104學習

保稅帳務管理

指負責處理保稅區內貨物進出口的帳務紀錄與核算，確保符合海關法規及稅務要求。包括監控貨物流向、計算應繳稅費、整理報關文件，以及協助稅務審核。這項技能能有效降低企業稅務風險，提升通關效率，對從事國際貿易、物流或製造業的企業尤為重要。具備此能力的人才在跨境貿易環境中更具競爭力。

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中華民國精算師（產險類）

精算人員主要負責公司整體的財務規劃，包括保險商品的設計，與法務及高級行銷主管共同設計保單條款、保險費率的釐訂、保單責任準備金的提列、解約金及保單紅利的計算、營業費用分析、單一商品及公司整體表現的檢視、死亡率及各項商品發生率的統計分析，協助編製各項管理用的財務報表，如為外商壽險公司可能另須依外國總公司之財務準則編製所需的報表。

中華民國精算學會

中華民國精算師（壽險類）

中華民國精算學會

特考關務人員

由於海關為國家門戶，因此海關事務的管理便非常重要，有鑑於此，各國莫不設立關務機構，負責管理海關事務。財政部關稅總局，為我國海關事務之執行機關，隸屬財政部關政司，為財政部內部幕僚單位。關稅總局主要負責研擬關務政策及法令，並且掌理關稅稽徵、查緝走私、保稅退稅、貿易統計、建管助航設備及接受其他機關委託代徵稅費、執行管制等工作。在組織建制上，關稅總局設有基隆、台北、台中、高雄四個關稅局。基隆、台北、高雄三個關稅局為一等關稅局，台中關稅局為二等關稅局。各關稅局為因應業務需要，得於轄區內必要地點設分局、支局。關務特考及格人員，將取得關務人員有關類別及官稱之資格，並依「依法考試及格人員考試類科適用職系對照表」之規定取得任用資格。然而，由於特考特用的關係，因此訓練期滿成績及格取得考試及格資格之日起，實際任職2年內不得轉調原分發占缺任用以外之機關；實際任職6年內並不得轉調財政部暨其所屬機關(構)以外機關(構)任職。

考試院

中華民國精算師（退休金類）

中華民國精算學會

總務行政管理師

總務行政管理師證照專為提升企業總務及行政管理能力而設計，涵蓋辦公室管理、資產管理、人力資源協調及行政法規等核心知識，協助持證人有效規劃資源、優化流程並提升組織運作效率，適合從事企業總務、行政助理及相關職務者，具備此證照能展現專業管理技能，增強職場競爭力。

社團法人中華人力資源管理協會

精算師

中華民國精算學會

精選貼文，掌握第一手知識

【美國關稅風暴】企業如何掌握INFO原則、在不確定性中採取行動？

美國關稅政策的頻繁變動不僅對國內市場造成影響，更對全球貿易經濟帶來震盪與變革。在當前充滿不確定性的狀況中，企業面臨著前所未有的挑戰與機遇。本文將探討如何利用INFO原則優化內部溝通與數據分析，並提供具體的風險管理策略，幫助企業在美國關稅議題的影響下，制定靈活應變的計畫，持續保持競爭力。文／《104職場力》本文導覽掌握INFO原則：建立訊息流通管道，培養識讀分析能力企業強化風險管理、擬定應變計畫的具體5步驟觀望之餘，企業還能採取哪些行動？美國關稅政策加劇了全球經濟情勢的變動，也讓許多企業重新思考其商業模式和營運策略，企業不僅面臨著政策帶來的挑戰，還必須應對消費者行為及市場需求的快速變化。在這樣的背景下，企業如何在觀望的同時，主動採取行動來應對潛在的風險與機會？延伸閱讀：川普宣佈台灣「暫時性關稅」為20%！美國「關稅風暴」是什麼？｜關稅風暴衝擊總整理掌握INFO原則：建立訊息流通管道，培養識讀分析能力在當前資訊紛繁且尚未明朗的狀況下，未知容易使人心惶惶不安。因此，確保內部資訊的暢通至關重要，當大家都清楚決策背後的原因及應對策略的方向，不僅能促進溝通和理解，還能有效安定內部人員的情緒。快速獲取消息只是第一步，設定「清晰的訊息過濾標準」可以幫助聚焦重點，以符合組織需求和目標，企業不妨利用RSS訂閱或關鍵字警報等工具，創建自動化的資訊更新系統，從而獲取即時、相關的最新資訊，減輕手動搜尋的繁瑣。另外，在大量獲取資訊之餘，「識讀能力」在這過程中更為關鍵，除了交叉參考多個來源，而非依賴單一消息，進而提高資訊的準確性與一致性之外；學會解讀官方文件或研究數據報告中的圖表和統計數據，才能真正有效地應用在自家產業政策評估上。綜合上述論點，可以用4點進行歸納： I - Internal Communication（內部溝通）：強調內部資訊暢通和決策透明性。 N - Navigating Information（導航資訊）：建立清晰的訊息過濾標準，聚焦關鍵資訊。 F - Fact-checking（事實檢查）：培養識讀能力、交叉參考多個資訊來源，確保準確性。 O - Outcome Analysis（結果分析）：解讀數據和官方文件，為策略調整提供支持。活動分享：【104 talks】HR超前部署，打造企業全方位防護網｜4/24 線上免費直播企業強化風險管理、擬定應變計畫的具體5步驟面對不停改變的局勢，要針對現況的不確定性和關稅變化進行風險評估，企業可以依據以下步驟來建立評估模型。 1. 識別市場、政策、供應鏈的風險因素分析可能影響產品需求的市場變化，包括消費者行為的改變、競爭對手策略調整等，並持續監控國際貿易政策、關稅調整及其他可能影響企業的法規變化。另同步評估供應商的穩定性，如供應商的財務狀況、交貨能力，以及材料價格波動的風險等。 2. 量化並分析風險蒐集歷史關稅變化、原材料成本、產品銷售等相關數據來量化風險，將不同風險因素的影響轉化為財務指標，例如：影響成本、利潤和市場佔有率的變化。透過數據建立風險矩陣，將風險因素根據影響程度和發生的可能性進行分類（如高、中、低風險），分析其變化趨勢，預測未來可能的風險情境。 3. 制定應變計畫、模擬情境針對主要風險制定相應策略，涵蓋成本控制、拓展供應來源、產品線調整等，與財務、人力資源、供應鏈管理等部門密切溝通、協作，確保應變計畫可以全面實施，並隨著內外部環境的變化調整應變計策。同時可根據不同的關稅變化模擬情境，例如：高關稅（32%）、中等關稅（15%）、低關稅（5%）和無關稅情況。設計情境時，考慮其他相關變數，如市場需求變化、競爭對手行為的改變、原材料成本上漲等。 4. 建立模型、進行模擬建立財務模型，考慮關稅影響對收入、成本和利潤的計算方法，確保各項變數能夠模擬相互影響，接著對關鍵變數（如銷售量、單價、製造成本等）進行分析，了解它們的變化如何影響整體業務績效。獲得每種情境下的預期財務結果後，再對模擬結果進行分析，評估在不同關稅下的成本結構、利潤和市場佔有率的變化。 5. 彈性決策並持續監控根據模擬結果，發想具體的行動建議和應對方案，保有彈性之外也建議定期回顧情境模擬的結果或根據新的數據和環境變化更新模擬模型，確保其準確性和時效性。延伸閱讀：關稅重塑全球貿易適應力將成企業競爭優勢的重要前提觀望之餘，企業還能採取哪些行動？無論是當前美國的對等關稅問題，還是未來整體產業的發展，局勢的快速變化都是不可避免的。在這種情況下，企業在保持觀望的同時，也可以積極採取多項行動，以應對潛在挑戰並維持競爭力。首先，在「供應鏈的彈性與多樣化」這塊不僅是透過建立多元化的供應商網絡，降低對單一市場的依賴，或許也可考慮在其他國家或地區設置生產基地，以減少因關稅影響而增加的成本。其次，「市場和產品的調整」同樣重要。企業可重新評估美國或他國市場變化，考慮擴展至其他市場，比如那些可能因美國關稅政策而出現機會的國家。此外，「提升產品的價值」，例如升級和提供附加服務，可幫助企業更好地抵消關稅的影響。與供應商的合作也是重要一環，企業可探索共同分擔增長成本的方案，建立更緊密的合作關係，不僅能有效提高供應鏈的韌性，還能共同應對政策變化的挑戰。此外，企業還可以加強內部技術能力，持續發展數據分析技術，不光了解美國關稅影響，對於未來市場趨勢及潛在機會都有所幫助；同時，投資於技術創新可提高生產靈活性和效率，實現成本優化。在觀望的同時，這些行動可為企業打下穩固基礎，不僅有助於應對當前挑戰，也有益於未來的持續發展，在瞬息萬變的市場中繼續前行。延伸閱讀：美國加稅、全球震盪，HR的挑戰才正要開始因應美國關稅政策，行政院宣布「9大面向、20項措施、總經費880億元」支持方案【美國關稅】經濟部評估個別產業影響，提4政策、410億加碼貸款補助

