,統整企業知能與專業。 以實務執行整合共識為主軸, 立下相關知識基礎,增加並凝結整合單位共識,融合單位同仁基本常識與知識的累積。應考人也可以透過參與認證達到具體的經驗與認知及知能的傳承。
社團法人中華國際知客服務產業協會
特考關務人員 |
由於海關為國家門戶,因此海關事務的管理便非常重要,有鑑於此,各國莫不設立關務機構,負責管理海關事務。財政部關稅總局,為我國海關事務之執行機關,隸屬財政部關政司,為財政部內部幕僚單位。關稅總局主要負責研擬關務政策及法令,並且掌理關稅稽徵、查緝走私、保稅退稅、貿易統計、建管助航設備及接受其他機關委託代徵稅費、執行管制等工作。 在組織建制上,關稅總局設有基隆、台北、台中、高雄四個關稅局。基隆、台北、高雄三個關稅局為一等關稅局,台中關稅局為二等關稅局。各關稅局為因應業務需要,得於轄區內必要地點設分局、支局。 關務特考及格人員,將取得關務人員有關類別及官稱之資格,並依「依法考試及格人員考試類科適用職系對照表」之規定取得任用資格。然而,由於特考特用的關係,因此訓練期滿成績及格取得考試及格資格之日起,實際任職2年內不得轉調原分發占缺任用以外之機關;實際任職6年內並不得轉調財政部暨其所屬機關(構)以外機關(構)任職。
考試院
保稅證照 |
政府為了鼓勵國內產業進出口製造的稅賦優惠,如保稅工廠或科學園區等等,因為需要自主管理保稅物品,企業內必須要有專責人員進行保稅的業務,故各地關稅局授權辦理講習機構進行保稅業務人員講習,講習課程完成並通過測驗者,即可取得保稅人員證照。
關稅協會
觀光產業人員 (初階認證) |
簡介:觀光產業人員 (初階認證) 觀光相關產業極其龐大,範圍包含甚廣,眾多從業人員對於如何選擇?該進入哪個行業 最適合自己?產業的限制與條件等,以及產業間會有諸多不同的認知。 本認證主要針對觀光 相關產業進行基礎認知與規範的概要理解程度進行說明,期望能帶給大眾更多的產業理解, 增進選擇產業時的選項,促進學界學員對更多不同的觀光產業有近一步的認識,也帶給觀光 產業從業人員更有跨域、斜槓、理解其他觀光產業的機會。 本認證針對觀光業、旅行業、餐飲產業、旅館業、會展產業、休閒與運動休閒產業、海 洋觀光休閒產業...等觀光相關產業進行基本認知的理解規劃,提供未來想要加入觀光相關產 業的大眾,能增進對產業的認知 ; 也可以增進從業人員對於跨域其他觀光產業有更近一步的 理解。 從業人員的職能的良莠攸關國家競爭力,國際間多致力於推行專業認證,提升各產業從 業人員的專業能力促使產業國際化、人才專業化的培育與養成。我們希望可以推動觀光產業 人員專業化,在從業人員進入產業前,能針對自己的個性、特性、意願、產業的了解等,多 一份理解與認知,促進未來事業的選擇能更貼近個人的規劃。 中華國際知客服務產業協會致力於產業國際化、人才專業化的培育與養成,在各產業專 業管理方面亦積極推動建立一套符合產業要求之專業認證體系。因此,與瑞漾國際管理顧問有限公司及眾多產業內資深主管合作,建立一套觀光產業的基礎認知理解課程,讓學員能更近一步理解並且增進對觀光相關產業的認知。
社團法人中華國際知客服務產業協會

精選貼文,掌握第一手知識

網紅平台收入 別開錯發票

2025-03-20報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 網紅經濟當道,不少企業開始透過YouTube等平台推廣業務,若因此取得收入,公司記得留意發票開立方式。國稅局指出,交易對象若為企業,即B2B交易,應開立三聯式發票;若交易對象為自然人(B2C),則開立二聯式發票。 延伸閱讀:店員誤把100元發票打成一萬元 國稅局曝一招能解還免罰 近來有公司向國稅局詢問,透過YouTube頻道推廣業務,並收到廣告分潤,想確認發票該如何處理。國稅局回應,是開立二聯式或三聯式發票,須依分潤來源對象性質而定。 網紅平台收入發票開立規範 收入類型交易對象發票種類平台廣告分潤平台屬B2B交易,開立三聯式發票業配合作收入企業屬B2B交易,開立三聯式發票超級留言贊助會員訂閱自然人無對價關係屬贈與行為;若提供專屬福利,可能涉銷售電子勞務▲ 表格資料來源:聯合新聞網授權轉載 國稅局指出,依《加值型及非加值型營業稅法》第6條規定,凡以營利為目的事業,或是外國企業透過網路銷售電子勞務給台灣境內自然人,皆屬於「營業人」,營業人銷售貨物或勞務時,應按規定時限開立統一發票。 進一步來看,《統一發票使用辦法》第7條指出,三聯式發票適用於營業人對營業人(B2B)交易,第一聯為存根聯,第二聯為買受人可扣抵稅額的扣抵聯,第三聯則作為記帳憑證;二聯式發票則適用於營業人對非營業人(B2C)交易,第一聯為存根聯,第二聯為買受人收執聯。因此企業應依交易對象身分正確開立發票。 舉例來說,公司若收到YouTube平台廣告分潤,因YouTube為企業性質,因此應開立三聯式發票給平台;若有另一家國內廠商透過頻道業配合作,公司也應開立三聯式發票給廠商,這些皆屬B2B交易,應開立三聯式發票。 至於一般民眾透過YouTube的「超級留言」或「會員贊助」功能贊助頻道,是否須開立發票給民眾?國稅局解釋,須依個案認定。若贊助行為沒有對價關係,可能較偏向贈與稅範疇,由贈與人計入當年贈與額度;若企業提供特定回饋,如限定內容觀看權、專屬會員福利等,則可能涉及銷售電子勞務,就可能需要開立二聯式發票。 國稅局提醒,網紅經濟屬於新興行業,各種樣態、合約細節,都可能影響稅務認定,國稅局仍須依個案來判斷,公司若無法確認,可檢附相關資料,向國稅局諮詢,以確保合規。 國稅局強調,隨數位經濟發展,線上交易及數位內容創作者收入來源日趨多元,無論是企業或個人經營YouTube頻道,都應關注相關稅務問題,以免誤踩稅法紅線。
【104職場力】・稅務法規

