104學習

發票開立

能準確且及時處理發票,有助於公司財務透明與合規,避免稅務風險。此技能包含熟悉稅法規定、使用發票系統及確保資料正確無誤,對帳務管理及現金流控管均具關鍵作用。具備此能力的人才,能提升工作效率,協助企業順利完成交易流程,並維持良好客戶關係。

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公務人員考題複習精選【財稅行政】
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全員服務:外部客戶
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連鎖門市管理與服務
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全員服務:內部客戶
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業務銷售技巧(一):準備、接觸、偵測及確認
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輕鬆應對難纏顧客
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業務銷售技巧(二):提出建議、質疑處理、成交
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化抱怨為助力
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經營關鍵客戶
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【記帳士考照實戰營】題庫精華&解題技巧班
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精選證照

考取專業證照,讓能力被市場看見

特考稅務人員 |
稅務特考係因應財政部各國稅局業務用人需要而舉辦。雖非年年招考,但其中財稅行政應試科目與常態性高普考、地方特考財稅行政類科完全相同,等於是多了一次考試機會。 稅務特考錄取人員具體工作內容包括: 一、辦理營利事業所得稅結算及未分配盈餘申報案件之調查、核定及相關行政等事宜。 二、辦理綜合所得稅之收件、課稅資料蒐集、個案調查及相關行政業務,尚包括遺產稅、贈與稅之調查、核定、申報收件、課稅資料蒐資、整理、保管及相關行政等事宜。 三、辦理貨物稅、菸酒稅、證券交易稅、期貨交易稅之調查、稽徵、違章檢舉之查緝及專案調查等事宜。 四、辦理營業稅稽徵相關事宜。 五、辦理各稅審查案件之複核。 六、辦理稅款徵收、劃解、退稅、清欠、執行等事宜。 七、辦理自辦化作業之規劃設計、執行及課稅資料整理、歸戶、通報、保管等事宜。 八、辦理各稅研究發展、規劃設計、管制考核、租稅宣導、納稅服務等事宜。
考試院
零售業管理與門市服務認證 |
零售業管理與門市服務認證是關於如何有效地管理零售業務和提供優質門市服務的認證。學習者將學習如何設計和實施零售業務策略,以及如何提高顧客體驗,從而提高客戶滿意度和銷售額。
尚未查核發照單位
高考會計師 |
所謂會計師,即是一門專業,其工作範疇包括財務、會計、成本、審計、稅務策劃、投資分析及管理等。 會計師是會計系必備的專業證照,通過會計師考試除了對個人會計及審計專業的一項肯定,實質工作上也有加值及助益,更重要的是於會計師事務所或一般企業中取得專業證照在個人升遷上也因此獲得加分,若想自行執業或成為會計師事務所合夥人,考取會計師便成為必要的程序,且取得CPA的專業證照,三條亮眼的道路可任您選擇。 通過會計師考試者,除可投入會計師行業外,其未來工作的選擇性亦相當廣泛,也可在證券業、財務管理、金融業、電腦資訊業、學術界及一般公司行號中發展。
考試院
餐廳後場管理人員認證 (藍星) |
簡介:餐廳後場管理人員認證 (藍星) 餐廳後場管理人員職能的良莠攸關國家餐飲競爭力,國際間多致力於推行專業認證,提升各產業從業人員的專業能力促使產業國際化、人才專業化的培育與養成。積極推動餐廳後場管理專業知識的一致性,統整知識與認知程度,亦推動建立一套符合產業實務需求之專業認證體系。 證照分級:藍星。綠星。紫鑽星 證照目標:整合實務運作模式,加強凝具餐廳後場管理實務工作者之共識。推動餐飲後場管理專業,亦推動建立一套符合產業實務需求之專業認證體系。 以實務執行整合共識為主軸, 立下相關知識基礎,增加並凝結並整合單位共識,融合單位同仁基本常識與知識的累積。 本認證結合測驗與課程,通過初階認證後請報名參加『餐廳後場管理人員認證藍星更新課程』,可獲得『餐廳後場管理人員認 證 藍星更新課程研習結業證書』,取得兩張不同之更新課程結業證 書,即可取得報考『綠星』認證之資格。『餐廳後場管理人員認證藍星更新課程研習結業證書』並用以作為證照學習更新之證明。持續精進相關課題。
中華旅館經理人協會
觀光服務管理專業人員 (藍星) |
簡介:觀光服務管理專業人員 (藍星) 以實務執行整合共識為主軸, 立下相關知識基礎,增加並凝結與整合單位共識,通過資深產業主管的傳承,融合單位同仁基本常識與知識的累積。 本認證結合測驗與課程,通過藍星認證後請報名參加本單位舉辦之相關課程,可獲得程結業證書,取得兩張不同主題之課程結業證書,即可取得報考『綠星』認證之資格。並可持續精進相關議題,適合各相關產業人員培養產業專業素養。 證照目標:整合實務運作模式,加強凝具與培養觀光服務概念與實務工作契合者。推動觀光服務之發展,亦推動建立一套符合產業實務需求之專業認證體系。
社團法人中華國際知客服務產業協會
飲務管理人員-初階認證 |
測驗簡介:『飲務管理人員』 國際間多致力於推行專業認證,提升各產業飲務從業人員的專業能力促使產業國際化、人才專業化的培育與養成。積極推動符合產業需求之專業認證體系。 期許能透過本會課程以及相關認證課題的學習過程,讓餐飲管理人員隨著潮流與市場進步,並且增加對於市場變化的因應能力,讓產業進步、與國際接軌將是一項非常重要的未來指標。 本協會致力於產業國際化、人才專業化的培育與養成,在觀光產業專業管理方面亦積極推動建立一套符合產業要求之專業認證體系。 期能增加對於旅宿業經營的專業認知並融合企業員工認知與邏輯之專業認證。 透過與產業資深專業主管的合作,融合企業實務操作模式與相關法規之瞭解,結合實務作業建立專業認證。協助參與學員更能理解專業知識及實務運作,並可另外安排輔導課程,協助學員理解並朝向產業職能與專業認證合一的目標。 專業化的認證指標,也可以銜接學校與職場之間,連結產業實務與學校學生之間,讓人力與企業需求接軌。並且可以提昇專業職能,讓企業對於統合員工邏輯與認知以及實務操作知識的整合更有標準。 藉由通過專業認證的過程,提升企業統整人力培育以及整體管理知能的提升,強化企業專業競爭力。前輩們的經驗與實務歷練融入考題中,統整企業知能與專業。 以實務執行整合共識為主軸, 立下相關知識基礎,增加並凝結整合單位共識,融合單位同仁基本常識與知識的累積。應考人也可以透過參與認證達到具體的經驗與認知及知能的傳承。
社團法人中華國際知客服務產業協會