【104職場力】・企業經營

精選推薦: 2026 iPAS AI應用規劃師為何爆滿？CCChen解析考照熱潮與高效備考方法

如果你正在準備 iPAS AI應用規劃師考試，除了熟悉考科與題型，更重要的是理解：為什麼這張證照近年受到這麼多關注？企業真正想找的，又是什麼樣的 AI 人才？ 104學習合作講師 CcCHEN 從產業趨勢、人才需求與實際備考角度，整理 iPAS AI應用規劃師值得關注的原因。文章不只談考證照本身，也進一步提醒，企業需要的已不只是會使用 AI 工具的人，而是能把 AI 與原有專業結合、實際應用在工作情境中的跨域人才。如果你正在備考，或想了解這張證照對職涯發展的實際幫助，推薦閱讀 CcCHEN 老師的完整解析，也可以藉此重新檢視自己的學習方向：目標不只是考過，而是真正建立能帶進職場的 AI 應用能力。 https://vocus.cc/article/6a9224fcfd89780001d21287 CCChen 老師課程 : 【2026年－考試筆記(V1版本)】iPAS AI應用規劃師初級｜全科攻略ｘ考點精華ｘ擬真題庫｜104學習 https://nabi.104.com.tw/course/104nabi/07779700-a980-43d2-8b34-bae808edea61 iPAS AI應用規劃師【中級】衝刺班｜命題精析 × 實戰解題 × AI刷題｜104獨家iPAS AI考證衝刺 https://nabi.104.com.tw/course/104nabi/3987ebea-3686-4f67-a292-c46c3cc2128e

104學習・iPAS AI應用規劃師考照共學群

手機報稅簡便但專家提醒須注意資安風險

2025-05-05報導經濟日報記者賴昭穎　由聯合新聞網授權轉載 5月綜所稅結算申報開跑，財政部今年力推手機報稅，但近期南韓最大電信業者 SK Telecom（SKT）爆發嚴重資安事件，駭客透過惡意程式入侵，竊取了用戶的USIM相關資料，造成個資外洩。KPMG顧問服務部營運長謝昀澤表示，現正值報稅季，手機金融服務預期將被大量使用，民眾要謹記五個重點，才能避免自己成為手機SIM卡攻擊的受害者。延伸閱讀：怎麼用手機繳稅？手機報所得稅能選現金繳稅嗎？5步驟圖文、影片詳解謝昀澤表示，依據目前的資訊分析，SKT這起事件的原因可能與其資安預算縮減有關。SKT去年減少網路安全支出，使得駭客利用多種惡意軟體進行攻擊，並成功入侵SKT的系統。由於全球不景氣與多國政府大幅削減預算，使得政府與大型企業，開始重新被國際駭客集團盯上。以美國網路安全主管機關網路安全暨基礎架構管理署（CISA）為例，近期該機構即因預算刪減，已停用幾款重要的資安分析工具。這些工具對於惡意程式偵測和網路資安監控至關重要，如此定會削弱國家整體的網路防禦能力。謝昀澤分析，過去民眾普遍認為SIM卡攻擊因成本較高，不易大規模執行，通常是鎖定高價值受害者的駭客手法。但SKT事件顛覆這個想法，據國外媒體報導有超過25種資料型態及大量行動服務資訊遭外洩，駭客透過這些資訊，即可偽造SIM卡、冒用他人身分。謝昀澤指出，若SIM卡遭偽冒複製，駭客不僅可掌控（接管）受害者的身分驗證機制，創造出「暗黑數位孿生（Dark Digital Twin）」的偽SIM卡，還可能進一步修改其在銀行、證券等高敏感機構中的基本資料與聯絡資訊，甚至竄改交易內容，造成金融交易失序。 KPMG數位安全實驗室主管林大馗指出，目前台灣金融機構仍有大量行動服務仰賴手機門號進行身分驗證，這類機制的潛在風險亟需重視，並發展對應的安全強化方案。謝昀澤提醒，目前是報稅季，手機金融服務預期將被大量使用，民眾要謹記五個重點，才能避免自己成為手機SIM卡攻擊的受害者。不要讓手機門號成為單一驗證機制。不要提供過多的個人身分驗證資訊。要設定足夠複雜的密碼：因為SIM卡交換攻擊(SIM Swapping)，主要攔截透過簡訊傳送的二次驗證碼（OTP），無法破解第一道以密碼為主的驗證機制。因此，強化第一關的密碼強度，可有效提升整體防護力。要設定重要交易即時通知的第二管道：例如Line, Email。要留意應收到而未收到的交易簡訊通知。

