104學習

發票開立

能準確且及時處理發票,有助於公司財務透明與合規,避免稅務風險。此技能包含熟悉稅法規定、使用發票系統及確保資料正確無誤,對帳務管理及現金流控管均具關鍵作用。具備此能力的人才,能提升工作效率,協助企業順利完成交易流程,並維持良好客戶關係。

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公務人員考題複習精選【財稅行政】
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全員服務:外部客戶
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連鎖門市管理與服務
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全員服務:內部客戶
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業務銷售技巧(一):準備、接觸、偵測及確認
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輕鬆應對難纏顧客
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業務銷售技巧(二):提出建議、質疑處理、成交
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化抱怨為助力
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經營關鍵客戶
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【記帳士考照實戰營】題庫精華&解題技巧班
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精選證照

考取專業證照,讓能力被市場看見

特考稅務人員 |
稅務特考係因應財政部各國稅局業務用人需要而舉辦。雖非年年招考,但其中財稅行政應試科目與常態性高普考、地方特考財稅行政類科完全相同,等於是多了一次考試機會。 稅務特考錄取人員具體工作內容包括: 一、辦理營利事業所得稅結算及未分配盈餘申報案件之調查、核定及相關行政等事宜。 二、辦理綜合所得稅之收件、課稅資料蒐集、個案調查及相關行政業務,尚包括遺產稅、贈與稅之調查、核定、申報收件、課稅資料蒐資、整理、保管及相關行政等事宜。 三、辦理貨物稅、菸酒稅、證券交易稅、期貨交易稅之調查、稽徵、違章檢舉之查緝及專案調查等事宜。 四、辦理營業稅稽徵相關事宜。 五、辦理各稅審查案件之複核。 六、辦理稅款徵收、劃解、退稅、清欠、執行等事宜。 七、辦理自辦化作業之規劃設計、執行及課稅資料整理、歸戶、通報、保管等事宜。 八、辦理各稅研究發展、規劃設計、管制考核、租稅宣導、納稅服務等事宜。
考試院
零售業管理與門市服務認證 |
零售業管理與門市服務認證是關於如何有效地管理零售業務和提供優質門市服務的認證。學習者將學習如何設計和實施零售業務策略,以及如何提高顧客體驗,從而提高客戶滿意度和銷售額。
尚未查核發照單位
高考會計師 |
所謂會計師,即是一門專業,其工作範疇包括財務、會計、成本、審計、稅務策劃、投資分析及管理等。 會計師是會計系必備的專業證照,通過會計師考試除了對個人會計及審計專業的一項肯定,實質工作上也有加值及助益,更重要的是於會計師事務所或一般企業中取得專業證照在個人升遷上也因此獲得加分,若想自行執業或成為會計師事務所合夥人,考取會計師便成為必要的程序,且取得CPA的專業證照,三條亮眼的道路可任您選擇。 通過會計師考試者,除可投入會計師行業外,其未來工作的選擇性亦相當廣泛,也可在證券業、財務管理、金融業、電腦資訊業、學術界及一般公司行號中發展。
考試院
餐廳後場管理人員認證 (藍星) |
簡介:餐廳後場管理人員認證 (藍星) 餐廳後場管理人員職能的良莠攸關國家餐飲競爭力,國際間多致力於推行專業認證,提升各產業從業人員的專業能力促使產業國際化、人才專業化的培育與養成。積極推動餐廳後場管理專業知識的一致性,統整知識與認知程度,亦推動建立一套符合產業實務需求之專業認證體系。 證照分級:藍星。綠星。紫鑽星 證照目標:整合實務運作模式,加強凝具餐廳後場管理實務工作者之共識。推動餐飲後場管理專業,亦推動建立一套符合產業實務需求之專業認證體系。 以實務執行整合共識為主軸, 立下相關知識基礎,增加並凝結並整合單位共識,融合單位同仁基本常識與知識的累積。 本認證結合測驗與課程,通過初階認證後請報名參加『餐廳後場管理人員認證藍星更新課程』,可獲得『餐廳後場管理人員認 證 藍星更新課程研習結業證書』,取得兩張不同之更新課程結業證 書,即可取得報考『綠星』認證之資格。『餐廳後場管理人員認證藍星更新課程研習結業證書』並用以作為證照學習更新之證明。持續精進相關課題。
中華旅館經理人協會
觀光服務管理專業人員 (藍星) |
簡介:觀光服務管理專業人員 (藍星) 以實務執行整合共識為主軸, 立下相關知識基礎,增加並凝結與整合單位共識,通過資深產業主管的傳承,融合單位同仁基本常識與知識的累積。 本認證結合測驗與課程,通過藍星認證後請報名參加本單位舉辦之相關課程,可獲得程結業證書,取得兩張不同主題之課程結業證書,即可取得報考『綠星』認證之資格。並可持續精進相關議題,適合各相關產業人員培養產業專業素養。 證照目標:整合實務運作模式,加強凝具與培養觀光服務概念與實務工作契合者。推動觀光服務之發展,亦推動建立一套符合產業實務需求之專業認證體系。
社團法人中華國際知客服務產業協會
飲務管理人員-初階認證 |
測驗簡介:『飲務管理人員』 國際間多致力於推行專業認證,提升各產業飲務從業人員的專業能力促使產業國際化、人才專業化的培育與養成。積極推動符合產業需求之專業認證體系。 期許能透過本會課程以及相關認證課題的學習過程,讓餐飲管理人員隨著潮流與市場進步,並且增加對於市場變化的因應能力,讓產業進步、與國際接軌將是一項非常重要的未來指標。 本協會致力於產業國際化、人才專業化的培育與養成,在觀光產業專業管理方面亦積極推動建立一套符合產業要求之專業認證體系。 期能增加對於旅宿業經營的專業認知並融合企業員工認知與邏輯之專業認證。 透過與產業資深專業主管的合作,融合企業實務操作模式與相關法規之瞭解,結合實務作業建立專業認證。協助參與學員更能理解專業知識及實務運作,並可另外安排輔導課程,協助學員理解並朝向產業職能與專業認證合一的目標。 專業化的認證指標,也可以銜接學校與職場之間,連結產業實務與學校學生之間,讓人力與企業需求接軌。並且可以提昇專業職能,讓企業對於統合員工邏輯與認知以及實務操作知識的整合更有標準。 藉由通過專業認證的過程,提升企業統整人力培育以及整體管理知能的提升,強化企業專業競爭力。前輩們的經驗與實務歷練融入考題中,統整企業知能與專業。 以實務執行整合共識為主軸, 立下相關知識基礎,增加並凝結整合單位共識,融合單位同仁基本常識與知識的累積。應考人也可以透過參與認證達到具體的經驗與認知及知能的傳承。
社團法人中華國際知客服務產業協會