精選貼文,掌握第一手知識

載具歸戶怎麼設定?3分鐘搞定跨境電商、信用卡、會員雲端發票管理

不清楚載具歸戶怎麼操作?本文將透過簡單易懂的教學,帶你一步步完成載具歸戶設定,讓你的發票管理變得超輕鬆,再也不怕錯過千萬大獎。 文/《104職場力》 本文導覽 為什麼網友激推「載具歸戶」?3大好處一次看跨境電商電子郵件載具歸戶會員載具歸戶信用卡載具歸戶悠遊卡、icash、一卡通電子票券載具歸戶電費電子發票載具歸戶載具歸戶常見問題 近期有網友因電子發票未完成歸戶,雖然中了200萬,卻因錯過發票領獎期限,最終與大獎擦身而過,引來許多討論,也讓載具歸戶的議題與需求浮上檯面。 不論是訂閱了Apple、Google、Spotify、Netflix、遊戲購物、Uber等國際數位服務,或是擔心悠遊卡、一卡通、信用卡裡的雲端發票中獎了卻不知道?只要做好「載具歸戶」,這些問題通通能解決! 為什麼網友激推「載具歸戶」?3大好處一次看 所謂「載具歸戶」是指將來自不同平台、會員系統與消費管道的電子發票,統一綁定到自己專屬的「手機條碼」名下,完成歸戶後主要有以下3大好處: 1.集中管理、發票不四散 完成歸戶後,消費者不必再分別登入多個App或網站查詢發票,所有消費發票都會集中顯示在「統一發票兌獎App」或手機條碼中,查詢與管理一目了然。 2.自動對獎,主動通知中獎結果 這也是最多人認為最實用的功能,系統會自動替歸戶後的發票進行對獎,一旦中獎,財政部會主動寄送Email通知,消費者不用再手動一張張核對,大幅節省時間與心力,也不怕漏看。 3.中獎獎金自動入帳,不怕逾期失效 只要事先在財政部平台完成領獎帳戶設定,中獎獎金就會自動匯入銀行帳戶,且可免徵千分之四的印花稅,能有效避免「發現中獎,卻已錯過領獎期限」的遺憾情況發生。 簡單來說,「載具歸戶」是現代人必備的省錢省時技巧,如果還不曉得該怎麼做,可以點擊下方按鈕取得教學檔案,或參考下方我們統整的教學資訊。 雲端發票載具歸戶教學 跨境電商電子郵件載具歸戶 Apple iCloud、App Store、Netflix、Spotify、各類遊戲等數位服務的電子發票,往往是最容易被忽略的一類(像Apple發票可能寄送到平時較少查看的信箱),歸戶方式如下: https://www.youtube.com/watch?v=NH7Jy4io44c 1.財政部電子發票整合服務平台 進入財政部電子發票整合服務平台 登入 點選「歸戶設定」 選擇「其他載具歸戶」 選擇「跨境電商電子郵件載具」 輸入綁定的電子郵件 按下「一次性密碼」按鈕 至信箱收信後,回此頁面輸入一次性密碼即可完成歸戶 2.財政部統一發票兌獎App 下載「統一發票兌獎App」 登入 於首頁點選「載具歸戶」 點選「新增載具」 選擇「跨境電商電子郵件載具」 輸入綁定的電子郵件 按下「一次性密碼」按鈕 至信箱收信後,回此頁面輸入一次性密碼即可完成歸戶 會員載具歸戶 許多實體通路與電商平台(如超商、量販店、百貨或線上購物網站),都會將電子發票儲存在各自的會員系統中,若未進行歸戶,這些雲端發票就會分散在不同平台,容易被忽略、也不易即時對獎。 https://www.youtube.com/watch?v=lOb1RMi9ng8 1.財政部電子發票整合服務平台 進入財政部電子發票整合服務平台 登入 點選「歸戶設定」 選擇「其他載具歸戶」 選擇「會員載具歸戶」 在「商家名稱」查詢要歸戶的商家 點選搜尋結果左方的「+」號即可歸戶 2.財政部統一發票兌獎App 下載「統一發票兌獎App」 登入 於首頁點選「載具歸戶」 點選「新增載具」 選擇「會員載具」 點選「會員來源」 於上方搜尋或滑動清單,點選要歸戶的商家會員載具 選擇後點選確認即可完成歸戶 信用卡載具歸戶 不少人刷卡消費時,電子發票會直接儲存在信用卡的雲端載具中,但若未主動歸戶,發票同樣會分散在各家銀行系統裡,難以集中查詢。 https://www.youtube.com/watch?v=x1Me7UUxaiE 1.財政部電子發票整合服務平台 進入財政部電子發票整合服務平台 登入 點選「歸戶設定」 選擇「其他載具歸戶」 選擇「信用卡/簽帳金融卡載具」 輸入卡片資訊即可歸戶 2.財政部統一發票兌獎App 下載「統一發票兌獎App」 登入 於首頁點選「載具歸戶」 點選「新增載具」 選擇「信用卡/簽帳金融卡」 輸入卡片資訊即可歸戶 悠遊卡、icash、一卡通電子票券載具歸戶 搭乘大眾運輸或在超商消費時,許多人會使用悠遊卡、icash 或一卡通付款,相關電子發票則會儲存在電子票證的雲端載具中,若未完成歸戶,這些零散的小額消費發票,往往最容易被忽略。 https://www.youtube.com/watch?v=B1dFyyOh9ew 1.四大超商多媒體事務機(7-11、全家、萊爾富、OK mart) 以7-11 ibon為例: 點選「生活服務」 點選「電子發票」 點選「載具(卡片)歸戶」 選擇「手機條碼」 輸入「手機號碼」及「手機條碼驗證碼」 選擇要歸戶的電子票證 將電子票證放在感應區 確認載具資訊即可完成歸戶 2.財政部電子發票整合服務平台 進入財政部電子發票整合服務平台 登入 點選「歸戶設定」 選擇「其他載具歸戶」 選擇載具類別,例如:「悠遊卡」 輸入載具隱碼及驗證碼即可歸戶 3.財政部統一發票兌獎App 下載「統一發票兌獎App」 登入 於首頁點選「載具歸戶」 點選「新增載具」 選擇載具類別,例如:「悠遊卡」 輸入載具隱碼及驗證碼即可歸戶 載具隱碼可用感應式讀卡機取得,或至四大超商多媒體事務機取得(可參考影片中的說明),若沒有感應式讀卡機,建議直接到超商歸戶較快。 電費電子發票載具歸戶 公用事業帳單近年多已改為電子化寄送,其中電費電子發票常直接儲存在電力公司的系統中,若未主動歸戶,由於繳費頻率固定、金額明確,反而容易被忽略。 https://www.youtube.com/watch?v=ebcGn5GrP4w 1.台電官網 進入載具歸戶平台 輸入載具號碼 點擊「點我歸戶」按鈕即可完成 台電電子發票平台操作說明 2.財政部電子發票整合服務平台 進入財政部電子發票整合服務平台 登入 點選「歸戶設定」 選擇「會員載具歸戶」 輸入「台灣電力」並點擊查詢 從查詢結果列表點選會員載具名稱為「台灣電力股份有限公司」的選項 點選後會自動連結至台電電子發票平台網頁 輸入相關台電變動性載具資訊 點擊「點我歸戶」按鈕即可完成 財政部電子發票整合服務平台「台電電子發票」歸戶步驟說明 3.財政部統一發票兌獎App 下載「統一發票兌獎App」 登入 於首頁點選「載具歸戶」 點選「新增載具」 選擇「會員載具歸戶」 輸入「台灣電力」並點擊查詢 點選「台灣電力股份有限公司」的選項 畫面會自動跳轉至台電電子發票平台網頁 輸入相關台電變動性載具資訊 點擊「點我歸戶」按鈕即可完成 載具歸戶常見問題 Q:歸戶之後,舊的發票會不見嗎? 不會。 歸戶動作完成後,該載具內尚未開獎的發票會一併連結到消費者個人的手機條碼下;已開獎或過期的紀錄則不受影響。 Q:信用卡換新卡,需要重新歸戶嗎? 需要。 如果是卡號變更(例如掛失補發、到期換卡),通常視為一張新的載具,建議重新執行一次歸戶流程,以免發票遺漏。 Q:為什麼有些會員卡不能在財政部APP直接歸戶? 部分商家尚未加入財政部的「會員載具歸戶統一入口」,這時你需要直接登入該商家的官網或APP,在會員設定中尋找「發票載具歸戶」的功能進行綁定。 想更進一步了解雲端發票載具歸戶資訊,可以點擊連結前往財政部官網查閱。 載具歸戶是邁向智慧理財的重要一步,花個10分鐘將手邊的悠遊卡、信用卡、訂閱平台全部設定好,未來每個月只需等待中獎通知的驚喜,既環保又便利! 延伸閱讀: 統一發票中獎號碼、兌獎期限、如何領獎一次看 中獎發票PO網 小心盜領 網紅平台收入 別開錯發票
【104職場力】