【104職場力】・稅務法規

營所稅申報延長至6月30日，中小企業報稅優惠一次看懂：加薪、增僱可享最高200%加成減除！

113年度營利事業所得稅申報正如火如荼展開，財政部因應美國對我國施加對等關稅政策，已公告將申報與繳納期限延長至6月30日，給予企業更多彈性。國稅局特別提醒，除了注意基本申報時程外，今年的結算申報書也有重要變革，新增中小企業「增僱」與「加薪」費用加成減除的租稅優惠申報頁次，若企業錯過，恐將白白喪失減稅機會。我公司不確定是不是中小企業，怎麼查？增僱幾人才能享有稅賦優惠？113年度營所稅申報5大注意事項如何減輕企業報稅負擔？最大變革！加薪與增僱成為「常態性租稅優惠」 113年度開始，中小企業若有增僱或加薪本國籍基層員工的行為，相關薪資費用得享最高200%或175%的加成減除，直接自課稅所得中扣除。與以往不同的是，新制已刪除過去的啟動門檻條件（例如經濟景氣指數門檻、增資門檻等），成為真正的「常態性租稅優惠」，可自113年度適用至122年底。這不僅降低適用門檻，也大幅擴大可受惠的企業範圍。誰符合中小企業資格？不是看營收，而是看資本與人數要適用該租稅優惠，企業需先確認自己是否為「中小企業」，認定標準如下：實收資本額在新臺幣1億元以下經常僱用員工數未滿200人。只要符合上述任一條件，且為公司或有限合夥組織，即可申報適用本次優惠。申報加薪與增僱優惠前，企業應注意這些關鍵條件：  一、「增僱」稅優申報要點對象年齡限制：須為24歲以下全職員工或65歲以上全/兼職員工，且須簽訂不定期聘僱契約。基層員工薪資標準：月薪低於63,000元；日薪低於3,152元；時薪低於394元。增僱人數限制：當年度本國籍基層員工須增僱2人以上（不含外籍員工）。薪資下限規定：所支薪資不得低於勞基法基本工資（目前為27,470元）。二、「加薪」稅優申報要點對象限定：為本國籍全職或兼職基層員工，須簽訂不定期契約，不包含外籍員工。薪資增幅要求：當年度員工平均薪資需高於前一年度。排除基本工資部分：調薪中屬於法定最低工資調整的部分不得計入加成。不過需要注意的是，該加成減除費用雖可有效減稅，但僅能扣抵至所得為零為止，若企業該年度產生虧損或為負數所得，將無法適用。此外，這些可加成減除的薪資費用仍需計入基本所得額，影響最低稅負之計算。【獨家功能揭露】加薪或敘薪時，不知道市場薪資行情如何？104 HR Max人資系統可即時顯示該職務的市場薪資行情 →https://104ha.com/Z4Szw 營所稅的申報方式有哪些？營所稅的結算申報方式依企業規模與收入不同，可選擇下列其中之一： 1. 擴大書面審查（擴大書審）適用對象：年收入未滿 3,000 萬元的企業特色：按書審純益率核算，不需提供完整帳冊計算公式：（營業淨收入 + 非營業收入） × 書審率 × 20%（營所稅稅率） 2. 所得額標準／同業利潤標準適用對象：年收入超過 3,000 萬元者特色：根據產業標準利潤率計算課稅所得計算公式：（營業淨收入 × 所得額率 + 非營業收入 - 費用） × 20%（營所稅稅率） 3. 查帳申報適用對象：帳目完整、利潤率偏低或虧損的企業特色：依實際收入與支出計算課稅所得計算公式：課稅所得額 × 20%（營所稅稅率）＝［（營業收入＋非營業收入）－（營業成本＋營業與非營業費用及損失）］× 20%（營所稅稅率） 4. 會計師簽證申報適用對象包含四大類：金融業、公開發行股票企業、年度總收入超過５千萬且免徵營所稅企業、合併辦理所得結算申報企業、年總收入超過１億元以上企業特色：必須經會計師查核簽證後才能申報計算方式與查帳申報相同 113年度營所稅申報5大注意事項（國稅局提醒重點總整理）電子申報更便利申報書可至財政部官網下載，建議使用網路申報系統，免去實體往返、減碳又高效。 CFC制度相關補件期限涉及受控外國企業（CFC）課稅規定者，如無法即時提供會計師簽證報表，可於申報書內選擇申請延後提示，最遲可至12月31日前補件。申報後附件繳交期限無論是藍色申報書或會計師查核案件，都需於7月31日前寄送或上傳必要附件（如簽證報告、證明文件），否則恐影響優惠適用與盈虧互抵權益。可申請延期或分期繳納若企業受對等關稅政策影響、資金周轉困難，可於6月30日前依《稅捐稽徵法》第26條申請延期或分期繳納。建議填寫「退稅劃撥同意書」申報書內可一併填寫「直接劃撥退稅同意書」，未來如有退稅，稅金將直接匯入帳戶，節省時間與費用。本年度營所稅申報，無論是因應外部經濟變動而延長的申報期，或是中小企業租稅優惠制度的重大調整，都是企業重新布局的關鍵時刻，選擇減稅優惠也別忘了選擇適合的人資系統，替企業節省更多成本、提升留才力！減輕企業報稅負擔，就交給104 HR Max，彙整全體員工薪資，每年輕鬆完成申報！除了營所稅申報，其實每一年度企業都需要將前一年員工的所得扣繳憑單上傳國稅局。若幫員工加薪後，勞保級距調整，若沒有系統，HR就要手動在Excel裡面一一調整，還要在不同檔案內切換整理，才能再上傳給國稅局，時常會出錯，因此常常遇到企業HR常問：「該如何精準快速完成申報？」面對如此複雜的稅法及規定，企業在人力有限的情況下，該如何將減稅優惠效益發揮至極大化，關鍵就是要把報稅所需資料備妥，例如：加薪員工當年度的薪資明細資料加薪員工勞工保險被保險人投保資料表申請適用當年度與前一年度基層員工薪資所得彙整表其他有關證明文件 104 HR Max是報稅季時人資與財務的好幫手，現在導入系統，明年報稅就不卡關，相關功能包含：全體員工薪資明細、前一年度基層員工薪資所得企業如果要申請租稅優惠，104 HR Max報表功能可依各種需求篩選出特定員工薪資明細。投保資料明細針對免稅額的扣除額、課稅級距表，104 HR Max也可輕鬆匯出。若需要員工薪資明細資料、所得稅扣繳憑單資料，也只要動幾下滑鼠，就能從104 HR Max下載。快速產出國稅局申報格式系統完整記載各項所得資料，無論是員工臨時申請扣繳憑單，或是要上傳國稅局媒體檔，都能快速生成檔案。報稅不擔心，104 HR Max功能 6大亮點報你知！快速產生國稅局申報格式，系統直接匯出就能上傳！輕鬆幾步驟就能寄送給所有員工個人所得扣繳憑單，不須一封封處理！資安規格領先業界，行動APP更已獲得MAS標章，企業及員工資料與安全有保障！提供擴充各種電子表單，根據組織不同需求，提供日常出勤及人事薪資相關表單！開放自訂動態報表，你需要各種報表欄位都能直接設定，快速產出各種數據資料！開放跨系統靈活串接，可整合ERP、卡鐘資料、BI報表等各種系統！延伸閱讀：各類所得憑單申報，扣繳新制度何時開始？教你輕鬆管理不漏報 >>>自訂動態報表模組，幫助人資快速成為數據分析高手 >>>