企業換新車 列帳有眉角

2025-02-21報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 財政部南區國稅局提醒,企業車輛汰舊換新取得退稅,並非企業營業收入,應作為資產成本或未折減餘額的減項,應依據適當會計方式進行帳務處理,以確保營利事業所得稅申報正確性,避免產生補稅及罰款風險。 延伸閱讀:企業報營所稅 三個注意 企業將車輛汰舊換新,若符合《貨物稅條例》規定可申請退還貨物稅。 依規定,企業若於購車當年度即申請退還貨物稅,應將該金額列為資產成本的減項,直接減少車輛的帳面價值;若於購車次年度才申請,則應列為該資產的未折減餘額減項,並依據所得稅法計算折舊。 因此企業在會計處理時,須確認退稅款處理方式是否符合規定,以確保申報數據正確性。 舉例來說,假設某甲公司2023年1月1日新購一輛大貨車,購車成本為480萬元,該車輛耐用年限為五年,預估殘值80萬元,公司同時報廢一輛老舊車輛,符合申請貨物稅退還資格,並於當年度獲退還40萬元貨物稅。 甲公司在2023年營利事業所得稅申報時,該新車帳面價值應為440萬元,也就是成本480萬元減去退稅款40萬元,進一步計算折舊時,應先扣除預估殘值80萬元,再依五年耐用年限攤提折舊,則每年折舊費用72萬元。 國稅局提醒,若企業未將退還的40萬元貨物稅從車輛成本中扣除,仍以480萬元計算折舊,則將導致折舊金額被高估,例如,甲公司若依舊以480萬元作為計算基礎,則每年折舊費用將為80萬元,比應申報的72萬元多8萬元,這將使企業虛增折舊費用,導致申報錯誤。
【104職場力】・稅務法規

企業跨境採購 AI 工具 ChatGPT、雲端會議記錄系統等須報繳營業稅

2025-08-26報導/經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 財政部台北國稅局提醒,企業向境外電商購買AI工具或線上服務,像是ChatGPT、雲端會議記錄系統等電子勞務,須依規定申報、繳納營業稅;若是兼營免稅貨物或勞務的營業人,則應特別留意營業稅計算方式。 延伸閱讀:AI時代的「大裁員潮」開始了嗎?工業革命級的衝擊正在逼近 台北國稅局表示,外國公司若在台灣沒有固定營業場所,也就是所謂的境外電商,若銷售電子勞務給台灣的自然人(B2C交易),則應由境外電商開發票、報繳營業稅;若將電子勞務銷售給台灣企業或組織(即B2B交易),則是由買方依規定在給付時扣稅,並報繳營業稅。 生成式AI大幅改變工作型態,許多企業開始添購AI工具,像是ChatGPT、AI會議記錄工具等,希望提升工作效率,由於屬於向跨境電商採購電子勞務,應依據跨境電商營業稅相關規定處理。 企業購買AI工具營業稅規定 項目內容常見情形公司為提升工作效率,購買ChatGPT、AI會議紀錄工具等規定若向境外電商購買,須由買方扣稅,並報繳營業稅買方為兼營營業人可依比例扣抵法或直接扣抵法計算不可扣抵稅額並申報製表/經濟日報記者胡順惠 聯合新聞網授權轉載 另外,若國內買方屬於兼營應稅與免稅業務的營業人,向境外電商採購時要留意,計算方式分為兩種,包括比例扣抵法或直接扣抵法,若採比例扣抵法,企業必須依照「不得扣抵比例」計算哪些進項稅額不能用來抵銷銷項稅額,再據以申報應納稅額。 舉例來說,甲公司兼營應稅與免稅業務,並採比例扣抵法計算,該公司2025年5月18日向境外電商購買AI會議記錄工具,金額26萬元,公司計算當期(5-6月)不得扣抵比例為40%。 因此,公司必須在7月15日前完成申報,並計算應納營業稅,以26萬元乘上5%營業稅率,再乘上40%不得扣抵比例,不可扣抵稅額為5,200元,應併入當期營業稅一併報繳。 國稅局強調,兼營免稅業務且向境外電商購買勞務的營業人,應依規定及相關時限申報繳稅,否則可能面臨補稅與罰鍰。 不過若企業因不熟悉規定而漏報,仍有補救機會,依《稅捐稽徵法》規定,只要在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定人員調查前,主動補報並補繳漏報稅額,雖須加計利息,但可免於處罰。 國稅局呼籲,隨著AI工具與雲端服務普及,企業跨境採購電子勞務情況將愈來愈多,財會單位應熟悉相關稅務處理流程,避免因一時疏忽產生不必要風險。
【104職場力】・AI

