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財務報表編製、Excel

蔡淑惠

百大會計師事務所 執業會計師

2021/11/30

如何用EXCEL編製財務報表?系列9-建立分類帳、各項目明細

(一) 日記簿是屬於流水帳的呈現方式,按日期呈現出公司之交易事項。所以若現在老闆問:請問到今天,公司有多少存貨?現金?
日記簿不容易一眼就看出各項目之餘額或明細,所以需藉由分類帳,將各會計項目予以分類。
(二) 建立分類帳,仍需要回日記簿選取資料(詳附表11-12-1)
於日記簿由A4開始往右至L4,再往下將所有日記簿資料選取
選取後工具列「插入」->樞紐分析表
表格/範圍: 日記簿!$A$4:$L$5000(5000是為了預留空間)=>確定執行
(三) 樞紐分析表欄位(詳附表11-12-2)
篩選:項目代號
列:依序為項目名稱、月、日、傳票號碼、摘要
值:借方金額、貸方金額(說明:數值要以加總)=>確定
(四) 若分析表呈現階梯式排式,則建議展開(詳附表11-12-3)
工作列選取分析->選項->顯示->古典樞紐分析表版面配置(打勾)
則可以將分析表展開
(五) 於項目代號下拉式選單選取想要查詢之項目代號,則可看出各項目之明細。(詳附表11-12-4)
百大會計師事務所
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長照/日照的品質機能展開(QFD)提升服務品質抓住顧客的心-KSF 市場贏家就是永遠傾聽「顧客聲音」(VOC,Voice of Customer)-詹翔霖 品質機能展開法是能夠將顧客對長照/日照需求融入中心設計過程的設計方法。品質機能展開的過程,將長照/日照顧客的需求構面轉化於中心的設施與服務構面中,成為安養中心提高服務品質的重要競爭項目;且透過品質機能展開法,可以將影響服務品質的關鍵項目,依權重排序,進而作為長照/日照安養中心營運核心競爭決策。 相對好處,QFD( Quality Function Deployment )品質機能展開於長照/日照運用顧客意見及中心人員的想法彙整,進而找出顧客需求對於長照/日照設備與服務設計來改善想法,並提供管理人員新的思維方向,以達到顧客的需要進而提高顧客滿意程度。 QFD是一系列系統化步驟程序,從掌握顧客的要求開始,製作品質表而品質企劃、再行細部地展開,以確定設計品質。 此階段是新產品開發活動的核心,也是QFD活動的精華所在。 QFD是邁向整個品質計畫系統,因此利用品質表再度展開至各零組件品質,又展開為製程管理之要素等而建立品質保證機能,使企業品質計劃的工作圓滿完善,做好設計開發、生產準備與製造等各階段的品質保證工作。 品質機能展開(QFD)是由日本品管大師赤尾洋二(Yoji Akao)與水野滋(Shigeru Mizuno)所提出品管理論。於 1966 年在日本開始發展,在1960 年代末及 1970 年代初,日本石橋輪胎公司與三菱重工業公司神戶造船廠(Mitsubishi’s Kobe Shipyard Site)發展出來;於 1960 年代後期,產品品質的重要性才首先被提出,汽車業也由豐田汽車(TOYOTA)於西元 1977 年開始使用品質機能展開法。品質機能展開在日本被廣泛運用。1983 年美國福特汽車也引進 QFD,台灣則在 1988 年由中國生產力中心開始推廣。 品質機能展開之結構 品質機能展開之整體程序是根據其核心矩陣架構而成的,稱為品質屋(House of Quality, HOQ)。品質屋能將顧客的需求心聲轉換成工程設計去滿足特定的目標值之需求,以及公司組織如何配合去滿足那些需求,利用品質屋將從顧客的層面轉換成技術的層面及提升。 Hauser&Clausing(1988)將品質屋分為六大部分如下所示 一、顧客的需求(左牆):列出顧客的心聲,或者列出顧客對產品的 全部需求。