精選貼文,掌握第一手知識

載具歸戶怎麼設定?3分鐘搞定跨境電商、信用卡、會員雲端發票管理

不清楚載具歸戶怎麼操作?本文將透過簡單易懂的教學,帶你一步步完成載具歸戶設定,讓你的發票管理變得超輕鬆,再也不怕錯過千萬大獎。 文/《104職場力》 本文導覽 為什麼網友激推「載具歸戶」?3大好處一次看跨境電商電子郵件載具歸戶會員載具歸戶信用卡載具歸戶悠遊卡、icash、一卡通電子票券載具歸戶電費電子發票載具歸戶載具歸戶常見問題 近期有網友因電子發票未完成歸戶,雖然中了200萬,卻因錯過發票領獎期限,最終與大獎擦身而過,引來許多討論,也讓載具歸戶的議題與需求浮上檯面。 不論是訂閱了Apple、Google、Spotify、Netflix、遊戲購物、Uber等國際數位服務,或是擔心悠遊卡、一卡通、信用卡裡的雲端發票中獎了卻不知道?只要做好「載具歸戶」,這些問題通通能解決! 為什麼網友激推「載具歸戶」?3大好處一次看 所謂「載具歸戶」是指將來自不同平台、會員系統與消費管道的電子發票,統一綁定到自己專屬的「手機條碼」名下,完成歸戶後主要有以下3大好處: 1.集中管理、發票不四散 完成歸戶後,消費者不必再分別登入多個App或網站查詢發票,所有消費發票都會集中顯示在「統一發票兌獎App」或手機條碼中,查詢與管理一目了然。 2.自動對獎,主動通知中獎結果 這也是最多人認為最實用的功能,系統會自動替歸戶後的發票進行對獎,一旦中獎,財政部會主動寄送Email通知,消費者不用再手動一張張核對,大幅節省時間與心力,也不怕漏看。 3.中獎獎金自動入帳,不怕逾期失效 只要事先在財政部平台完成領獎帳戶設定,中獎獎金就會自動匯入銀行帳戶,且可免徵千分之四的印花稅,能有效避免「發現中獎,卻已錯過領獎期限」的遺憾情況發生。 簡單來說,「載具歸戶」是現代人必備的省錢省時技巧,如果還不曉得該怎麼做,可以點擊下方按鈕取得教學檔案,或參考下方我們統整的教學資訊。 雲端發票載具歸戶教學 跨境電商電子郵件載具歸戶 Apple iCloud、App Store、Netflix、Spotify、各類遊戲等數位服務的電子發票,往往是最容易被忽略的一類(像Apple發票可能寄送到平時較少查看的信箱),歸戶方式如下: https://www.youtube.com/watch?v=NH7Jy4io44c 1.財政部電子發票整合服務平台 進入財政部電子發票整合服務平台 登入 點選「歸戶設定」 選擇「其他載具歸戶」 選擇「跨境電商電子郵件載具」 輸入綁定的電子郵件 按下「一次性密碼」按鈕 至信箱收信後,回此頁面輸入一次性密碼即可完成歸戶 2.財政部統一發票兌獎App 下載「統一發票兌獎App」 登入 於首頁點選「載具歸戶」 點選「新增載具」 選擇「跨境電商電子郵件載具」 輸入綁定的電子郵件 按下「一次性密碼」按鈕 至信箱收信後,回此頁面輸入一次性密碼即可完成歸戶 會員載具歸戶 許多實體通路與電商平台(如超商、量販店、百貨或線上購物網站),都會將電子發票儲存在各自的會員系統中,若未進行歸戶,這些雲端發票就會分散在不同平台,容易被忽略、也不易即時對獎。 https://www.youtube.com/watch?v=lOb1RMi9ng8 1.財政部電子發票整合服務平台 進入財政部電子發票整合服務平台 登入 點選「歸戶設定」 選擇「其他載具歸戶」 選擇「會員載具歸戶」 在「商家名稱」查詢要歸戶的商家 點選搜尋結果左方的「+」號即可歸戶 2.財政部統一發票兌獎App 下載「統一發票兌獎App」 登入 於首頁點選「載具歸戶」 點選「新增載具」 選擇「會員載具」 點選「會員來源」 於上方搜尋或滑動清單,點選要歸戶的商家會員載具 選擇後點選確認即可完成歸戶 信用卡載具歸戶 不少人刷卡消費時,電子發票會直接儲存在信用卡的雲端載具中,但若未主動歸戶,發票同樣會分散在各家銀行系統裡,難以集中查詢。 https://www.youtube.com/watch?v=x1Me7UUxaiE 1.財政部電子發票整合服務平台 進入財政部電子發票整合服務平台 登入 點選「歸戶設定」 選擇「其他載具歸戶」 選擇「信用卡/簽帳金融卡載具」 輸入卡片資訊即可歸戶 2.財政部統一發票兌獎App 下載「統一發票兌獎App」 登入 於首頁點選「載具歸戶」 點選「新增載具」 選擇「信用卡/簽帳金融卡」 輸入卡片資訊即可歸戶 悠遊卡、icash、一卡通電子票券載具歸戶 搭乘大眾運輸或在超商消費時,許多人會使用悠遊卡、icash 或一卡通付款,相關電子發票則會儲存在電子票證的雲端載具中,若未完成歸戶,這些零散的小額消費發票,往往最容易被忽略。 https://www.youtube.com/watch?v=B1dFyyOh9ew 1.四大超商多媒體事務機(7-11、全家、萊爾富、OK mart) 以7-11 ibon為例: 點選「生活服務」 點選「電子發票」 點選「載具(卡片)歸戶」 選擇「手機條碼」 輸入「手機號碼」及「手機條碼驗證碼」 選擇要歸戶的電子票證 將電子票證放在感應區 確認載具資訊即可完成歸戶 2.財政部電子發票整合服務平台 進入財政部電子發票整合服務平台 登入 點選「歸戶設定」 選擇「其他載具歸戶」 選擇載具類別,例如:「悠遊卡」 輸入載具隱碼及驗證碼即可歸戶 3.財政部統一發票兌獎App 下載「統一發票兌獎App」 登入 於首頁點選「載具歸戶」 點選「新增載具」 選擇載具類別,例如:「悠遊卡」 輸入載具隱碼及驗證碼即可歸戶 載具隱碼可用感應式讀卡機取得,或至四大超商多媒體事務機取得(可參考影片中的說明),若沒有感應式讀卡機,建議直接到超商歸戶較快。 電費電子發票載具歸戶 公用事業帳單近年多已改為電子化寄送,其中電費電子發票常直接儲存在電力公司的系統中,若未主動歸戶,由於繳費頻率固定、金額明確,反而容易被忽略。 https://www.youtube.com/watch?v=ebcGn5GrP4w 1.台電官網 進入載具歸戶平台 輸入載具號碼 點擊「點我歸戶」按鈕即可完成 台電電子發票平台操作說明 2.財政部電子發票整合服務平台 進入財政部電子發票整合服務平台 登入 點選「歸戶設定」 選擇「會員載具歸戶」 輸入「台灣電力」並點擊查詢 從查詢結果列表點選會員載具名稱為「台灣電力股份有限公司」的選項 點選後會自動連結至台電電子發票平台網頁 輸入相關台電變動性載具資訊 點擊「點我歸戶」按鈕即可完成 財政部電子發票整合服務平台「台電電子發票」歸戶步驟說明 3.財政部統一發票兌獎App 下載「統一發票兌獎App」 登入 於首頁點選「載具歸戶」 點選「新增載具」 選擇「會員載具歸戶」 輸入「台灣電力」並點擊查詢 點選「台灣電力股份有限公司」的選項 畫面會自動跳轉至台電電子發票平台網頁 輸入相關台電變動性載具資訊 點擊「點我歸戶」按鈕即可完成 載具歸戶常見問題 Q:歸戶之後,舊的發票會不見嗎? 不會。 歸戶動作完成後,該載具內尚未開獎的發票會一併連結到消費者個人的手機條碼下;已開獎或過期的紀錄則不受影響。 Q:信用卡換新卡,需要重新歸戶嗎? 需要。 如果是卡號變更(例如掛失補發、到期換卡),通常視為一張新的載具,建議重新執行一次歸戶流程,以免發票遺漏。 Q:為什麼有些會員卡不能在財政部APP直接歸戶? 部分商家尚未加入財政部的「會員載具歸戶統一入口」,這時你需要直接登入該商家的官網或APP,在會員設定中尋找「發票載具歸戶」的功能進行綁定。 想更進一步了解雲端發票載具歸戶資訊,可以點擊連結前往財政部官網查閱。 載具歸戶是邁向智慧理財的重要一步,花個10分鐘將手邊的悠遊卡、信用卡、訂閱平台全部設定好,未來每個月只需等待中獎通知的驚喜,既環保又便利! 延伸閱讀: 統一發票中獎號碼、兌獎期限、如何領獎一次看 中獎發票PO網 小心盜領 網紅平台收入 別開錯發票
【104職場力】