【104職場力】・HR系統

2025報稅／綜所稅申報半數民眾完成網路報稅占85%成主流

2025-05-23報導經濟日報記者胡順惠　由聯合新聞網授權轉載今年所得稅結算申報期間至6月底，財政部台北國稅局昨（22）日表示，統計至18日，全台已有約335萬戶完成申報，以今年預估申報戶推估，等於有近五成民眾完成報稅，高達85％選擇網路申報，已成主流趨勢。今年申報去年度綜合所得稅正持續進行中，申報期限延長至6月30日，今年申報戶數推估約690萬戶。延伸閱讀：2025五月報稅季「所得總額」、「稅率級距」怎麼看？常見申報所得稅QA一次看｜2025報稅懶人包最新綜所稅申報情況整理表申報方式戶數（萬戶）網路申報285.6稅額試算49.2人工申報加二維碼0.5已申報完成335.2總申報數690.0 台北國稅局統計，截至5月18日，全國已完成申報件數達335萬2,461戶，等於申報期限還沒過一半，就有近半數申報戶搶當報稅早鳥族。分析申報方式，網路申報件數達285萬5,601件，其中包含透過臨櫃協助完成網路報稅的34萬2,358件；其次是稅額試算回復申報共49萬1,746件；而人工申報及二維條碼申報則相對較少，分別為4,541件及573件。財政部推出網路報稅以來，近年持續優化，不僅認證方式多元，民眾也可採用手機報稅，相當方便，因此近年透過網路申報綜所稅已成主流。今年因應美國對台「對等關稅」政策所可能帶來的經濟衝擊，報稅期限延長至6月30日，時間相對充裕，距離申報截止還有一個多月，國稅局提醒尚未完成申報的民眾，記得把握時間。延申閱讀：【報稅紓困】財政部延長「所得稅申報及繳納至6/30」、開放「免加計利息延期或分期繳納」申請台北國稅局長吳蓮英表示，納稅人如果有困難，無法在期限內繳清稅捐，可向國稅局申請延期或分期繳納。延期期限最長一年，分期最多可分三年（36期），可減輕納稅人短期資金壓力。此外今年退稅作業也已排定三個時間點，第一批退稅將於7月31日發放，第二批為10月31日，第三批則為2026年1月20日，若納稅人在6月30日前完成網路（含手機）報稅，或透過線上或語音完成稅額試算確認，或在5月12日前將紙本稅額試算書送達國稅局，將可優先納入首批退稅名單。財政部強調，今年綜所稅申報有多項減稅措施上路，除了基本生活費調升，免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額及課稅級距等也同步上調；此外，房租支出首度納入特別扣除項目並提高額度，幼兒特別扣除額也擴大適用年齡與金額，預估全年度減稅利益可達243億元，對多數家庭來說都有實質幫助。

【104職場力】・稅務法規

永續浪潮下，人資從後勤支援躍登企業治理核心角色│面對ESG永續報告書編制工作？試試104 ESG x HR永續方案，讓你告別人工地獄、省時又省力！

永續浪潮席捲全球，今年所有上市櫃公司須依金管會規範編纂永續報告書，人資角色愈顯重要。而善用104 ESG x HR永續方案、將傳統庶務工作交由系統處理，有助於人資將更多精力集中在塑造雇主品牌、擬定人才永續發展策略等戰略工作上。永續報告書是什麼？通常包含哪些項目？簡單來說，永續報告書（Sustainability Report）是企業用來對各個利害關係人（包括員工、客戶、股東等）披露其在環境、社會和公司治理（ESG）方面的績效和責任的一份報告文件。通常包括企業在達成可持續性目標方面的策略、實踐和成果，並就環境(Environmental)、社會(Social)及公司治理(Governance)三大面向提供相關數據和分析。企業主動提供此報告書，不僅能提升企業資訊透明度、強化風險管理機制，更能彰顯企業對環境與社會的責任承諾。企業撰寫ESG報告書時，必須要注意兩大關鍵要素：「完整揭露永續資訊」及「符合國際通用準則」。而在臺灣還須遵循金管會規範建議來編纂，以下就來了解項目各有哪些：金管會針對永續報告書的推動措施目前金管會並無明確規定應該包含哪些項目，依照先前發布「上市櫃公司永續發展行動方案」規劃以「治理」、「透明」、「數位」、「創新」四大主軸，推動企業永續發展之行動方案，重點包括：引領企業淨零深化企業永續治理文化精進永續資訊揭露強化利害關係人溝通推動ESG評鑑及數位化而其中關於永續資訊揭露，也就是報告書，內容則著重在：精進年報資訊揭露規範擴大永續資訊揭露範圍提升永續資訊品質：包含擴大永續報告書確信範圍、抽查上市櫃公司永續報告書、加強永續報告書確信機構管理。推動ISSB永續揭露準則以上規範資訊詳情請參考金管會上市櫃公司永續發展行動方案為提升報告書品質，需了解永續報告書的國際準則有哪些國際通用準則主要有 3 種，分別是 GRI、SASB、TCFD，永續報告書需參考以上準則的規範、架構，來完成相對應的內容，可依照自身需求和目標來選擇合適的規範。 GRISASBTCFD重點角度涵蓋 ESG 全面向議題著重對財務績效有影響的 ESG 議題著重氣候變遷對財務績效有影響的議題訂定組織全球永續報告協會（Global Reporting Initiative）永續會計準則委員會（Sustainability Accounting Standards Board）國際金融穩定委員會(FSB)氣候相關財務揭露小組（Task Force on Climate-related Financial Disclosures）主要溝通對象所有利害關係人（包括客戶、供應商、政府、股東、員工等）投資人投資人內容角度GRI 準則分為三個部分：通用準則：適用於所有組織行業準則：適用於特定行業主題準則：特定重大主題  涵蓋5大面向、11項產業別、77項行業別與26項通用ESG議題，列出了可能影響公司財務狀況和營運績效的ESG議題，可增強與投資人的溝通成效。核心要素可分為4個範疇：治理、策略、風險管理和指標與目標，共包括11個揭露項目，能幫助企業讓利害關係人能夠評估企業與氣候變遷間的關聯性。官網資訊GRI官網（繁體中文下載）SASBTCFD 目前金管會著重的是GRI準則，建議可參考該準則的規範來進行永續報告書的撰寫喔。不過整個永續報告書中除了環境面、治理面之外，其實目前最重視的議題為「社會面」，包含勞資關係、員工組成、多元化、職場健康安全等，這些都關乎到「人資」的工作範疇，因此人資角色將會有那些變化呢？ ESG時代下，人資角色有哪些變化？該如何因應面對？隨著ESG在全球蔚為風潮，企業裡的人資、採購、業務等各個崗位的工作內容，紛紛跟著起了變化。其中，又以我們最熟悉的「人資」，轉變最大，原先負責人才招募、員工差勤等行政庶務工作的人資，已逐漸轉變，許多HR可能尚未意識到，其實自己在人資工作中已經在實施與ESG相關的政策和措施，例如員工福利活動、職場安全訓練等。在現今強調ESG的時代，人資角色轉變方向可能包含以下面向： ESG策略推動者：協助企業將永續理念融入企業的日常運營與文化，成為連結企業與員工的樞紐社會責任面（Social）的主要執行者：發想並執行員工福利、多元共融、人才發展等核心議題數據管理與揭露者：蒐集、整理與提供人力資源相關的ESG數據吸引、留任人才的關鍵者：掌握ESG相關數據後，再從中抽絲剝繭，協助擬定ESG策略以提升企業形象，吸引認同永續理念的人才跨部門協作者：與其他部門合作，確保ESG策略的全面實施事實上，造成角色改變的主因，與ESG框架中，社會責任和公司治理（Governance）面的策略擬定、內容執行，大至企業如何對待員工、股東、客戶和其他利害關係人，以及對於內部結構、政策的管理、運營，小至員工福利、企業公益活動的發想、落實，都和人資息息相關有關。尤其今年起，所有上市櫃公司須依金管會規範，強制編製並揭露永續報告書，人資必須協助紀錄並量化組織內部的人力資源數據，以提升利害關係人的信任與支持，角色又愈形重要。人資如何進行永續報告書撰寫？有哪些挑戰？如前述說明，根據金管會規定，企業在撰寫永續報告書時，必須揭露環境保護、社會責任、公司治理等三大構面的內容，像是溫室氣體排放、能源管理、人權及社區關係、資料安全、商業模式與創新程度、控制權與席次……等訊息，都應涵蓋永續報告書內。而與人資領域相關的資訊，最主要的利害關係人則為「員工」，因此包括員工資訊統計（含員工結構、薪資、新任率、離任率……等）、員工健康及安全、員工多元化等也都是屬於永續報告中要揭露的範圍。面對如此龐雜的資訊與數據，在紙本抄寫、excel整理、缺乏系統與整合的時代，人資想在有限時間內，完成永續報告書，並非易事。一般來說，人資普遍會遭遇五大痛點：痛點1：資料分散且格式不一企業沒有系統時，資料散落各處，是秘書或人資需要紀錄？又該記在紙本、excel，檔案又該存在個人電腦還是公用雲端空間？權責不清。痛點2：手動計算耗時易出錯員工人數容易計算，但是性別、年齡、職務類別、身份、國籍等各種分類，需要一個個人工對照。要是公司規模大、有不同分區，人工整理不符時間效益，也容易出錯。痛點3：歷史資料不易追蹤若去年、前年、大前年的經手人不同，每位都有不同風格跟格式，儘管新任人資整理好今年的報告，追溯過往歷史資料仍有困難。痛點4：資料安全與隱私疑慮人事、薪資等資料敏感，沒有系統時，依靠人工控管、保存，具有權限管控與資安、隱私風險等疑慮。痛點5：缺乏專業知識ESG是近幾年全球興起的新思維，所有企業、國家都在學習、摸索，因此每個產業、每間企業對ESG的指標定義未必相同，同樣的報表資訊，在不同產業受重視程度不一，例如科技業和美容美髮服務業對「女性就職比」的解讀方式，便會有所差異，因此需要有專業人資來進行資料判讀。有鑑於此，已有逾700家企業人資使用的104 HR Max系統，近來推出「ESG x HR永續方案」，便是人資撰寫永續報告書時的最佳幫手。 104 ESG x HR永續方案具備哪些重要功能？功能1：ESG人資指標自動化系統會自動從人資資料庫中，提取永續報告書的相關數據，提供GRI相關指標數據，並能保存資料。功能2：視覺化儀表板直觀呈現人事指標表現與趨勢，主管、人資隨時想查看相關資訊，可一目了然。功能3：自動生成報表一鍵產出30張符合法規要求的永續報告書人資領域相關報表，還能檢查工時規則、彈性設定工時檢查規則等，也可以自訂報表內容，產出公司需要的各種欄位。功能4：歷史數據比較追蹤員工指標歷年變化，協助人資根據過往數據，制定改善策略，找出最適宜企業與人才發展方向。 104 ESG x HR永續方案生成的報表內容，完全符合法規、GRI準則等國際ESG報告標準；自動整理數據後，一方面提升了永續報告書的準確性與一致性，也能協助人資即時發現員工多元性指標不足、員工流動率是否健康等方方面面的問題，更重要的是，讓團隊有更多時間投入規劃企業人才永續策略、推動雇主品牌。另外，系統擁有業界最高標準的資安防護，能設定管理、觀看等不同權限。針對ESG數據整理工作，人資通常需要耗時1~2周才能完成，但各家企業人資使用104 ESG x HR永續方案後，時間已大幅縮短，最快甚至半天內就能整理完成。在企業ESG的時代，人資已從後勤支援躍升為企業治理的核心策略單位。若能善用數位工具，將編纂永續報告書等數據整理庶務工作交由系統處理，將會將寶貴的人力資源釋出，讓人資將更多精力集中在核心事務上，包含雇主品牌塑造、人才永續發展策略等戰略工作，進而深化企業與永續理念的緊密結合。 104 HR Max ESG x HR永續方案作為企業人資，如何有效推動ESG成為關鍵。104 HR Max系統，幫助您掌握人資在企業永續經營中的重要角色！立即了解：https://104ha.com/HqtpB