店員誤把100元發票打成一萬元 國稅局曝一招能解還免罰

2025-03-19報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 近期有營業人緊急向國稅局求助,表示由於新進店員不熟悉收銀機操作,將一張原本應該開立100元的發票誤登為10,000元,發現錯誤時,顧客已經離開,不知道該如何補救。針對此情況,南區國稅局指出,只要準備好四項資料並主動報備,且每年不超過三次,即可避免處罰。 延伸閱讀:最新統一發票中獎號碼!發票兌獎期限、如何領獎一次看 南區國稅局解釋,營業人可準備申請書,並在其中詳列發票種類、字軌號碼、正確銷售金額及該發票存根聯影本,然後主動向所在地的國稅局報備,營業人可在申報該期營業稅時,根據實際交易金額繳納稅款。 依照《統一發票使用辦法》規定,若營業人在開立統一發票時發現有錯誤,應將原發票收回並作廢,再重新開立正確的發票交給顧客,然而,實際操作中,許多營業人往往因無法聯絡顧客而無法收回錯誤發票。 在這種情況下,只要營業人在未被檢舉或稽徵機關未開始調查前,主動向稽徵機關更正並報備,且依實際交易金額申報,即可免予處罰,但要特別注意的是,每年只有三次容錯機會,超過次數則無法適用免罰規定。 國稅局強調,若營業人未依規定正確記載統一發票上的應行事項,根據《加值型及非加值型營業稅法》規定,將按發票所載銷售額處以1%的罰鍰,金額不得少於1,500元,亦不得超過15,000元。
【104職場力】・稅務法規

申報所得稅期限展延至6月底 執業者報稅別犯三錯誤

2025-06-02 經濟日報/ 記者邱琮皓 由聯合新聞網授權轉載 今年報稅季因應美國對等關稅展延至6月底,財政部高雄國稅局表示,執行業務及其他所得業者申報所得稅期限也同步延長,提醒業者申報所得稅時,應避免漏報扣繳收入、費用未區隔及重複扣除成本費用等三類常見錯誤。 執行業務者是包括律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產士、著作人、經紀人、代書人、工匠、表演人及其他以技藝自力營生者等;其他所得業者則例如私人辦理之汽車駕駛訓練補習班、文理、升學、語文、法商職業補習班、縫紉、美容、美髮、音樂、舞蹈、技藝及其他補習班、 托兒所、幼兒園、兒童課後照顧服務中心、養護療養院所。 高雄國稅局提醒,執行業務者及其他所得者,在申報個人綜所稅時,必須申報收支報告等表。常見有三大類型錯誤。 首先是收入類別部分,最常見錯誤樣態就是漏報扣繳憑單收入,例如業務收入、利息收入等。國稅局指出,可利用組織及團體憑證(XCA憑證)線上查詢,避免漏報。其他收入類別的常見錯誤樣態還包括漏報實報實銷之政府補助款、醫療院所業別漏報部分負擔及掛號費收入等。 其次在費用部分,國稅局強調,依規定,獨資負責人不得列報薪資費用、伙食費及供本人執業使用之自有房屋租金支出,與家庭合用無法劃分之支出也不得列入費用。 依規定,租用房屋之租金支出,應按供執行業務使用面積比率計算;水電瓦斯費、郵電費及汽車相關費用應依照費用一半計算減除。 其他費用類別常見錯誤還包括屬員工自付之勞、健保費用,與業務無關之交際費,職工福利與捐贈費用超限,以及醫療院所業別醫療用設備以錯誤耐用年限計算折舊。 最後在申報所得方面,聯合執業的合夥人異動與重複扣除執行業務必要成本及費用則是常見兩大錯誤。國稅局提醒,辦理結算申報時,應檢附聯合執業合約書及出資證明等資料;採用設帳申報執行業務所得或其他所得,若所得已扣除必要成本及費用,於填報個人綜所稅時,不應再以部頒標準計算減除費用,以免重複扣除費用,導致漏報所得額。 延伸閱讀: 2025報稅/綜所稅申報半數民眾完成 網路報稅占85%成主流 報稅不踩雷!四大常見錯誤、補救辦法 看這篇幫你搞懂
【104職場力】・稅務法規