精選 推薦: 2026 iPAS AI應用規劃師為何爆滿?CCChen解析考照熱潮與高效備考方法

如果你正在準備 iPAS AI應用規劃師考試,除了熟悉考科與題型,更重要的是理解:為什麼這張證照近年受到這麼多關注?企業真正想找的,又是什麼樣的 AI 人才? 104學習合作講師 CcCHEN 從產業趨勢、人才需求與實際備考角度,整理 iPAS AI應用規劃師值得關注的原因。文章不只談考證照本身,也進一步提醒,企業需要的已不只是會使用 AI 工具的人,而是能把 AI 與原有專業結合、實際應用在工作情境中的跨域人才。 如果你正在備考,或想了解這張證照對職涯發展的實際幫助,推薦閱讀 CcCHEN 老師的完整解析,也可以藉此重新檢視自己的學習方向:目標不只是考過,而是真正建立能帶進職場的 AI 應用能力。 https://vocus.cc/article/6a9224fcfd89780001d21287 CCChen 老師課程 : 【2026年-考試筆記(V1版本)】iPAS AI應用規劃師初級|全科攻略x考點精華x擬真題庫|104學習 https://nabi.104.com.tw/course/104nabi/07779700-a980-43d2-8b34-bae808edea61 iPAS AI應用規劃師【中級】衝刺班|命題精析 × 實戰解題 × AI刷題​|104獨家iPAS AI考證衝刺 https://nabi.104.com.tw/course/104nabi/3987ebea-3686-4f67-a292-c46c3cc2128e
104學習・iPAS AI應用規劃師考照共學群