一般而言,顧客需求可以經由問卷等方式取得,抑或者可透過一群專家經由討論後歸納出相關的結論。 二、顧客的需求順序(右牆):列出顧客的優先次序,達到滿足顧客需求,實際運用時也能放置左牆。 三、技術術語(天花板):列出工程上的技術術語,如工程特性、設計參數。 四、技術術語順序(地板):列出工程上的技術術語的優先次序。針 對每一項工程特性對產品所造成的影響,評估產品機能所對應的工程特質之功效。 五、顧客需求與技術間關係(屋內):標示顧客需求與技術術語間的 關係,這部分把顧客的需求或期望轉換成工程設計的特性(技術 術語), 了解生產者或服務提供者是否確實的將顧客需求轉換成 確實可行的工程特性。兩者之間的關係通常可以使用符號來表達 成相關程度,如◎代表關係密切,○代表關係普通,△代表關係 薄弱,空格代表兩者沒有關係存在。 六、技術術語間的相互關係(屋頂):標示技術術語間彼此的關係。 表明說明各工程特質之間相關性分析了解是否有相輔相乘或是衝突矛盾的情形;通常可以使用符號如◎表示強烈正面關係值+ 9 分(強烈的肯定);○表是正面關係值+3 分(肯定);×表是負 面關係值 3 分(否定);*表示強烈負面關係值 9 分(強烈的否定)。 品質機能展開先需要確立顧客需求後,再開始建構品質屋(House of Quality, HoQ) 步驟如下 1.列出長照/日照安養中心顧客之需求(WHATs)? 2.決定長照/日照安養中心顧客需求的優先次序(需求的重要性,給予加權分數) 3.列出技術規格(HOWs) ? 4.發展顧客需求(WHATs)與其相對應之技術規格(HOWs)間之關係。 5.長照/日照安養中心市場競爭者的評估(列出評分比重)。 6.長照/日照安養中心未來短/中/長期發展目標 7.長照/日照安養中心技術規格的優先次序(根據權重計分決定) 透過品質屋中兩者間構成之相關矩陣,加以評估分析,以作為長照/日照安養中心服務品質改善技術執行之優先順序依據,並創新服務之改善目前的服務績效、服務品質,並提供其未來可發展的方向以拉大距離與同質競爭者的紅海市場。 參考資料 1. https://nabi.104.com.tw › posts 長照服務產業的服務品質管理-長照服務之品質機能展開 (QFD) 2. https://mypaper.pchome.com.tw › chanrs › post 品質機能展開-詹翔霖教授 - PChome Online 個人新聞台 3. https://www.slideshare.net › slideshow › qfddocx 長照服務產業的服務品質管理-長照服務之品質機能展 … 4. https://blog.udn.com › chanrs 長照服務產業的服務品質管理-長照服務之品質機能展開(QFD)-詹翔霖 … 5. https://nabi.104.com.tw › posts 服務行銷品質管理教材-ISO10002客訴管理-詹翔霖副教授 6. https://www.scribd.com › presentation 顧客抱怨處理及服務品質五大缺口運用--詹翔霖副教授 | PDF – Scribd 7. https://blog.udn.com › chanrs 長期照護機構的服務品質管理-詹翔霖副教授 - udn部落格 8. https://nabi.104.com.tw › posts 服務品質及顧客滿意度-詹翔霖老師-大戶屋5S管理模式與品質文化 9. https://blog.udn.com › chanrs 服務行銷品質管理教材-ISO10002客訴管理-詹翔霖副教授 10. https://iknow.stpi.niar.org.tw › Post › Read.aspx 策略評析 : 品質機能展開(QFD)與品質屋(HOQ) 11. https://blog.udn.com › chanrs 神秘客講義—PZB 服務品質模式五大缺口提升服務品質-詹翔霖副教授 12. https://chanrs.pixnet.net › blog › post 衡量照護服務品質標竿學習法 (Benchmarking)運用-服務品質與顧 … 13. https://nabi.104.com.tw › posts 衡量照護服務品質-品質管理中的人性-服務品質與顧客滿意講義 14. https://chanrs.pixnet.net › blog › post 長期照護機構的服務品質管理-詹翔霖副教授-心靈整型師|痞客邦 15. https://www.facebook.com › posts › pzb-服務品質模式-神秘客教材... 管理知識學院-詹翔霖教授 - PZB 服務品質模式-神秘客教材-詹翔霖. 16. https://nabi.104.com.tw › posts 衡量照護服務品質SERVQUAL服務品質五構面運用-服務
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長照/日照的六感服務體驗抓住顧客的心-服務藍圖的體驗策略 長照工作在為別人生命帶來溫暖的使命 幫助有需要者提升自理能力與生活品質 服務藍圖能幫助團隊成員釐清思路、理解服務內部支持流程,是分析服務、實現服務、跨組織溝通及維護服務的工具--詹翔霖副教授 : 【不僅是服務客人,更重要的是為客人帶來什麼樣的服務價值感,而這種價值感可劃分為有效性的問題解決及有人性需求的滿意感】 1984年Shostack提出以服務藍圖(Service Blueprinting)等人將工業設計、決策學、後勤學和計算機圖形學等學科的有關技術應用到服務設計方面,用來檢視服務產出過程之論述,服務藍圖即成為服務流程分析的重要工具之一,如工廠的作業流程圖,用來檢視服務產出過程,首先用一個流程圖來描繪簡單的照護服務產出過程,接著針對每一個單項活動,照服人員提供者提出可能出錯的地方。服務藍圖需包括照服的服務傳送程序、照服員與顧客的角色、服務之有形與可見成分等幾個部份。 服務藍圖的繪製,依據服務項目的認定以核心服務與附屬服務,按照時間先後順序排列,展開顧客和提供服務員工的互動情形,藍圖內的前場為服務的流程,後場為服務的提供,包括照服服務準備與後續活動,並確認所有前後場人員均包括在內。好的長照/日照/托老中心服務體驗設計,不僅能提升客戶體驗感,還能為來品牌正向的口碑,以此提升顧客忠誠度。 編寫服務藍圖的三要訣 1.拆解所有接觸服務流程---找出客戶行為和觸點 2.結合現有科技提升效能--客戶體驗服務的過程 3.設計出唯一特色化服務---改善及拓展服務藍圖 服務藍圖規畫的核心本質是顧客需求導向,藍圖包括顧客行為、前台員工行為、後台員工行為和支持過程,理解藍圖的目的把它當成一個有用工具而不是什麼設計服務的規範,問題就迎刃而解了;結構完整的服務藍圖提供了整體運作服務提供過程的過程,示現顧客與服務系統的關係互動及互動程序,也利於照服員提供和顧客對長照中心服務系統取得共識,有助於服務系統的改善和管理,清楚地讓每一位服務提供人員了解其工作在整體服務系統所扮演的角色,其工作表現對整體服務品質的貢獻和對顧客滿意度的影響。 編寫服務藍圖基本步驟 1.識別需要制定藍圖的服務過程 藍圖可以在不同水平上進行開發,這需要在出發點上就達成共識,識別需要繪製藍圖的過程,首先要對建立服務藍圖的意圖做出分析。 2.識別目標顧客對服務的經歷 服務過程因顧客情狀及需求不同而產生服務變化,這時為特定的顧客(會動/不會動)或某類顧客開發藍圖將非常有用。 3.從顧客角度描繪服務過程 描繪顧客在中心、飯堂等和評價服務中執行或經歷的選擇和行為,從顧客的角度識別服務,有時為確定顧客如何感受服務過程還要進行細緻的細分以不同方式感受服務,就要為每個不同的細分部分繪製單獨的藍圖。 4.描繪前台與後台服務提供人員的行為與動作 從顧客和服務人員的觀點出發繪製過程、辨別出前台服務和後台服務。對於現有服務的描繪,可以向一線服務人員詢問其行為,以及哪些行為顧客可以看到,哪些行為在幕後發生。 