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報稅不踩雷！四大常見錯誤、補救辦法看這篇幫你搞懂

2025-05-16報導經濟日報記者胡順惠　由聯合新聞網授權轉載因應美國對台「對等關稅」措施可能對我國經濟造成衝擊，財政部將今年綜合所得稅結算申報期限，自原本5月底展延至6月30日止。財政部台北國稅局提醒，民眾可把握展延期間，並整理出報稅過程中最常見的四大誤區，避免因填報不實而遭補稅甚至挨罰。延伸閱讀：2025五月報稅季「所得總額」、「稅率級距」怎麼看？常見申報所得稅QA一次看｜2025報稅懶人包首先，免稅額搞錯，常見「認親」誤區，國稅局說明，每人免稅額為9.7萬元，年滿70歲的直系尊親屬（如父母、祖父母）免稅額則提高為14.55萬元；不過若申報的是年滿70歲的兄弟姊妹、叔伯舅等旁系親屬，就不能適用提高後的金額，仍以9.7萬元計算。國稅局提醒，也有人誤將年滿18歲、未在學或待業的子女列為受扶養親屬，但只要具謀生能力，就不符扶養條件。第二，所得申報錯誤，憑單別亂改，國稅局指出，報稅人常在申報時誤刪或更改系統自動帶入的所得資料，如對資料有疑問，應洽發單單位確認，也有人漏報房租收入、私人借貸利息、海外所得、大陸地區基金或股票獲利等隱性收入來源，這些都屬應報項目。第三，扣除額申報不當，最常誤報捐款、保險與醫療費，國稅局解釋，捐贈扣除額不能包括點光明燈、安太歲等對價性質支出；保險費扣除額限於直系親屬，且人身保險須同為一個申報戶；醫療費不得列報醫美、坐月子中心、看護費及住院餐費，且已獲保險理賠的部分須扣除後申報；購屋借款利息不能列報消費貸或修繕貸，亦須設籍在該房且不能出租或營業使用；教育學費特別扣除僅限本人子女，不能申報兄弟姊妹的學費支出。第四種則是最冤枉的，以為申報成功，其實根本沒完成，國稅局指出，使用手機或線上版報稅系統者，僅產出稅額估算表並不代表完成申報，務必完成資料上傳並確認顯示「申報完成」或「上傳申報成功」，才算報稅成功，記得列印或下載留存收執聯。國稅局強調，若收到稅額試算通知書並無異議，仍須完成繳稅或回復確認才算完成申報，千萬別以為不處理也沒關係。若民眾發現自己誤踩上面四大雷區，國稅局提醒，若在申報期間發現錯誤，網路申報者可直接上傳更正後資料，紙本或二維條碼申報者則須重填並寄回稽徵機關；若已逾期，則不論採哪種方式，皆需以書面向戶籍所在地稅局辦理更正。