網紅平台收入 別開錯發票

2025-03-20報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 網紅經濟當道,不少企業開始透過YouTube等平台推廣業務,若因此取得收入,公司記得留意發票開立方式。國稅局指出,交易對象若為企業,即B2B交易,應開立三聯式發票;若交易對象為自然人(B2C),則開立二聯式發票。 延伸閱讀:店員誤把100元發票打成一萬元 國稅局曝一招能解還免罰 近來有公司向國稅局詢問,透過YouTube頻道推廣業務,並收到廣告分潤,想確認發票該如何處理。國稅局回應,是開立二聯式或三聯式發票,須依分潤來源對象性質而定。 網紅平台收入發票開立規範 收入類型交易對象發票種類平台廣告分潤平台屬B2B交易,開立三聯式發票業配合作收入企業屬B2B交易,開立三聯式發票超級留言贊助會員訂閱自然人無對價關係屬贈與行為;若提供專屬福利,可能涉銷售電子勞務▲ 表格資料來源:聯合新聞網授權轉載 國稅局指出,依《加值型及非加值型營業稅法》第6條規定,凡以營利為目的事業,或是外國企業透過網路銷售電子勞務給台灣境內自然人,皆屬於「營業人」,營業人銷售貨物或勞務時,應按規定時限開立統一發票。 進一步來看,《統一發票使用辦法》第7條指出,三聯式發票適用於營業人對營業人(B2B)交易,第一聯為存根聯,第二聯為買受人可扣抵稅額的扣抵聯,第三聯則作為記帳憑證;二聯式發票則適用於營業人對非營業人(B2C)交易,第一聯為存根聯,第二聯為買受人收執聯。因此企業應依交易對象身分正確開立發票。 舉例來說,公司若收到YouTube平台廣告分潤,因YouTube為企業性質,因此應開立三聯式發票給平台;若有另一家國內廠商透過頻道業配合作,公司也應開立三聯式發票給廠商,這些皆屬B2B交易,應開立三聯式發票。 至於一般民眾透過YouTube的「超級留言」或「會員贊助」功能贊助頻道,是否須開立發票給民眾?國稅局解釋,須依個案認定。若贊助行為沒有對價關係,可能較偏向贈與稅範疇,由贈與人計入當年贈與額度;若企業提供特定回饋,如限定內容觀看權、專屬會員福利等,則可能涉及銷售電子勞務,就可能需要開立二聯式發票。 國稅局提醒,網紅經濟屬於新興行業,各種樣態、合約細節,都可能影響稅務認定,國稅局仍須依個案來判斷,公司若無法確認,可檢附相關資料,向國稅局諮詢,以確保合規。 國稅局強調,隨數位經濟發展,線上交易及數位內容創作者收入來源日趨多元,無論是企業或個人經營YouTube頻道,都應關注相關稅務問題,以免誤踩稅法紅線。
【104職場力】・稅務法規

企業申報CFC 別踩四地雷

2025-06-24報導/經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 財政部北區國稅局提醒,企業申報「受控外國企業(CFC)制度」時有四大常見錯誤,包括誤解低稅負國家範圍、誤以為豁免就可免申報、適用匯率錯誤、延遲提供CFC財務報表,提醒企業今年申報時留意相關規定。 CFC制度自2023年起實施,主要目的是為防止企業透過在低稅負國家或地區設立無實際營運的子公司,把盈餘保留在海外,藉此規避我國稅負,企業持有符合CFC定義的外國企業股份或資本額、且不符合豁免條件,應認列CFC投資收益,計入當年度所得額課稅。 而符合CFC定義,是指同時符合「控制要件」及「設立在低稅負國家或地區」的外國企業。國稅局提醒四大錯誤。 企業申報CFC常見錯誤 錯誤正確規定誤解低稅負地區或國家範圍誤以為只有財政部公告名單才算,實際應依當地實際稅制及適用稅率判斷誤認豁免即可免申報即使符合豁免條件,也須揭露並檢附證明文件適用匯率錯誤財務資料若以外幣呈現,應依臺銀每月末日牌告外幣收盤即期買入匯率計算年度平均匯率換算新台幣延遲提供財務報表若欲申報虧損供未來扣抵,應於截止日前檢附簽證財報或申請延期,最多6個月製表/經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 首先,誤解低稅負地區或國家範圍,國稅局解釋,不少企業誤以為只有財政部公告的「低稅負國家名單」才屬於CFC適用範圍,實際上這份名單僅供參考,例如某些國家如薩摩亞、模里西斯雖未被列入名單,但因其針對特定行業或地區提供極低稅率或特殊優惠,仍可能符合低稅負地區定義,應特別留意。 第二,誤以為豁免就不用申報。官員指出,即使CFC子公司符合「實質營運活動」或「微量門檻」等豁免條件,企業仍須在所得稅結算申報時揭露相關資訊,並檢附符合豁免規定證明文件。 第三,適用匯率錯誤。官員表示,CFC子公司及其轉投資事業財務資料若以外幣呈現,應依規定採用臺灣銀行每月末日牌告外幣收盤即期買入匯率,計算年度平均匯率,換算為新台幣。若適用匯率錯誤,將影響盈餘計算與稅額核定。 最後,是延遲提供CFC財務報表,若企業想申報CFC虧損並留作未來扣抵,應在申報截止日前檢附經會計師簽證財報或其他可接受佐證資料,若無法即時備妥,也應在報稅時申請延後提交,最長可延六個月,限申請一次,否則將無法依規定適用未來年度扣抵。 國稅局提醒,今年申報去年營利事業所得稅時程已進入倒數計時,企業應主動檢視是否擁有CFC,並依相關規定準備資料、正確申報,以保障自身權益,避免不必要補稅與處罰風險。 推薦閱讀【114年度報稅懶人包】: 2025報稅資訊總整理:所得稅申報流程、試算、6項新制一次看 營所稅申報延長至6月30日,中小企業報稅優惠一次看懂 2025報稅/企業報營所稅 四個重點
【104職場力】・稅務法規