【104 talks】中小企業主系列講座- 打造頂尖業務&精準稅務思維|1/10、1/17 線上免費直播

文/104人資市集 「104 talks」致力於協助職場人士的知識學習與能力提升 為每位忙碌的職場人士,創立一個能夠高效學習的節目平台,集結各領域專業講師的知識與分享,為職場人士帶來啟發和新視角。 中小企業主系列講座-打造頂尖業務&精準稅務思維(共2場) 2025年1月份共有兩個場次! 1/10(五)將解密業務人員的三大成長層次,深入剖析如何評量與規劃一位好業務,並提供實用的培育技巧,助力打造高效業務團隊,全面提升業績表現! 1/17(五)將帶您掌握中小企業稅務規劃的核心技巧,從避免稅務風險到合法節稅,助您輕鬆提升淨利;更深入解析如何規避違規處罰,穩健經營無憂! 相信不管是中小企業主、人資、業務主管、財務主管,都能為您的企業注入新知識,帶來新改變! 場次一:1/10(五)13:30~15:00 【提升業績的關鍵:培育優秀業務的核心秘訣- 業務的自我提升三層次】 與談人:孫治華 老師 / 主持人:陳善能 協理 您將會學到: ★ 如何規劃與評量一位好業務? ★ 如何培育一位好業務? ★ 業務人員的三個層次 場次二:1/17(五)13:30~15:00 【你需要的不只是財務規劃,還有稅務規劃!- 合法節稅省下的每一塊錢,都是企業主的淨利】 與談人:陳衍任 老師、孫治華 老師 / 主持人:陳善能 協理 您將會學到: ★ 中小企業如何避免稅務風險 ★ 中小企業如何進行稅務規劃 ★ 中小企業如何避免違規處罰 講座資訊: 講座時間:場次一 :2025/1/10(五)13:30~15:00場次二 :2025/1/17(五)13:30~15:00 報名截止時間:2025/1/8(三) 活動形式:線上免費直播 適合對象:中小企業老闆、企業主 價值:3600元 → 免費 立即點我免費報名 【報名流程】 1. 活動前1天,我們將以Email寄送活動通知及相關資訊給您,請隨時留意Email,以免遺漏。2. 本講座會以Youtube直播的方式進行。 【注意事項】 報名前,請詳閱課程內容及購買須知。  104 人資市集 保有相關課程內容調整及講師之變動權,可能視情況進行適當的修改與調整。  104 人資市集 保留報名審核權利。  如有課程相關問題,請至聯絡我們留下相關訊息。 . . . 最划算的全方位教育訓練方案!免費申請全課程試閱 >> 推薦你更多相關的好文章>> 【104 talks】時代 vs 世代:不可不知的 EAP 推動要點 | 興智國際執行長 黃智儀 【104 talks】現代領導者的人生進化指南 | 波波黛莉共同創辦人黃晨皓 Kim 【104 talks】AI 數據智能時代的工作再定義 | 微軟人資長王有蘋 【104 talks】運用心理能量,職場一路順暢 | 蘇予昕心理師 【104 talks】啟動你的能量計畫,打造高效人生 | 最速總經理王冠翔 【104 talks】提前佈局不被市場淘汰!第二曲線創新學 | 郭瑞祥 滿足中小企業的培訓需求!超過150+課程任選 >> 訂閱市集電子報與你分享專家文章及最新活動訊息 >> 加入104人資市集 Line 獲得新知與獨家優惠!
【104職場力】