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企業跨國聘才注意！勤業眾信教企業四招破解稅務危機

2025-05-15報導經濟日報記者胡順惠　由聯合新聞網授權轉載在遠距工作、跨境就業與數位遊牧風氣盛行下，全球勞動力自由流動已成不可逆趨勢。企業搶才不再只比薪資和職涯發展，還得同步面對更複雜的跨境稅務風險。勤業眾信最新指出，員工「在哪上班」，正快速演變成企業必須思考「在哪報稅」、「誰負責稅務」、「如何合法合規」的新課題。延伸閱讀：營所稅申報延長至6月30日，中小企業報稅優惠一次看懂：加薪、增僱可享最高200%加成減除！根據Deloitte Global最新發布的《工作的未來：從遠距趨勢看全球稅務新變局》報告，全球愈來愈多國家為吸引高端人才，陸續祭出減稅、快速簽證等誘因。例如，葡萄牙對高科技人才提供20%低稅率，盧森堡從2025年起更對外籍高階人才給予年薪50%免稅優惠，新加坡與土耳其則簡化居留程序，搶攻全球優秀人力。但企業與個人面對的不只有機會，還有稅務風險。勤業眾信聯合會計師事務所全球高階主管調派稅務諮詢負責人江育維指出，人才可以自由移動，稅務卻跟不上這種彈性。員工遠距工作，企業可能在無意間構成常設機構（PE），衍生報稅義務；而個人則可能同時被多國認定為稅務居民，導致雙重課稅，甚至誤繳社會保險費用、影響退休權益。江育維建議，企業若已進行跨境聘才、員工調派或遠距工作安排，應立刻啟動四項因應行動，包括建立全球稅務風險控管機制，即時掌握員工工作地點與潛在稅務風險；與人資、法務部門協作，訂定合法又具彈性的跨境工作政策；定期檢視各地營運據點的PE風險與稅務義務，避免誤踩紅線；掌握各國搶才政策與減稅誘因，將他國利多轉化為企業吸才優勢。勤業眾信建議，企業若能超前部署全球稅務策略，不僅可提升法遵力，也能強化國際人才吸引力，在全球競爭中搶得先機，未來，稅務不再只是財務部門的責任，而是全球人力布局中不可忽視的關鍵拼圖。

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申報所得稅期限展延至6月底執業者報稅別犯三錯誤

2025-06-02 經濟日報／記者邱琮皓　由聯合新聞網授權轉載今年報稅季因應美國對等關稅展延至6月底，財政部高雄國稅局表示，執行業務及其他所得業者申報所得稅期限也同步延長，提醒業者申報所得稅時，應避免漏報扣繳收入、費用未區隔及重複扣除成本費用等三類常見錯誤。執行業務者是包括律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產士、著作人、經紀人、代書人、工匠、表演人及其他以技藝自力營生者等；其他所得業者則例如私人辦理之汽車駕駛訓練補習班、文理、升學、語文、法商職業補習班、縫紉、美容、美髮、音樂、舞蹈、技藝及其他補習班、托兒所、幼兒園、兒童課後照顧服務中心、養護療養院所。高雄國稅局提醒，執行業務者及其他所得者，在申報個人綜所稅時，必須申報收支報告等表。常見有三大類型錯誤。首先是收入類別部分，最常見錯誤樣態就是漏報扣繳憑單收入，例如業務收入、利息收入等。國稅局指出，可利用組織及團體憑證（XCA憑證）線上查詢，避免漏報。其他收入類別的常見錯誤樣態還包括漏報實報實銷之政府補助款、醫療院所業別漏報部分負擔及掛號費收入等。其次在費用部分，國稅局強調，依規定，獨資負責人不得列報薪資費用、伙食費及供本人執業使用之自有房屋租金支出，與家庭合用無法劃分之支出也不得列入費用。依規定，租用房屋之租金支出，應按供執行業務使用面積比率計算；水電瓦斯費、郵電費及汽車相關費用應依照費用一半計算減除。其他費用類別常見錯誤還包括屬員工自付之勞、健保費用，與業務無關之交際費，職工福利與捐贈費用超限，以及醫療院所業別醫療用設備以錯誤耐用年限計算折舊。最後在申報所得方面，聯合執業的合夥人異動與重複扣除執行業務必要成本及費用則是常見兩大錯誤。國稅局提醒，辦理結算申報時，應檢附聯合執業合約書及出資證明等資料；採用設帳申報執行業務所得或其他所得，若所得已扣除必要成本及費用，於填報個人綜所稅時，不應再以部頒標準計算減除費用，以免重複扣除費用，導致漏報所得額。延伸閱讀： 2025報稅／綜所稅申報半數民眾完成網路報稅占85%成主流報稅不踩雷！四大常見錯誤、補救辦法看這篇幫你搞懂

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美對等關稅影響，工作者怎麼辦？104職涯教育長：8題自評測出你的職場韌性

美國宣布新一波對等關稅措施，可能引發產業震盪、影響勞工就業。工作者該如何應對這場不確定風暴？如何評估職涯穩定度？104職涯教育長王榮春分享「ABCD–EFGH行動卡」，幫助你從8個關鍵行動快速自評短期應變力與長期發展力，找出你的職場韌性破口，掌握主動轉型的機會！更新時間：2025/8/1 文／《104職場力》小編本文目錄（點擊可快速前往）美祭對等關稅衝擊，你的職場韌性準備好了嗎？8題自評：關稅戰下的職涯發展策略打造高度職場韌性！短期／長期策略職場力調查：美國關稅政策對您可能的影響是？美祭對等關稅衝擊，你的職場韌性準備好了嗎？ new美國4月宣布對多國課徵「對等關稅」，美國總統川普8月1日簽署行政命令，公布各國修正後的對等關稅，其中對台稅率為20%（暫時性稅率），與印度、越南、斯里蘭卡等國並列、高於日本、韓國的15%。延伸閱讀：美國「關稅風暴」是什麼？川普更新對等關稅稅率｜關稅風暴衝擊總整理面對關稅戰的變動，身為職場工作者的我們，也該思考：自己能為職涯做什麼準備？如何降低關稅戰對個人的衝擊？其實決定個人職涯能否安身立命的關鍵，在於是否具備足夠的彈性、抗壓力與行動能力。在此波產業震盪下，工作者若能預先評估目前狀態，並建立起短期應變與長期發展的行動計畫，將能更有餘裕面對可能到來的轉變與風險。 104人力銀行職涯教育長王榮春分享，可以運用「ABCD–EFGH行動卡」評估「關稅戰下的職涯發展策略」，從短期與長期兩大面向出發，快速檢視自己的職場應變能力與韌性。及早補強破口、強化優勢，即使風暴來襲也能穩住。 8題自評：關稅戰下的職涯發展策略 ABCD–EFGH行動卡，可分為「短期應變行動」與「長期發展策略」兩大項評估：【短期應變策略】應對突變，穩住當下代號意義自我檢視提問評分AAdjust 調整我是否檢視過生活開支？有適度儲蓄與備用金？0~2BBoost 強化我是否針對工作需求，正在提升特定技能？0~2CConnect 連結我是否主動維繫與主管、同事、業界朋友的關係？0~2DDiversify 多元化我是否有其他可變現的技能？嘗試建立備援收入？0~2 【長期發展策略】布局未來，打造韌性代號意義自我檢視提問評分EExpand 拓展我是否有經營個人品牌或專業社群？有對外分享專業內容？0~2FFlex 彈性我的職涯架構是否具備彈性？是否可接受兼職或斜槓？0~2GGrow 成長我是否正在持續學習新的領域或提升跨域能力？0~2HHorizon 視野我是否具備國際職場競爭力？英文或遠距合作能力如何？0~2 評分方式：每題以0～2分自評 0分：尚未開始思考或行動 1分：已有初步意識或嘗試 2分：已有穩定行動或成果積累評分結果建議 0~8分：請優先補強短期應變力，避免職涯陷入風險 9~13分：已具一定穩定度，可開始強化長期發展策略 14~16分：具高度職場韌性，可進一步指導他人或投入創新轉型打造高度職場韌性！短期／長期策略關稅戰影響之下，如何打造職場韌性？面對突如其來的政策變動與產業衝擊，許多工作者也許會思考「要不要轉職」、「要不要學 AI？」這些反應固然重要，但真正要讓職涯穩定下來，還是必須有整體行動策略。透過104職涯教育長分享的「ABCD–EFGH行動卡」的8個關鍵字，從Adjust到Horizon，探討關稅戰下的職涯發展策略，可以著重於最核心的兩件事：【短期】能不能撐過風暴？評估關鍵：了解產業現況、個人財務準備、提升專業技能除了持續關注目前所屬產業受關稅影響程度，以及政府推動的支持方案之外。個人方面還需評估：你是否有足夠的財務準備與心理穩定度？是否能透過進修或培訓，針對工作需求提升專業技能？是否能有備援收入來源？【長期】風暴過後往哪走？評估關鍵：個人品牌經營、拓展跨領域能力、保持職涯彈性長期發展策略方向，則可以持續經營個人品牌、拓展人脈，為潛在的機會做好準備。此外，在職業規劃上保持彈性，根據市場需求調整自身發展方向，並考慮跨領域學習或轉職的可能性，具備彈性與國際視野，在下一波職涯潮流中占得先機。工具推薦：用【104人才社群】經營個人品牌，拓展人脈、挖掘潛在機會延伸閱讀：2025必備10大軟實力、硬技能，新鮮人如何準備？這些選項不只是給高風險產業的工作者。即使目前公司營運穩定，也建議定期自評，提早布局下一步。因為真正的職涯安全感，不是來自「現在沒事」，而是「即使變動，我也有選擇權」。在變動的環境中保持競爭力，才能為未來的職業發展做好準備。因應【美國對等關稅】政策整理：美國「關稅風暴」是什麼？川普更新對等關稅稅率｜關稅風暴衝擊總整理勞動部推4大措施因應「美國關稅」政策：主動訪視衝擊、勞工安心就業【美國關稅】對哪些公司產業影響大？我的工作會受波及嗎？美國關稅戰讓你好焦慮？試試5大行動穩住節奏、打造職涯韌性｜SMILE關鍵策略職場力調查：美國關稅政策對您可能的影響是？ [vote_plugin id="199137"]