2025報稅/綜所稅申報半數民眾完成 網路報稅占85%成主流

2025-05-23報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 今年所得稅結算申報期間至6月底,財政部台北國稅局昨(22)日表示,統計至18日,全台已有約335萬戶完成申報,以今年預估申報戶推估,等於有近五成民眾完成報稅,高達85%選擇網路申報,已成主流趨勢。 今年申報去年度綜合所得稅正持續進行中,申報期限延長至6月30日,今年申報戶數推估約690萬戶。 延伸閱讀:2025五月報稅季「所得總額」、「稅率級距」怎麼看?常見申報所得稅QA一次看|2025報稅懶人包 最新綜所稅申報情況整理表 申報方式戶數(萬戶)網路申報285.6稅額試算49.2人工申報加二維碼0.5已申報完成335.2總申報數690.0 台北國稅局統計,截至5月18日,全國已完成申報件數達335萬2,461戶,等於申報期限還沒過一半,就有近半數申報戶搶當報稅早鳥族。 分析申報方式,網路申報件數達285萬5,601件,其中包含透過臨櫃協助完成網路報稅的34萬2,358件;其次是稅額試算回復申報共49萬1,746件;而人工申報及二維條碼申報則相對較少,分別為4,541件及573件。 財政部推出網路報稅以來,近年持續優化,不僅認證方式多元,民眾也可採用手機報稅,相當方便,因此近年透過網路申報綜所稅已成主流。 今年因應美國對台「對等關稅」政策所可能帶來的經濟衝擊,報稅期限延長至6月30日,時間相對充裕,距離申報截止還有一個多月,國稅局提醒尚未完成申報的民眾,記得把握時間。 延申閱讀:【報稅紓困】財政部延長「所得稅申報及繳納至6/30」、開放「免加計利息延期或分期繳納」申請 台北國稅局長吳蓮英表示,納稅人如果有困難,無法在期限內繳清稅捐,可向國稅局申請延期或分期繳納。延期期限最長一年,分期最多可分三年(36期),可減輕納稅人短期資金壓力。 此外今年退稅作業也已排定三個時間點,第一批退稅將於7月31日發放,第二批為10月31日,第三批則為2026年1月20日,若納稅人在6月30日前完成網路(含手機)報稅,或透過線上或語音完成稅額試算確認,或在5月12日前將紙本稅額試算書送達國稅局,將可優先納入首批退稅名單。 財政部強調,今年綜所稅申報有多項減稅措施上路,除了基本生活費調升,免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額及課稅級距等也同步上調;此外,房租支出首度納入特別扣除項目並提高額度,幼兒特別扣除額也擴大適用年齡與金額,預估全年度減稅利益可達243億元,對多數家庭來說都有實質幫助。
【104職場力】・稅務法規

財政部新措施 這「三類人」不再收到綜所稅試算通知

2025-01-23報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 財政部賦稅署近日公告,修正《綜合所得稅結算申報稅額試算服務作業要點》部分規定,進一步提升網路申報的使用便利性,並調整部分適用對象,以鼓勵更多納稅人採用數位化申報服務。 延伸閱讀:綜所稅怎麼算?免繳稅門檻、「列報扶養」條件一次看|報稅懶人包 賦稅署官員表示,近年來積極推動綜合所得稅網路申報,每年主動以紙本或電子方式通知納稅人試算結果,近期由於網路申報系統流程更新,新增稅額估算表下載功能,民眾進入系統即可取得完整的申報資料,確認無誤後即可完成申報程序。 官員解釋,此次修正調整主要在調整適用稅額試算對象,有三類原適用稅額試算服務的對象將改為不適用,需自行至網路申報系統下載試算表並完成申報。 第一,憑證或行動電話認證完成申報者,課稅年度之前一年使用自然人憑證、健保卡等方式完成線上申報,且未經國稅局現場協助申報者;第二,40歲以下納稅人,非身心障礙或長期照顧需求者,不再寄送試算通知;第三,40至70歲納稅人,同樣非身心障礙或長期照顧需求者,且課稅年度屬不繳不退案件者。 再來是撤銷稅額試算申請期限調整,官員解釋,納稅人原可於每年2月15日至3月15日申請撤銷稅額試算服務,但從2025年起,申請過的納稅人將無法再撤銷,也無法重新申請適用此服務。 此外,官員還說,其他部分則是配合最新法規及實務運作進行微調,像是針對六歲以下子女的幼兒扣除額適用對象等,確保資料收集範圍更為準確,建議民眾多利用網路申報系統,減少紙本通知作業,不僅便捷迅速,也能共同推動環保綠化目標。
【104職場力】・稅務法規