2026報稅/企業投資支出 兩策略節稅

2025-10-16 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 《產業創新條例》第10條之1去年完成修法,擴大投資抵減,今年5月企業申報營所稅首度適用。專家建議營利事業,可掌握「雙軌節稅」與「抵減率選擇」兩大關鍵策略,有機會將節稅效益最大化,是今年稅務規劃重點之一。 產創條例第10條之1修法有三大重點。首先,適用期間延長至2029年底;其次,適用範圍由原本的智慧機械、5G與資安,首度擴及AI及節能減碳設備,呼應產業數位轉型與ESG趨勢;第三,投資抵減的支出上限由10億元提高至20億元,對大型資本支出企業而言,節稅誘因明顯提升。 延伸閱讀:報稅眉角報你知/5月報稅季將至 減稅大利多 三大族群受惠 勤業眾信國內稅務負責人張瑞峰指出,在申報策略上,企業首先應掌握「雙軌疊加」的節稅撇步,依規定,符合條件的投資可適用產創條例10-1條,抵減營利事業所得稅,最高可達5%;同時,若以未分配盈餘投資,也可適用產創條例23-3條,免徵5%未分配盈餘稅。 換言之,同一筆投資支出可同時享有投資抵減、列未分配盈餘減項兩項租稅優惠,達到雙重節稅效果,是目前最具效益的報稅方式之一。 為鼓勵企業以盈餘從事實質投資,產創條例23-3條規定,公司因經營本業或附屬業務所需,於盈餘發生年度次年起三年內用於實質投資,且實際支出金額合計數達100萬元,可將該投資金額列為未分配盈餘減項,降低未分配盈餘稅,企業可評估適用情形,與投資抵減並用。 其次,抵減率選擇也是影響節稅效果的關鍵。張瑞峰指出,產創10-1條提供「5%當年度抵減」與「3%分三年抵減」兩種方式。 若企業當年度獲利高,應納稅額較高,選擇5%一次抵減,可立即降低稅負;但若當年度獲利有限,或預期未來三年獲利有成長空間,則可採3%分年抵減,避免受到抵減額不得超過當年度應納稅額30%、併用其他投資抵減則為50%的限制,影響節稅效果。 新制雖然優惠加碼,但仍應留意適用條件與時程。勤業眾信稅務部國內稅務協理簡嘉宏提醒,最關鍵的是「訂購時間」認定,若企業在2024年12月31日前訂購設備,即使於2025年後才交貨,仍僅能適用舊制規定,包括支出上限為10億元,尚不能提高至20億元,且無法追溯適用新增的AI或節能減碳項目。 新制也新增交貨期限限制,原則上須在訂購後兩年內完成交貨或服務提供,最長可申請延長至四年。簡嘉宏進一步指出,若企業原本交貨期限已屆滿,或將於修法後六個月內到期,可把握過渡條款申請展延,這段期間將成為補救的重要黃金期。 此次產創條例修正同步強化數位轉型與節能減碳誘因,政策方向明確。勤業眾信建議,企業應提早盤點投資時程與金額,並結合獲利預測,選擇最適抵減方式,同時備妥相關文件,以確保符合適用條件,才能在申報時真正享受到最大節稅效益。 產創條例租稅優惠重點 項目投資抵減(10-1條)未分配盈餘投資優惠(23-3條)適用範圍除原本的智慧機械、5G、資安,新制納入AI、節能減碳公司因經營本業或附屬業務所需,於盈餘發生次年起三年內用於實質投資支出規定新制提高支出上限,自10億元提高至20億元實際之出合計數須達100萬元才適用租稅優惠5%當年度抵減營所稅或3%分三年抵減投資金額列為未分配盈餘減項適用判斷以「訂購日」判斷新舊制,交貨年度申請抵減以投資日為準,如完工日、交貨日、取得日等,非付款日節稅關鍵1. 善用雙軌節稅,同一筆投資可并用10-1與23-32. 評估選擇抵減率3%或5%,確保節稅利益最大化,可依據獲利情況1. 善用雙軌節稅,同一筆投資可并用10-1與23-32. 必須用於「實質投資」,如建築物、軟硬體設備或技術,且為自用注意事項舊案不得追溯適用新納AI與節能項目三年內不得出租,轉售等▲ 資料來源:聯合新聞網
【104職場力】・稅務法規

2024年進入倒數!2025年每個人都要懂的「十大稅務新規」來了

2024-12-27 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 2025年即將到來,財政部提醒,從明年元旦起將實施包括調高每人基本生活費、綜所稅免稅額和特別扣除額修正,並調高小規模營業人營業稅起徵點,以及延續現股當沖交易優惠稅率等10項利民新措施,幫民眾減輕負擔、以提供更便捷的稅務服務。 延伸閱讀:整理包/2025年新制上路!流感疫苗全民免費、家貓植晶片 外宿自備盥洗用品 首先,在調整綜合所得稅與基本稅額相關項目,明年5月申報2024年度綜合所得稅時,每人基本生活費從20.2萬元調高至21萬元。 第二,一般納稅人免稅額從9.2萬元調高至9.7萬元,70歲以上長者免稅額由13.8萬元增至14.55萬元;標準扣除額,單身者從12.4萬元提高至13.1萬元,有配偶者從24.8萬元增至26.2萬元。 另外,還有薪資及身心障礙特別扣除額從20.7萬元上調至21.8萬元;基本所得額免稅額從670萬元調高至750萬元;保險死亡給付免稅額從3,330萬元提高至3,740萬元。 第三,特別扣除額修正部分,幼兒學前特別扣除額,適用年齡擴大至6歲以下,第一名子女扣除15萬元,第二名及以上子女每人扣除22.5萬元,取消排富規定;房屋租金支出特別扣除,改列特別扣除項目,每戶扣除上限提升至18萬元,但須符合無自有房屋及排富條件。 第四,調高小規模營業人營業稅起徵點,銷售貨物業別的起徵點月銷售額由8萬元提高至10萬元;銷售勞務業別的起徵點月銷售額由4萬元增至5萬元。 第五,延續現股當沖交易優惠稅率,現股當日沖銷交易證券交易稅率千分之1.5優惠延長至2027年12月31日,需待立法院通過《證券交易稅條例》修正案。 第六,復康巴士與載運輪椅車輛免徵貨物稅延長,購買身心障礙者復康巴士或載運輪椅使用者車輛並完成領牌登記者,免徵貨物稅優惠將延長五年至2029年12月31日。 第七,遺產與贈與稅課稅級距調整,遺產稅淨額5,621萬元以下適用10%,5,621萬至1億1,242萬元適用15%,超過1億1,242萬元適用20%;贈與稅:淨額2,811萬元以下適用10%,2,811萬至5,621萬元適用15%,超過5,621萬元適用20%。 第八,優化綜所稅線上申報系統,申報流程簡化,登入後立即顯示繳退稅金額,確認後可直接完成繳退稅及上傳申報資料;第九,新增網購詐騙退稅服務,於單一窗口設置「個人跨境網購詐騙更正進口報單退稅」線上申辦功能;第十,開放快遞稅費證明查詢與列印,納稅人可登入系統查詢或列印快遞貨物稅費繳納證明,便利化操作流程。
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企業列報差旅費有三個注意 以免遭剔除、補稅