【104職場力】・職涯規劃

【報稅紓困】財政部延長「所得稅申報及繳納至6/30」、開放「免加計利息延期或分期繳納」申請

因應美國實施「對等關稅」政策對台灣經濟造成顯著衝擊，財政部發布「延長113年度所得稅的結算申報及繳納期間至6月30日」、「允許納稅人申請免加計利息的延期或分期繳納」兩項重要措施，減少受影響的企業和個人應對繳稅壓力。以下將針對兩項政策進行詳細說明。文／《104職場力》整理本文導覽政策一：延長所得稅結算申報與繳納期間至6月30日政策內容細節政策二：申請免加計利息延期或分期繳納審核原則及適用稅目政策內容細節：政策一：延長所得稅結算申報與繳納期間至6月30日根據《稅捐稽徵法》第10條規定，如果因為天災或其他原因而延遲繳納稅款的話，相關稅捐的徵稅機關可以根據實際情況公告延長繳納期限。財政部考量美國的「對等關稅」政策對我國經濟的影響，為了讓企業和民眾有更多的時間應對，便依照稅上述的法條規定，將113年度的綜合所得稅和營利事業所得稅的結算申報期限延長至114年6月30日。這樣做是希望能減少民眾在申報作業上的負擔和繳稅資金的壓力。政策內容細節財政部進一步說明，配合所得稅的延長申報和繳納期限，相關的作業期間也會延長：所得及扣除額資料查詢的作業時間是從114年4月28日到6月30日。綜合所得稅透過網路申報時需要的其他證明文件和單據，必須在114年7月10日前送到戶籍所在地國稅局，或者就近的任一國稅局的分局、稽徵所或服務處代收。國人納稅義務人可以在114年7月10日前使用財政部的電子申報繳稅服務網站上傳附件。營利事業和教育、文化、公益、慈善機構或團體透過網路進行結算申報時需要的附件（包括會計師查核簽證報告），必須在114年7月31日前寄到所在國稅局的分局、稽徵所或服務處。這些附件也可以在114年7月30日前透過營利事業所得稅電子結算申報系統上傳。申請延期的受控外國企業，如果需要會計師查核簽證的財務報表或其他替代文據，可延長到114年12月31日前提交。營利事業的所得稅決算、清算和特殊會計年度（週結制）方面，依照《所得稅法》第71條、第75條和第101條的規定，若申報和繳納期限是落在114年5月1日至5月31日之間的，則申報和繳納期限延長30天。對於受控外國企業需提交會計師查核簽證的財務報表或替代文據的，提交期限是從申報期限屆滿的次日起算6個月。財政部還補充說明，綜合所得稅的退稅期程不變。如果民眾在114年6月30日前使用網路申報（包括稅額試算的線上登錄或電話語音回復），或者在5月12日前向戶籍所在地的國稅局提出書面回復稅額試算，都可以適用第一批的退稅（於114年7月31日發放），所以其權益不會受到影響，建議民眾多使用網路申報。政策二：申請免加計利息延期或分期繳納同樣因應美國實施的「對等關稅」政策可能會對企業和個人的經濟造成影響，財政部推出一項政策，讓受影響的納稅人可以申請延期或分期繳稅。這項政策的審核原則是迅速、寬鬆且簡便，希望幫助納稅人減輕繳稅壓力。審核原則及適用稅目這項政策涵蓋廣泛的稅類，包括以下10大稅種的利息、滯報金、怠報金和罰鍰：綜合所得稅房地合一所得稅營利事業所得稅營業稅貨物稅菸酒稅特種貨物及勞務稅房屋稅地價稅使用牌照稅政策內容細節如果納稅人因美國的對等關稅政策而在規定的繳稅期限內無法一次繳清稅款，符合以下條件的人可以在繳稅期限內申請免加計利息的延期或分期繳納，與應納稅額的多寡無關，延遲的期限最長為1年，分期最長可到36期（每期1個月）：經過中央主管機關提供的紓困、補貼、補償、振興、支持或協助等措施的納稅人。營利事業因為受到美國的對等關稅政策影響，造成營業收入減少，無法在規定期限內一次繳清稅款。個人因為受到美國的對等關稅政策影響而遭到減薪、非自願離職、工作日減少或其他情況，無法在規定期限內一次繳清稅款。財政部南區國稅局提醒大家，報稅季節即將來臨，若符合條件且希望申請免加計利息的延期或分期繳納113年度的所得稅，請在114年6月30日前填好申請書，並附上相關證明文件（例如減薪通知等），向國稅局提出申請或使用線上服務辦理，如有任何疑問，可以撥打免付費電話0800-000321進行詢問。申請表下載路徑：財政部稅務入口網→書表及檔案下載→申請書表及範例下載延伸閱讀： 5月報稅留意六大新制 5月所得稅懶人包／每人都有21萬減稅額度、滿足「1條件」年收62萬免稅捐款給未立案寺廟，為何無法申報列舉扣除所得稅？