2025報稅/綜所稅申報半數民眾完成 網路報稅占85%成主流

2025-05-23報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 今年所得稅結算申報期間至6月底,財政部台北國稅局昨(22)日表示,統計至18日,全台已有約335萬戶完成申報,以今年預估申報戶推估,等於有近五成民眾完成報稅,高達85%選擇網路申報,已成主流趨勢。 今年申報去年度綜合所得稅正持續進行中,申報期限延長至6月30日,今年申報戶數推估約690萬戶。 延伸閱讀:2025五月報稅季「所得總額」、「稅率級距」怎麼看?常見申報所得稅QA一次看|2025報稅懶人包 最新綜所稅申報情況整理表 申報方式戶數(萬戶)網路申報285.6稅額試算49.2人工申報加二維碼0.5已申報完成335.2總申報數690.0 台北國稅局統計,截至5月18日,全國已完成申報件數達335萬2,461戶,等於申報期限還沒過一半,就有近半數申報戶搶當報稅早鳥族。 分析申報方式,網路申報件數達285萬5,601件,其中包含透過臨櫃協助完成網路報稅的34萬2,358件;其次是稅額試算回復申報共49萬1,746件;而人工申報及二維條碼申報則相對較少,分別為4,541件及573件。 財政部推出網路報稅以來,近年持續優化,不僅認證方式多元,民眾也可採用手機報稅,相當方便,因此近年透過網路申報綜所稅已成主流。 今年因應美國對台「對等關稅」政策所可能帶來的經濟衝擊,報稅期限延長至6月30日,時間相對充裕,距離申報截止還有一個多月,國稅局提醒尚未完成申報的民眾,記得把握時間。 延申閱讀:【報稅紓困】財政部延長「所得稅申報及繳納至6/30」、開放「免加計利息延期或分期繳納」申請 台北國稅局長吳蓮英表示,納稅人如果有困難,無法在期限內繳清稅捐,可向國稅局申請延期或分期繳納。延期期限最長一年,分期最多可分三年(36期),可減輕納稅人短期資金壓力。 此外今年退稅作業也已排定三個時間點,第一批退稅將於7月31日發放,第二批為10月31日,第三批則為2026年1月20日,若納稅人在6月30日前完成網路(含手機)報稅,或透過線上或語音完成稅額試算確認,或在5月12日前將紙本稅額試算書送達國稅局,將可優先納入首批退稅名單。 財政部強調,今年綜所稅申報有多項減稅措施上路,除了基本生活費調升,免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額及課稅級距等也同步上調;此外,房租支出首度納入特別扣除項目並提高額度,幼兒特別扣除額也擴大適用年齡與金額,預估全年度減稅利益可達243億元,對多數家庭來說都有實質幫助。
【104職場力】・稅務法規

企業跨國聘才注意!勤業眾信教企業四招破解稅務危機

2025-05-15報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 在遠距工作、跨境就業與數位遊牧風氣盛行下,全球勞動力自由流動已成不可逆趨勢。企業搶才不再只比薪資和職涯發展,還得同步面對更複雜的跨境稅務風險。勤業眾信最新指出,員工「在哪上班」,正快速演變成企業必須思考「在哪報稅」、「誰負責稅務」、「如何合法合規」的新課題。 延伸閱讀:營所稅申報延長至6月30日,中小企業報稅優惠一次看懂:加薪、增僱可享最高200%加成減除! 根據Deloitte Global最新發布的《工作的未來:從遠距趨勢看全球稅務新變局》報告,全球愈來愈多國家為吸引高端人才,陸續祭出減稅、快速簽證等誘因。例如,葡萄牙對高科技人才提供20%低稅率,盧森堡從2025年起更對外籍高階人才給予年薪50%免稅優惠,新加坡與土耳其則簡化居留程序,搶攻全球優秀人力。 但企業與個人面對的不只有機會,還有稅務風險。勤業眾信聯合會計師事務所全球高階主管調派稅務諮詢負責人江育維指出,人才可以自由移動,稅務卻跟不上這種彈性。員工遠距工作,企業可能在無意間構成常設機構(PE),衍生報稅義務;而個人則可能同時被多國認定為稅務居民,導致雙重課稅,甚至誤繳社會保險費用、影響退休權益。 江育維建議,企業若已進行跨境聘才、員工調派或遠距工作安排,應立刻啟動四項因應行動,包括建立全球稅務風險控管機制,即時掌握員工工作地點與潛在稅務風險;與人資、法務部門協作,訂定合法又具彈性的跨境工作政策;定期檢視各地營運據點的PE風險與稅務義務,避免誤踩紅線;掌握各國搶才政策與減稅誘因,將他國利多轉化為企業吸才優勢。 勤業眾信建議,企業若能超前部署全球稅務策略,不僅可提升法遵力,也能強化國際人才吸引力,在全球競爭中搶得先機,未來,稅務不再只是財務部門的責任,而是全球人力布局中不可忽視的關鍵拼圖。
【104職場力】・稅務法規

【美國關稅風暴】企業如何掌握INFO原則、在不確定性中採取行動?