5.把顧客行為、服務人員行為與支持功能相連 畫出內部互動線,隨後即可識別出服務人員行為與內部支持職能部門的聯繫,從內部服務過程與顧客關聯的角度出發,才能對顧客的直接或間接影響方真實顯現出來。 6.在顧客行為步驟加上標記 在藍圖上添加標記,說明顧客看到的東西以及顧客經歷中心的每個步驟所得到的有形物質。包括服務過程的照片、幻燈片或錄像在內的形象藍圖在該階段也非常有用,能夠幫助分析有形物質的影響及其機構服務戰略及服務品質的一致性。 補充資料 https://mymkc.com/article/content/22462/ MBA智庫百科-服務藍圖 打開服務設計的秘密(2011,10 楊振甫、黃則佳) 使用者體驗創新設計手冊(2013,10 中國生產力中心)賴昀 服務藍圖繪製步驟: 1. 識別需要制定藍圖的服務過程並確定繪製藍圖的範圍 釐清並劃分要針對哪一部分的服務強化或改善,才能確定藍圖繪製的範圍。以餐飲服務藍圖為例,可考慮只繪製來店用餐,或針對離尖峰時段、外帶客戶、外送服務等服務細項,各別製作藍圖。 2. 細分使用者對服務的期待 面對不同使用者,對服務或產品的需求也不同,會使服務過程有所差異。為特定市場區隔的使用者繪製藍圖,能夠避免思緒混亂,更確保服務能滿足使用者對應的需求。 3. 從使用者角度描繪服務過程 服務過程表示使用者在使用產品、購買消費、評估服務時所經歷的選擇和行為,從使用者的角度出發,讓使用者成為服務的一部分,能使相關人員和使用者有一致的想像,思考如何影響使用者對於服務的認知,避免把注意力集中在對使用者沒有影響的過程和步驟上。 例如餐飲服務中可能有的使用者行動包括:餐廳查詢、電話預約、停車需求等。 4. 描繪前台(Front stage)、後台(backstage)服務狀況 前台後台的員工都是第一線接觸顧客的人,兩者以顧客「可見線」(Line of Visibility)做區隔,從使用者和服務人員的觀點出發繪製過程、辨別出前台服務和後台服務。前台人員執行的活動是在顧客注視之下完成,後台服務則不會直接面對顧客。 例如在餐飲服務中,負責接訂位電話的員工或餐點料理的廚師,就屬於後台。 5. 連結使用者及服務人員的行為,找出相關支援部門或系統 支援部門不會直接和顧客接觸,但卻是完成服務必備的內部工作,透過服務藍圖顯示服務人員與內部支援部門的互動連結,可以顯示出支援活動對使用者的直接間接影響。 6. 在使用者的每個步驟行為加上實體展示 使用者行為中可能看到、接受到或體驗到的有形物品稱為實體展示,包含表單、機器、裝飾、環境設備等,都會影響提供的服務與定位是否一致。   服務藍圖不只能在企業內部使用,對外溝通時,也很容易從中選出重要的溝通訴求,對於服務的設計、傳遞和改善進行更全面的思考。同時藉由服務過程、前後台環境的照片、影片紀錄,依據照片、影片作流程盤點,完善服務藍圖的規劃,並確保整體服務戰略及服務定位一致性。   服務藍圖是追求整體服務流程及體驗的規劃,因此,其他使用者的行為亦會影響到服務品質的滿意度,例如結帳的大排長龍、用餐時旁邊吵雜的候位區,都會造成當下的負面情緒。考慮使用者的行為來設計服務藍圖,甚至讓使用者提升彼此的服務體驗,也應該一併被設計進服務藍圖中。 服務藍圖案例   本案例某飯店為「住宿用餐之旅客」所繪製的服務藍圖: 參考資料 1. https://www.scribd.com › document › 長期照顧服務產業的... 長期照顧服務產業的服務過程設計的分類 長照服務藍圖詹翔霖副教授 2. https://nabi.104.com.tw › posts 長期照顧服務產業的服務過程設計的分類-長照服務藍圖(Serv -詹翔霖副教授 3. https://mymkc.com/article/content/22462 破解服務藍圖的秘密 賴昀Winn Lai 4https://nabi.104.com.tw › posts 服務關鍵與服務藍圖設計-服務業管理-寵物照護與美容系教材圖檔 詹翔霖副教授 5. https://blog.udn.com › chanrs SJM 服務設計地圖-成大EMBA顧客關係管理教材CRM-翔霖老師 6. https://chanrs.pixnet.net › blog › post 長期照顧服務產業的服務策略-長照品牌與服務-詹翔霖副教授 7. https://chanretom.tumblr.com › post › 飯店餐飲服務教材-餐廳部... 