2026-09-22 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 企業列報差旅費,光有機票、住宿發票還不夠。財政部南區國稅局提醒,差旅費能否認列有三大重點,包括出差必須與公司經營業務有關、出差報告應詳載每日行程及訪洽對象,及留存商務往來等佐證資料。 若只能證明員工確實有出差,卻無法證明行程與公司業務的關聯,即使機票、住宿憑證齊全,列報差旅費仍可能遭剔除並補稅。 延伸閱讀:出差期間公司已經提供差旅費,仍需核發加班費或是給予補休嗎? 首先,機票、住宿發票等單據只能證明確實發生交通及住宿支出,不足以證明這筆錢是為公司業務而花。南區國稅局指出,公司負責人、經理人或員工因洽公、拜訪客戶等原因出差,除保存支出憑證,也必須留下能證明出差目的與營業活動有關的資料。 其次,出差報告不能只簡單寫下「市場考察」或「拜訪客戶」。依規定,旅費支出應提示出差報告單,並詳實記載逐日前往地點、訪洽對象及內容等資訊。 第三,商務活動相關證據也要留存。國稅局指出,包括邀請函、與客戶往來電子郵件、開會通知、業務洽談紀錄、相關合約或參展照片等,都可以作為出差與公司業務有關的佐證。 企業差旅費認列重點 項目內容業務關聯出差須與公司經營業務有關出差報告應詳載每日地點、拜訪對象及內容佐證資料留存商務郵件、邀請函、會議紀錄、合約等支出憑證保存機票、住宿發票等單據注意事項只有機票、住宿憑證,無法證明與業務相關,差旅費仍可能遭剔除補稅 依《所得稅法》及「營利事業所得稅查核準則」規定,經營本業及附屬業務以外費用及損失,不可列為費用或損失;旅費支出也必須提出足以證明與營業有關的相關文件,才能認列。 國稅局近期查核到一起違規案例,甲公司2023年度營利事業所得稅申報案,發現公司列報負責人與股東前往歐洲出差旅費約80萬元,雖提出機票票根及歐洲各飯店開立的憑證,但出差報告僅簡略記載「考察市場」。 國稅局要求甲公司補充說明,但公司無法具體說明參訪對象或提出商務洽談紀錄,也拿不出與當地潛在客戶往來的商務信件或相關合約,無法證明這趟歐洲行程與公司業務有關,因此約80萬元差旅費遭剔除並補稅。 國稅局提醒,企業派員出差時,應詳實記錄每日商務行程,出差結束後也應將業務洽談紀錄、商務郵件等資料與會計憑證一併保存,以免有機票、住宿發票,最後仍因缺乏業務佐證而無法認列差旅費。
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2025報稅/綜所稅申報半數民眾完成 網路報稅占85%成主流

2025-05-23報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 今年所得稅結算申報期間至6月底,財政部台北國稅局昨(22)日表示,統計至18日,全台已有約335萬戶完成申報,以今年預估申報戶推估,等於有近五成民眾完成報稅,高達85%選擇網路申報,已成主流趨勢。 今年申報去年度綜合所得稅正持續進行中,申報期限延長至6月30日,今年申報戶數推估約690萬戶。 延伸閱讀:2025五月報稅季「所得總額」、「稅率級距」怎麼看?常見申報所得稅QA一次看|2025報稅懶人包 最新綜所稅申報情況整理表 申報方式戶數(萬戶)網路申報285.6稅額試算49.2人工申報加二維碼0.5已申報完成335.2總申報數690.0 台北國稅局統計,截至5月18日,全國已完成申報件數達335萬2,461戶,等於申報期限還沒過一半,就有近半數申報戶搶當報稅早鳥族。 分析申報方式,網路申報件數達285萬5,601件,其中包含透過臨櫃協助完成網路報稅的34萬2,358件;其次是稅額試算回復申報共49萬1,746件;而人工申報及二維條碼申報則相對較少,分別為4,541件及573件。 財政部推出網路報稅以來,近年持續優化,不僅認證方式多元,民眾也可採用手機報稅,相當方便,因此近年透過網路申報綜所稅已成主流。 今年因應美國對台「對等關稅」政策所可能帶來的經濟衝擊,報稅期限延長至6月30日,時間相對充裕,距離申報截止還有一個多月,國稅局提醒尚未完成申報的民眾,記得把握時間。 延申閱讀:【報稅紓困】財政部延長「所得稅申報及繳納至6/30」、開放「免加計利息延期或分期繳納」申請 台北國稅局長吳蓮英表示,納稅人如果有困難,無法在期限內繳清稅捐,可向國稅局申請延期或分期繳納。延期期限最長一年,分期最多可分三年(36期),可減輕納稅人短期資金壓力。 此外今年退稅作業也已排定三個時間點,第一批退稅將於7月31日發放,第二批為10月31日,第三批則為2026年1月20日,若納稅人在6月30日前完成網路(含手機)報稅,或透過線上或語音完成稅額試算確認,或在5月12日前將紙本稅額試算書送達國稅局,將可優先納入首批退稅名單。 財政部強調,今年綜所稅申報有多項減稅措施上路,除了基本生活費調升,免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額及課稅級距等也同步上調;此外,房租支出首度納入特別扣除項目並提高額度,幼兒特別扣除額也擴大適用年齡與金額,預估全年度減稅利益可達243億元,對多數家庭來說都有實質幫助。
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企業申報CFC 別踩四地雷