怎麼用手機繳稅?手機報所得稅能選現金繳稅嗎?5步驟圖文、影片詳解

手機繳稅圖文懶人包來囉!涵蓋驗證身分、確認資料、計算稅額,以及今年新增超商現金繳稅等多元手機報所得稅方式,全文詳細步驟助您輕鬆完成手機報稅。 文/《104職場力》 本文導覽 手機繳稅步驟1:驗證身分手機繳稅步驟2:確認資料手機繳稅步驟3:確認稅額手機繳稅步驟4:繳稅或退稅手機繳稅步驟5:上傳附件資料 Google搜尋「報稅」進入「財政部電子申報繳稅服務網」,點選「手機版」,網頁將自動偵測使用手機報稅,按下「我要報稅」即可開始。 手機繳稅步驟1:驗證身分 手機報所得稅有幾種方式? 使用手機報所得稅,有「行動電話認證、戶號加查詢碼、行動自然人憑證」3種方式。 「行動電話認證」4步驟 1. 請先確認手機門號申請人與納稅義務人為同一人,並準備好健保卡。 2. 認證過程,請關閉WiFi,使用行動網路。 3. 輸入身分證字號,選擇電信業者,輸入手機門號與健保卡號。 4. 完成後按下執行身分驗證。 手機繳稅步驟2:確認資料 系統會自動帶出本人、配偶及受扶養親屬資料,確認之餘,也可以自行新增、編輯或刪除家戶成員資料。 如何新增扶養親屬? 1. 按下「+新增受扶養親屬資料」按鈕、填寫好個資後按下「新增」。 2. 確認聯絡方式資料無誤後,點選下一步,驗證新增的親屬身分,並帶入其所得及扣除額。 3. 請按下「尚未帶入,請帶入資料」,選擇驗證方式,並依系統引導即可完成,進入下一步。 手機繳稅步驟3:確認稅額 1. 直接看應自行繳納稅額,也就是最後要繳稅的金額。 2. 如果想了解詳細的計算過程及所得扣除額資料,可以按下「查看確認」。 可以修改所得扣除額資料嗎? 可以!按下「切換編修模式」就會進入編修版頁面(如果不需要編輯資料就不用特別切換)。 如有需要,也可下載「所得與扣除額資料清單」,兩種清單的預設密碼都是身分證字號,輸入後即可開啟檔案,下載或分享至其他通訊軟體(資料記得妥善保存)。 存好後關閉此步驟,回到確認稅額畫面,點選下一步。 手機繳稅步驟4:繳稅或退稅 手機報稅有幾種繳款方式?可以選擇現金繳稅嗎? 目前使用手機報稅共有5種繳納方式! 除了「委託取款轉帳」,「信用卡繳稅」、「ATM」外,今年還新增了「行動支付/電子支付帳戶」及「現金繳稅」服務!民眾可以參考以下步驟繳稅。 現金繳稅操作流程 1. 確認基本資料及稅額正確後,進入到步驟4,選擇「現金或票據繳稅」。 2. 點選「申報資料上傳」,應自行繳納稅額在3萬元以下,可以到超商繳稅。 3. 點選「超商繳款」,取得繳納單編號,到四大超商多媒體資訊機,依路徑找到綜合所得稅「列印手機報稅結算稅額繳納單」,輸入身分證統一編號及繳納單編號,列印小白單到櫃檯繳稅就完成。 4. 想自行列印繳款書的民眾,可點選「列印繳款書及收執聯」,列印後到4大超商或代收稅款金融機構繳稅就完成。 行動支付操作流程 1. 請先選擇行動支付業者,為處理日後有退稅款情形,請輸入退稅相關資料,建議選擇「轉帳退稅」,方便直接匯入帳戶。 2. 點選下一步,確認應自行繳納稅額後,這時會跳出滿意度調查,回饋意見可參加抽獎。 3. 詳閱提示訊息後,按下「確認」,手機將開啟您選擇的行動支付APP,以APP引導輸入相關資料後,請再次查看繳稅資料,無誤後按下「確認」即交易成功,申報完成。 4. 記得手動切換回到報稅系統,下載取得收執聯!預設密碼一樣是身分證字號。 手機繳稅步驟5:上傳附件資料 網路報稅大升級,網路申報完成後,可直接上傳附件資料。不管是手機版、線上版或離線版,通通都可以上傳。 怎麼上傳附件資料? 進入線上版報稅系統,選擇想要的身分驗證方式,按下「執行身分驗證」完成驗證後,點選「下載所得及扣除額資料」,開始依報稅流程操作。 完成申報上傳後,如果有應檢附資料給國稅局,會出現「申報附件上傳」,按下後會進入「開始進行附件資料上傳」畫面,注意檔案格式必須是「jpg、png或pdf檔」,且不可加密;手機拍照上傳約3-5張,勾選閱讀完畢後按下「確認」。 接著選擇附件類別、附件種類後,瀏覽並選擇要上傳的檔案(如果是手機報稅,可以直接拍照上傳),請從預覽畫面確認檔案是否正確清晰。 檔案上傳後,系統會自動進行檢核。 綠燈表示檢核成功 黃燈表示檢核中 紅燈表示系統無法開啟檔案或檢測到病毒。請在申報期限內重新上傳,或於申報期限後10日內(如遇假日順延至下一個營業日)送交國稅局。 檔案傳錯的話可以修改嗎? 可以。如果需要更正檔案,先刪除錯誤檔案,再重新上傳新檔即可。 檔案都上傳完畢後,可以先離開系統,30分鐘後再回來確認上傳狀態。 重新登入系統後,點選「申報附件上傳」,點選「查詢上傳檔案狀態」,輸入預設密碼(身分證字號)即可開啟檔案,確認上傳狀態為檢核成功就完成(資料記得保存7年)。 附件上傳免交紙本,網路就是快速又方便。 https://www.youtube.com/watch?v=l_d2Cj2G0Uc (本文圖文影片資料來源:財政部) 延伸閱讀: 5月報稅 留意六大新制 【報稅紓困】財政部延長「所得稅申報及繳納至6/30」、開放「免加計利息延期或分期繳納」申請 捐款給未立案寺廟,為何無法申報列舉扣除所得稅?
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春節效應 28萬商家延後繳稅