詹翔霖老師 — 飯店餐飲服務教材-餐廳部服務藍圖與服務準則 8. https://mypaper.pchome.com.tw › chanrs › post 服務行銷管理-服務接觸與服務藍圖SOP設計-詹翔霖老師 - PChome 9. https://nabi.104.com.tw › posts 餐飲飯店服務管理教材-餐廳組織及服務藍圖規劃與設計-詹翔霖副教授 10. https://blog.udn.com › chanrs MINI BAR服務態度訓練課程-顧客接待服務藍圖-詹翔霖副教授 11. https://nabi.104.com.tw › posts 服務態度訓練課程-顧客接待服務藍圖-詹翔霖副教授 12. https://blog.udn.com › chanrs 長期照顧服務產業的服務過程設計的分類-長照服務藍圖(Service blueprint)-詹翔霖 13. https://chanrs.pixnet.net › blog › post 連鎖加盟經營管理個案--顧客服務關鍵與服務藍圖設計-日式餐廳-詹翔霖 14. https://chanrs.pixnet.net › blog › post 長期照顧服務產業的服務過程設計的分類-長照服務藍圖(Service blueprint)-詹翔霖 15. https://nabi.104.com.tw › posts 漢來飯店餐飲服務教材-餐廳俱樂部服務藍圖與關鍵服務--詹翔霖副教授
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「驚喜化服務」顧客滿意服務與品質五大缺口運用 顧客滿意度(customers satisfaction degree)是衡量顧客對產品、服務或企業整體體驗的滿意程度,反映顧客對品牌、產品和服務的感受,不僅與品牌價值有關,更與顧客會不會推薦給他人或再次回來消費有密切關係。 創造驚喜化服務 除了從顧客體驗的過程來強化服務滿意度,能創造「超乎情緒感」來提升滿意度,這就是「驚喜化服務」。 「驚喜化服務」是指提供的服務時,超出顧客的預期,顧客因此感到意外的驚喜,同時提升顧客滿意度。例如:原本承諾顧客服務是3小時完成,卻只花1小時內完成,超出顧客的心理預期,能帶給顧客驚喜感。 設計「顧客驚喜關鍵點」,需要考量出顧客真正需求點,才能「量身客製服務」:,都有機會為顧客創造服務驚喜點來提升顧客滿意度。 第一:額外的需求 額外需求主要是顧客主動提出例外的需求,當下能夠在給予對應的服務,這時就是創造驚喜感的時刻。只要不違背原則與條件允許的情況下,能夠滿足顧客需求,就能夠創造情緒的驚喜點。 第二:特殊的情況 服務人員主動注意到某位顧客的隱性需求,並提供相對應的客製化服務。例如:這天正好是顧客的生日或是顧客習用左手、主動飯後牙籤等行為,針對這些顧客的需求創造驚喜化服務。 第三:獨特的需求 針對特殊性的人來做特殊服務,也因每一個人都是獨特的,洞察出顧客的特殊身份,都有機會為顧客創造服務驚喜點,提升顧客滿意度。 典範個案 周圍都外國人!鼎泰豐叫號「藏1貼心服務」 網搜小組/劉維榛報導 除了好吃,服務貼心更能擄獲客人的心!一名網友分享,在鼎泰豐等候位時,發現店員一一詢問外國客來自哪裡,直到廣播聲響起後,才知道店家會用不同的語言來提醒他們入座,令原PO大讚「太國際化又太貼心了!」文章引發網友熱議,「在總店看過服務人員連問都沒問,第一句話就直接講該旅客的語言!」 