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蔡淑惠

百大會計師事務所 執業會計師

01/26 21:51

該如何預防財務風險呢?
問題探索:
1.如何透過「獲利能力」診斷企業財務風險?
2.如何透過「財務結構」診斷企業財務風險?
3.如何透過「現金流量」診斷企業財務風險?
一、如何透過「獲利能力」預防財務風險?
(一) 精算成本結構,精準定價,提升獲利能力。
(二) 提高毛利率,強化競爭力。
(三) 掌握公司收入與支出的所有波動和變化。在變壞前提早因應。
(四) 建全會計政策,避免財務風險。
(五) 強化財務相關人員專業能力,避免稅務風險。
(六) 在找到適合公司產品的市場之前要節省。
(七) 問自己如果收入降為零怎麼辦?
(八) 實施“止損“公式,如果公司虧損X金額,則需要停止花費Y金額,直至獲得Z結果。
(九) 繳納合理稅捐。
二、如何透過財務結構預防財務風險?
(一) 改善財務結構,降低有息負債比率。
(二) 審慎評估投資計劃。
(三) 強化內部控制及外部監管。
(四) 企業信用,由負責人做起。
(五) 強化資產保險及保留足夠現金。
(六) 購買資本支出請洽談長期借款。
(七) 問自己如果收不到應收帳款怎麼辦?
(八) 問自己如果付不出帳款怎麼辦?
(九) 留意應收帳款收現天數。
(十) 留意存貨在庫天數。
(十一)留意應付帳款付現天數
(十二)預先洽談信用額度。
三、如何透過現金流量預防財務風險?
(一) 提升與銀行洽談能力,降低資金成本。
(二) 做好現金收支預估。
(三) 保持充足的營運資金。
(四) 提早完成現金流量預測,且獲得適當融資。
(五) 初創企業需以至少三~六個月的營運資金為安全緩衝資金。
(六) 將企業與個人財務分開。
(七) 留意營業活動之現金流量是否為流入。
(八) 留意投資活動之現金流量,謹慎投資。
(九) 留意籌資活動之現金流量,謹慎規劃何時該籌資。
百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
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蔡淑惠

百大會計師事務所 執業會計師

01/26 20:48

財務問題分析與解決?
問題探索:
1.企業人三大職責?
2.如何損益平衡分析?
3.邏輯歸類思考?
一、企業人三大職責
企業經營目的是為了…獲利。唯有獲利公司才得永續經營。
企業人要幫助公司「解決問題」!
問題解決了,要制定標準「預防問題」!
最後的目的就是幫助企業「提升獲利」!
二、如何損益平衡分析?
當總收入=總成本+總費用=>損益平衡點,不賺不虧的點
當總收入>總成本+總費用=>超越損益平衡點,公司開始獲利
當總收入<總成本+總費用=>未達損益平衡點,公司虧損
所以當公司虧損,是營收不足或是成本費用太高,
三、邏輯歸類思考?
以魚骨圖為例:
(一) 了解現狀問題是什麼?假設:虧損 因為營收不足,成本費用太高
(二) 設定目標=>明年降低成本費用30%
(三) 要因分析:人、事、時、地、物、錢
結論:以財務指標,分析問題,用系統化的方法解決問題、制定決策、避免潛在問題再發生,進而幫助企業獲利,也可以幫助企業人~快樂工作~快樂賺錢~
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蔡淑惠

百大會計師事務所 執業會計師

01/26 17:40

如何幫助公司節稅?避免稅務風險?
問題探索:
1.如何降低稅務風險?
2.營利事業所得稅申報常見錯誤解析?
3.營利事業所得稅申報節稅重點?
一、為什麼要繳納營利事業所得稅費用?
依所得稅法第三條 凡在中華民國境內經營之營利事業,應依本法規定,課徵營利事業所得稅。
回顧獲利方程式:
營業收入
-營業成本
=營業毛利
-營業費用
=營業淨利
+/-營業外收支
=稅前淨利
-所得稅費用…本文重點所在
=稅後淨利
當稅前淨利為正值時,代表公司有獲利,則需申報及繳納營利事業所得稅。
若公司虧損,可不用繳稅,但仍要申報營利事業所得稅。
二、營利事業所得稅申報常見錯誤解析?
(一) 漏報收入。
(二) 漏報出售資產利益、下腳收入、保險賠償收入、各項補助款。
(三) 已實際發生之兌換利益。
(四) 超限之各項費用,未帳外剔除。
(五) 預收款應轉收入未轉收入。
(六) 資金借予他人,未設算利息。
(七) 收入、成本未配合。
(八) 收入、成本費用未於正確年度入帳。
三、如何降低稅務風險?
(一) 營所稅申報書之設計,會有勾稽點,若未勾稽到,則申報案件會通報異常。
(二) 正確計算損益,繳納合理之稅捐。
(三) 成本、費用應取得之合稅法憑證,避免因不合規定而遭剔除。
(四) 強化會計人員之專業能力。
(五) 隨時更新財務、稅務法規。
(六) 積極申請可抵減稅額之優惠減免。
(七) 若公司無法正確申報,建議尋求專業人員之輔導。避免增加稅務風險。
(八) 經營者應有正確財稅務觀念,勿一昧節稅,而陷入風險內。
四、110年申報營利事業所得稅節稅重點
(一) 紓困收入不計入所得課稅
(二) 營利事業員工防疫隔離假期間之薪資費用可加倍減除
(三) 以未分配盈餘進行實質投資可列為未分配盈餘減除項目
(四) 國內投資收益免稅
(五) 盈虧互抵要件
(六) 營利事業受疫情影響,110年度營業收入淨額較109年或108年任一年減少達30%者,適用純益率標準按110年擴大書審純益率標準的80%計算。
結論:在獲利方程式下,公司必須繳稅後才是真正賺得的錢,所以不得不慎。經營者須有正確的財稅觀念,才不會增加公司之稅務風險,勿貪一時之利,而遭補稅加罰。
百大會計師事務所 蔡淑惠會計師
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蔡淑惠