美國關稅政策的頻繁變動不僅對國內市場造成影響,更對全球貿易經濟帶來震盪與變革。在當前充滿不確定性的狀況中,企業面臨著前所未有的挑戰與機遇。本文將探討如何利用INFO原則優化內部溝通與數據分析,並提供具體的風險管理策略,幫助企業在美國關稅議題的影響下,制定靈活應變的計畫,持續保持競爭力。 文/《104職場力》 本文導覽 掌握INFO原則:建立訊息流通管道,培養識讀分析能力企業強化風險管理、擬定應變計畫的具體5步驟觀望之餘,企業還能採取哪些行動? 美國關稅政策加劇了全球經濟情勢的變動,也讓許多企業重新思考其商業模式和營運策略,企業不僅面臨著政策帶來的挑戰,還必須應對消費者行為及市場需求的快速變化。在這樣的背景下,企業如何在觀望的同時,主動採取行動來應對潛在的風險與機會? 延伸閱讀:川普宣佈台灣「暫時性關稅」為20%!美國「關稅風暴」是什麼?|關稅風暴衝擊總整理 掌握INFO原則:建立訊息流通管道,培養識讀分析能力 在當前資訊紛繁且尚未明朗的狀況下,未知容易使人心惶惶不安。因此,確保內部資訊的暢通至關重要,當大家都清楚決策背後的原因及應對策略的方向,不僅能促進溝通和理解,還能有效安定內部人員的情緒。 快速獲取消息只是第一步,設定「清晰的訊息過濾標準」可以幫助聚焦重點,以符合組織需求和目標,企業不妨利用RSS訂閱或關鍵字警報等工具,創建自動化的資訊更新系統,從而獲取即時、相關的最新資訊,減輕手動搜尋的繁瑣。 另外,在大量獲取資訊之餘,「識讀能力」在這過程中更為關鍵,除了交叉參考多個來源,而非依賴單一消息,進而提高資訊的準確性與一致性之外;學會解讀官方文件或研究數據報告中的圖表和統計數據,才能真正有效地應用在自家產業政策評估上。 綜合上述論點,可以用4點進行歸納: I - Internal Communication(內部溝通):強調內部資訊暢通和決策透明性。 N - Navigating Information(導航資訊):建立清晰的訊息過濾標準,聚焦關鍵資訊。 F - Fact-checking(事實檢查):培養識讀能力、交叉參考多個資訊來源,確保準確性。 O - Outcome Analysis(結果分析):解讀數據和官方文件,為策略調整提供支持。 活動分享:【104 talks】HR超前部署,打造企業全方位防護網|4/24 線上免費直播 企業強化風險管理、擬定應變計畫的具體5步驟 面對不停改變的局勢,要針對現況的不確定性和關稅變化進行風險評估,企業可以依據以下步驟來建立評估模型。 1. 識別市場、政策、供應鏈的風險因素 分析可能影響產品需求的市場變化,包括消費者行為的改變、競爭對手策略調整等,並持續監控國際貿易政策、關稅調整及其他可能影響企業的法規變化。另同步評估供應商的穩定性,如供應商的財務狀況、交貨能力,以及材料價格波動的風險等。 2. 量化並分析風險 蒐集歷史關稅變化、原材料成本、產品銷售等相關數據來量化風險,將不同風險因素的影響轉化為財務指標,例如:影響成本、利潤和市場佔有率的變化。 透過數據建立風險矩陣,將風險因素根據影響程度和發生的可能性進行分類(如高、中、低風險),分析其變化趨勢,預測未來可能的風險情境。 3. 制定應變計畫、模擬情境 針對主要風險制定相應策略,涵蓋成本控制、拓展供應來源、產品線調整等,與財務、人力資源、供應鏈管理等部門密切溝通、協作,確保應變計畫可以全面實施,並隨著內外部環境的變化調整應變計策。 同時可根據不同的關稅變化模擬情境,例如:高關稅(32%)、中等關稅(15%)、低關稅(5%)和無關稅情況。設計情境時,考慮其他相關變數,如市場需求變化、競爭對手行為的改變、原材料成本上漲等。 4. 建立模型、進行模擬 建立財務模型,考慮關稅影響對收入、成本和利潤的計算方法,確保各項變數能夠模擬相互影響,接著對關鍵變數(如銷售量、單價、製造成本等)進行分析,了解它們的變化如何影響整體業務績效。 獲得每種情境下的預期財務結果後,再對模擬結果進行分析,評估在不同關稅下的成本結構、利潤和市場佔有率的變化。 5. 彈性決策並持續監控 根據模擬結果,發想具體的行動建議和應對方案,保有彈性之外也建議定期回顧情境模擬的結果或根據新的數據和環境變化更新模擬模型,確保其準確性和時效性。 延伸閱讀:關稅重塑全球貿易 適應力將成企業競爭優勢的重要前提 觀望之餘,企業還能採取哪些行動? 無論是當前美國的對等關稅問題,還是未來整體產業的發展,局勢的快速變化都是不可避免的。在這種情況下,企業在保持觀望的同時,也可以積極採取多項行動,以應對潛在挑戰並維持競爭力。 首先,在「供應鏈的彈性與多樣化」這塊不僅是透過建立多元化的供應商網絡,降低對單一市場的依賴,或許也可考慮在其他國家或地區設置生產基地,以減少因關稅影響而增加的成本。 其次,「市場和產品的調整」同樣重要。企業可重新評估美國或他國市場變化,考慮擴展至其他市場,比如那些可能因美國關稅政策而出現機會的國家。此外,「提升產品的價值」,例如升級和提供附加服務,可幫助企業更好地抵消關稅的影響。 與供應商的合作也是重要一環,企業可探索共同分擔增長成本的方案,建立更緊密的合作關係,不僅能有效提高供應鏈的韌性,還能共同應對政策變化的挑戰。 此外,企業還可以加強內部技術能力,持續發展數據分析技術,不光了解美國關稅影響,對於未來市場趨勢及潛在機會都有所幫助;同時,投資於技術創新可提高生產靈活性和效率,實現成本優化。 在觀望的同時,這些行動可為企業打下穩固基礎,不僅有助於應對當前挑戰,也有益於未來的持續發展,在瞬息萬變的市場中繼續前行。 延伸閱讀: 美國加稅、全球震盪,HR的挑戰才正要開始 因應美國關稅政策,行政院宣布「9大面向、20項措施、總經費880億元」支持方案 【美國關稅】經濟部評估個別產業影響,提4政策、410億加碼貸款補助
【104職場力】・企業經營