一名網友在Threads表示,最近去鼎泰豐用餐時,從候位到入座,他發現周圍很多外國人,有日韓、歐美、南美的觀光客,這過程中,原PO特別注意服務生會一個一個詢問來自哪裡,「Where are you from?」 當下原PO有些好奇,「為什麼候位還要問國籍?」直到聽到廣播聲讓他震驚不已,鼎泰豐竟是按照各國籍的語言來唸數字,「真是太國際化又太貼心了。」 原PO直言,若他出國去日本、韓國,在當地用餐時,能聽到中文廣播的話,肯定會感到十分窩心,「我一定也會感覺很驚艷!」 底下網友也驚呼,「所以帶國外友人去鼎泰豐最不會失禮漏氣~最保險」、「他們的號碼機按鍵上, 有設計幾個語言的按鈕, 發號時順便設置廣播語言」、「之前帶日本朋友去用餐時,服務員用日語介紹醬料跟小籠包的食用法,結果發現那位服務員根本不會日語,是他們都會先背好各國語言基本介紹的版本」、「原來真的有這樣的設計,4月時去一趟101,請先生去抽一張號碼牌,結果服務生用日語問幾個人?我先生還很自然的用日語回應」、「之前在總店看過服務人員連問都沒問,第一句話就直接講該旅客的語言,雖然看久了可能看得出來,但還是覺得很神奇」。也有店員補充回應,「還在任職擔任一線時,已經可以練就一秒就分辨出日本還韓國人,就是看妝容」。 參考資料 1. https://chanrstom.blogspot.com 詹翔霖教授: 顧客抱怨與處理溝通教材-客訴管理系統-服務行銷品質 … 2. https://www.slideshare.net › slideshow 顧客抱怨處理及品質缺口運用 詹翔霖教授 3. https://nabi.104.com.tw › posts 服務禮儀與溝通技巧及顧客抱怨之處理--詹翔霖副教授 - 人力與知識 … 4. https://nabi.104.com.tw › posts 顧客抱怨處理及服務品質五大缺口運用--詹翔霖副教授 - 簡報4-顧客 5https://www.scribd.com › presentation › 顧客感動力-顧客抱怨-服務補救... 顧客感動力 顧客抱怨、服務補救與保證 服務行銷品質管理教材 … 6. https://blog.udn.com › chanrs ISO 10002 顧客抱怨管理系統建構步驟 - 詹翔霖副教授 - udn部落格 7. https://www.scribd.com › presentation › 服務禮儀與溝通技巧及顧客... 服務禮儀與溝通技巧及顧客抱怨之處理 台北服務站 詹翔霖副教授 8. https://blog.udn.com › chanrs 120% 超過顧客期許抱怨處理修復顧客關係 - 詹翔霖副教授 - udn 9. https://www.scribd.com › presentation › 顧客抱怨處理及服務品質五大... 顧客抱怨處理及服務品質五大缺口運用--詹翔霖副教授 | PDF - Scribd 10. https://nabi.104.com.tw › posts 服務行銷品質管理教材-ISO10002客訴管理-詹翔霖副教 … 11. https://www.slideshare.net › slideshow 顧客抱怨、服務補救與保證 詹翔霖教授-自強基金會-補1 … 12. https://nabi.104.com.tw › posts 服務行銷品質管理教材-ISO10002客訴管理-詹翔霖副教 … 13. https://nabi.104.com.tw › posts 刁民-服務專業態度與顧客抱怨處理 - 詹翔霖副教授學習|104學習 14. https://nabi.104.com.tw › posts ISO10002教育訓練-完美服務的10堂課 顧客抱怨處理【... - 知識管理詹翔霖 … 「驚喜化服務」顧客滿意服務與品質五大缺口運用
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