2025-06-24報導/經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 財政部北區國稅局提醒,企業申報「受控外國企業(CFC)制度」時有四大常見錯誤,包括誤解低稅負國家範圍、誤以為豁免就可免申報、適用匯率錯誤、延遲提供CFC財務報表,提醒企業今年申報時留意相關規定。 CFC制度自2023年起實施,主要目的是為防止企業透過在低稅負國家或地區設立無實際營運的子公司,把盈餘保留在海外,藉此規避我國稅負,企業持有符合CFC定義的外國企業股份或資本額、且不符合豁免條件,應認列CFC投資收益,計入當年度所得額課稅。 而符合CFC定義,是指同時符合「控制要件」及「設立在低稅負國家或地區」的外國企業。國稅局提醒四大錯誤。 企業申報CFC常見錯誤 錯誤正確規定誤解低稅負地區或國家範圍誤以為只有財政部公告名單才算,實際應依當地實際稅制及適用稅率判斷誤認豁免即可免申報即使符合豁免條件,也須揭露並檢附證明文件適用匯率錯誤財務資料若以外幣呈現,應依臺銀每月末日牌告外幣收盤即期買入匯率計算年度平均匯率換算新台幣延遲提供財務報表若欲申報虧損供未來扣抵,應於截止日前檢附簽證財報或申請延期,最多6個月製表/經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 首先,誤解低稅負地區或國家範圍,國稅局解釋,不少企業誤以為只有財政部公告的「低稅負國家名單」才屬於CFC適用範圍,實際上這份名單僅供參考,例如某些國家如薩摩亞、模里西斯雖未被列入名單,但因其針對特定行業或地區提供極低稅率或特殊優惠,仍可能符合低稅負地區定義,應特別留意。 第二,誤以為豁免就不用申報。官員指出,即使CFC子公司符合「實質營運活動」或「微量門檻」等豁免條件,企業仍須在所得稅結算申報時揭露相關資訊,並檢附符合豁免規定證明文件。 第三,適用匯率錯誤。官員表示,CFC子公司及其轉投資事業財務資料若以外幣呈現,應依規定採用臺灣銀行每月末日牌告外幣收盤即期買入匯率,計算年度平均匯率,換算為新台幣。若適用匯率錯誤,將影響盈餘計算與稅額核定。 最後,是延遲提供CFC財務報表,若企業想申報CFC虧損並留作未來扣抵,應在申報截止日前檢附經會計師簽證財報或其他可接受佐證資料,若無法即時備妥,也應在報稅時申請延後提交,最長可延六個月,限申請一次,否則將無法依規定適用未來年度扣抵。 國稅局提醒,今年申報去年營利事業所得稅時程已進入倒數計時,企業應主動檢視是否擁有CFC,並依相關規定準備資料、正確申報,以保障自身權益,避免不必要補稅與處罰風險。 推薦閱讀【114年度報稅懶人包】: 2025報稅資訊總整理:所得稅申報流程、試算、6項新制一次看 營所稅申報延長至6月30日,中小企業報稅優惠一次看懂 2025報稅/企業報營所稅 四個重點
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【報稅紓困】財政部延長「所得稅申報及繳納至6/30」、開放「免加計利息延期或分期繳納」申請

因應美國實施「對等關稅」政策對台灣經濟造成顯著衝擊,財政部發布「延長113年度所得稅的結算申報及繳納期間至6月30日」、「允許納稅人申請免加計利息的延期或分期繳納」兩項重要措施,減少受影響的企業和個人應對繳稅壓力。以下將針對兩項政策進行詳細說明。 文/《104職場力》整理 本文導覽 政策一:延長所得稅結算申報與繳納期間至6月30日政策內容細節政策二:申請免加計利息延期或分期繳納審核原則及適用稅目政策內容細節: 政策一:延長所得稅結算申報與繳納期間至6月30日 根據《稅捐稽徵法》第10條規定,如果因為天災或其他原因而延遲繳納稅款的話,相關稅捐的徵稅機關可以根據實際情況公告延長繳納期限。 財政部考量美國的「對等關稅」政策對我國經濟的影響,為了讓企業和民眾有更多的時間應對,便依照稅上述的法條規定,將113年度的綜合所得稅和營利事業所得稅的結算申報期限延長至114年6月30日。這樣做是希望能減少民眾在申報作業上的負擔和繳稅資金的壓力。 政策內容細節 財政部進一步說明,配合所得稅的延長申報和繳納期限,相關的作業期間也會延長: 所得及扣除額資料查詢的作業時間是從114年4月28日到6月30日。 綜合所得稅透過網路申報時需要的其他證明文件和單據,必須在114年7月10日前送到戶籍所在地國稅局,或者就近的任一國稅局的分局、稽徵所或服務處代收。國人納稅義務人可以在114年7月10日前使用財政部的電子申報繳稅服務網站上傳附件。 營利事業和教育、文化、公益、慈善機構或團體透過網路進行結算申報時需要的附件(包括會計師查核簽證報告),必須在114年7月31日前寄到所在國稅局的分局、稽徵所或服務處。這些附件也可以在114年7月30日前透過營利事業所得稅電子結算申報系統上傳。 申請延期的受控外國企業,如果需要會計師查核簽證的財務報表或其他替代文據,可延長到114年12月31日前提交。 營利事業的所得稅決算、清算和特殊會計年度(週結制)方面,依照《所得稅法》第71條、第75條和第101條的規定,若申報和繳納期限是落在114年5月1日至5月31日之間的,則申報和繳納期限延長30天。對於受控外國企業需提交會計師查核簽證的財務報表或替代文據的,提交期限是從申報期限屆滿的次日起算6個月。 財政部還補充說明,綜合所得稅的退稅期程不變。如果民眾在114年6月30日前使用網路申報(包括稅額試算的線上登錄或電話語音回復),或者在5月12日前向戶籍所在地的國稅局提出書面回復稅額試算,都可以適用第一批的退稅(於114年7月31日發放),所以其權益不會受到影響,建議民眾多使用網路申報。 政策二:申請免加計利息延期或分期繳納 同樣因應美國實施的「對等關稅」政策可能會對企業和個人的經濟造成影響,財政部推出一項政策,讓受影響的納稅人可以申請延期或分期繳稅。這項政策的審核原則是迅速、寬鬆且簡便,希望幫助納稅人減輕繳稅壓力。 審核原則及適用稅目 這項政策涵蓋廣泛的稅類,包括以下10大稅種的利息、滯報金、怠報金和罰鍰: 綜合所得稅 房地合一所得稅 營利事業所得稅 營業稅 貨物稅 菸酒稅 特種貨物及勞務稅 房屋稅 地價稅 使用牌照稅 政策內容細節 如果納稅人因美國的對等關稅政策而在規定的繳稅期限內無法一次繳清稅款,符合以下條件的人可以在繳稅期限內申請免加計利息的延期或分期繳納,與應納稅額的多寡無關,延遲的期限最長為1年,分期最長可到36期(每期1個月): 經過中央主管機關提供的紓困、補貼、補償、振興、支持或協助等措施的納稅人。 營利事業因為受到美國的對等關稅政策影響,造成營業收入減少,無法在規定期限內一次繳清稅款。 個人因為受到美國的對等關稅政策影響而遭到減薪、非自願離職、工作日減少或其他情況,無法在規定期限內一次繳清稅款。 財政部南區國稅局提醒大家,報稅季節即將來臨,若符合條件且希望申請免加計利息的延期或分期繳納113年度的所得稅,請在114年6月30日前填好申請書,並附上相關證明文件(例如減薪通知等),向國稅局提出申請或使用線上服務辦理,如有任何疑問,可以撥打免付費電話0800-000321進行詢問。 申請表下載路徑:財政部稅務入口網→書表及檔案下載→申請書表及範例下載 延伸閱讀: 5月報稅 留意六大新制 5月所得稅懶人包/每人都有21萬減稅額度、滿足「1條件」年收62萬免稅 捐款給未立案寺廟,為何無法申報列舉扣除所得稅?
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2025年營所稅暫繳申報9月1日展開 可免報、免繳七樣態