載具歸戶怎麼設定?3分鐘搞定跨境電商、信用卡、會員雲端發票管理

不清楚載具歸戶怎麼操作?本文將透過簡單易懂的教學,帶你一步步完成載具歸戶設定,讓你的發票管理變得超輕鬆,再也不怕錯過千萬大獎。 文/《104職場力》 本文導覽 為什麼網友激推「載具歸戶」?3大好處一次看跨境電商電子郵件載具歸戶會員載具歸戶信用卡載具歸戶悠遊卡、icash、一卡通電子票券載具歸戶電費電子發票載具歸戶載具歸戶常見問題 近期有網友因電子發票未完成歸戶,雖然中了200萬,卻因錯過發票領獎期限,最終與大獎擦身而過,引來許多討論,也讓載具歸戶的議題與需求浮上檯面。 不論是訂閱了Apple、Google、Spotify、Netflix、遊戲購物、Uber等國際數位服務,或是擔心悠遊卡、一卡通、信用卡裡的雲端發票中獎了卻不知道?只要做好「載具歸戶」,這些問題通通能解決! 為什麼網友激推「載具歸戶」?3大好處一次看 所謂「載具歸戶」是指將來自不同平台、會員系統與消費管道的電子發票,統一綁定到自己專屬的「手機條碼」名下,完成歸戶後主要有以下3大好處: 1.集中管理、發票不四散 完成歸戶後,消費者不必再分別登入多個App或網站查詢發票,所有消費發票都會集中顯示在「統一發票兌獎App」或手機條碼中,查詢與管理一目了然。 2.自動對獎,主動通知中獎結果 這也是最多人認為最實用的功能,系統會自動替歸戶後的發票進行對獎,一旦中獎,財政部會主動寄送Email通知,消費者不用再手動一張張核對,大幅節省時間與心力,也不怕漏看。 3.中獎獎金自動入帳,不怕逾期失效 只要事先在財政部平台完成領獎帳戶設定,中獎獎金就會自動匯入銀行帳戶,且可免徵千分之四的印花稅,能有效避免「發現中獎,卻已錯過領獎期限」的遺憾情況發生。 簡單來說,「載具歸戶」是現代人必備的省錢省時技巧,如果還不曉得該怎麼做,可以點擊下方按鈕取得教學檔案,或參考下方我們統整的教學資訊。 雲端發票載具歸戶教學 跨境電商電子郵件載具歸戶 Apple iCloud、App Store、Netflix、Spotify、各類遊戲等數位服務的電子發票,往往是最容易被忽略的一類(像Apple發票可能寄送到平時較少查看的信箱),歸戶方式如下: https://www.youtube.com/watch?v=NH7Jy4io44c 1.財政部電子發票整合服務平台 進入財政部電子發票整合服務平台 登入 點選「歸戶設定」 選擇「其他載具歸戶」 選擇「跨境電商電子郵件載具」 輸入綁定的電子郵件 按下「一次性密碼」按鈕 至信箱收信後,回此頁面輸入一次性密碼即可完成歸戶 2.財政部統一發票兌獎App 下載「統一發票兌獎App」 登入 於首頁點選「載具歸戶」 點選「新增載具」 選擇「跨境電商電子郵件載具」 輸入綁定的電子郵件 按下「一次性密碼」按鈕 至信箱收信後,回此頁面輸入一次性密碼即可完成歸戶 會員載具歸戶 許多實體通路與電商平台(如超商、量販店、百貨或線上購物網站),都會將電子發票儲存在各自的會員系統中,若未進行歸戶,這些雲端發票就會分散在不同平台,容易被忽略、也不易即時對獎。 https://www.youtube.com/watch?v=lOb1RMi9ng8 1.財政部電子發票整合服務平台 進入財政部電子發票整合服務平台 登入 點選「歸戶設定」 選擇「其他載具歸戶」 選擇「會員載具歸戶」 在「商家名稱」查詢要歸戶的商家 點選搜尋結果左方的「+」號即可歸戶 2.財政部統一發票兌獎App 下載「統一發票兌獎App」 登入 於首頁點選「載具歸戶」 點選「新增載具」 選擇「會員載具」 點選「會員來源」 於上方搜尋或滑動清單,點選要歸戶的商家會員載具 選擇後點選確認即可完成歸戶 信用卡載具歸戶 不少人刷卡消費時,電子發票會直接儲存在信用卡的雲端載具中,但若未主動歸戶,發票同樣會分散在各家銀行系統裡,難以集中查詢。 https://www.youtube.com/watch?v=x1Me7UUxaiE 1.財政部電子發票整合服務平台 進入財政部電子發票整合服務平台 登入 點選「歸戶設定」 選擇「其他載具歸戶」 選擇「信用卡/簽帳金融卡載具」 輸入卡片資訊即可歸戶 2.財政部統一發票兌獎App 下載「統一發票兌獎App」 登入 於首頁點選「載具歸戶」 點選「新增載具」 選擇「信用卡/簽帳金融卡」 輸入卡片資訊即可歸戶 悠遊卡、icash、一卡通電子票券載具歸戶 搭乘大眾運輸或在超商消費時,許多人會使用悠遊卡、icash 或一卡通付款,相關電子發票則會儲存在電子票證的雲端載具中,若未完成歸戶,這些零散的小額消費發票,往往最容易被忽略。 https://www.youtube.com/watch?v=B1dFyyOh9ew 1.四大超商多媒體事務機(7-11、全家、萊爾富、OK mart) 以7-11 ibon為例: 點選「生活服務」 點選「電子發票」 點選「載具(卡片)歸戶」 選擇「手機條碼」 輸入「手機號碼」及「手機條碼驗證碼」 選擇要歸戶的電子票證 將電子票證放在感應區 確認載具資訊即可完成歸戶 2.財政部電子發票整合服務平台 進入財政部電子發票整合服務平台 登入 點選「歸戶設定」 選擇「其他載具歸戶」 選擇載具類別,例如:「悠遊卡」 輸入載具隱碼及驗證碼即可歸戶 3.財政部統一發票兌獎App 下載「統一發票兌獎App」 登入 於首頁點選「載具歸戶」 點選「新增載具」 選擇載具類別,例如:「悠遊卡」 輸入載具隱碼及驗證碼即可歸戶 載具隱碼可用感應式讀卡機取得,或至四大超商多媒體事務機取得(可參考影片中的說明),若沒有感應式讀卡機,建議直接到超商歸戶較快。 電費電子發票載具歸戶 公用事業帳單近年多已改為電子化寄送,其中電費電子發票常直接儲存在電力公司的系統中,若未主動歸戶,由於繳費頻率固定、金額明確,反而容易被忽略。 https://www.youtube.com/watch?v=ebcGn5GrP4w 1.台電官網 進入載具歸戶平台 輸入載具號碼 點擊「點我歸戶」按鈕即可完成 台電電子發票平台操作說明 2.財政部電子發票整合服務平台 進入財政部電子發票整合服務平台 登入 點選「歸戶設定」 選擇「會員載具歸戶」 輸入「台灣電力」並點擊查詢 從查詢結果列表點選會員載具名稱為「台灣電力股份有限公司」的選項 點選後會自動連結至台電電子發票平台網頁 輸入相關台電變動性載具資訊 點擊「點我歸戶」按鈕即可完成 財政部電子發票整合服務平台「台電電子發票」歸戶步驟說明 3.財政部統一發票兌獎App 下載「統一發票兌獎App」 登入 於首頁點選「載具歸戶」 點選「新增載具」 選擇「會員載具歸戶」 輸入「台灣電力」並點擊查詢 點選「台灣電力股份有限公司」的選項 畫面會自動跳轉至台電電子發票平台網頁 輸入相關台電變動性載具資訊 點擊「點我歸戶」按鈕即可完成 載具歸戶常見問題 Q:歸戶之後,舊的發票會不見嗎? 不會。 歸戶動作完成後,該載具內尚未開獎的發票會一併連結到消費者個人的手機條碼下;已開獎或過期的紀錄則不受影響。 Q:信用卡換新卡,需要重新歸戶嗎? 需要。 如果是卡號變更(例如掛失補發、到期換卡),通常視為一張新的載具,建議重新執行一次歸戶流程,以免發票遺漏。 Q:為什麼有些會員卡不能在財政部APP直接歸戶? 部分商家尚未加入財政部的「會員載具歸戶統一入口」,這時你需要直接登入該商家的官網或APP,在會員設定中尋找「發票載具歸戶」的功能進行綁定。 想更進一步了解雲端發票載具歸戶資訊,可以點擊連結前往財政部官網查閱。 載具歸戶是邁向智慧理財的重要一步,花個10分鐘將手邊的悠遊卡、信用卡、訂閱平台全部設定好,未來每個月只需等待中獎通知的驚喜,既環保又便利! 延伸閱讀: 統一發票中獎號碼、兌獎期限、如何領獎一次看 中獎發票PO網 小心盜領 網紅平台收入 別開錯發票
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申報所得稅期限展延至6月底 執業者報稅別犯三錯誤