2025-01-14報導 經濟日報記者邱琮皓 由聯合新聞網授權轉載 配合農曆春節假期,財政部昨(13)日表示,去年第4季按季查定課徵的小規模營業人營業稅、今年元月按月課徵的特種飲食業營業稅,繳納期間皆延後到2月14日至24日,約28萬家查定課徵營業人受惠。 延伸閱讀:送春節禮盒不得扣抵銷貨營業稅額 仍有「例外」情形 針對每月銷售額20萬元以下的小規模營業人,國稅局採按季查定課徵營業稅;另外針對特種飲食業,例如夜總會等,則是採按月查定課徵營業稅。 賦稅署表示,去年第4季的小規模營業人、今年元月的特種飲食業營業稅,原先繳納期間是今年2月1日至10日止,但考量適逢農曆春節,為維護營業人權益,因而順延約二周。 查定課徵營業人繳稅展延 項目內容適用對象去年第4季按季查定課徵的小規模營業人、今年元月按月課徵的特種飲食業原定期間2月1日至10日因春節展延期間2月14日至24日受惠家數約28萬家注意事項務必按時繳納,每逾三日加徵1%滯納金,最高可加徵10%▲ 資料來源:聯合新聞網授權轉載 賦稅署表示,順延之後,改訂繳納期間為今年2月14日至23日,但由於23日為周日,再順延至24日為繳納期間末日。 賦稅署統計,每季查定課徵營業人家數約28萬家,每季所收營業稅額約9億元,每年合計約36億元。 為方便營業人繳稅,財政部提供便利商店、晶片金融卡、活期儲蓄存款帳戶、自動櫃員機、信用卡、電子支付帳戶及行動支付等多元繳稅管道,繳納截止日開放至繳納期間末日後三日、也就是2月27日24時,營業人可多加利用。 財政部提醒,營業人若逾期繳稅,依稅捐稽徵法規定,應自繳納期限屆滿次日起,每逾三日按滯納數額加徵1%滯納金,最高可加徵10%,若超過30日仍未繳納,將移送強制執行。 因此,若前述這些小規模營業人、特種飲食業營業人,超過今年2月24日才繳稅,就屬於逾期繳納案件,將從2月28日起依法加徵滯納金,呼籲營業人注意繳納期限,並如期繳清應納稅款,以免影響自身權益。 財政部提醒,已辦理與金融機構或郵政機構約定以存款帳戶轉帳繳稅營業人,應在繳納期間末日(2月24日)在帳戶內預留足額存款,以備提兌。稽徵機關不會以電話要求確認存款帳戶餘額,提醒營業人小心求證。 更多【稅務】相關法令知識,歡迎參考 尾牙支付餐飲費、摸彩獎品 不能扣抵營業稅 送春節禮盒不得扣抵銷貨營業稅額 仍有「例外」情形 整理包/2025年新制一次看!當沖降稅延長、ETF 新選擇 碳費計費開始
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店員誤把100元發票打成一萬元 國稅局曝一招能解還免罰

2025-03-19報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 近期有營業人緊急向國稅局求助,表示由於新進店員不熟悉收銀機操作,將一張原本應該開立100元的發票誤登為10,000元,發現錯誤時,顧客已經離開,不知道該如何補救。針對此情況,南區國稅局指出,只要準備好四項資料並主動報備,且每年不超過三次,即可避免處罰。 延伸閱讀:最新統一發票中獎號碼!發票兌獎期限、如何領獎一次看 南區國稅局解釋,營業人可準備申請書,並在其中詳列發票種類、字軌號碼、正確銷售金額及該發票存根聯影本,然後主動向所在地的國稅局報備,營業人可在申報該期營業稅時,根據實際交易金額繳納稅款。 依照《統一發票使用辦法》規定,若營業人在開立統一發票時發現有錯誤,應將原發票收回並作廢,再重新開立正確的發票交給顧客,然而,實際操作中,許多營業人往往因無法聯絡顧客而無法收回錯誤發票。 在這種情況下,只要營業人在未被檢舉或稽徵機關未開始調查前,主動向稽徵機關更正並報備,且依實際交易金額申報,即可免予處罰,但要特別注意的是,每年只有三次容錯機會,超過次數則無法適用免罰規定。 國稅局強調,若營業人未依規定正確記載統一發票上的應行事項,根據《加值型及非加值型營業稅法》規定,將按發票所載銷售額處以1%的罰鍰,金額不得少於1,500元,亦不得超過15,000元。
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2025年營所稅暫繳申報9月1日展開 可免報、免繳七樣態

2025-08-20 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 2025年營所稅暫繳申報將自9月1日展開,為期一個月。財政部南區國稅局提醒,凡會計年度採曆年制企業,都須依所得稅法規定,在這段期間內辦理營所稅暫繳。不過若符合七種樣態,可免報、免繳暫繳稅款。 南區國稅局表示,企業若依照2024年營所稅結算申報的應納稅額一半,計算出暫繳稅額,且未以投資抵減、行政救濟留抵或扣繳稅額來抵減者,可直接繳納暫繳稅款,無須再辦理申報。 而依《所得稅法》第69條及財政部相關解釋函令,若企業符合七種情況,更可直接免辦暫繳申報,也不用繳納暫繳稅款。 營所稅暫繳申報重點 項目內容申報期間9月1日至30日免報免繳樣態1. 外國企業在台無固定營業場所,稅款已扣繳2. 獨資、合夥及小規模營利事業3. 依法免徵營所稅的事業4. 已解散、廢止、合併或轉讓(應改辦決算)5. 去年結算無應納稅額或新開業6. 暫繳稅額低於2,000元7. 其他經財政部核定製表/經濟日報記者胡順惠 第一,境內沒有固定營業場所的外國企業,其營所稅已由營業代理人或給付人扣繳;第二,獨資、合夥組織及經核定的小規模營利事業;第三,依法規定本來就免徵營所稅的事業。 第四,企業於暫繳期間前,若已發生解散、廢止、合併或轉讓,依法應改辦決算申報;第五,去年結算申報無應納稅額,或是今年新開業公司;第六,若依上年度應納稅額一半計算後,暫繳稅額低於2,000元;第七,其他經財政部核定的營利事業。 營所稅暫繳申報是讓企業在9月時先報繳當年度部分所得稅,除有利國庫調度,也避免企業隔年5月須一次負擔大額稅款,壓力過重。計算稅額方式分為「一般暫繳」及「試算暫繳」。 一般暫繳是依上年度營所稅應納稅額二分之一作為暫繳稅額,多數案件採一般暫繳;試算暫繳則以當年度前六月營收總額,按當年度稅率試算暫繳稅額,須符合會計帳冊簿據完備等條件才能適用。 國稅局提醒,企業若未在期限內完成暫繳,稅務機關將主動依2024年應納營所稅的半數來核定暫繳稅額,並依2025年1月1日郵政儲金1年期定期儲金固定利率,按日加計利息一併徵收,也就是說,若企業未依限申報或繳納,除了補稅還得支付額外利息。 國稅局提醒,企業若應辦理暫繳,應於9月30日前完成報繳,呼籲企業及早處理相關稅務問題,以降低稅務風險,確保營運順利。
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企業換新車 列帳有眉角