百大會計師事務所 執業會計師

01/26 13:54

老闆您該管「損益表」還是「資產負債表」呢?
問題探索:
1.如何判斷管理者是損益表管理?還是資產負債表管理?
2.管理的目的是什麼?可以不管嗎?
3.企業人您該對損益表負責?還是資產負債表?
一、損益表管理
企業的成績單,有四張表分別是:
(一) 資產負債表
(二) 綜合損益表
(三) 現金流量表
(四) 權益變動表
在台灣企業的財務報表表達會以資產負債為第一張報表,再依序報導其他報表,但在美國,就很直接了,因為企業經營的目的在於獲利,所以美國企業的財務報表表達會以綜合損益表為第一張報表。
二、綜合損益表該如何管理?
我們先想想管綜合損益表的目的是什麼呢?希望企業…獲利。
好為了要讓企業獲利,企業人可以做什麼事呢?
企業獲利方程式
營業收入
-營業成本
=營業毛利
-營業費用
=營業淨利
所以為了要讓公司獲利,可以從收入、成本、費用著手。
大家可預想的方式:增加營收、降低成本及費用。
舉例:一位業務在年底,為了要達成公司所訂之營業目標,這時他跟客戶說:「客戶您先收下我的貨,反正您早晚要買的,這樣我們公司的應收帳款票期本來是30天要收款,那我給您360天。」這時…成交了。
為了成交達成營業目標,但產生了大額應收帳款,把問題丟到了資產負債表。
舉例:目前一零件,一單位購買成本10元,但採購心想,只要這個零件單位成本可以從10元降到8元,這樣每單位就可以幫公司節省2元,所以採購就去跟供應商議價,若您是供應商您會答應嗎?
供應商說好吧,那公司原本買1000單位,每單位10元,但現在要買3,000單位,這樣每單位8元,您猜採購會不會下訂單?
在預算購買下1000單位是原本的預算採購量,不會造成大量庫存,但在需求不變的情況下,現在多買了2000單位,等於公司的庫存增加了,請問庫存是在那張表?沒錯,是資產負債表,又把問題丟到資產負債表了。
三、請判斷以下行為是「損益表管理」或是「資產負債表管理」呢?
(一) 為降低單位成本,以量制價。
==>損益表管理
(二) 留意資產、負債內容,比率僅供參考。
==>資產負債表管理
(三) 老闆看業績就給獎金
==>不在意是否有獲利或有沒有收到貨款,損益表管理
(四) 為達業績目標,延後收款
==>損益表管理
(五) 應收帳款快快收,避免呆帳損失。
==>資產負債表管理
結論:在財務報表四大表中 只有資產負債表要陪我們走到最後,企業人請人人為資產負債表負責。
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蔡淑惠

百大會計師事務所 執業會計師

01/26 08:59

在企業中淨利率是重要的財務指標?
問題探索:
1.綜合損益表中如何看出本業賺錢?
2.公司是否可以穩定長久經營,該在意那個財務指標?
3.三種淨利率,代表的意義?
一、三種淨利率,代表的意義?
營業收入
-營業成本
=營業毛利
-營業費用
=營業淨利…營業淨利率
+/-營業外收支
=稅前淨利…稅前淨利率
-所得稅費用
=稅後淨利…稅後淨利率
(一)營業淨利率
營業收入-營業成本-營業費用=營業淨利
營業淨利除以營業收入為營業淨利率
舉例:收入100元;成本60元;費用20元,100-60-20=20
20/100=20%,100元本業收入中可賺得20元,為營業淨利率20%
營業淨利率只考慮本業的獲利能力。
(二)稅前淨利率
營業淨利+/-營業外收支=稅前淨利
稅前淨利除以營業收入為稅前淨利率
舉例:營業淨利賺得20元,營業外收支為8元,
則稅前淨利為20-8=12元
稅前淨利率為12/100=12%
稅前淨利率代表除本業獲利外,還考慮營業外收支。
(三) 稅後淨利率
稅前淨利-所得稅費用=稅後淨利
稅後淨利除以營業收入=稅後淨利率
舉例:稅前淨利賺得12元,所得稅費用為2元,
則稅後淨利為12-2=10元
稅後淨利率為10/100=10%
二、公司是否可以穩定長久經營,該在意那個財務指標?
一家公司獲利來源有本業有業外,業外代表非經常性獲利,假設一製造業公司有一塊土地成本1億,售價10億,代表該獲利9億,為該公司之業外收入-處分資產利益。除非公司有永遠賣不完的土地,否則業外收入則為非經常性。
唯有經常性的獲利,可以使公司得以長久經營。
三、以APPLE為例
(一)營業淨利率為30%
代表100元的收入中;成本占58元;費用占12元。
100-58-12=30,係經營本業每100元可賺得30元。
(二)稅前淨利率30%
可看出APPLE是專注於本業的,業外收支之占比非常小。
稅前淨利率考慮了收入、成本、費用及營業外收支。
(三)稅後淨利率26%
每100元收入中,繳稅前可賺得30元,需繳稅4元,稅後淨利可賺得26元。
稅後淨利率考慮了收入、成本、費用、營業外收支及所得稅費用。
結論:上述三種淨利率都是一個溝通的語言,營業淨利率; 稅前淨利率; 稅後淨利率,只要說清楚其所代表的意義即可。要使三種財務指標可以成長,所努力的方向也不太一樣。唯有清楚知道目標,才知道該做什麼事!
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