2025-06-02 經濟日報/ 記者邱琮皓 由聯合新聞網授權轉載 今年報稅季因應美國對等關稅展延至6月底,財政部高雄國稅局表示,執行業務及其他所得業者申報所得稅期限也同步延長,提醒業者申報所得稅時,應避免漏報扣繳收入、費用未區隔及重複扣除成本費用等三類常見錯誤。 執行業務者是包括律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產士、著作人、經紀人、代書人、工匠、表演人及其他以技藝自力營生者等;其他所得業者則例如私人辦理之汽車駕駛訓練補習班、文理、升學、語文、法商職業補習班、縫紉、美容、美髮、音樂、舞蹈、技藝及其他補習班、 托兒所、幼兒園、兒童課後照顧服務中心、養護療養院所。 高雄國稅局提醒,執行業務者及其他所得者,在申報個人綜所稅時,必須申報收支報告等表。常見有三大類型錯誤。 首先是收入類別部分,最常見錯誤樣態就是漏報扣繳憑單收入,例如業務收入、利息收入等。國稅局指出,可利用組織及團體憑證(XCA憑證)線上查詢,避免漏報。其他收入類別的常見錯誤樣態還包括漏報實報實銷之政府補助款、醫療院所業別漏報部分負擔及掛號費收入等。 其次在費用部分,國稅局強調,依規定,獨資負責人不得列報薪資費用、伙食費及供本人執業使用之自有房屋租金支出,與家庭合用無法劃分之支出也不得列入費用。 依規定,租用房屋之租金支出,應按供執行業務使用面積比率計算;水電瓦斯費、郵電費及汽車相關費用應依照費用一半計算減除。 其他費用類別常見錯誤還包括屬員工自付之勞、健保費用,與業務無關之交際費,職工福利與捐贈費用超限,以及醫療院所業別醫療用設備以錯誤耐用年限計算折舊。 最後在申報所得方面,聯合執業的合夥人異動與重複扣除執行業務必要成本及費用則是常見兩大錯誤。國稅局提醒,辦理結算申報時,應檢附聯合執業合約書及出資證明等資料;採用設帳申報執行業務所得或其他所得,若所得已扣除必要成本及費用,於填報個人綜所稅時,不應再以部頒標準計算減除費用,以免重複扣除費用,導致漏報所得額。 延伸閱讀: 2025報稅/綜所稅申報半數民眾完成 網路報稅占85%成主流 報稅不踩雷!四大常見錯誤、補救辦法 看這篇幫你搞懂
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春節效應 28萬商家延後繳稅

2025-01-14報導 經濟日報記者邱琮皓 由聯合新聞網授權轉載 配合農曆春節假期,財政部昨(13)日表示,去年第4季按季查定課徵的小規模營業人營業稅、今年元月按月課徵的特種飲食業營業稅,繳納期間皆延後到2月14日至24日,約28萬家查定課徵營業人受惠。 延伸閱讀:送春節禮盒不得扣抵銷貨營業稅額 仍有「例外」情形 針對每月銷售額20萬元以下的小規模營業人,國稅局採按季查定課徵營業稅;另外針對特種飲食業,例如夜總會等,則是採按月查定課徵營業稅。 賦稅署表示,去年第4季的小規模營業人、今年元月的特種飲食業營業稅,原先繳納期間是今年2月1日至10日止,但考量適逢農曆春節,為維護營業人權益,因而順延約二周。 查定課徵營業人繳稅展延 項目內容適用對象去年第4季按季查定課徵的小規模營業人、今年元月按月課徵的特種飲食業原定期間2月1日至10日因春節展延期間2月14日至24日受惠家數約28萬家注意事項務必按時繳納,每逾三日加徵1%滯納金,最高可加徵10%▲ 資料來源:聯合新聞網授權轉載 賦稅署表示,順延之後,改訂繳納期間為今年2月14日至23日,但由於23日為周日,再順延至24日為繳納期間末日。 賦稅署統計,每季查定課徵營業人家數約28萬家,每季所收營業稅額約9億元,每年合計約36億元。 為方便營業人繳稅,財政部提供便利商店、晶片金融卡、活期儲蓄存款帳戶、自動櫃員機、信用卡、電子支付帳戶及行動支付等多元繳稅管道,繳納截止日開放至繳納期間末日後三日、也就是2月27日24時,營業人可多加利用。 財政部提醒,營業人若逾期繳稅,依稅捐稽徵法規定,應自繳納期限屆滿次日起,每逾三日按滯納數額加徵1%滯納金,最高可加徵10%,若超過30日仍未繳納,將移送強制執行。 因此,若前述這些小規模營業人、特種飲食業營業人,超過今年2月24日才繳稅,就屬於逾期繳納案件,將從2月28日起依法加徵滯納金,呼籲營業人注意繳納期限,並如期繳清應納稅款,以免影響自身權益。 財政部提醒,已辦理與金融機構或郵政機構約定以存款帳戶轉帳繳稅營業人,應在繳納期間末日(2月24日)在帳戶內預留足額存款,以備提兌。稽徵機關不會以電話要求確認存款帳戶餘額,提醒營業人小心求證。 更多【稅務】相關法令知識,歡迎參考 尾牙支付餐飲費、摸彩獎品 不能扣抵營業稅 送春節禮盒不得扣抵銷貨營業稅額 仍有「例外」情形 整理包/2025年新制一次看!當沖降稅延長、ETF 新選擇 碳費計費開始
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報稅不踩雷!四大常見錯誤、補救辦法 看這篇幫你搞懂