2025-02-21報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 財政部南區國稅局提醒,企業車輛汰舊換新取得退稅,並非企業營業收入,應作為資產成本或未折減餘額的減項,應依據適當會計方式進行帳務處理,以確保營利事業所得稅申報正確性,避免產生補稅及罰款風險。 延伸閱讀:企業報營所稅 三個注意 企業將車輛汰舊換新,若符合《貨物稅條例》規定可申請退還貨物稅。 依規定,企業若於購車當年度即申請退還貨物稅,應將該金額列為資產成本的減項,直接減少車輛的帳面價值;若於購車次年度才申請,則應列為該資產的未折減餘額減項,並依據所得稅法計算折舊。 因此企業在會計處理時,須確認退稅款處理方式是否符合規定,以確保申報數據正確性。 舉例來說,假設某甲公司2023年1月1日新購一輛大貨車,購車成本為480萬元,該車輛耐用年限為五年,預估殘值80萬元,公司同時報廢一輛老舊車輛,符合申請貨物稅退還資格,並於當年度獲退還40萬元貨物稅。 甲公司在2023年營利事業所得稅申報時,該新車帳面價值應為440萬元,也就是成本480萬元減去退稅款40萬元,進一步計算折舊時,應先扣除預估殘值80萬元,再依五年耐用年限攤提折舊,則每年折舊費用72萬元。 國稅局提醒,若企業未將退還的40萬元貨物稅從車輛成本中扣除,仍以480萬元計算折舊,則將導致折舊金額被高估,例如,甲公司若依舊以480萬元作為計算基礎,則每年折舊費用將為80萬元,比應申報的72萬元多8萬元,這將使企業虛增折舊費用,導致申報錯誤。
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手機報稅簡便 但專家提醒須注意資安風險

2025-05-05報導 經濟日報記者賴昭穎 由聯合新聞網授權轉載 5月綜所稅結算申報開跑,財政部今年力推手機報稅,但近期南韓最大電信業者 SK Telecom(SKT)爆發嚴重資安事件,駭客透過惡意程式入侵,竊取了用戶的USIM相關資料,造成個資外洩。KPMG顧問服務部營運長謝昀澤表示,現正值報稅季,手機金融服務預期將被大量使用,民眾要謹記五個重點,才能避免自己成為手機SIM卡攻擊的受害者。 延伸閱讀:怎麼用手機繳稅?手機報所得稅能選現金繳稅嗎?5步驟圖文、影片詳解 謝昀澤表示,依據目前的資訊分析,SKT這起事件的原因可能與其資安預算縮減有關。SKT去年減少網路安全支出,使得駭客利用多種惡意軟體進行攻擊,並成功入侵SKT的系統。由於全球不景氣與多國政府大幅削減預算,使得政府與大型企業,開始重新被國際駭客集團盯上。 以美國網路安全主管機關網路安全暨基礎架構管理署(CISA)為例,近期該機構即因預算刪減,已停用幾款重要的資安分析工具。這些工具對於惡意程式偵測和網路資安監控至關重要,如此定會削弱國家整體的網路防禦能力。 謝昀澤分析,過去民眾普遍認為SIM卡攻擊因成本較高,不易大規模執行,通常是鎖定高價值受害者的駭客手法。但SKT事件顛覆這個想法,據國外媒體報導有超過25種資料型態及大量行動服務資訊遭外洩,駭客透過這些資訊,即可偽造SIM卡、冒用他人身分。 謝昀澤指出,若SIM卡遭偽冒複製,駭客不僅可掌控(接管)受害者的身分驗證機制,創造出「暗黑數位孿生(Dark Digital Twin)」的偽SIM卡,還可能進一步修改其在銀行、證券等高敏感機構中的基本資料與聯絡資訊,甚至竄改交易內容,造成金融交易失序。 KPMG數位安全實驗室主管林大馗指出,目前台灣金融機構仍有大量行動服務仰賴手機門號進行身分驗證,這類機制的潛在風險亟需重視,並發展對應的安全強化方案。 謝昀澤提醒,目前是報稅季,手機金融服務預期將被大量使用,民眾要謹記五個重點,才能避免自己成為手機SIM卡攻擊的受害者。 不要讓手機門號成為單一驗證機制。 不要提供過多的個人身分驗證資訊。 要設定足夠複雜的密碼:因為SIM卡交換攻擊(SIM Swapping),主要攔截透過簡訊傳送的二次驗證碼(OTP),無法破解第一道以密碼為主的驗證機制。因此,強化第一關的密碼強度,可有效提升整體防護力。 要設定重要交易即時通知的第二管道:例如Line, Email。 要留意應收到而未收到的交易簡訊通知。
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