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2026五月報稅季「所得總額」、「稅率級距」怎麼看？常見申報所得稅QA一次看｜2026報稅懶人包

5月報稅季即將開跑，該如何計算去年一整年所得總額？綜所稅免稅額、標準扣除額怎麼看？課稅級距是多少？要繳多少稅該如何計算？可以透過那些方式查詢呢？《104職場力》為您整理綜合所得稅常見問題，一同了解輕鬆報稅。更新時間：2026/4/28 文／《104職場力》小編本文導覽綜合所得總額如何計算？2026綜合所得稅免稅額、各項扣除額？2026所得稅率級距？要繳多少稅？計算公式說明如何查詢所得、扣除額？使用自然人憑證發生錯誤訊息「未安裝未啟動」或「2201」怎麼辦？綜合所得總額如何計算？ ① 綜合所得總額，計算範圍為民國114年（西元2025年）1月至12月，納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬如果有這些所得項目，皆需一併申報：營利執行業務薪資利息租賃權利金自力耕作漁牧林礦財產交易競技競賽及機會中獎之獎金或給與退職所得其他所得而納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有「薪資收入」者，應分別就「薪資所得特別扣除額」或「必要費用」2擇1減除，減除後的餘額為薪資所得：薪資所得特別扣除額：每人可扣除218,000元，全年薪資收入未達218,000元者，僅得就其全年薪資收入總額全數扣除。必要費用：與提供勞務直接相關且由所得人負擔的職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出3項必要費用為限，申報時應檢附「個人薪資費用申報表」、憑證及相關證明文件。延伸閱讀：5月報稅季最新！綜所稅怎麼算？免繳稅門檻、「列報扶養」條件一次看｜2026報稅懶人包 2026綜合所得稅免稅額、各項扣除額？ ② 免稅額項目扣除額免稅額一般97,000免稅額年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養的直系尊親屬免稅額增加50%145,500 ③ 標準扣除額「標準扣除額」和「列舉扣除額」2擇1計算。而「標準扣除額」不需提供任何文件；「列舉扣除額」需要證明文件。項目扣除額標準扣除額單身131,000標準扣除額有配偶者262,000標準扣除額而綜合所得稅可列舉扣除的項目有捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法對政黨之捐贈、依政治獻金法對政治團體之捐贈、依政治獻金法對擬參選人之捐贈、依公職人員選舉罷免法規定候選人之競選經費、依總統副總統選舉罷免法規定候選人之競選經費與依私立學校法第62條規定之捐贈等12項。詳細各項「列舉扣除額」金額與需付證明文件，可參閱「國稅節稅手冊-扣除額篇」 ④ 特別扣除額項目說明扣除額財產交易損失出售房屋財產交易損失不超過當年度申報之財產交易所得，3年內皆可抵扣儲蓄投資享有金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金等收益最高270,000元/戶身心障礙1. 領有⾝⼼障礙證明（或手冊）2. 《精神衛生法第3條第4款》規定的病人（須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書影本）218,000元/人幼兒學前（6歲(含)以下幼兒）第一人第二人起150,000元/人225,000元/人教育學費受扶養子女就讀經教育部認可之國內外大專院校最高25,000元/人長期照顧1. 符合聘僱外籍家庭看護工資格2. 或失能等級為第2~8級，且去年度使用長期照顧服務申請及給付辦法服務者3. 或入住住宿式服務機構全年達90日120,000元/人房屋租金支出1. 納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內租屋2. 供自住且非供營業或執行業務使用3. 納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在中華民國境內有房屋者不得扣除最高180,000元/戶 2026所得稅率級距？級距全年綜合所得淨額稅率累進差額159萬元以下5%02超過59萬至133萬元以下12%41,3003超過133萬元至266萬元以下20%147,7004超過266萬元至498萬元以下30%413,7005超過498萬元40%911,700 要繳多少稅？計算公式說明首先套用「基本生活費差額」公式，再用「綜合所得稅淨額」公式，最後透過「綜合所得稅應納稅額」公式算出個人應納稅額。 ⑤「基本生活費差額」公式：計算「基本生活費總額」＝ 新臺幣210,000元 × （納稅義務人＋配偶＋受扶養親屬人數）套入公式＝「基本生活費總額」–「② 免稅額」–「③ 一般扣除額」–「④ 特別扣除額（不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額）」。 ⑥「綜合所得稅淨額」公式：「① 綜合所得總額」–「② 免稅額」–「 ③ 一般扣除額」–「④ 特別扣除額」–「⑤ 基本生活費差額（若為負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算）」 ⑦「綜合所得稅應納稅額」公式：⑥ 綜合所得稅淨額 ╳ 稅率 — 累進差額如何查詢所得、扣除額？根據財政部台北國稅局的「【綜所稅結算申報專區】-個人所得稅-查調所得及扣除額_查調所得及扣除額作業說明」說明：每年的4月28日早上8時起（遇例假日提前至前一工作日）至當年度的5月31日24時，納稅義務人即可以透過下列3種方式查詢其課稅年度之所得及扣除額資料： 1. 憑證及行動電話認證查詢：透過財政部所列之各類憑證、其他經財政部同意之電子憑證為通行碼或透過行動電話認證之通行碼，使用綜合所得稅電子結算申報繳稅系統，或外僑綜合所得稅電子結算申報繳稅系統進行查詢。 2. 臨櫃查詢：向稽徵機關（各地區國稅局或其所屬分局、稽徵所、服務處）申請查詢。「親自查詢」：應攜帶國民身分證正本供稽徵機關核驗，如無國民身分證則應提示內政部核發之居留證正本。「委託他人代為查詢」：代理人應提示國民身分證或居留證正本，並檢附委任書或授權書正本及申請人國民身分證或居留證正本，供稽徵機關核驗。（如代理人所提示申請人證件為影本，須由申請人或代理人切結與正本相符） 3. 以「綜合所得稅課稅年度所得及扣除額資料查詢碼」查詢：透過：稽徵機關核發的查詢碼試算通知書上的查詢碼以憑證、行動電話認證等取得的查詢碼或自然人憑證、「健保卡及密碼」透過統一（7-11）、全家、萊爾富、來來（OK）便利商店多媒體事務機取地的查詢碼有身分證者：搭配「國民身分證統一編號」、課稅年度12月31日戶口名簿上所載之「戶號」及「出生年月日」為通行碼，使用綜合所得稅電子結算申報繳稅系統經網際網路向財資中心查詢。無身分證者：搭配申報年度1月31日居留或停留證明文件上所載之「統一證號」、「護照號碼或居留證號或許可證號」及「出生年月日」，使用外僑綜合所得稅電子結算申報繳稅系統經網際網路向財資中心查詢。更詳盡的資訊請至財政部國稅局「查調所得及扣除額查調所得及扣除額作業說明」頁面查詢。使用自然人憑證發生錯誤訊息「未安裝未啟動」或「2201」怎麼辦？如使用自然人憑證顯示「未安裝未啟動」或「2201」錯誤訊息，可參考內政部憑證管理中心的「簡易障礙排除步驟」，或者可以撥打內政部憑證管理中心免付費客服專線：0800-080-117洽詢。

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