2025-05-16報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 因應美國對台「對等關稅」措施可能對我國經濟造成衝擊,財政部將今年綜合所得稅結算申報期限,自原本5月底展延至6月30日止。財政部台北國稅局提醒,民眾可把握展延期間,並整理出報稅過程中最常見的四大誤區,避免因填報不實而遭補稅甚至挨罰。 延伸閱讀:2025五月報稅季「所得總額」、「稅率級距」怎麼看?常見申報所得稅QA一次看|2025報稅懶人包 首先,免稅額搞錯,常見「認親」誤區,國稅局說明,每人免稅額為9.7萬元,年滿70歲的直系尊親屬(如父母、祖父母)免稅額則提高為14.55萬元;不過若申報的是年滿70歲的兄弟姊妹、叔伯舅等旁系親屬,就不能適用提高後的金額,仍以9.7萬元計算。 國稅局提醒,也有人誤將年滿18歲、未在學或待業的子女列為受扶養親屬,但只要具謀生能力,就不符扶養條件。 第二,所得申報錯誤,憑單別亂改,國稅局指出,報稅人常在申報時誤刪或更改系統自動帶入的所得資料,如對資料有疑問,應洽發單單位確認,也有人漏報房租收入、私人借貸利息、海外所得、大陸地區基金或股票獲利等隱性收入來源,這些都屬應報項目。 第三,扣除額申報不當,最常誤報捐款、保險與醫療費,國稅局解釋,捐贈扣除額不能包括點光明燈、安太歲等對價性質支出;保險費扣除額限於直系親屬,且人身保險須同為一個申報戶;醫療費不得列報醫美、坐月子中心、看護費及住院餐費,且已獲保險理賠的部分須扣除後申報;購屋借款利息不能列報消費貸或修繕貸,亦須設籍在該房且不能出租或營業使用;教育學費特別扣除僅限本人子女,不能申報兄弟姊妹的學費支出。 第四種則是最冤枉的,以為申報成功,其實根本沒完成,國稅局指出,使用手機或線上版報稅系統者,僅產出稅額估算表並不代表完成申報,務必完成資料上傳並確認顯示「申報完成」或「上傳申報成功」,才算報稅成功,記得列印或下載留存收執聯。 國稅局強調,若收到稅額試算通知書並無異議,仍須完成繳稅或回復確認才算完成申報,千萬別以為不處理也沒關係。 若民眾發現自己誤踩上面四大雷區,國稅局提醒,若在申報期間發現錯誤,網路申報者可直接上傳更正後資料,紙本或二維條碼申報者則須重填並寄回稽徵機關;若已逾期,則不論採哪種方式,皆需以書面向戶籍所在地稅局辦理更正。
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怎麼用手機繳稅?手機報所得稅能選現金繳稅嗎?5步驟圖文、影片詳解