2025-08-20 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 2025年營所稅暫繳申報將自9月1日展開,為期一個月。財政部南區國稅局提醒,凡會計年度採曆年制企業,都須依所得稅法規定,在這段期間內辦理營所稅暫繳。不過若符合七種樣態,可免報、免繳暫繳稅款。 南區國稅局表示,企業若依照2024年營所稅結算申報的應納稅額一半,計算出暫繳稅額,且未以投資抵減、行政救濟留抵或扣繳稅額來抵減者,可直接繳納暫繳稅款,無須再辦理申報。 而依《所得稅法》第69條及財政部相關解釋函令,若企業符合七種情況,更可直接免辦暫繳申報,也不用繳納暫繳稅款。 營所稅暫繳申報重點 項目內容申報期間9月1日至30日免報免繳樣態1. 外國企業在台無固定營業場所,稅款已扣繳2. 獨資、合夥及小規模營利事業3. 依法免徵營所稅的事業4. 已解散、廢止、合併或轉讓(應改辦決算)5. 去年結算無應納稅額或新開業6. 暫繳稅額低於2,000元7. 其他經財政部核定製表/經濟日報記者胡順惠 第一,境內沒有固定營業場所的外國企業,其營所稅已由營業代理人或給付人扣繳;第二,獨資、合夥組織及經核定的小規模營利事業;第三,依法規定本來就免徵營所稅的事業。 第四,企業於暫繳期間前,若已發生解散、廢止、合併或轉讓,依法應改辦決算申報;第五,去年結算申報無應納稅額,或是今年新開業公司;第六,若依上年度應納稅額一半計算後,暫繳稅額低於2,000元;第七,其他經財政部核定的營利事業。 營所稅暫繳申報是讓企業在9月時先報繳當年度部分所得稅,除有利國庫調度,也避免企業隔年5月須一次負擔大額稅款,壓力過重。計算稅額方式分為「一般暫繳」及「試算暫繳」。 一般暫繳是依上年度營所稅應納稅額二分之一作為暫繳稅額,多數案件採一般暫繳;試算暫繳則以當年度前六月營收總額,按當年度稅率試算暫繳稅額,須符合會計帳冊簿據完備等條件才能適用。 國稅局提醒,企業若未在期限內完成暫繳,稅務機關將主動依2024年應納營所稅的半數來核定暫繳稅額,並依2025年1月1日郵政儲金1年期定期儲金固定利率,按日加計利息一併徵收,也就是說,若企業未依限申報或繳納,除了補稅還得支付額外利息。 國稅局提醒,企業若應辦理暫繳,應於9月30日前完成報繳,呼籲企業及早處理相關稅務問題,以降低稅務風險,確保營運順利。
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企業扣繳申報 別踩十紅線

2025-03-04報導 經濟日報記者胡順惠 由聯合新聞網授權轉載 財政部南區國稅局表示,去年各類所得扣免繳憑單及股利憑單申報已於今年2月5日截止,若扣繳義務人發現申報錯誤,可趕緊自動補報或更正,以減輕處罰。常見有十種申報錯誤類型,提醒企業應多加留意,以免挨罰。 南區國稅局表示,包含各類所得扣繳暨免扣繳憑單、股利憑單、信託所得申報書及信託財產各類所得憑單,原本申報期限是在今年元月底,但適逢春節,延長至2月5日。 延伸閱讀:加薪紅包來了!經部:中小企業月薪6.3萬元以下員工加薪 可享租稅優惠 常見企業扣繳錯誤類型 類型常見錯誤資料或計算錯誤所得人基本資料填寫錯誤、薪資扣繳計算錯誤應扣繳卻未扣繳或逾期辦理兼職所得超過標準、臨時工薪資、支付租金、以負責人名義承租店面供營業使用、年終尾牙獎金達一定金額等未辦理扣繳;給付非居住者未在十日內扣稅並申報憑單憑單開立承租數人共有房地未按比率開立憑單、公益捐款未開立免扣繳憑單 國稅局指出,扣繳申報常見有十大錯誤態樣: 首先,所得人基本資料錯誤,公司將所得人姓名、國民身分證統一編號或所得金額填寫錯誤或遺漏,導致申報無效或影響所得人報稅。 第二是薪資所得扣繳計算錯誤,例如部分公司每月發放兩次以上薪資,但未按全月總額來計算扣繳稅款。 第三,給付兼職所得超過標準(2024年為88,501元)時,公司應扣取5%稅款,但卻未依法扣繳。 第四,聘請臨時工時,公司未依規定申報薪資所得扣免繳憑單。 第五,小規模營業人租金、薪資等扣繳疏漏。像是新設立的小規模營業人支付租金、薪資或其他所得時,未扣取應扣稅款,或未依法申報扣免繳憑單。 第六,以負責人名義承租店面供營業使用,但營業人未依法辦理租金扣繳及申報。 第七,承租數人共有房地,應按所有權比率分別開立扣免繳憑單,但卻未依規定辦理。 第八,年終、尾牙等抽獎活動,當中獎人為本國居住者,應扣繳稅款超過2,000元,卻未扣稅。所得人為非居住者時,未按給付總額扣繳20%稅款。 第九,給付非居住者各類所得時,未在代扣稅款日起算十日內繳納扣繳稅款並申報憑單。 第十,捐款給國內公益慈善機關團體時,未開立免扣繳憑單。 國稅局提醒,若扣繳義務人發現有未依規定辦理扣繳或憑單申報的情況,在未經檢舉、未經稽徵機關查核或財政部指定人員調查前,應主動補報及補繳,可依法減輕處罰。 財政部另外提醒,《所得稅法》修法後,今年元旦起已適用扣繳新制,扣繳義務人定義,已從原本負責扣繳的自然人,如單位主管或事業負責人,改為由事業、機關、團體或學校本身承擔扣繳義務,簡化責任歸屬。
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