手機繳稅圖文懶人包來囉!涵蓋驗證身分、確認資料、計算稅額,以及今年新增超商現金繳稅等多元手機報所得稅方式,全文詳細步驟助您輕鬆完成手機報稅。 文/《104職場力》 本文導覽 手機繳稅步驟1:驗證身分手機繳稅步驟2:確認資料手機繳稅步驟3:確認稅額手機繳稅步驟4:繳稅或退稅手機繳稅步驟5:上傳附件資料 Google搜尋「報稅」進入「財政部電子申報繳稅服務網」,點選「手機版」,網頁將自動偵測使用手機報稅,按下「我要報稅」即可開始。 手機繳稅步驟1:驗證身分 手機報所得稅有幾種方式? 使用手機報所得稅,有「行動電話認證、戶號加查詢碼、行動自然人憑證」3種方式。 「行動電話認證」4步驟 1. 請先確認手機門號申請人與納稅義務人為同一人,並準備好健保卡。 2. 認證過程,請關閉WiFi,使用行動網路。 3. 輸入身分證字號,選擇電信業者,輸入手機門號與健保卡號。 4. 完成後按下執行身分驗證。 手機繳稅步驟2:確認資料 系統會自動帶出本人、配偶及受扶養親屬資料,確認之餘,也可以自行新增、編輯或刪除家戶成員資料。 如何新增扶養親屬? 1. 按下「+新增受扶養親屬資料」按鈕、填寫好個資後按下「新增」。 2. 確認聯絡方式資料無誤後,點選下一步,驗證新增的親屬身分,並帶入其所得及扣除額。 3. 請按下「尚未帶入,請帶入資料」,選擇驗證方式,並依系統引導即可完成,進入下一步。 手機繳稅步驟3:確認稅額 1. 直接看應自行繳納稅額,也就是最後要繳稅的金額。 2. 如果想了解詳細的計算過程及所得扣除額資料,可以按下「查看確認」。 可以修改所得扣除額資料嗎? 可以!按下「切換編修模式」就會進入編修版頁面(如果不需要編輯資料就不用特別切換)。 如有需要,也可下載「所得與扣除額資料清單」,兩種清單的預設密碼都是身分證字號,輸入後即可開啟檔案,下載或分享至其他通訊軟體(資料記得妥善保存)。 存好後關閉此步驟,回到確認稅額畫面,點選下一步。 手機繳稅步驟4:繳稅或退稅 手機報稅有幾種繳款方式?可以選擇現金繳稅嗎? 目前使用手機報稅共有5種繳納方式! 除了「委託取款轉帳」,「信用卡繳稅」、「ATM」外,今年還新增了「行動支付/電子支付帳戶」及「現金繳稅」服務!民眾可以參考以下步驟繳稅。 現金繳稅操作流程 1. 確認基本資料及稅額正確後,進入到步驟4,選擇「現金或票據繳稅」。 2. 點選「申報資料上傳」,應自行繳納稅額在3萬元以下,可以到超商繳稅。 3. 點選「超商繳款」,取得繳納單編號,到四大超商多媒體資訊機,依路徑找到綜合所得稅「列印手機報稅結算稅額繳納單」,輸入身分證統一編號及繳納單編號,列印小白單到櫃檯繳稅就完成。 4. 想自行列印繳款書的民眾,可點選「列印繳款書及收執聯」,列印後到4大超商或代收稅款金融機構繳稅就完成。 行動支付操作流程 1. 請先選擇行動支付業者,為處理日後有退稅款情形,請輸入退稅相關資料,建議選擇「轉帳退稅」,方便直接匯入帳戶。 2. 點選下一步,確認應自行繳納稅額後,這時會跳出滿意度調查,回饋意見可參加抽獎。 3. 詳閱提示訊息後,按下「確認」,手機將開啟您選擇的行動支付APP,以APP引導輸入相關資料後,請再次查看繳稅資料,無誤後按下「確認」即交易成功,申報完成。 4. 記得手動切換回到報稅系統,下載取得收執聯!預設密碼一樣是身分證字號。 手機繳稅步驟5:上傳附件資料 網路報稅大升級,網路申報完成後,可直接上傳附件資料。不管是手機版、線上版或離線版,通通都可以上傳。 怎麼上傳附件資料? 進入線上版報稅系統,選擇想要的身分驗證方式,按下「執行身分驗證」完成驗證後,點選「下載所得及扣除額資料」,開始依報稅流程操作。 完成申報上傳後,如果有應檢附資料給國稅局,會出現「申報附件上傳」,按下後會進入「開始進行附件資料上傳」畫面,注意檔案格式必須是「jpg、png或pdf檔」,且不可加密;手機拍照上傳約3-5張,勾選閱讀完畢後按下「確認」。 接著選擇附件類別、附件種類後,瀏覽並選擇要上傳的檔案(如果是手機報稅,可以直接拍照上傳),請從預覽畫面確認檔案是否正確清晰。 檔案上傳後,系統會自動進行檢核。 綠燈表示檢核成功 黃燈表示檢核中 紅燈表示系統無法開啟檔案或檢測到病毒。請在申報期限內重新上傳,或於申報期限後10日內(如遇假日順延至下一個營業日)送交國稅局。 檔案傳錯的話可以修改嗎? 可以。如果需要更正檔案,先刪除錯誤檔案,再重新上傳新檔即可。 檔案都上傳完畢後,可以先離開系統,30分鐘後再回來確認上傳狀態。 重新登入系統後,點選「申報附件上傳」,點選「查詢上傳檔案狀態」,輸入預設密碼(身分證字號)即可開啟檔案,確認上傳狀態為檢核成功就完成(資料記得保存7年)。 附件上傳免交紙本,網路就是快速又方便。 https://www.youtube.com/watch?v=l_d2Cj2G0Uc (本文圖文影片資料來源:財政部) 延伸閱讀: 5月報稅 留意六大新制 【報稅紓困】財政部延長「所得稅申報及繳納至6/30」、開放「免加計利息延期或分期繳納」申請 捐款給未立案寺廟,為何無法申報列舉扣除所得稅?
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企業申報CFC 別踩四地雷

2025-06-24報導/經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 財政部北區國稅局提醒,企業申報「受控外國企業(CFC)制度」時有四大常見錯誤,包括誤解低稅負國家範圍、誤以為豁免就可免申報、適用匯率錯誤、延遲提供CFC財務報表,提醒企業今年申報時留意相關規定。 CFC制度自2023年起實施,主要目的是為防止企業透過在低稅負國家或地區設立無實際營運的子公司,把盈餘保留在海外,藉此規避我國稅負,企業持有符合CFC定義的外國企業股份或資本額、且不符合豁免條件,應認列CFC投資收益,計入當年度所得額課稅。 而符合CFC定義,是指同時符合「控制要件」及「設立在低稅負國家或地區」的外國企業。國稅局提醒四大錯誤。 企業申報CFC常見錯誤 錯誤正確規定誤解低稅負地區或國家範圍誤以為只有財政部公告名單才算,實際應依當地實際稅制及適用稅率判斷誤認豁免即可免申報即使符合豁免條件,也須揭露並檢附證明文件適用匯率錯誤財務資料若以外幣呈現,應依臺銀每月末日牌告外幣收盤即期買入匯率計算年度平均匯率換算新台幣延遲提供財務報表若欲申報虧損供未來扣抵,應於截止日前檢附簽證財報或申請延期,最多6個月製表/經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 首先,誤解低稅負地區或國家範圍,國稅局解釋,不少企業誤以為只有財政部公告的「低稅負國家名單」才屬於CFC適用範圍,實際上這份名單僅供參考,例如某些國家如薩摩亞、模里西斯雖未被列入名單,但因其針對特定行業或地區提供極低稅率或特殊優惠,仍可能符合低稅負地區定義,應特別留意。 第二,誤以為豁免就不用申報。官員指出,即使CFC子公司符合「實質營運活動」或「微量門檻」等豁免條件,企業仍須在所得稅結算申報時揭露相關資訊,並檢附符合豁免規定證明文件。 第三,適用匯率錯誤。官員表示,CFC子公司及其轉投資事業財務資料若以外幣呈現,應依規定採用臺灣銀行每月末日牌告外幣收盤即期買入匯率,計算年度平均匯率,換算為新台幣。若適用匯率錯誤,將影響盈餘計算與稅額核定。 最後,是延遲提供CFC財務報表,若企業想申報CFC虧損並留作未來扣抵,應在申報截止日前檢附經會計師簽證財報或其他可接受佐證資料,若無法即時備妥,也應在報稅時申請延後提交,最長可延六個月,限申請一次,否則將無法依規定適用未來年度扣抵。 國稅局提醒,今年申報去年營利事業所得稅時程已進入倒數計時,企業應主動檢視是否擁有CFC,並依相關規定準備資料、正確申報,以保障自身權益,避免不必要補稅與處罰風險。 推薦閱讀【114年度報稅懶人包】: 2025報稅資訊總整理:所得稅申報流程、試算、6項新制一次看 營所稅申報延長至6月30日,中小企業報稅優惠一次看懂 2025報稅/企業報營所稅 四個重點
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